公司合规管理实务辅导用书

公司合规管理实务辅导用书

目录

第一部分公司治理中常见合规风险及合规管理建议.....................................................1

一、公司设立阶段的合规风险及合规管理建议清单...................................................1

二、公司运行阶段的合规风险及合规管理建议清单...................................................5

三、公司变更阶段的合规风险及合规管理建议清单..................................................12

四、公司注销阶段的合规风险及合规管理建议清单..................................................14

五、国有企业特殊的合规风险及合规管理建议清单..................................................15

六、母子公司混同情形下的合规风险及合规管理建议清单............................................17

七、核心法律规定清单..........................................................................35

第二部分公司印章管理常见合规风险及合规管理建议..................................................39

一、公司印章管理常见合规风险及合规管理建议清单................................................39

二、印章合规管理建议..........................................................................40

一1

三、核心法律规定清单..........................................................................42

第三部分劳动用工常见合规风险及合规管理建议......................................................43

一、招聘阶段常见合规风险及合规管理建议清单....................................................43

二、入职及用工阶段的合规风险及合规管理建议清单................................................45

三、劳动合同变更、解除与终止的合规风险与合规管理建议清单.....................................52

四、灵活用工模式介绍及合规管理建议............................................................57

五、海外用工介绍及合规管理建议................................................................61

第四部分公司合同管理中常见合规风险及合规管理建议................................................68

一、合同订立阶段的合规风险及合规管理建议清单..................................................68

二、合同履行阶段的合规风险及合规管理建议清单..................................................69

第五部分公司融资担保常见合规风险及合规管理建议..................................................72

一、银行贷款的合规风险及合规管理建议.........................................................72

-2-

二、民间借贷的合规风险及合规管理建议.........................................................73

三、担保的合规风险及合规管理建议..............................................................74

第六部分公司在物权保护中常见合规风险及合规管理建议..............................................76

一、不动产权属的审查..........................................................................76

二、不动产物权登记............................................................................76

三、动产物权变更..............................................................................76

四、预告登记制度的合理运用....................................................................76

五、避免租赁或受让违法建筑....................................................................77

六、避免受让小产权房..........................................................................77

第七部分企业财税管理重点合规风险及合规管理建议..................................................78

一、企业财税的合规风险清单....................................................................78

二、财税合规管理建议..........................................................................81

