2023年审计学原理形成性考核作业册及参考答案

《审计学原理》形成性考核作业册及参考答案

作业一

（第1章至第3章）

一、单选题

1,审计独立性的存在重要取决于（A）在审计关系中所处的超脱地位

A.审计人B.被审计人C.委托人D.当事人

2.审计产生的客观基础是（A）

A.受托经济责任关系E.生产发展的需要

C.会计发展的需耍D.管理的现代化

3.《中华人民共和国审计法》在全国实行的时间是（B）

A.1994年1月1日B.1995年1月1日

C.1996年1月1日D.1997年1月1日

4,宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D）专

用名词

A.财会审核B.经济监督C.经济执法D.经济评价

5.审计的职能不涉及（B）

A.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价

6.按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）

A.定期审计B.不定期审计C.事前审计D.事中审计

7.在西方，最具代表性的国家审计机关是（B）的国家审计机关

A.司法系统B.立法系统C.行政系统D.管理系统

8,逆查法应先从（D）查起

A.原始凭证B.记帐凭证C.会计帐簿D.会计报表

9.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）

的查证

A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.流动资产

10.（B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法

A.鉴定法B.调节法C.盘存法D.抽样法

11.民间审计属于（A）

A.任意审计B.强制审计C.专项审计D.突击审计

12.民间审计的业务范围不涉及（D）

A.验资B.审计业务C,会计征询业务D.会计监督

13.《中华人民共和国注册会计师法》实行时间是（C）

AJ986年7月1日B.1993年10月1日

C.1994年1月1日D.1995年1月1日

14.审计方法中的查询法可分为询问法和（D）两种

A.核查法B.询查法C.查证法D.函证法

15.注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A）效力

A.证明B.公证C.公示D.拟定

16内部审计机构应当接受（C）的业务指导和监督

A.国家B.社会C.国家审计机关D.社会审计组织

17.中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织

A.全国性B.地方性C.综合性D.特定性

18.两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展的社会条件

A.内部分权制B.内部合作制C.内部集权制D.内部协调制

19.我国社会主义审计的作用涉及（C）性和促进性

A.制裁B.制度C.制约D.体制

20.审计的客体是（A）

A.被审计单位B.专职审计机构或人员

C.被审计单位的经济活动D.有关的法规和审计标准

二、多选题

1.只有由(ABC)三方面关系人构成的关系,才是审计关系

A.审计人B.被审计人C.审计委托人D.当事人

2.审计的基本特性可以概括为(ACD)

A.独立性B.合理性C.权威性D.公证性

3.审计的独立性重要表现为(ABCE)

A.机构独立B.人员独立C.工作独立D.思想独立E.经济独立

4.审计与会计的联系重要表现在(ACE)

A.两者起源密切相关B.两者本质完全相同

C两者彼此渗透、融汇D.两者职能基本相同

E.两者目的最终一致

5.审计与会计的区别重要表现在(ABCD)

A.产生的基础不同B.方法不同C.工作程序不同D.职能不同

6.审计的基本职能有(ADE)

A,经济监督B.经济司法C经济建设D.经济评价E,经济鉴

7.下面有关审计的职能错误的叙述是(BD)

A.经济监督是最基本的职能

B.经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性

C.经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展

D.经济鉴证只能表现在民间审计中

8.审计的制约作用可以概括为(ABC)

A,揭露损失浪费

B.揭露贪污舞弊

C.揭露失职渎职

D.可以加强廉政建设

E.可以加强宏观调控

9.审计按审计主体分类，可分为(BCD)

A.所有审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计

10.审计按审计地点分类，可以分为(CE)

A.民间审计B.部分审计C.送达审计

D.强制审计E.就地审计

11.审计按审计范围分类，可以分为(AB)

A.所有审计B.局部审计C.送达审计D,强制审计E.专项审

12.审查书面资料的方法有(ABC)

A.审阅法B.核对法C.查询法D.比较法

13.核对法涉及(ABCDE)

A.证证核对B.账证核对C.账表核对D.表表核对E.账账核对

14.证实客观事物的方法，重要涉及(BCDE)

A.核对法B.盘存法C.调节法D.观测法E.鉴定法

15.民间审计人员职业道德具体涉及(BCD)

