财务审计服务方案投标文件（技术方案）

财务审计服务方案投标方案（技术方案）投标方案投标人名称：****有限责任公司地址：****号二楼联系人：****投标日期：****序号评审项目是否完全响应投标人填写响应1响应22.具有良好的商业信誉和健全的财务响应3响应4.有依法缴纳税收和社会保障资金的响应响应响应响应响应响应响应二121序号评审计分模型填写项目11指标12指标23指标3二项目21三项目3四项目4五项目5六项目6七项目7八项目8九项目9十项目10备注投标人按照《商务评审标准表》编制此表。投标人填写指标值或 第一节前期工作 第二节重点内容 一、项目初步设计的概算资料 26二、项目批复基本情况 三、项目审计情况 五、待摊费用支出及分摊是否合理、正确 26六、项目建设管理费 27七、其他相关问题 第一节项目背景 一、审计的定义 29二、审计的分类 31三、财务审计的目的和意义 五、审计服务特点分析 第二节需求分析 一、财政取得的主要成绩和财政改革 51二、财政预算和财政管理中存在的主要问题 2 68 70 77 87 90 3 4 第十一节合理化建议 第十二节增值延伸服务 第一节审前调查 一、调查资金管理 二、调查建设规模 三、调查建设意义和重要性 第二节审计实施 二、审计资金来源 三、审计资金使用 第三节审计配合与沟通 一、与委托方沟通 二、汇报进度及结果 三、内部协调与沟通 第四节审计报告编制 一、审计报告编制原则 三、审计报告编制技巧 5六、审计报告编制审查 七、审计报告编制调整 第一节项目拟投入设施设备 第二节办公设备管理制度 第一节项目组织机构 一、组织机构设置原则 二、项目组织机构 三、项目组织机构图 第二节项目人员配备 一、本项目人员配备 二、人员配备表 三、人员岗位职责 第三节项目人员管理 一、招聘和录用 二、培训和考核 三、绩效和奖励 五、员工关系管理 六、健康与安全管理 七、离职和离退休管理 6 九、法律合规和劳动关系 第四节项目人员守则 一、项目人员员工守则 二、项目人员执业守则 三、项目管理人员守则 第五节项目人员要求 一、思想道德要求 二、业务能力要求 三、综合素质要求 第六节审计人员应具备的素质和专业知识 一、必须具有很高的政治素养 二、必须具有过硬的业务技能 三、必须具有扎实的工作作风 五、必须具有高尚的职业道德 六、必须具有强烈的团队意识 七、必须具有很强的协调艺术 九、必须具备良好的文字能力 十、必须具有健康的身心素质 第七节人事管理制度 7一、岗位设置 一、爱岗敬业 335二、诚实守信 335 三、收益分配 341 五、负债管理 343六、收入管理 344 一、总则 346 346 347 3558三、意见分歧 第十二节审计工作底稿规定 第十三节业务培训 第一节内部控制审计方法 381第二节内部控制审计内容 一、内控管理制度健全性审计 二、内控管理制度合法性、合理性审计 三、业务管理流程有序性审计 第三节内部控制审计步骤 一、审计进驻现场 二、内控管理调查 三、收集、汇总内控管理制度 六、内控管理建设建议 9七、内控执行情况跟踪审查 第四节内控管理跟踪评审 一、内部控制管理评价 二、内部控制管理建议 三、内控执行情况跟踪审查 第一节财务审计服务认识 一、财务审计服务范围 二、方法内容措施 三、服务内容重点及实施策略 五、基建审计重点领域 六、绩效评价重点领域 七、财务收支审计重点领域 九、内控审计重点领域 十、资产清查重点领域 第二节审计取证方法 一、审计方法 二、审计证据的质量控制 第三节财务收支审计方案 一、确定审计范围及目标 二、明确审计流程 三、财务收支审计重点 第四节财务决算审计方案 一、总体审计思路 三、审计人员工作重点 547 第五节财务审计检查工作 一、审计财务检查要点 二、财务审计检查标准 第一节审计进度控制办法 第二节审核进度管理办法 第三节审计进度控制措施和流程 二、总体工作计划 三、审计工作进度安排 五、工程审核方法 六、中标后各阶段的主要工作 七、审核报告 八、审计依据 九、审计结果的审议确认 第四节审计进度保证措施 第五节进度控制承诺 一、进度控制承诺 二、审计反应速度的承诺 第六节进度控制计划 一、常用的制定项目进度计划的方法 二、网络技术方法比较 三、项目进度计划方法的选择 第一节审核依据 第二节审核程序 一、计划阶段 三、汇总阶段 585 六、后续服务阶段 第三节关键性问题及重难点分析 一、调查内部控制制度 二、评价内部控制制度 三、审查工程项目概算执行情况 四、审查工程项目资金的来源、支出及结余情况587五、审查工程项目资金的支出的合理性、合规性588六、建筑安装工程投资的审核 七、设备投资的审核 九、其它投资的审核 十、财务收支审核 第四节人员安排和工作内容 一、项目组成员 二、具体工作内容及时间安排 三、工作要求 第五节质量控制和保密措施 一、质量控制制度 二、质量控制措施 三、保密措施 第十章审计保障措施 第一节组织保障措施 一、制定总体计划 二、成立审计小组 三、审前集中培训学习 五、深入施工现场 六、接受业主监督 七、审计纪律 九、其他保障措施 第二节质量控制措施 一、咨询质量的控制程序 二、咨询质量的控制措施 三、审计日记 第三节制度保障措施 一、建立项目评审汇报制度 二、建立评审意见反馈制度 三、建立评审工作分析制度 五、审计工作实行保密制度，以维护有关方面和国家的利益 第四节特别紧急事项处理程序 第十一章服务保密方案 612第一节财务审计保密重要性 一、做好审计保密工作的思考 二、树立严谨态度，增强保密意识 三、健全保密机制，完善保密措施 第二节服务保密制度 一、密件、内部文件及保密纸管理制度 二、计算机保密管理制度 三、政府信息公开保密审查制度 第三节审计人员保密制度 一、保密范围 二、保密守则 三、保密规定 五、文件保管 六、文件归档 七、文件销毁 第四节审计的保密措施 第五节审计现场保密工作 第六节财务审计保密承诺书 一、审计服务保密承诺书 第七节审计成果报备制度 第八节审计人员工作纪律 第一节促进廉政审计工作思路 一、科学设置廉政审计的组织机构 二、学习廉政审计的法律法规 三、明确廉政审计的工作思路 第二节反腐反贿赂行为准则 三、遵纪守法行为准则 五、廉洁自律行为准则 六、举报及处罚原则 第三节廉政、反腐措施 一、建立廉洁文化 二、建立内部审查机制 三、加强审计人员教育 第四节反商业贿赂措施 二、适用范围 三、管理程序 第五节反商业贿赂承诺 二、保密承诺 三、廉政承诺 第六节反商业贿赂建议 一、商业贿赂的概念与犯罪特征 二、发案原因与治理难题 三、刑事立法的完善 第一节后续服务承诺 第二节后续服务计划 