行政事业单位资金往来收据管理办法

行政事业单位资金往来收据管理办法

一、总则

1.为加强行政事业单位资金往来收据管理，规范财务行为，确保资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，制定本办法。

2.本办法适用于我国行政事业单位在开展业务活动中涉及的资金往来收据的管理。

3.行政事业单位应建立健全资金往来收据管理制度，明确相关部门和人员的职责，确保资金往来收据的真实、合法、完整。

二、收据的领取与保管

1.行政事业单位应指定专人负责资金往来收据的领取、保管和发放。

2.领取收据时，应填写《收据领取登记表》，注明领取日期、数量、起止号码等信息。

3.保管收据时应采取防火、防盗、防潮、防蛀等措施，确保收据安全。

4.收据丢失、损毁、被盗时，应立即向单位领导报告，并查明原因，及时采取措施，防止造成损失。

三、收据的使用

1.行政事业单位在收到款项时，应向付款人开具收据，收据内容应包括：单位名称、付款人姓名（或单位名称）、收款金额、收款日期、收款事由、收款人签名等。

2.收据应使用蓝色或黑色墨水书写，字迹清晰，不得涂改、挖补。

3.收据开具后，不得重复开具或撕毁重开。

4.行政事业单位应按照实际收到的款项金额开具收据，严禁开具虚假收据。

四、收据的审核与保管

1.行政事业单位应设立收据审核岗位，对开具的收据进行审核。

2.审核内容包括：收据的真实性、完整性、合规性等。

3.审核无误的收据，应由审核人签字确认，并按顺序编号、装订成册。

4.已审核的收据应妥善保管，定期归档，以备查验。

五、收据的销毁

1.收据在使用过程中出现破损、涂改、错漏等情况，应加盖“作废”章，并妥善保管。

2.已开具的收据在满足以下条件时，可申请销毁：

（1）收据开具年限超过5年；

（2）收据内容与实际业务不符；

（3）其他需要销毁的情形。

3.销毁收据应经单位领导批准，并报上级财务部门备案。

4.销毁收据时，应采取安全措施，确保收据不会被泄露、遗失。

六、责任追究

1.行政事业单位及其工作人员在收据管理过程中，如有违反本办法的规定，造成经济损失或不良影响的，应依法承担相应责任。

2.涉嫌违法犯罪的，依法移送司法机关处理。

七、附则

1.本办法自发布之日起施行。

2.本办法由行政事业单位财务部门负责解释。

3.各行政事业单位可根据本办法制定具体实施细则，并报上级财务部门备案。

八、收据的信息化管理

1.行政事业单位应逐步推行收据信息化管理，利用现代信息技术手段提高收据管理的效率和准确性。

2.信息化管理系统应包括收据的领取、使用、审核、销毁等全过程，确保数据的实时、准确、完整。

3.行政事业单位应定期对收据信息化管理系统的数据进行备份，防止数据丢失。

4.信息化管理系统的操作人员应经过专门培训，熟悉系统操作流程，保证系统安全运行。

九、收据的监督检查

1.行政事业单位应建立健全收据监督检查制度，对收据管理情况进行定期或不定期的检查。

2.监督检查内容包括：收据的领取、使用、保管、销毁等是否符合本办法规定。

3.对监督检查中发现的问题，应及时整改，并追究相关责任人的责任。

4.行政事业单位应主动接受上级财务部门和审计部门的监督检查。

十、收据的归档与保管期限

1.行政事业单位应按照档案管理规定，对已审核的收据进行归档。

2.收据的保管期限自收据开具之日起计算，不得少于5年。

3.保管期限届满后，经单位领导批准，可按照规定程序进行销毁。

十一、收据管理的培训与宣传

1.行政事业单位应定期组织收据管理培训，提高工作人员的业务素质和管理水平。

2.培训内容包括：相关法律法规、本办法的规定、信息化管理系统的操作等。

3.行政事业单位应加强收据管理的宣传，提高全体工作人员的法律意识和财务管理意识。

十二、收据管理的变更与废止

1.如本办法的规定与国家法律法规相抵触，应按照国家法律法规执行。