A.科学原则B.独立原则C.公证原则D.客观原则

16.国家审计机关在审计过程中,不享有的权限是(BDE)

A.监督检查权B.行政处分权C.行政处罚权

D.刑事处分权E.纠正违法规定权

17.西方各国国家审计机关,按其从属关系不同,重要类型有(ADE)

A.立法型B.联合型C.纪律型D.司法型E.行政型

18.《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德涉及(ABCDE)

A.一般原则B.专业胜任能力与技术规范

C.对客户的责任D.对同行的责任E.其它责任

19.民间审计人员的法律责任按其形成因素分为(CDE)

A.行政责任B.民事责任C.违约责任D.过失责任E.欺诈责任

20.民间审计人员的法律责任按其性质可分为(BDE)

A.普通过失责任B.行政责任C.重大过失责任),民事责任E.刑事责

任

21.我国审计专业技术职称涉及(BCD)

A.注册会计师B.高级审计师C.审计师D.助理审计师E.高级会计

师

22.世界各国对注册会计师的任职资格都有严格规定，概括起来应同时具有(ABD)

A.专业教育B.资格考试C.资格审核D.工作经验E.专业学历

23.会计征询、会计服务业务指(ABC)

A.代理纳税申报B,验资。代理记帐D.会计报表审计

24.注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是(ABC)的总称，是注册会计师执'也时

最基本的规定。

A.独立原则B.客观原则C.公正原则D.可靠原则

25.审计人员的素质规定重要表现在(AC)两个方面

A.政治索质B.工作经验C.业务素质D.品德修养

三、判断题

1.审计是一种直接的经济监督活动(X)

2.审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展变化的(J)

3.财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计(X)

4.保送审计重要合用于国家审计机关对大型公司的审计(X)

