助焊剂材料生产企业的账务处理-做账实操

会计实操文库PAGE1-助焊剂材料生产企业的账务处理-做账实操一、公司基本情况假设某助焊剂材料生产企业主要从事助焊剂的生产和销售。公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。二、业务实例及账务处理1.采购原材料公司采购松香、活性剂等原材料，价款为100,000元，增值税税额为13,000元，货款已付，材料验收入库。借：原材料100,000应交税费——应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款113,0002.生产领用原材料生产车间领用上述原材料80,000元用于生产助焊剂。借：生产成本——助焊剂生产成本80,000贷：原材料80,0003.发生直接人工费用本月生产工人工资为30,000元。借：生产成本——助焊剂生产成本30,000贷：应付职工薪酬30,0004.计提固定资产折旧等制造费用生产设备折旧费用为5,000元，车间水电费等其他制造费用为3,000元。借：制造费用8,000贷：累计折旧5,000应付账款（或银行存款等，假设水电费暂未支付）3,0005.分配制造费用将制造费用总额8,000元按照一定的方法分配计入生产成本。假设分配率为1.2，则分配给生产成本的制造费用为9,600元（8,000×1.2）。借：生产成本——助焊剂生产成本9,600贷：制造费用9,6006.产品完工入库本月生产的助焊剂完工入库，总成本为129,600元（80,000+30,000+9,600）。借：库存商品——助焊剂129,600贷：生产成本——助焊剂生产成本129,6007.销售产品销售助焊剂一批，价款为200,000元，增值税税额为26,000元，货款尚未收到。借：应收账款226,000贷：主营业务收入——助焊剂销售200,000应交税费——应交增值税（销项税额）26,0008.结转销售成本结转上述已销售助焊剂的成本，假设成本为100,000元。借：主营业务成本——助焊剂销售100,000贷：库存商品——助焊剂100,000三、月末结转损益1.结转收入类科目借：主营业务收入——助焊剂销售200,000贷：本年利润200,0002.结转成本费用类科目借：本年利润100,000（假设只有主营业务成本和期间费用为0的情况下）贷：主营业务成本——助焊剂销售100,000四、计算并缴纳企业所得税1.假设企业利润总额为100,000元（200,000100,000），企业所得税税率为25%。计算企业所得税：100,000×25%=25,000元。借：所得税费用25,000贷：应交税费——应交企业所得税25,000缴纳企业所得税：借：应交税费——应交企业所得税25,000贷：银行存款25,000应收应付款管理流程主要包括以下几个方面：一、应收账款管理流程1.销售与开票业务部门与客户签订销售合同，明确销售条款和付款条件。在货物发出或服务提供后，财务部门根据销售订单和发货单等凭证开具发票。2.账款记录与跟踪财务部门将发票信息录入会计系统，建立应收账款明细账，记录客户名称、发票金额、付款期限等信息。定期（如每周或每月）对应收账款进行账龄分析，按照逾期时间长短将应收账款分为不同的账龄段，如未到期、130天、3160天等。通过电话、邮件等方式与客户保持沟通，及时了解客户的付款进度，提醒客户按时付款。3.收款处理当收到客户付款时，财务部门核对付款金额、客户名称等信息与应收账款明细账是否一致。确认无误后，进行收款登记，并及时更新应收账款明细账，将已收款的应收账款标记为已结清。如收到的款项与发票金额不符或存在争议，及时与客户沟通解决。4.坏账处理对于逾期较长且多次催收无果的应收账款，经过评估后确认为坏账。按照公司的坏账处理政策，进行坏账核销，并在会计系统中进行相应的账务处理。对坏账进行备案，分析坏账产生的原因，以便改进销售和信用管理政策。二、应付账款管理流程1.采购与收货采购部门根据公司的需求制定采购计划，与供应商签订采购合同，明确采购条款和付款条件。当收到货物或服务后，仓库部门进行验收，并填写收货单。2.账款记录与审核财务部门根据采购订单、收货单和供应商发票等凭证，建立应付账款明细账，记录供应商名称、发票金额、付款期限等信息。对供应商发票进行审核，确保发票内容与采购订单和收货单一致，发票金额准确无误。如发现发票问题，及时与供应商沟通解决。3.付款审批当付款期限临近时，财务部门根据应付账款明细账编制付款申请单，注明供应商名称、付款金额、付款方式等信息。付款申请单经相关部门负责人审批，如采购部门、财务部门负责人等，确保付款的合理性和必要性。4.付款处理审批通过后，财务部门按照付款申请单进行付款操作，可以通过银行转账、支票等方式支付