一、后续服务理念 二、后续服务人员要求 三、后续服务内容 第三节审计服务响应 一、审计服务内容的响应 二、对服务速度的响应 699 700 709 710 724 三、质量保证体系 743 747 822 五、廉政制度 六、安全制度 七、保密制度 第八节投诉处理 一、投诉处理渠道 二、投诉受理标准 三、投诉处理规范 五、投诉效果评估 第一节档案管理概述 一、档案管理指导思想 二、档案管理总体目标 第二节档案管理组织架构 一、档案管理团队的要求 二、组建档案管理团队 第三节审计档案管理制度 第四节审计档案管理办法 二、其他档案 三、档案及文件编码要求 第五节档案管理流程 一、档案收集与整理 三、档案借阅与调阅 第六节档案管理系统 一、档案分类与编码 三、档案数字化管理 第七节档案保管与安全 一、档案存放位置 二、档案防火防水措施 三、档案保密措施 第八节档案考核与改进 一、档案管理考核内容 二、档案管理改进措施 第九节审计档案的重要性 一、审计档案的作用 二、进一步提升审计档案管理工作 三、完善档案工作制度 第十节附录 一、相关法律法规 二、档案管理工具 第十一节审计文件材料立卷归档规定 第一节、企业财务审计的重要性 第二节、企业财务审计存在的问题 第一节、财务部职责范围 第二节、借款和各种费用开支标准及审批制度 第三节、日常费用报销 第四节、财务基础工作规范 第五节、财务审计工作保密制度 第六节内部审核制度 一、内部审核的准备 二、内审组的成立 三、提问单的编制 五、内部审核的实施 六、末次会 七、内审报告及后续工作 第七节质量管理制度 一、质量目标 二、质量标准 三、质量检查点 第八节合同管理制度 一、合同的订立 二、合同的履行 三、合同的变更和解除 第九节风险管理制度 一、战略风险管理制度 二、经营风险管理制度 三、财务风险管理制度 第十节廉政制度 一、廉政制度 二、具体措施 三、廉洁自律的具体承诺 第一节应急事件处理整体方案 一、应急事件处理的总体方案 二、应急事件的管理控制原则 一、地震应急处理预案 二、台风应急处理预案 三、防汛(暴雨)防强风准备工作 第一节组织协调 一、外部沟通协调 三、建立多层次沟通制度 五、审核组织与协调措施 第二节争议处理 一、审核前期工作仔细全面 二、建立优秀审核队伍 三、审核做到服务热情、办事公正 第三节服务承诺 一、服务工作承诺 二、质量标准承诺 三、技术力量保证承诺 第四节应急管理 一、工作效率的应急措施 二、应急措施预案 三、紧急业务处理程序 第五节保密管理 一、结算审核保密工作制度 二、保密管理 第六节档案管理 一、财务审计档案的质量管理 二、成果归档 第一节前期工作第二节重点内容二、项目批复基本情况三、项目审计情况(1)实际分配率=待摊投资支出总额/(建筑工程明细科目余额十安装工程明细科目余额十在安装设备明细科目余额)X100%(2)某项固定资产应分配的待摊投资支出=该项固定资产的建筑工程成本、安装工程成本和需要安装设备的成本合计X分配率项目建设管理费是指项目建设单位从项目筹建之日起至办理竣术图书资料费(含软件)、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费2、费用列支是否真实、准确，有无将财务管理规定不得列入建3、检查入账发票是否合规，如发票抬头名称是否正确、发票内4、检查项目资金使用是否合理，有无挤占、挪用、套取、挥霍第一章项目背景和需求分析第一节项目背景效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财定义却众说纷纭。公认具有代表性且被广泛引用的是美国会计学会计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间定义却众说纷纭。公认具有代表性且被广泛引用的是美国会计学会计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间(一)经济活动和经济现象的认定(三)客观性(四)所制定的标准则委员会FASB发布的《财务会计准则公告》),企业制定的各种消(五)传递结果(六)系统过程2.独立审计间审计。我国注册会计师协会(CICPA)在发布的《独立审计基本准财务审计是指由本单位内部专门的审计机构和人员对本单位财财务审计被普遍认为是企业总经理的耳目、助手和顾问。1999年，控制和组织的治理结构，以达到组织的既定目标。”(二)按财务审计分类1.运作审计(作业审计):检讨组织的运作程序及方法以评估其2.履行审计(遵行审计):评估组织是否遵守由更高权力机构所(三)按审计基本内容分类1.财政财务审计财政财务审计是指对被审计单位财政财务收支的真实性和合法政收入、分配财政资金的活动进行审计监督)、财政决算审计(即由2.经济效益审计(三)按审计实施时间分类结果承担责任的问题，审计人员无开展事前审计的后顾之忧。同2.事中审计(四)按审计技术模式分类2.系统基础审计方面进行全面的风险评估出发，利用审计风险模型，规划审计工作，(五)按照执行地点分类1.报送审计政府审计事务所进行审计的重要方式。这种审计方法的优点是省2.就地审计查摸底，确定企业成本核算的可信赖度，然后根据可信赖度的不同，(一)财务审计的目的财务审计的目的是保证行政事业单位财政财务收支的真实性和其次，这两个层次的目的又是统一的整体，真实性和合法性本身也是效益性的重要方面，被审计单位只有按法律、法规的规定使用资金，才能使资金发挥预期的效用，否则资金的效益就无从谈起，真实因此，财务审计的目的是对财政性资金的使用效益进行评价，对被审审计中应首先对财政财务收支的真实性和合法性进行检查，在此基础(二)财务审计的意义事业单位对国民经济发展的上述重要职能越来越多地通过经济手段个人所得税)办理的相关事物。现在许多企业都会寻找专门做工商财(一)提供专业的财务审计服务(1)成本估算评估：审计人员会仔细审查项目的成本估算，包(2)融资计划审查：审计人员会分析项目的融资计划，以确保(3)投资回报率分析：审计人员可能进行投资回报率分析，以(4)可行性研究：审计人员会审查可行性研究，以了解项目的决策阶段的财务审计对于确保项目在开始之前就是经济可行的(2)成本效益评估：审计人员会评估不同设计选择对项目成本(3)变更管理：审计人员会审查项目中的任何设计变更，确保(1)招标文件审查：审计人员会审查招标文件，包括招标文件(2)承包商资质评估：审计人员会评估各个承包商的资质、经(3)价格提案审查：审计人员会审查承包商的价格提案，确保招投标阶段的财务审计有助于确保项目的承包商选择是基于合(1)成本控制：审计人员会监督项目的实际成本，并与预算进(2)工程质量和安全标准：审计人员会检查工程质量和安全标(2)合同履行审查：审计人员会检查承包商是否按照合同履行(3)合规性检查：审计人员还会检查项目的合规性，包括法律(二)提供及时的审计报告(3)我们将与项目方保持密切的沟通与协调，及时了解项目进(1)我们的审计报告将包括全面的审计结果，详细分析项目的(3)我们将确保报告的内容具有可读性和易理解性。