2024年小企业财务管理制度模版（三篇）

第4页共4页2024年小企业财务管理制度模版为满足会计业务需求，公司设立会计部门，并聘任专职会计人员。会计部门负责人由总经理任命，会计主管负责日常管理工作。会计人员应具备必要的专业知识和技能，熟悉相关法律法规，遵守职业道德。公司根据业务需求设置会计岗位，包括财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来核算、总账核算、稽核及档案管理等，并设立会计部门负责人、会计主管、出纳等岗位。各岗位根据管理及内部控制需求，可与其他岗位合并。出纳人员不得兼任稽核、档案保管、收入、费用、债权债务账目登记等工作。会计人员调动或离职前，必须完成交接手续，包括：已受理业务的会计凭证填制完毕；未入账目的登记完毕，并在移交清册上注明余额，签名或盖章；整理移交资料，对未了事项提供书面报告；编制移交清册，明确移交凭证、报表、印章、现金、发票等；电子数据应在操作状态下交接，电脑资料应注明文件名、密码，并移交软件备份数据；若发现记录不一致，须限期查清；对遗留问题应提供书面材料；交接时应有监交人，监交人由上级担任，特殊情况可由上级指派人员；交接完毕后，交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章；临时离职的，由上级主管决定接交方法。会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。公司采用权责发生制进行账务处理，以人民币为记账本位币，人民币和外币收支分别记账，按国家外汇管理局公布的外汇牌价作为记账汇率，月末核算汇率损益。根据国家统一会计制度要求设置会计科目，根据实际情况自行设置和使用会计科目。作为独立核算的经营单位，及时办理会计核算，包括款项和有价证券的收付、财务收发、债权债务的发生和结算、资本和基金的增减、收入、支出、费用、成本的计算、财务成果的计算和处理以及其他需要办理会计手续的事项。会计核算以实际发生的经济业务为依据，会计指标口径一致，相互可比，会计处理方法前后一致。会计估计和会计差错依照现行会计法规办理。采用品种法进行成本核算。会计凭证、账簿、报表和其他会计资料的内容按照国家统一会计制度规定办理，并建立专门档案，建档要求和保管期限、销毁办法依据《会计档案管理办法》规定处理。会计部门办理会计业务时，须取得或填制合法合规的原始凭证，并及时做好记账凭证。记账凭证采用通用记账凭证，需有记账人、审核人和会计主管人员印章或签字。会计凭证应装订成册，妥善保管。原始凭证不得外借，其他单位如需使用，经公司会计部门负责人或会计主管批准后可复制。重要经济合同、收据、涉外文件等应单独保管。会计账簿应定期打印，经审核无误后装订成册，由会计主管签字或盖章后放置指定地点保存。现金日记账、银行存款日记账原则上应每天打印核对。公司按照现行制度要求定期编制并向政府、财税等部门和单位报送月报、季报、年报和其他报表，报表须经会计主管审核后方可报出。财务报告包括会计报表及其说明，会计报表包括主表、附表和会计报表附注。内部报表内容和格式按公司管理者要求自行处理。会计部门在职责范围内，依照法律法规和公司内部管理制度，对相关原始凭证、账簿、实物资产、财务收支以及公司制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。同时，公司应接受和配合国家财政、审计、税务、海关等部门的监督，如实向相关部门或单位提供所需资料。公司委托注册会计师事务所进行审计，并积极配合其工作，不示意或要求注册会计师出具不当的审计报告。其他事项参照公司资产管理制度和付款报销制度。未尽事宜根据管理需要在具体执行中商议解决。2024年小企业财务管理制度模版（二）一、财务部门职责1、负责对本部门工作进行指导、监督和检查。2、组织并指导编制财务收支计划、财务预决算，并确保其监督执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。3、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。4、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。5、完成领导交办的其他工作。二、会计职责1、依据国家会计制度规定进行记账、复账、报账，确保手续完备、数字准确、账目清晰、处理及时。2、负责发票开具和审核，监督各项业务款项的发生、回收，整理、审核、汇总业务报表，监督业务合同执行情况，保管及统计报表的填报。3、进行会计业务核算，监督财务制度，管理会计档案。4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。三、出纳职责1、建立并完善现金出纳账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，禁止坐支现金，禁止使用白条抵库。3、确保每天发生的银行和现金收支业务日清月结，及时核对，确保账目与实际相符。四、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立并完善《现金日记账》，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水账目，并每天结出余额核对库存，确保日清月结，账实相符。3、库存现金超过规定金额时必须存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准后，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。五、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立并完善《银行存款日记账》，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记银行流水账目，并每天结出余额；每工作日结束后。3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。