-3-

（一）采购岗位职工的合规管理要求81

（二）仓管岗位职工的合规管理要求...........83

（三）销售岗位职工的合规管理要求...........85

（四）财务岗位职工的合规管理要求...........86

（五）其他具有工作费用报销的职工合规管理要求88

-4-

第一部分公司治理中常见合规风险及合规管理建议

一、公司设立阶段的合规风险及合规管理建议清单

序风险发生危害

合规风险描述合规管理建议

号等级概率后果

公司在设立登记完成，领取营业执照之前，应

1未经登记即开始以公司名义对外经营中低严重

严格避免对外开展经营活动。

(1)章程作为公司“宪法”，应经专业法律人

2章程内容存在违反法律规定的情况高高严重员进行合规性审核后再提交登记机关备案。

(2)章程除应具备《公司法》第25条规定的

法定必备条款外，还应能够充分反映股东之间

的权利义务安排。

章程不完备，不能充分反映股东合作

3高高严重(3)应根据公司的发展和股东合作过程中产生

的权利义务安排的新情况、新问题，及时对公司章程进行补充

更新，避免束之高阁。

—1—

公司股东以其认缴的出资额为限对公司承担责

4注册资本认缴额过高高高严重任，因此建议股东根据公司经营发展需要，理

性确定认缴注册资金金额。

对于金融等特殊行业的有限责任公司，应确保

5注册资本不满足法定的最低限额中低严重股东认缴或实缴的注册资本满足法律、行政法

规以及国务院决定要求的最低限额要求。

严格按照《公司法》第27条：“股东可以用货

币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用

权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币

财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不

得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币

股东出资协议或章程约定的出资方式财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者

6中中一般

不符合法定要求低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定

的，从其规定。”及《市场主体登记管理条例》

第13条：“除法律、行政法规或者国务院决定

另有规定外，市场主体的注册资本或者出资额

实行认缴登记制，以人民币表示。出资方式应

当符合法律、行政法规的规定。公司股东、非

-2-

公司企业法人出资人、农民专业合作社（联合

社）成员不得以劳务、信用、自然人姓名、商

誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出

资”等相关规定确定出资方式，避免出资方式

不符合法定要求给全体股东造成损失。

章程中应明确约定股东未按时足额出资情形

7股东未按时足额出资低中一般下，对公司和其他股东承担的违约责任，并确

保可操作性。

建议全体股东对作为出资的实物进行评估作

实物出资未依法进行验资和权属变更

8中中一般价、核实资产，同时及时完成权属变更转移手

转移

续。

该种情形下，交付该实物资产的股东应补足差

额；公司设立时的其他股东承担连带责任。因

实物出资价值显著低于公司章程所定

9中低一般此，建议对于实物出资的价值，全体股东应严

价额的风险

格履行评估、验资程序，防止前述风险的发

生。

-3-

对于按照法律、行政法规及国务院相关决定，

10股东虚假出资中中严重实行注册资本实缴制的公司，股东应严格按照

章程及相关规定的要求完成实缴出资义务。

该行为涉嫌刑事犯罪，应明确禁止，避免给股

11股东抽逃出资高低严重

东和公司造成损失。

严格按照《公司法》第146条及《市场主体登

法定代表人、董事（执行董事）、监记管理条例》第12条的规定，对法定代表人、

12事、高级管理人员不满足法定的任职低低一般董事（执行董事）、监事、高级管理人员的任职

条件条件等进行审核，避免存在不符合法定任职条

件的人员出任公司前述职位。

（1）对实际投资人是否存在法定禁止投资或担

任股东的情形进行合规审查。

13实际投资人与登记的名义股东不一致中中轻微

（2）实际投资人与登记的名义股东签订股权代

持协议，明确双方的权利与义务。

投资人（股东）应对拟提交市场监督管理局登

提交虚假材料或者采取其他欺诈手段

14中低一般记的材料的真实性、合法性进行审查，坚决杜

隐瞒重要事实取得市场主体登记