我们将采(三)提供全面的风险控制(1)首先，我们将对项目的整体风险进行评估，包括财务方面(2)在评估过程中，我们将重点关注项目的质量和安全问题。(2)针对不同的风险情况，我们将制定相应的风险应对策略。(一)独立性与客观性(二)专业性与准确性(三)全面性与系统性(六)保护客户利益(1)在进行财务审计服务时，我们将始终以客户利益为重，确(2)为了保护客户的利益，我们将严格按照相关法律法规和审(3)我们将与客户密切合作，建立良好的沟通机制，及时了解2.审计师应秉持诚信和保密原则，确保客户信息的安全和保密。(1)作为审计师，我们将始终秉持诚信和保密原则，确保客户(2)在进行审计工作时，我们将采取必要的安全措施，确保客(3)我们将对审计师团队进行专业的培训，提高他们的诚信意(4)如果客户有特殊的保密需求，我们将根据客户的要求制定第二节需求分析2019年全国财政收入分别超过15万亿元、17万亿元、18万亿元、19万亿元，2019年为2015年的1.3倍，年均增长率达到5.7%,国2018年分别突破13万亿元、14万亿元、15万亿元，年均增长6%。业税费成本和居民个人负担。财政收入增速从2017年的7.4%,逐渐入增幅从2016年的16.1%回落至2019年的-4.8%。收占全部税收收入比重，由“十二五”末期的54.8%上升至2019年的56.9%,提高2.1个百分点；第二产业税收占比，由“十二五”末20万亿、22万亿、23万亿，2019年为2015年的1.4倍，年均增长减少192亿元，赤字率由2.5%降至2%,长期建设国债发行由1100件规定核(公用经费按部门编制核定),大型租赁费、会议费、培训从1999年开始准备，历时6年，2005年1月至8月选择交通部、科务院批准，2007年1月1日开始执行。(1)改革的必要性(2)改革的主要内容四级6大类、49款、354项、700多目。具有三个要逐步从经营性的事业单位退出，如文艺团体、开发性的事业单位；“两个加强”就是要加强农业投入，农业是弱势产业，美国和西欧对(3)要完善制度二、财政预算和财政管理中存在的主要问题(一)预算和预算执行有待于进一步规范每年国家的转移支付资金占了整个财政支出资金的近50%,但原体制补助358亿，占36%,中央对地方财力补助3812亿(一般性转移支付1122亿),占33%,专项拨款3517亿，占31%。由于税映，政府性融资、预算外收入、基金、税收各占1/4,但纳入预算的有些地方只占1/3,有2/3没有纳入预算管理，法律不完善。没存在的必要。中国审计事务所从1983年成立以来就没间断过财务审审”,才真正发挥了审计事务所监督本级政府财政的作用，这是一个三是提出财务审计实行收支并重转为以支出审计为主。这是在2001年前后提出的，这也是一个重要的转变。过去，财务审计以收么这样?作为国家审计事务所更多的要关心纳税人交给政府的钱是怎提高，认真总结20年来财务审计初步的基本经验，特别是指导思想就必须反复提、反复讲，改革不是一件容易的事情，转移支付98年(二)财务审计面临的新挑战(三)深化财务审计的基本思路1.加强学习，强调“四性”个基本的评价，主要成绩是什么,主要问题在什么地方，如果不从总如最近开展的经济开发区的调查，主要是对税收政策利弊进行分析，最近还选择对转移支付项目、规模进行审计调查，调查不是找问题，2.要把各类审计有效地结合起来一是要把源头搞明白。源头在哪?源头就在财政部门、发改委。什么这样做?怎么样?就是结果怎么样，是不是有利于发展?有没有具体讲，就是要实现“三个转变”,一是从为政府财政管理服务(二)加强审计过程控制(四)做好服务响应1.要求所称的财务审计报告是XX对被审计单位(事项)实施审(3)不再继续审计的被审计单位，永久性档案的保管年限与最五、服务模式(一)定员跟踪与现场跟踪相结合(二)单项结算审计与财务收支审计相结合1.单项结算审计(三)工程跟踪审计与基础审计制度相结合(1)及时发现和解决问题：通过对工程进展情况的跟踪审计，(2)提高工程管理水平：通过对工程项目的跟踪审计，我们能(3)保障工程质量和安全：工程跟踪审计可以对工程项目的质(1)规范管理流程：基础审计制度能够规范工程项目的管理流(2)提升管理效率：通过对基础审计制度的审计，可以发现和(3)保证项目目标的实现：基础审计制度的建立和执行能够确(四)把审计、造价、管理三个专业有机整合(1)造价专业可以负责工程项目的成本估算和预算制定，确保(2)管理专业可以协助制定项目管理计划，包括时间表、资源(2)审计专业可以定期审计项目的成本，确保实际成本与预算(2)造价专业可以识别与材料供应、价格波动和工程进度等相(3)管理专业可以制定风险管理计划，包括采取措施来减轻潜(2)通过对项目效益和绩效的审计，评估项目的效益和绩效水(三)促进项目的可持续发展(四)保护各方利益的公正性和合法性(五)提供专业的咨询和指导八、服务规划为了更好地完成审计服务工作，我公司做如下初步规划：(后期根据项目情况进行适时调整)际情况，在2个工作日内编制服务方案，制定审计工作计划，并经总3.审前开展集中培训(四)会计师的基本要求二、审计依据(一)审计依据原则2.把握实质问题3.准确可靠(二)审计依据分类(1)法律、法规(2)规章制度(三)集团(股份)公司及管道分公司的制度(十)法规依据