2.行政事业单位可根据实际情况，对本办法进行修订，并报上级财务部门备案。

3.本办法的废止，由行政事业单位提出，报上级财务部门批准。

十三、收据管理的考核与评价

1.行政事业单位应将收据管理纳入财务工作考核范围，定期对收据管理工作进行评价。

2.评价内容包括：收据管理制度建设、执行情况、信息化管理水平、问题整改等。

3.考核评价结果作为行政事业单位财务工作评优和工作人员奖惩的依据。

十四、收据管理的外部协作

1.行政事业单位在收据管理过程中，应与财政、税务等部门保持良好沟通协作。

2.遇到问题时，应及时向相关部门咨询，确保收据管理的合规性。

3.行政事业单位应积极借鉴其他单位在收据管理方面的先进经验，不断提高自身管理水平。

十五、收据管理的持续改进

1.行政事业单位应不断总结收据管理经验，查找存在的问题，持续改进收据管理工作。

2.对收据管理过程中出现的新情况、新问题，应及时研究解决，不断完善收据管理制度。

3.行政事业单位应积极采纳合理化建议，提高收据管理的科学化、规范化水平。

十六、收据管理的风险防控

1.行政事业单位应建立收据管理的风险防控机制，对可能出现的风险进行识别、评估和预警。

2.风险防控措施包括但不限于：制定严格的内控制度、加强权限管理、实行双人审核制度等。

3.对于高风险环节，应增加监督频次，确保及时发现并纠正问题。

十七、收据管理的应急处理

1.行政事业单位应制定收据管理应急预案，应对突发事件。

2.应急预案应包括突发事件的类型、应急处理流程、责任人和应急联系方式等。

3.一旦发生突发事件，应立即启动应急预案，确保收据管理的正常运行。

十八、收据管理的内部审计

1.行政事业单位应定期进行收据管理的内部审计，评估收据管理活动的合规性和有效性。

2.内部审计应覆盖收据管理的所有环节，包括但不限于收据的领取、使用、保管、销毁等。

3.审计结果应及时报告单位领导，并对审计发现的问题进行整改。

十九、收据管理的统计分析

1.行政事业单位应定期对收据管理情况进行统计分析，为决策提供数据支持。

2.统计分析内容包括：收据开具数量、金额、趋势等。

3.通过统计分析，行政事业单位可以及时发现管理中的问题，优化管理流程。

二十、收据管理的公开透明

1.行政事业单位应按照政务公开的要求，将收据管理的情况进行公开，接受社会监督。

2.公开的内容包括：收据管理制度、收据使用情况、审计结果等。

3.公开方式可以通过单位公告栏、网站、媒体等多种形式进行。

二十一、收据管理的责任分配

1.行政事业单位应明确收据管理中各部门和岗位的职责，确保责任到人。

2.责任分配应合理，避免权力过分集中，形成有效的制衡机制。

3.对于违反收据管理规定的，应依法追究相关责任人的责任。

二十二、收据管理的反馈机制

1.行政事业单位应建立收据管理的反馈机制，及时收集来自内部和外部的意见和建议。

2.反馈渠道应保持畅通，包括但不限于意见箱、电子邮箱、热线电话等。

3.对于收集到的反馈，应认真分析，积极采纳，不断优化收据管理工作。

二十三、收据管理的法律适应性

1.行政事业单位应密切关注国家法律法规的变化，确保收据管理制度与法律法规保持一致。

2.遇有法律法规调整，应及时修订收据管理制度，并组织相关培训。

3.法律适应性评估应定期进行，以保证收据管理的合规性。

二十四、收据管理的文化建设

1.行政事业单位应加强收据管理的文化建设，树立正确的财务管理观念。

2.文化建设应融入日常工作中，通过培训、宣传、奖励等方式，提高全体员工的财务管理意识和素养。

3.良好的收据管理文化有助于提升单位的整体财务管理水平，防范财务风险。

二十五、收据管理的跨部门协作

1.行政事业单位在收据管理中应加强跨部门的沟通与协作，确保信息共享，提高工作效率。

2.跨部门协作机制应明确各部门的职责，确保在收据开具、使用、审核、保管等环节的无缝对接。

3.定期召开跨部门协调会议，解决收据管理中存在的问题，优化工作流程。

二十六、收据管理的定期评估与整改