绝向市场登记机关提交虚假材料或采取欺诈手

-4-

段骗取登记，避免公司及股东遭受行政处罚。

建议严格按照中央及地方国资监管机构的要求

国有企业对外投资未按照国资监管规

15中低严重及相关规定，在对外投资新设公司时，按照国

定履行立项报批手续

资监管程序履行报批手续。

根据《公司法》相关规定，两个以上的国有企

业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立

国有全资公司或国有独资公司董事会的有限责任公司，其董事会成员中应有公司职

16低低轻微

中没有职工董事工代表；国有独资公司设董事会……董事会中

应当有公司职工代表。国有独资公司设立时或

国有企业在新设公司时应严格执行前述规定。

建议关注《公司法》关于国有独资公司的特别

17国有独资公司监事会成员少于5人低低轻微

规定，确保监事会成员不低于五人。

二'公司运行阶段的合规风险及合规管理建议清单

序风险发生危害

合规风险描述合规管理建议

号等级概率后果

应由股东会决定的事项没有召开股东建议进一步明确公司党组织及“三会一层”的

1高低一般

会并形成有效决议职责划分，严格按照章程及相关制度的规定执

-5-

行，避免导致公司相应的行为无效或高管、员

工越权行为。

该种情形股东可申请撤销决定。建议按照《公

司法》的规定在召开股东会十五日前通知全体

召开股东会未按照法律规定或章程约

2低低轻微股东，章程另有约定的按照章程约定的时间执

定的时间提前通知全体股东

行；或者全体股东一致书面同意无需提前通

知。

建议严格按照“有限责任公司设立董事会的，

股东会会议由董事会召集，董事长主持；董事

长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事

长主持；副董事长不能履行职务或者不履行职

务的，由半数以上董事共同推举一名董事主

3股东会的召集和主持程序不合法低低一般持。

有限责任公司不设董事会的，股东会会议由执

行董事召集和主持。

董事会或者执行董事不能履行或者不履行召集

股东会会议职责的，由监事会或者不设监事会

的公司的监事召集和主持；监事会或者监事不

-6-

召集和主持的，代表十分之一以上表决权的股

东可以自行召集和主持。”规定执行。

代表十分之一表决权的股东，三分之

一以上的董事，监事会或者不设监事建议积极回应，严格保护相关权利人的权利，

4中低严重

会的监事提议召开临时股东会议，公依法召开临时股东会议，避免违规风险发生。

司不予回应或拒绝召开

股东会决议仅有公司盖章，没有股东

5中低一般

签字

建议确保会议决议及会议记录签字完整，并妥

股东会所议事项的决定未做成会议记

善留档保存。

6录或出席会议的股东未在会议记录上中低一般

签名

建议明确公司党组织及“三会一层”的职责划

应由董事会决议的事项没有召开董事分，严格按照章程及相关制度的规定执行，避

7中低一般

会并形成有效决议免导致公司相应的行为无效或高管、员工越权

履职行为发生。

董事会的召集和表决程序不符合法律严格按照公司法及公司章程规定的召集、表决

8低低轻微

及章程的规定程序执行。

9董事任期届满后，未及时换届中中一般建议及时换届，保证董事会（执行董事）能够

-7-

合法履职。

建议严格按照法律规定履行董事会（执行董

总经理的聘任或者解聘未经董事会

10低低轻微事）聘任或解聘经理的程序，确保总经理依法

（执行董事）决定

履职。

董事会所议事项未形成会议记录或出建议确保会议决议及会议记录签字完整，并妥

11低低一般

席会议的董事未在会议记录上签名善留档保存。

建议严格按照法律或章程规定召开监事会会

12长期不召开监事会会议中低一般

议，每年至少召开一次。

建议及时换届，保证监事会（监事）能够合法

13监事任期届满后，未及时换届中中一般

履职

监事会所议事项未形成会议记录或出建议确保会议决议及会议记录签字完整，并妥

14低低轻微

席会议的监事未在会议记录上签名善留档保存。

-8-

一人有限责任公司未按规定在每一会建议严格按照规定执行，保证一人有限责任公

15计年度终了时编制财务会计报告，并低低一般司经营、财务等的独立性，避免股东承担连带

经会计师事务所审计责任。

为避免股东对公司债务承担连带责任，建议做

好股东财产和公司财产分别建账、独立管理工

16一人有限责任公司的人格混同风险中中严重

作，确保能够有足够的证据证明股东财产独立

于公司财产。

独立的财产和经费是法人承担责任的基础。因

而公司在经营过程中应做到财产清晰，财务独

17股东与公司人格混同风险中中严重立，账目规范，不能与股东财产产生混同。否