财政部《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号);业基建业务有关会计处理办法〉的通知》(财会字[1998]17号);会字[1995]45号);的通知》(财建[2003]724号);综合地价的通知》(鄂政发[2009]46号)。(2)行为依据(1)内部审计目的之一是确保财务的合规性，即确保财务的计(2)审计师将对财务管理的各项制度和流程进行审查，以确保(1)内部审计目的之一是提高财务管理的效率和效果。审计师(2)审计师将通过对财务管理的问题和不足之处进行分析和评(二)外部审计目的审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投②项目建设及概(预)算执行情况；(6)核实结余资金(即库存物资、结算资金和货币资金)的真(1)项目预(概)算和竣工决(结)算的真实性、准确性、完(2)项目基本建设程序合规性和基本建设管理制度执行情况审(3)项目招标程序、招标方式、招标文件、各项合同等合规性(5)项目资金的使用、管理情况，以及配套资金的筹集、到位(7)项目预(概)算执行情况以及项目实施过程中发生的重大1、审计准备阶段：XX年5月21日至25日，工作内容：进行审2、审计实施阶段：XX年5月28日至6月22日，工作内容：现年6月25日至28日，工作4、审计结论阶段：xx年6月29日至30日，工作内容：完成1、严格按照审计计划实施审计，保质保量完成审计工作，并按2、现场审计人员严格遵守职业道德，不徇私舞弊，确保审计报3、通过审计，为加强专项资金管理，提高专项资金使用效率提(一)独立性原则(二)谨慎性原则(三)合规性原则,确保审计工作符合规范要求。(四)保密性原则2.限制信息的访问权限：我们将对客户的商业秘密和机密信息进(五)可比性原则(六)持续性原则(2)有关方面编制的工程概(预)书与历次调整文件；3、各专业审核人员分别整理各自审核中发现的问题，并将审核2、对未达成一致意见的遗留问题，应召集相关人员以专项会议3、对达成一致意见的审核结果出具《竣项目财务决算审核定案汇总表》,由委托方签字认可。准和区片综合地价的通知》(鄂政发[2009]46号)规定最低补偿标C.验证接受实物捐赠的是否按同类资产的市场价或根据所提供D.验证项目完工交付使用后，是否增加交付使用资产；E⑥企业债券资金审核目标与程序⑩留成收入审核目标与程序011基建支出审核目标与程序目E.审查交付使用资产情况，包括交付使用的固定资产是否真实、O12应收生产单位投资借款审核O13拨付所属投资借款审核014器材、货币资金、预付及应收款、有价证券、固定资产审O15尾工工程和结余资金审核D.审查各种结余资金的账簿记录与竣工决算表反映的内容是否B.经营性项目为检验设备安装质量而进行的负荷试车或按合同及国家规定进行试运行所017投资包干结余审核B.审核投资6、财务决算审计重点(1)基本建设项目投资及概算执行情况审计重点(2)基本建设项目建设支出审计重点建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出(其中：重点审计征地拆迁支出)、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列(3)基本建设项目交付使用资产情况审计重点(4)基本建设项目未完工程及所需资金审计重点(5)基本建设项目建设收入审计重点(6)基本建设项目结余资金审计重点(7)基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计重点自身专业胜任能力和能否遵守职业道德规范等的基础上接受或保持能够及时将业务工作底稿归档和按照规定期限与要求保管业务工作第五节财务审计工作方法一、查账法二、顺查法六、核对法析法是用来计算几个相联系的因素对某一综合经济指标影响程度的析推理”或“判断推理”,这是一种非常重要的辅助审计方法。十、盘点法第六节审计工作流程是指注册会计师实施的了解被审计单位及其环境并识别和评估财务位及其环境特别是为注册会计师在许多关键环节做出职业判断提供运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度。一般来说，错报风险，包括确定需要特别考虑的重大错报风险(即特别风险)以注册会计师实施风险评估程序本身并不足以为发表审计意见提包括实时控制测试(必要时或决定测试时)和实质性程序。因此，第一章总则第二章财务审计职责第十七条审计准备阶段第十八条审计实施阶段第十九条审计报告阶段三、审计报告初稿送被审计对象征求意见，被审计对象在接到五、按照客观公正、实事求是的原则出具审计报告，同时报审七、在审计项目终结后，归纳整理好有关项目的档案资料，年第五章财务审计工作流程第二十条审计部应根据公司整体发展规划和年度总体计划，确第二十一条审计部应当按照年度审计工作计划实施审计，对被第二十二条审计部应当在实施审计前，应根据具体情况提前向第二十三条审计人员运用检查、观察、询问、盘点、监盘、计第二十四条审计人员应对获得的证据进行整理、分析、研究、第二十五条如果审计人员在审计过程中发现重大违规违纪事项，第二十六条实施审计过程中，审计人员应与被审计对象进行充第二十七条审计人员应在审计工作结束后两周内，编制审计报第二十八条经审定的审计决定或审计意见，应连同审计报告一第二十九条审计部应根据具体情况，对审计决定或审计意见、第三十条审计部应记录有关的信息以支持审计结论。审计项目第六章奖惩第三十二条审计部按照证据确凿、客观公正、结论准确、处理第三十三条未经批准，被审计对象若违反本章程，阻碍检查或第三十四条对提供审计线索的人员，对公司有重大贡献者，审第三十五条审计人员为公司避免重大经济损失，提出管理的建第三十六条对违反有关审计工作管理制度及审计人员行为规范、有重大工作过失、滥用职权、玩忽职守、泄露秘密的审计人员，给予第八节审计内容和重点1.查看施工记录、监理记录(日志)、工程会议纪要及访谈生产5.重点审查勘察、可研编制、设计(非标设计)、监理、质量监(二)项目前期及建设程序履行情况(三)招投标管理情况3.审查投标人有无恶意压低报价并低于成本价或投标报价高于(四)承发包及合同签订履行情况合同变更、终止程序是否合法；合同内容是否全面、真实，合同相对人是否具有相应资质和履约能力，是否按法律法规及合同条款履行职(十六)项目评价审计(1)调查内部控制制度，并进行符合性测试，主要内容为：建(2)对内部控制制度进行评价，进一步确定控制风险，以确定(3)审查工程项目概算执行情况，是否有计划外建设项目，有(4)审查工程项目资金的来源、支出与结余情况a、项目建设资金是否根据年度投资计划，向上级财务部门申请b、实行项目资本金管理的项目，其资本金筹措、方法、来源是c、建筑安装工程投资在结算过程中是否严格按照签定的合同执d、建筑安装工程投资的预付工程款、预付备料款在工程施工过e、对有甲供材料的建设项目，在建安工程投资结算时，是否对f、建设单位在项目建设过程中，发生的代垫款项在工程结算时(7)设备投资的审核a、建设单位是否建立健全相应的内部控制制度，是否对各项采b、按照国家有关规定，实行招标采购的设备材料等，是否按规c、建设单位编制的设备材料供应计划，采购计划中的数量、品d、建设单位设备采购的入库、保管、出库是否按规定建立健全e、建设单位设备采购的会计核算资料是否真实、合法，设备材f、建设单位对进口设备是否单独进行核算，各项费用是否列入h、建设单位设备投资完成额的计算是否准确，需安装设备是否(8)待摊投资的审核a、建设单位实际发生的待摊投资是否与批准的设计概算和基本c、建设单位列报的待摊投资完成额是否真实、准确，待摊投资(9)其它投资的审核b、建设单位实际支出的其他投资项目是否属于经批准的设计概第九节项目重难点及解决措施一、项目重难点(一)专项经费的审计(二)所属企业经济效益和财务收支审计并配合科学的解决优化措施，确保事业单位的财务财务审计工作能够(三)审计人员综台水平较差要原因，在这样的工作环境下，被审计单位财务系统即使存在问题也威胁到公共财产安全性。