1.行政事业单位应定期对收据管理进行全面评估，包括流程、制度、执行情况等方面。

2.评估结果应及时反馈给相关部门和人员，针对存在的问题制定整改措施，并跟踪整改效果。

3.整改措施应具体、可行，确保收据管理工作的持续改进。

二十七、收据管理的内部报告制度

1.行政事业单位应建立收据管理的内部报告制度，确保各项工作的顺利进行。

2.报告内容应包括收据管理的工作情况、存在问题、改进措施等。

3.定期向单位领导报告收据管理情况，为决策提供依据。

二十八、收据管理的激励机制

1.行政事业单位应建立收据管理的激励机制，鼓励工作人员提高业务水平，确保收据管理工作质量。

2.激励措施包括但不限于：表彰、奖金、培训机会等。

3.激励机制应公正、透明，充分调动工作人员的积极性和创造性。

二十九、收据管理的环境保护

1.行政事业单位在收据管理过程中，应注重环境保护，减少资源浪费。

2.推广无纸化办公，使用电子收据，降低对环境的负担。

3.对于必须使用纸质收据的情况，应采用环保材料，提高资源利用率。

三十、收据管理的保密工作

1.行政事业单位应加强收据管理的保密工作，确保涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息不被泄露。

2.制定严格的保密制度，明确保密责任和保密范围。

3.对违反保密规定的人员，依法追究责任。

三十一、收据管理的国际交流与合作

1.行政事业单位在收据管理方面应积极开展国际交流与合作，借鉴国际先进经验，提升自身管理水平。

2.参与国际研讨会、培训等活动，了解国际收据管理的最新动态和发展趋势。

3.与国际组织和其他国家相关机构建立合作关系，共享收据管理经验。

三十二、收据管理的持续优化

1.行政事业单位应将收据管理作为一项长期、持续的工作，不断进行优化和改进。

2.定期对收据管理制度进行审查，根据实际工作需求调整和完善。

3.鼓励创新思维，探索新技术、新方法在收据管理中的应用，提高管理效率。

三十三、收据管理的宣传与教育

1.行政事业单位应加强收据管理的宣传与教育工作，提高全体员工的法律意识和管理意识。

2.通过举办讲座、发放宣传资料等形式，普及收据管理知识，强化员工对收据管理重要性的认识。

3.宣传与教育应常态化，形成良好的收据管理氛围。

三十四、收据管理的监督与问责

1.行政事业单位应加强对收据管理工作的监督，建立健全问责机制。

2.对收据管理中发现的违规行为，依法进行查处，严肃追究责任。

3.监督与问责应贯穿于收据管理的全过程，确保管理工作落到实处。

三十五、收据管理的定期复审与更新

1.行政事业单位应定期对收据管理制度进行复审，以适应财务管理的发展变化。

2.复审工作应包括对现有收据管理流程、制度的有效性评估，并根据评估结果进行必要的更新和修订。

3.收据管理制度的更新应充分考虑实际操作中的反馈和外部环境的变化，确保管理制度的时效性和适应性。

三十六、收据管理的资源保障

1.行政事业单位应确保收据管理工作所需的人力、物力、财力等资源得到充分保障。

2.资源配置应合理，以满足收据管理工作的实际需求。

3.加强对收据管理资源使用情况的监督，提高资源使用效率。

三十七、收据管理的合规性监测

1.行政事业单位应建立合规性监测机制，对收据管理的合规性进行持续监测。

2.监测内容包括但不限于：法律法规的遵守、内部制度的执行、管理流程的规范性等。

3.对于监测中发现的问题，应及时采取措施予以纠正，防范合规风险。

三十八、收据管理的绩效评价

1.行政事业单位应建立收据管理的绩效评价体系，评估收据管理工作的成效。

2.绩效评价指标应包括收据管理的效率、质量、合规性等方面。

3.绩效评价结果应作为改进工作和激励员工的依据。

三十九、收据管理的未来发展

1.行政事业单位应展望未来，探索收据管理的发展方向。

2.结合数字化转型，推动收据管理的信息化、智能化发展。

3.加强对新兴技术在