5、所开出支票必须填写收款单位名称。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。六、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。七、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对账盘查，其他时间进行抽查。2、出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达账项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。3、其他依据相关会计制度及法规执行。支出审批制度一、目的1、为简化支出审批手续，提高工作效率。2、防止因私占用公司财产。二、适用原则(一)使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。(二)部门经理可适当将其权限或部分权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。(三)授权方式可分为两类。三、审批程序1、计划内报销：经手人、证明人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务部。2、超计划报销：经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务。四、计划审批内容1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。2、固定资产与办公家具(包括机房与OA设备)：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在规定金额以上的固定资产购入必须报总经理审批。2024年小企业财务管理制度模版（三）第七章提货与发货管理1.提货联及发货清单应由仓库保管，凭此单据进行货物发放并签发出门证。2.对于赊销产品，必须经过领导审批签批后，方可至开票处开具产品发货通知单，并办理相关手续，包括但不限于书写欠条、办理担保及客户档案登记。3.已销售产品的降价事宜，需经总经理及相关领导审批后，方可至财务部门办理冲账手续。4.企业应依照税法规定，正确计提各项税费，并确保税金的提取和上交准确无误。每月____号前，应将计算无误的税务报表上报至相关税务部门。5.利润总额的计算公式为：利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出。6.销售利润的计算公式为：销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用。7.产品销售利润的计算公式为：产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加。8.其他销售利润的计算公式为：其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加。9.企业营业外收入和营业外支出指的是与企业主营业务无直接关联的各项收入和支出。10.企业实现利润后，应依法缴纳企业所得税，并按照以下顺序分配利润：首先支付各项税收的滞纳金和罚款，其次弥补企业以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金和公益金，最后向投资者分配利润。第八章财务报表、会计科目和发票管理1.为确保会计工作的一致性和可比性，本公司结账时间定为每月____日下午6:00。资产负债表、损益表及相关附注报表应于次月____号前上报公司总经理及相关部门。2.各控股公司应独立核算，自负盈亏，严格执行财务制度，严禁费用混报乱报现象。企业间往来账目可通过“内部往来”科目进行核算，资金和物资往来需办理相关转账手续。3.企业购进货物，原则上____元以上须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时，应使用增值税专用发票或合法发票结算。4.企业出入库单、收据等凭据应实行领用登记制度，用完的存根应及时交回财务部门，财务部门需认真检查，确保凭旧本领用新本，防止乱领乱用。5.销货发票（包括普通发票、增值税专用发票、发货通知单）应由专人负责从税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门应建立完善的票据登记制度，严禁向非购货单位开具发票。6.本企业根据____版建立会计科目。第九章会计档案管理1.企业应加强会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将会计凭证等会计档案装订成册，并做好封面整理归档。2.企业财务部门应建立会计档案目录，严格档案调阅手续。3.财务人员、保管员、统计员在调动工作时，必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，明确前后责任，确保会计档案的连续性和完整性。4.会计档案的保管年限规定如下：会计凭证类____年；总账____年、明细账____年、现金和银行存款日记账____年、辅助账簿____年、固定资产卡片（清理报废后）____年；月、季度财务报告____年，年度财务报告（决算）永久保存；会计移交清册____年、会计档案保管清册永久保存。第十章罚则1.对于违反3.2.1规定之现金出纳会计，一经查处，每笔业务将处罚现金出纳会计____元。2.对于违反3.3.1、3.3.2款之责任人，一经发现或查处，每次罚款____元。3.对于违反3.4.2款之公司往来账会计，对责任人每次罚款____元。4.对于违反3.5.5款之仓储管理员，每次处罚责任人____元。5.对于违反3.5.8.1、3.5.8.2款之责任人，每次罚款____元，并限期内____天内完成（统计员和仓储人员）。6.对于违反3.5.10款之仓储人员及保卫人员，每次罚款____元。7.对于违反3.5.