审计人员采用固定的工作模式，但事业单位所面对的财务问题却是不断变化的，这种变化性并没有体现在单位的这一问题严重阻碍了事业单位财务审计工作的开展落实，在接下来的(四)对合同、协议、招投标文件的熟悉(2)核对费率表中的费率与相关文件中的费率是否一致，以确(3)确认费率表中的计算公式和方法的合理性，以便能够准确(1)比较项目的费率与行业标准的费率，以确定项目的费率是(2)比较项目的费率与类似项目的费率，以确定项目的费率是(3)分析比较结果，并提出合理的建议和意见，以便能够优化(六)量的审核(1)准确性和完整性：审计人员首先需要确保工程量清单中所(2)套用依据和依据文件：审计人员需要核实工程量清单的编(一)首先要对被审计单位进行总体了解2.了解被审计单位生产工艺流程3.了解生产经营概况可以使审计人员具有初步的顶层视野和系统思维，避免进驻初期有(二)审计中要用好“望闻问切”(1)观察实物(2)深入现场(3)审阅资料(1)听取范围要广(2)可以通过媒体、公开信息了解被审计单位讯息审计时就从该渠道发现某单位2016年进行生活区澡堂大修，账面和(3)可以将发现问题主动交予被审计单位相关人员进行剖析(4)询问前应拟好询问提纲，中间做好记录症下药、做出专业判断(1)现状没有查清不放过(2)标准没有找到不放过评判标准一般有国家法律法规、行业标准、公司内部规章制度、合同协议、同行业的实践标准、经验和做法等。要想做好以上工作，(3)影响没有分析不放过(4)原因没有查明不放过我们财务审计工作方针是“发现问题、推动改革、促进发展”,(5)从众多数据资料寻找问题线索要遵循抓主要矛盾和矛盾的选出工作重点。紧盯关键少数，精准靶向性检查重点领域关键环以确保在有限的时间和有限的人力资源情况下高质量的完成审计任第十节服务承诺第十一节合理化建议(一)企业财务审计缺乏独立性(二)企业财务审计范围受限多企业对财务审计的理解依旧停留在传统的观点上，对财务的职责范会计方面的审计，并且财务审计归于财务部(二)拓宽审计范围操纵有效性、合法性实行监督和评价。然后业务的审计，监督其工作进展及最终效益。的工作模式实行转变，能够将原先的分散式治理转变为行业式治理，并设计内部审计机构，并组织一支训练有素的专业审计人员实行治(三)健全审计机构，增大执行力度(二)充分利用报表第十二节增值延伸服务一、延伸审计的作用延伸审计是审计事务所依法向被审计单位以外的有关单位或个念好权力监督的“紧箍咒”,当好国家利益的“捍卫者”、公共资金延伸审计是审计实施方案的工作要求，是完成既定审计事项和(一)被延伸审计单位范围较广，业务各异，要求审计人员具备综合的业务素质。随着审计项目的步步推进、审计线索的慢慢显露和延伸审计的逐步开展，为核实某一问题线索，审计人员需要延伸审计人员熟悉的、业务单一的部门，单位的性质也不再局限于政府部门或事业单位。由于被延伸审计单位具有不同的特点，延伸审计的业务和内容更加复杂，要求延伸审计人员必须具备综合的业务素质，方(三)被延伸审计单位及人员配合的积极性往往不高，要求做好延伸审计，要坚持全过程管理思想。在延伸审计开始前做(一)日常审计过程中，要注意积累、注重培养。延伸审计要一是练好审计基本功。审计人员要加强了解和掌握工作中可能合延伸审计目的设定工作流程找准审计要点和突破口(Where),选择第一节审前调查(1)核实项目资金的流向和使用情况。我们将仔细审查项目的(2)检查项目资金使用的凭证和记录。我们将仔细审查项目资(3)进行实地调查。我们将亲临项目现场，实地调查资金使用(1)评估项目资金使用的合理性。我们将对项目资金使用的合(2)考察项目资金使用的效益。我们将评估项目资金使用的效(三)资金管理制度调查(1)收集项目资金管理制度相关文件和资料。我们将向项目方(2)审查资金管理流程。我们将仔细审查项目资金管理流程，(3)调查资金监管机构。我们将调查项目方设立的资金监管机(4)研究资金使用审批程序。我们将研究项目方的资金使用审(1)科学性评估。我们将评估项目资金管理制度是否符合国家(2)规范性评估。我们将评估项目资金管理制度是否规范、明(3)风险防控评估。我们将评估项目资金管理制度是否能够有(四)资金风险评估(1)市场风险：我们将对项目所处的市场环境进行深入研究和(2)政策风险：政策的变化可能对项目的资金管理带来不确定(3)信用风险：在项目资金管理过程中，涉及到多个合作方的(1)对于市场风险的影响评估：我们将根据市场风险的分析结(2)对于政策风险的影响评估：我们将评估政策风险对项目进(3)对于信用风险的影响评估：我们将评估信用风险对项目进(五)资金监督调查(1)首先，我们将详细了解项目资金监督机制的建立情况。这(2)其次，我们将调查项目资金监督的具体方式。这包括监督(3)此外，我们还将调查项目资金监督的频率。我们将了解监(1)我们将评估项目资金监督的有效性。这包括对监督机制的(2)同时，我们还将评估项目资金监督的及时性。我们将了解二、调查建设规模(一)建设规模的确定(1)首先，我们将对项目的总投资进行详细调查和测算。这包(2)其次，我们将对项目的建筑面积进行详细调查和测算。这(3)接下来，我们将对项目的用地面积进行详细调查和测算。(4)此外，我们还将对项目的建筑层数进行详细调查和测算。(5)最后，我们将对项目的建筑物类型进行详细调查和测算。(1)我们将与业主进行沟通，了解项目的规划方案。这包括了(3)此外，我们还将与施工单位进行沟通，了解项目的施工合(二)建设规模的合理性评估(1)首先，我们将收集项目相关资料，包括项目的设计方案、(2)接下来，我们将参考行业标准和相关法规，对项目的建设(1)我们将调研项目所在地的市场需求情况。通过收集市场调(2)同时，我们还将研究项目所在地的竞争情况。我们会对竞(3)最后，我们将考虑项目的发展前景。我们会研究相关政策(三)建设规模的风险分析(1)在进行建设规模的风险分析之前，我们首先需要对项目的(2)在分析建设规模对财务的影响时，我们将重点关注人工、(1)建设规模对工期的影响：项目的建设规模越大，通常意味(2)建设规模对质量的影响：建设规模的增大可能会增加工程(3)建设规模对安全的影响：大规模的建设通常涉及更多的人(一)建设项目的经济效益3.