5.无论是国家审计、内部审计、民间审计,在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签

订审计业务约定书（X）

6.盘存法合用于对被审计单位的存货进行审查（J）

7.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用祥查法（J）

8.调节法只涉及对未达账项的调节（X）

9.内部审计具有权威性和独立性（X）

10.在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用（V）

11.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于往来

款项的查证（J）

12.国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算（X）

13.在我国,注册会计师只有加入会计师事务所，才干承办业务（J）

14.民间审计组织不得以减少收费的方式招揽业务（J）

15.地方审计机关对本级人民政府和审计署负责（X）

16.国家审计审计机关指导监督内部审计的工作（J）

17.中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能（X）

18.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能（X）

19.在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督（X）

20.审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能（X）

四、问答题

1s简述审计关系及其具体内容。

答：审计关系是构成一项审计活动的互相有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被

审计人、审计委托人。

审计人对审计委托人负责、验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告

或管理建议书。

被审计人一般为财产代管者或经营者,对委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托

经济责任进行审计。

审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时,为了维护其利益，

就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。

2、审计按主体如何分类?各类的重要内容是什么？

答:审计按主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。

国家审计是指由国家审计机关依法实行的审计。

内部审计是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员按照所在部门和行政最高

负责人的指令所实行的审计，部门和单位审计必须独立于财会部门之外。

民间审计是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织组织受托人委托所实行的审

计。

3、什么是民间审计人员职业道德？其重耍内容是什么？

答：民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思

想意识,品德修养等方面规定的基本规定。

中国注册会计师协会分布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了五个方面职业

道德具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、同行的责任、其他

责任。

五、实务题

1、审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计，发现接近结帐日时存在下列错

误，请分析对会计报表的影响；

（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中

（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位

（3）某项购货料到票未到，年末未予入帐，但已计入期末存货中

（4）某项购货票到料未到，年末已经依据发票入帐，但未计入期末存货内

（5）某物品销售时，未作梢售记录°因其实物尚存货在仓库内，已将其列在期末存货

内

（6）某物品销售时，未作销售记录,未涉及在期末存货内

答:各项错误对会计报表的影响；（1）虚增资产负债表的存货。（2）实际存货减少,资产负债

表上的存货多于实际。（3）虚减了负债（应付账款）。（4）虚减了存货。（5）虚增了资产（存货），

虚减利润。（6）虚减利润。

2、某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团（上市公司）财务部的

工作人员之后,找到李某请求其帮忙争揽该单位年度会计报表的审计业务。当李某指出，王某

所在的事务所,在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲：“没有资格好办,

人手少也好办，我在XX会计师事务所实习时，结识了许多朋友,我已面雇用几个有这方面资格

的高手,跟着一起审。此外,请你和财务主管说明,在收费上我们所一定低于其他会计师事务

所，包你们满意，不满意不收费J

规定:请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么

条款？

答：（1）王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款。由于王某所在的事务所没

有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。（2）王英打算雇有执业资格的高手

来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师”这一条款。（3）王

某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了“不得对未来事项的可实现限度作出保证”的

条款。（4）王某还以减少收费和以“或有收费”的形式等不合法手段与同行争揽业务,违反了

“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。（5）财会会计工作组织,（6）其他与签约相关

的事项。

作业二

（第4章至第5章）

一、单项选择题

1.审计人员在审计过程中，假如碰到低层次的规定与高层次的规定相抵触时,则应以(A)

A.高层次B.低层次C.审计制度D.会计制度

2.国家出台审计准则的重要因素是增强(B)的可信性

A.会计档窠B.会计报表C.会计帐簿D.会计凭证

3.总体审计计划涉及的内容有(A)

A.审计目的B.审计程序C.审计时间D.审计领域

4.收集审计证据的阶段是(B)

A.准备阶段B.实行阶段C.终结阶段D.后续审计阶段

5.审计告知书应由(B)下达

A.会计师事务所B.拟定审计机关C.内部审计机构D.审计小组

6.不属于审计准备阶段的内容是(C)

A.明确审计任务B.拟定审计重点C.对的解决期后事项D.编制审计阶

段

7.拟定重要性水平是在审计(A)中进行

A.准备阶段E.实行阶段C.终结阶段D.后续阶段

8.审计计划由(B)编制

A.部门经理B.项目负责人C.助理人员D.主任会计师

9.审计准则最早产生于(C)

A.中国B.英国C.美国D.法国

10.审计程序的内容有(A)

A.准备阶段B.检查阶段C.调查阶段D.分析阶段

11.《一般公认审计准则》合用于民间审计实行的(D)

A.经济效益审计B.财政审计C.离任审计D.财务报表审计

12.评价审计证据的阶段是审计的(D)

A.准备阶段B.终结阶段C.实行阶段D.后续审计阶段

13.审计业务约定书一般由(C)起草

A.被审计单位B.审计人员C.委托人D.会计麻事务所与审计委托人共同

14.审计法律是由(D)制定和颁布

A.国家执法机关B.国家立法机关C.国家司法机关D.国务院

15.工作准则亦被称为审计的(D)准则

A.行为B.运用C.内勤D.外勤

16.被审计单位的会计核算工作自身发生重大差错的风险是(B)

A.固有风险B.控制风险C.抽查风险D.经营风险

17.上级审计机构对被审计单位因不批准原审计结论和解决意见提出申请所进行的审查

称为(B)

A.事中审计B.复审C.再度审计D.连续审计

18.国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序(A)

A.完全相同B.完全不同C,基本相同，但各有特点D.基本不同，但个别一致

19.选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑(D)

A.国家利益B.公司利益C.长远利益D.社会利益

20.我国独立审计准则的制定依据是(C)

A.《审计法》B.《会计法》C.《注册会计师法》D.《公司会计准则》

二、多项选择题

1.一般公认审计准则由(ABD)

A.一般准则B.工作准则C.报表准则D.报告准则

2.一般准则涉及(ABD)

A.独立性B.训练与能力C.制定审计计划D.职业道德

3.我国独立审计基本准则涉及(BCD)

A.独立审计准则B.独立审计具体准则C.独立审计实务公告D.执业规

范指南

4.审计人员对被审事项合法性、合规性评价有(ABC)等依据

A.法律B.法规C.制度C.法理

5.审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为(ABCD)

A.准确性B.针对性C.辨证性D.有效性

6.审计依据的特点为(ACDE)