贝I,有限责任公司的股东可能会对公司的债务

承担连带责任。

建议及时做经营范围变更，补充、完善经营范

18公司超出登记的经营范围进行经营低中轻微

围内容，便于后续合法经营。

19经营范围中属于法律、行政法规规定中低严重涉嫌非法经营违法犯罪，建议尽快取得相应的

-9-

须经批准的项目，未取得批准即开始审批手续。

经营

董事、高级管理人员出现下列违反忠

实义务的行为：

（一）挪用公司资金；

（二）将公司资金以其个人名义或者

以其他个人名义开立账户存储；

（三）违反公司章程的规定，未经股

东会、股东大会或者董事会同意，将

公司资金借贷给他人或者以公司财产建议完善相应的处罚制度，严格进行惩处，严

20中低严重

为他人提供担保；重时移交相关行政机关或司法机关处理。

（四）违反公司章程的规定或者未经

股东会、股东大会同意，与本公司订

立合同或者进行交易；

（五）未经股东会或者股东大会同

意，利用职务便利为自己或者他人谋

取属于公司的商业机会，自营或者为

他人经营与所任职公司同类的业务；

—10—

（六）接受他人与公司交易的佣金归

为己有；

（七）擅自披露公司秘密；

（八）违反对公司忠实义务的其他行

为。

董事、监事、高级管理人员利用职权

建议完善相应的处罚制度，严重时移交司法机

21收受贿赂或者其他非法收入；利用职高低严重

关追究相应的刑事责任。

权侵占公司的财产。

公司在弥补亏损和提取法定公积金之建议一经发现立即追回，完善相应的惩处制

22低低轻微

前向股东分配利润度，对直接责任人进行相应的追责。

公司聘用、解聘承办公司审计业务的

会计师事务所，未按照章程的规定，建议严格按照相关规定，完善承办审计业务的

23低中轻微

由股东会、股东大会或者董事会决会计师事务所的聘用、解聘程序。

定。

公司成立后无正当理由超过六个月未

24开业，或者开业后自行停业连续六个高低严重该种情形下，公司登记机关可以吊销营业执

月以上的。照，全体股东应避免前述情形的发生。

25利用公司名义从事危害国家安全、社高低严重

—11—

会公共利益的严重违法行为的

该种情形，登记机关有权责令改正；拒不改正

未将营业执照置于住所或者主要经营

26低低轻微的，有权处以3万元以下的罚款。建议严格按

场所醒目位置的

照规定执行。

该种情形，登记机关应没收违法所得，处10万

公司伪造、涂改、出租、出借、转让元以下的罚款；情节严重的，处10万元以上50

27中低严重

营业执照的情形万元以下的罚款，吊销营业执照。建议公司严

格禁止前述情形。

三、公司变更阶段的合规风险及合规管理建议清单

序风险发生危害

合规风险描述合规管理建议

号等级概率后果

公司发生变更事项未依法办理变更登建议公司发生需要登记或备案的变更事项，及

1低中一般

记，换发营业执照时向市场监督管理部门做变更登记备案。

建议公司完善章程，对股东对外转让公司股权

有限责任公司股东对外转让股权，侵

2低低一般的程序做出细致、更具操作性的规定，引导全

害其他股东优先购买权

体股东照章办事，保障股东的优先购买权。

3公司章程约定，股东入股后必须长期低低轻微根据现行法律规定，有限责任公司的公司章程

—12—

持有，不得转让股权可以对股权转让规则做出限制性约定，但不能

作禁止性约定，因此建议公司可适当制定较为

严格的股权转让条件，但应避免禁止股权转让

条款的出现。

公司注册事项变更后只有依法进行工商登记才

受让人受让股权后，未及时进行股权能产生公示效力，因此，受让股权时，股权转

4低低轻微

变更登记，导致的交易风险和纠纷让合同生效后应尽快办理企业工商登记变更手

续，包括公司章程、股东姓名、股权比例等。

公司减少注册资本时，应由股东会或股东大会

做出决议，有限责任公司经代表三分之二以上

表决权的股东、股份有限公司经出席会议的股

东所持表决权的三分之二以上通过，并编制资

5公司违反法定程序进行减资中低一般

产负债表及财产清单、依法通知债权人以及向

公司登记机关办理变更登记。对于实行注册资

本最低限额的特殊行业，减少后的注册资本还

应不少于最低限额。

—13-

建议及时履行增资程序，签订增资协议，明确

6公司违反法定程序进行增资低低轻微

增资方的权利和义务。

建议严格履行编制资产负债表和财产清单的义

公司合并、分立行为违反相应的法律

7中低一般务，在法定时限内通知债权人并公告，并及时

程序

进行变更登记，确保合并、分立程序合法。

四、公司注销阶段的合规风险及合规管理建议清单

序风险发生危害

合规风险描述合规管理建议

号等级概率后果

公司因故解散的，有限责任公司的股东、股份