评估项目的盈利能力(二)建设项目的社会效益2.调查项目对社会福利的提升3.调查项目对环境保护的影响(三)建设项目的战略意义项目对国家或地区经济发展的贡献以及对相关产业链推动和升级的(1)项目的规模和重要性建设项目的规模和重要性直接影响到其对国家或地区经济发展(2)项目的经济效益2.项目对相关产业链的推动和升级的作用(1)项目的产业链关联(2)项目的技术创新和技术引进第二节审计实施(1)规划要求：了解项目规划的要求和标准，包括国家和地方(2)编制程序：了解项目规划的编制程序和流程，包括规划编(1)审查程序：了解设计文件的审查程序和流程，包括审查的(2)审查要求：了解设计文件的审查要求和标准，包括国家和(3)相关文件：查阅与项目设计审查相关的文件，如设计文件(1)施工许可申请：了解项目施工许可的申请程序和要求，包(2)审批程序：了解施工许可的审批程序和流程，包括审批的(3)相关文件：查阅与项目施工许可相关的文件，如施工许可(二)工程招标情况评标指标和评标权重等。我们将核实文件中(1)投标截止时间：我们将了解项目的投标截止时间，并确保(2)开标时间：我们将了解项目的开标时间，并确保我们能够(3)评标时间：我们将了解项目的评标时间，并确保我们能够(4)中标结果公示：我们将了解项目的中标结果公示时间，并(三)合同管理情况(1)合同签订时间：我们将详细了解项目的合同签订时间，包(2)签订方：我们将调查并记录项目的合同签订方，包括主要(3)合同内容：我们将仔细研究项目的合同内容，包括合同的(1)合同执行情况：我们将深入了解项目的合同执行情况，包(2)变更情况：我们将调查并记录项目的合同变更情况，包括(3)索赔情况：我们将了解项目是否存在索赔情况，包括合同(四)工程质量管理和控制制度理制度是指项目方为确保工程质量达到预期要求而制定的一系列管(1)质量管理体系：了解项目方是否建立了符合国家相关标准(2)质量控制流程：了解项目方在工程施工过程中，是否建立(3)质量验收标准：了解项目方在工程竣工验收阶段，对工程2.质量控制措施(1)施工过程中的质量检查：了解项目方在施工过程中，是否(2)质量测试：了解项目方在施工过程中，是否进行了必要的(3)质量整改：了解项目方在发现工程质量问题时，采取的整(五)财务管理制度二、审计资金来源(一)核实建设项目的资金到位情况(二)核实建设项目的资金使用情况(三)核实建设项目的资金使用合规性首先，我们将对建设项目的资金使用相关文件进行全面的审核。这些文件包括项目资金申请书、资金拨付凭证、资金使用报告等。通过仔细审查这些文件，我们可以确保项目资金使用的合规性，即是否三、审计资金使用(一)审计依据及目的(1)《建设工程质量管理条例》(2)《中华人民共和国招标投标法实施条例》(1)审查建设项目的资金使用是否符合合同约定和法律法规的(2)审查建设项目的资金使用是否符合项目计划和预算，确保(3)审查建设项目的资金使用是否符合质量管理要求，确保资(三)审计内容在审计项目资金使用中，我们将对存在的问题进行分析和整理。首先，我们将对超支情况进行审计。这包括核查项目资金使用是否存(四)审计人员责任和要求审计人员应及时向项目负责人和相关部门报告审计进展和结第三节审计配合与沟通一、与委托方沟通(一)审计思路的沟通方的价值和影响程度。通过与委托方的共同讨论，我们将明确审计对委托方的重要性，以便在审计过程中能够更加注重关键问题和风(3)最后，我们将向委托方提供审计范围的详细说明和解释。(三)审计时间安排的沟通(1)确定委托方的时间要求：我们将与委托方充分沟通，了解(2)分析项目的复杂程度：我们将仔细分析项目的复杂程度，(3)提供时间安排建议：根据我们的经验和专业知识，我们将(1)充分考虑项目的复杂程度：我们将根据财务审计服务项目(2)遵循工期要求：我们将根据委托方的工期要求，合理安排(4)提供时间节点计划：我们将向委托方提供一个详细的时间(四)审计计划的制定与实施的沟通(1)我们将与委托方一起制定审计工作的具体步骤和时间表，(2)在与委托方沟通的过程中，我们将详细讨论每个审计阶段(1)在审计工作实施的过程中，我们将与委托方保持密切的沟(2)我们将与委托方共同制定沟通机制和频次，以确保双方在二、汇报进度及结果(一)定期汇报审计进度(2)委托方可以根据汇报内容对审计工作进行评估，提供必要(3)汇报还可以促进委托方与审计组之间的沟通和合作，共同(二)汇报审计结果(1)在汇报审计结果时，审计组将首先概述整体审计过程和方(2)接着，审计组将详细说明审计发现的问题的性质、影响程(3)同时，审计组将针对存在的风险进行评估，并提供相应的(1)在汇报审计结果时，审计组将详细描述每个发现的问题的(2)专项报告的请示将采用书面形式，并通过正式渠道提交给1)问题的性质：明确指出问题的具体性质，例如造价超支、工2)影响程度：详细描述问题对财务审计服务项目的影响程度，3)原因分析：对问题的原因进行深入分析，找出导致问题发生4)建议的解决方案：提供针对问题的解决方案和改进措施，以(1)问题的性质：专项报告将准确描述问题的性质，包括问题(2)影响程度：专项报告将详细说明问题对财务审计服务项目源时，审计组将根据实际情况增加工作人员。这将有助于提高审计工作的效率和准确性，确保按时完成工作。审计组将根据委托方的要求(2)调整工作重点：根据委托方的要求或现场审计的需要，审(3)延长工作时间：当委托方要求加快审计进度或项目进展较(一)内部协调机制的建立与运作3.定期召开内部协调会议，及时解决项目中的问题和难题。内部协调会议将定期召开，以便项目团队成员之间及时交流和共享信息。会议期间，将对项目进展情况进行全面评估(二)内部协调与沟通的具体措施(1)在项目进行过程中，我们将定期召开内部协调会议，以确(1)我们将建立一个内部沟通渠道，以确保信息的及时传递和(2)通过这个渠道，各部门可以及时了解项目的最新进展、问(1)我们将加强内部协作，明确各部门的职责和工作流程。通(2)我们将制定详细的工作流程，并明确各部门在项目中的具(1)为了更好地协调和合作，我们将建立一个内部协调小组。(2)协调小组将由各部门的代表组成，他们将负责传达和解释第四节审计报告编制(十)审计意见和签署：报告应包括审计人员的意见，明确是否(十二)持续改进：审计报告应鼓励反馈和持续改进，以确保审二、审计报告编制依据(三)行业标准和最佳实践：针对特定行业(二)内容合法(三)证据充分(四)意见准确(一)审计助理4)审计助理应与其他团队成员进行沟通和协调，确保工作底稿(1)审计助理根据整理好的工作底稿，进行复核和核对，确保1)审计助理首先对整理好的工作底稿进行复核，核对其中的数2)在复核过程中，审计助理需要对底稿中所涉及的各项工作进3)审计助理在复核过程中，如发现数据或信息存在错误或不完(2)审计助理根据审计结果和发现的问题，编制汇报材料，向1)在完成底稿的复核工作后，审计助理根据审计结果和发现的2)审计助理应将汇报材料进行逻辑组织和排版，确保其清晰明(3)审计助理应确保汇报材料的清晰明了，包括审计过程中的1)审计助理在向一级项目经理汇报审计情况时，应确保汇报材2)审计助理应注重汇报材料的可读性和易理解性，避免使用过3)审计助理还需确保汇报材料的准确性和客观性，避免夸大或(二)一级项目经理(1)收集审计过程中产生的所有文件和记录的文件和记录。这些文件和记录包括委托单位提供的财务数据、合同文件、支付凭证、发票等。同时，还应收集审计过程中产生的审计程(2)整理工作底稿，包括审计程序、检查表格和其他相关文件(3)核对底稿的完整性和准确性在整理工作底稿的过程中，一级项目经理需要对底稿的完整性和在底稿中，没有遗漏任何重要信息。其次，要对底稿中的审计程序、结论1)首先，一级项目经理应根据审计底稿和与团队成员交换的审(2)拟定审计意见，包括问题描述、原因分析、建议措施等内容1)在整理和汇总审计底稿后，一级项目经理需要根据审计结果5.出具审计报告，审计底稿归档(1)根据拟定的审计意见，编写审计报告1)在拟定审计意见后，一级项目经理需要根据这些意见编写审(2)审计底稿归档，确保审计过程的可追溯性和可审查性1)审计底稿是审计过程中产生的重要文件和记录，应妥善保管2)在出具审计报告后，一级项目经理应将审计底稿进行整理和(三)分管副总经理(1)明确重要问题的定义：分管副总经理负责确定哪些问题被(2)指导审计团队：分管副总经理与审计团队成员进行定期会(1)审查审计报告草稿：分管副总经理负责对审计报告草稿进1)分管副总经理应仔细阅读审计报告草稿，对其中所涉及的重2)在审查过程中，分管副总经理应确保审计报告草稿中所描述(2)核对审计发现：分管副总经理与审计团队成员进行会议，1)分管副总经理应组织会议，与审计团队成员共同核对审计发1)首先，分管副总经理应仔细审查审计报告的各个部分，包括2)接着，分管副总经理需要对报告中的数据、图表、表格等进3)在整理审计报告的过程中，分管副总经理还需要与审计团队1)在向委托单位汇报审计情况时，分管副总经理应准备清晰明2)在汇报过程中，分管副总经理需要重点强调重要审计问题的3)分管副总经理还应与委托单位的相关人员进行充分的沟通和(四)质量控制委员会(二)审计方法和程序我们将采用多种审计方法来确保对财务审计服务项目的全面审(三)审计依据和资料(1)《建设工程质量管理条例》(2)《中华人民共和国审计法》(4)工程设计存在不合理和不准确之处。(6)工程变更未按规定程序进行管理。(1)财务超出合同约定的范围的原因可能是由于工程变更、材(2)工程款支付与实际工程进度不符的原因可能是由于施工进(3)工程量清单存在计量和计价错误的原因可能是由于数据录(4)工程设计存在不合理和不准确之处的原因可能是由于设计(5)工程施工过程中存在违规行为的原因可能是由于施工单位(6)工程变更未按规定程序进行管理的原因可能是由于变更管(7)工程质量不符合相关标准和要求的原因可能是由于施工质(五)审计结论和意见(1)在财务审计服务项目中，我们发现了一些问题和风险，需(2)在财务审计服务项目中，我们确认了一些优点和亮点，值(1)鉴于发现的问题和风险，建议采取相应的改进措施，加强字号为小四号(12号),标题部分可使用黑体或加粗字体，字号为五号(10.5号)。(1)准确性：审计报告应准确反映财务审计服务项目的审计结(3)相关规范和要求：在编制审计报告时，应遵守国家相关的(一)审计报告编制审查的目的。1.审计报告编制审查的目的之三是评估审计报告的完整性和一致(二)审计报告编制审查的程序(1)首先，审计报告的结构应符合相关的规定要求。审计报告(2)其次，审计报告的格式也需要符合规定要求。审计报告应(1)首先，核对报告中的数字数据是否准确无误。审计报告中(2)其次，核对报告中的信息是否准确无误。审计报告中的信(1)首先，检查报告中的陈述是否准确、清晰。审计报告中的(2)其次，检查报告中的结论是否合理、可信。审计报告中的(1)首先，确认报告中的重要问题是否被充分解释。审计报告(2)其次，确认报告中的重要问题是否被充分说明。审计报告(1)首先，评估报告中的风险披露是否充分。审计报告应披露(2)其次，评估报告中的警示是否充分。审计报告应提供对委(三)审计报告编制审查的要求审计报告中应清晰明确地表达审计师对财务审计服务项目的意审计报告中应详细说明审计师在财务审计服务项目中发现的问审计报告中应明确指出审计发现的重要性和对财务审计服务项5.征求建设单位的意见第四章项目拟投入设施设备第一节项目拟投入设施设备设备价格标准(元)使用标准(年)性能台式计算机(含预装正版操作系统软件)便携式计算机(含预装正版操作系统软件)打印机票据打印机复印机一体化速印机一体机/传真机扫描仪碎纸机电话机投影仪第二节办公设备管理制度二、适用范围命在1年以上的办公设备及用品的使用和管理。三、职责(三)各部门负责人负责本部门办公设备的申购及监控管理。(四)品质管理部负责组织办公设备维修保(七)办公设备领用人负责所领用办公设备的保管和日常维护。(一)办公设备范围第五章项目组织机构及人员配备第一节项目组织机构(一)明确领导层次：设置明确的领导层次和责任分工。通常，ywyw姓名性别出生年月专业学历职称何时参加工作何时进入公司从事项目年限已完成项目情况采购人单项目名称规合同时间管理业绩位模单位名称项目负责人姓名性别年龄职业资格工作时间职务所在单位主要服务人员姓名性别年龄职业资格工作时间职务所在单位第三节项目人员管理一、招聘和录用(一)制定招聘计划(二)发布招聘信息(1)根据项目需求和职位要求，撰写招聘广告和招聘简章，确2.根据岗位要求和招聘标准进行评估(四)面试与选拔(2)组织面试官参加面试培训，确保他们了解面试流程、评估(3)制定面试流程，包括面试时间、地点、面试形式等，并向(1)根据面试结果和综合评估，对每位候选人进行综合考虑和(2)综合考虑候选人的专业技能、工作经验、学历背景、沟通(3)结合招聘条件和岗位要求，制定选拔标准和选拔流程，确(4)根据选拔结果，及时与候选人进行沟通，完成录用手续，(六)入职准备(七)迎新与入职(二)培训考核机制(三)员工发展计划(四)知识管理与分享(五)持续学习与提升(一)绩效管理(二)奖励制度(1)个人奖励：根据个人的工作表现和贡献，设立个人奖励机(2)团队奖励：鼓励审计服务人员之间的合作与协作，设立团2.