有限公司的董事和控股股东应在解散事由出现之

未及时履行清算义务导致公司财产贬日起十五日内成立清算组开始清算，因未及时履行

1高低严重

值、流失、毁损或者灭失清算义务导致公司财产贬值、流失、毁损或者灭

失，债权人有权主张其在造成损失范围内对公司债

务承担赔偿责任，建议公司高度重视，避免损失。

怠于履行清算义务，导致公司主要财该种情形下，债权人有权主张负有清算义务的

2高低严重

产、账册、重要文件等灭失，无法进相关人员对公司债务承担连带清偿责任，建议

—14-

行清算的公司、股东及时履行清算义务，避免该情形的

发生。

公司在清算期间开展与清算无关的经出现该种情形，公司登记机关有权予以警告，

3中低一般

营活动没收违反所得。公司应避免该情形发生。

清算组不按照法律规定向公司登记机

4低低轻微

关报送清算报告发生前述情形，公司登记机关有权责令改正。

清算组报送的清算报告隐瞒重要事实清算组应避免该情形发生。

5低低一般

或者有重大遗漏

有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和

控股股东，以及公司的实际控制人在公司解散

后，恶意处置公司财产给债权人造成损失，或

6公司进行虚假清算高低严重者未经依法清算，以虚假的清算报告骗取公司

登记机关办理法人注销登记的，债权人有权要

求其对公司债务承担相应赔偿责任。因此，应

禁止该情形发生。

五、国有企业特殊的合规风险及合规管理建议清单

序合规风险描述风险发生危害合规管理建议

—15—

号等级概率后果

直接执行上级单位或集团的相关决子公司作为独立的一级法人单位，接到上级单

定，而未按照法律规定或公司章程要位及集团的相关决定或建议后，应根据《公司

1高高严重

求，做出相应的股东会决议（股东决法》及公司章程规定的股东会、董事会职权，

定）或董事会决议等做出相应的决议文件后方可对外实施。

上级单位或集团与公司虽存在控股关系或实际

直接执行上级单位或集团的相关规控制关系，但却分属不同的独立的法人主体，

2定，而未经法定程序内化为公司自己高高严重上级单位或集团的制度只有根据公司内部规定

的制度经有权机关决策、并依法经民主及公示程序内

化为公司自己的制度后，方属有效的制度

党组织与“三会一层”权责边界不清

晰，党组织会议与股东会、董事会、

监事会会议混淆，或以党政联席会议

严格按照相关规定理顺各级党组织和股东会、

取代股东会、董事会、监事会，与

3中中一般董事会、监事会、高级管理层的关系，依法履

《公司法》《国务院办公厅关于进一步

职。

完善国有企业法人治理结构的指导意

见》（国办发（2017）36号）等相关

规定不符

—16-

“三重一大”事项决策程序不合规建议严格按照“三重一大”相关管理制度及公

4定，议案申报、议案决策酝酿、议案中低一般司章程关于各组织机构职权及会议程序等要

决策没有充足的时间差求，履行“三重一大”决策程序。

注意母子公司之间的人、财、物的独立性，确

上级单位或集团过度干预各级子公司

5中低一般保上级单位及集团的相关决策能够依法合规的

的管理，造成混同，导致人格否认

内化为子公司自己的决策和管理制度等。

上级党组织的任命文件下发后，公司上级党组织下发文件后，公司应及时根据文件

6没有召开股东会、董事会等落实任命中低一般内容，组织召开股东会、董事会、监事会等做

文件或者严重滞后出决议。

六、母子公司混同情形下的合规风险及合规管理建议清单

序风险发生危害

号合规风险描述合规管理建议

等级概率后果

母子公司的人格混同，导致子公司人根据母子公司管控中法人人格否认的主要风险

格被否认的风险，典型如下：行为，较易出现法人人格否认风险的关键控制

1(1)母公司无偿使用子公司资金或高低严重点包括组织管控、决策管控、人员管控、投资

者财产，不入财务账册。如母公司用管控、财务管控、资产管控、关联交易七个部

子公司的资金偿还自身债务，或者将分。

—17—

子公司的资金提供给关联公司无偿使(一)组织管控合规要点

用；母公司未支付对价使用子公司办组织混同可能导致发生过度控制，是认定人格

公厂房、办公设施、生产设备设施混同的补强情形。因此，母子公司之间在进行

等，反之亦然，不作财务记载。组织架构规划设计和制度建设时，应保证各自

(2)母子公司账簿不分，致使母子独立。母子公司之间组织管控合规要点如下：

公司财产无法区分的。如母子公司之1、建立健全各自的法人治理结构

间管理成本混同，各项经营成本等由(1)母子公司应各自建立健全股东会(股东、

一方承担，另一方不分摊成本；母子股东大会)、董事会(执行董事)、监事会(监

公司之间党务费用、工会费用、团事)、经理层。各法人治理