奖励方式多样化：奖励方式包括物质奖励(如奖金、礼品等)和非物质奖励(如表彰、荣誉称号等),根据不同的贡献和表现给予(三)绩效改进(3)提供具体的建议和指导，帮助审计服务人员制定个人发展(1)根据绩效评估结果，为审计服务人员量身定制培训计划，(3)积极引入外部专家和顾问，组织专题讲座和研讨会，帮助(1)定期评估和总结绩效管理的效果，发现问题和不足，并及(2)与审计服务人员保持密切的沟通和反馈，了解他们对绩效(3)引入先进的绩效管理工具和技术，提高审计服务人员的工(四)绩效与奖励的监督与反馈(3)公平公正原则：在薪酬调整过程中，坚持公平公正原则，(二)福利待遇(一)建立良好的员工沟通渠道(三)处理员工纠纷和冲突(一)工作环境安全管理(1)在招聘和录用阶段，要求审计服务人员具备相关的安全意(2)在培训和考核过程中，加强对工作环境安全管理的教(1)建立紧急情况应急预案，明确各种突发事件的处理流程和(2)在审计服务人员入职时进行应急预案的培训，提高其应对(3)定期组织应急演练，检验应急预案的有效性，并对审计服(1)建立定期检查工作场所安全设施的制度，包括消防设备、(2)指定专人负责安全设施的维护和保养工作，确保其在工作(3)对于存在安全隐患的设施，及时修复或更换，并记录相关(二)职业健康管理(三)事故与伤害预防我们将组织定期的安全培训，包括消防知识、紧急救援技能等方面的培训。通过培训，我们将提高审计服务人员的安全意识，使其能够正(一)离职流程管理3.办理离职手续，包括办理离职手续表、离职手续检查等。在员工离职时，我们将提供离职手续表和离职手续检查，确保员工完成所有必要的离职手续，包括交接工作、归还公司财产等。这将有助于减(二)离职员工信息管理(1)离职员工档案应包含员工的个人信息、离职原因、离职日(2)在建立离职员工档案时，应确保员工离职申请和离职报告(3)为确保离职员工的相关信息的安全性和保密性，应采取必(4)离职员工的相关信息应妥善保存，并按照相关法律法规的(5)离职员工的相关信息应严格遵守隐私保护的原则，不得未(三)离退休员工管理我们将为离退休员工提供全方位的服务，包括协助办理退休金申领手续、提供医疗保险等相关事宜的咨询和协助，确保他们的生活得到充(四)离职和离退休员工的知识传承福利待遇。我们将设立专门的离职和离退休员工福利咨询服务窗(一)组织发展策略的制定(1)首先，我们将进行市场需求和行业趋势的深入分析，了解(2)此外，我们还将通过制定明确的工作流程和责任分工，确(三)劳动保障(五)劳动纠纷解决关法规，以确保我们的劳动纠纷解决机制与(六)劳动合同管理(1)制定并遵守公司内部的劳动合同管理流程，确保所有劳动(2)明确劳动合同的签订程序，包括劳动合同的起草、审批、(3)建立劳动合同变更的管理机制，确保变更程序的合规性和(4)制定劳动合同解除的规定，包括解除的条件、程序和补偿(6)建立劳动合同的存档管理制度，确保劳动合同的归档和保(7)提供法律咨询和指导，帮助员工了解劳动合同相关法律法(8)定期组织劳动合同培训，提升员工对劳动合同的认识和理(9)建立与员工的良好沟通渠道，及时了解员工对劳动合同管(七)劳动人事争议调解解服务，解决员工与企业之间的矛盾和纠纷在调解过程中，我们将严格遵守相关法律法第四节项目人员守则一、项目人员员工守则(一)爱国敬业热爱祖国，坚持四项基本原则，立足本职，放眼(六)钻研进取员工要具有事业心和进取心，危机感和责任感；(七)团结协作各部门之间各司其职，团结协作，密切配合，统(二)项目负责人(三)部门经理第五节项目人员要求促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展的神圣使命。随着社会经济的发展，当前审计工作所涉及的事项越来越复杂、综合性也越来越强，审计人员不仅应精通审计业务，掌握审计发展规律，熟练运用才能成为政治坚定、执法严明、清正廉洁、业务过硬的高素质审计人一、思想道德要求(一)具有很高的思想政治素质二、业务能力要求(一)具有过硬的审计专业技能。1.审计专业知识2.会计专业知识用的A0软件，通过学习培训不断提高计算机专业水平，以适应不断发5.文字表达能力(四)有较强的综合分析能力2.要有敏锐的洞察力3.要有高度的综合判断能力三、综合素质要求(一)具有较强的沟通能力(二)具有宏观的思维能力(三)具有良好的团队意识(四)具有较强的协调能力(五)具有健康的身心素质二、必须具有过硬的业务技能有一首歌的名字叫《众人划桨开大船》,其歌词生动地告诉了我审计组长根据工作进展和情况变化做些人员分工调整是经常遇到的的解决办法和建议，往往是“鸡毛蒜皮”,就事论事，道不出要害，“精品”审计报告，少出或不出低层次的“次品”、“劣品”审计报第七节人事管理制度(一)主任会计师：具备优秀的道德品质和良好的经营理念，能(二)总经理：具备良好的职业道德和先进(六)主任会计师(七)副主任会计师(八)部门经理(九)高级项目经理(十)项目助理(十二)会计(兼业务和人事助理)上级主管：办公室主任(一)含义(三)廉洁自律1.(四)客观公正1.(五)坚持准则(六)提高技能(七)参与管理(八)强化服务(1)强化服务意识。(2)提高服务质量。第九节财务管理制度三、收益分配本事务所股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产享有分配本事务所对每年可供股东分配的利润，按章程中约定，在优先考虑本事务所长远发展的基础上，充分尊重专业、知识和能力的价值贡(五)货币资金账目应当做到日清月结，账款相符。(六)对于本事务所业务活动中形成的债权(包括应收账款、其他应收款等),应定期进行核对、清理，并落实责任人，负责清收和(七)本事务所实物资产(包括存货、固定资产，下同)管理工(九)实物资产管理人员应对实物资产类别、名称、规格型号、五、负债管理(四)本事务所的预提费用在年末一般不得有余额。(五)本事务所按规定提取和使用职业风险基金。在本事务所存六、收入管理(一)本事务所的收入包括主营业务收入和其他收入。主营业务收入是指本事务所接受委托对外提供审计(评估)、会计咨询和会计服务业务所取得的收入，包括审计(评估)收入、验资(三)本事务所取得的各项收入都应按规定入账，严禁收款不入(四)本事务所的各项收入应于业务已经完成、款项已经收到或(二)本事务所的费用支出将按照费用的内容和性质，分别计入内由主任会计师(或主要负责人)审批；按照本事务所各项费用开支(六)本事务所按时、足额提取和缴纳税金、附加等费用支出。保管，否则由此造成的资金流失由项目会计负责(特殊情况除外)。