A.层次性B.可比性C.相关性D.时效性E.地区性

7.审计程序一般涉及(ACD),每个阶段又涉及若干具体工作内容

A.准备阶段B.计划阶段C.实行阶段D.时效性E.地区性

8,技术经济标准是指(ACD)来表白相关经济部门、各公司对生产水平、管理水平合经济

效率的指标

A.相对数B.绝对数C.平均数D.有效数E.参数

9.审计业务约定书的内容有(AB)

A.审计范围B,审计目的C.审计计划D,审计事项

10.(ACDE)为审计终结阶段工作的内容

A.复核审计工作底稿B.签署审计业务约定书C.对的解决期后事项

D.关注或有负债E.撰写审计报告

11下列(AC)等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位的

基本情况

A.经营规模B.管理者管理经验C.经营风险D.财务会计工作组织

12.我国独立审计基本准则涉及(ABC)

A.独立审计准则B.独立审计具体准则C.独立审计实务公告D.执业规范指

南

13.审计人员依据不同的规定和方法，从审计对象总体中选取若干(CD),就构成了不同

的()

A.抽样风险B.可容忍误差C.抽样单位D.样本

14.审计风险;（）X0X（）（ACD）

A.固有风险B.抽样风险C.控制风险D.检查风险

15.民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计,在准备阶段应做的重要工作涉及（A

BCEG）

A,了解被审计单位的基本情况

B.签订审计业务约定书

C.初步了解和评价被审计单位的内部控制制度

D.收集审计证据

E.分析审计风险

F.初步界定审计重要性

G.编制审计计划

三、判断题

1.独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性（X）

2.审计依据包含审计准则（J）

3.审计报告使用人是促进建立审计准则的重要因素（X）

4.收款员与记帐员不能为同一人属于实物控制范畴（X）

5.注册会计师在进行审计之前,要由其所在的会计师事务所下达审计告知书（X）

6.固有风险与检查风险成反向关系（J）

7•审计程序是审计人员在审计实行阶段所必须遵循的审计工作环节（X）

8.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完毕（J）

9.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的（X）

10.拟定重要性水平是在审计实行阶段中进行（X）

四、问答题

1、什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？

答:独业审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国行政部颁布的指导注

册会计师执业时应遵守的行为规范。我国独立审计准则体系由独立审计基本准则，独立审计

具体准则与独立审计实务法学执业规范指南组成。

2、什么是审计业务约定书？其涉及哪些具体内容？

答:审计业务的定书指民间审计组织与被审计单位共同签审的以拟定审计业务的委托与

受托关系,明确委托目的,审计范围及以方各负责任等事项的书面文献内容。其涉及签约双方

各称，审计目的，审计范围，双方的责任和业务，业具审计指出的事向规定，审计收费,审计报

告的使用类型，有效期间违返责任,签约时间及其它有关事项。

3、什么是审计风险？其具体内容有哪些？

答:审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意久

的的也许性,其涉及:固有风险、控制风险及检查风险等。

五、实务题

1、审计人员于2023年2月5日下午5时对某公司的库存先进机型审查，当天的钞票日

记账已登记完毕,结出钞票余额6832元，经盘点钞票，取得以下资料：

(1)钞票盘点实有数5232元

(2)下列凭证己付款，尚未制证入账：

(3)职工朱敏1月25日借差旅费1000元，己经领导批准；

(4)职工王林1月10日借款600元，未经批准,也未说明用途

(5)2023年1月1日至2月5日，该公司库存钞票收入189630元支出192310元

(6)库存钞票限额5000元

规定：(1)计算出2023年末的库存钞票的余额

(2)指出该公司在钞票业务中存在的问题，并提出相应的解决意见

答：（1）2023年末库存钞票余额：68323+19=9512（元）

（2）钞票盘点日应存数：6832—1000=5832（元）

[1]账实不符，钞票短款：5832-5232;600（元），查明短款的因素并作相应的账务解决。

[2]未做到日清月结。

[3]白条抵库

[4]督促该单位财务人员加强有关钞票管理规章制度的学习，增长遵纪守法的自觉性。

2、2023年12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司

的邀请，前往该公司洽谈业务。孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、审计业务

的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否可以顺利进行、江华公司提供

的文献、协助的事项等方面进行了初步了解。洽谈中，江华公司的总经理张某提出双方当即

签定审计业务约定书的规定。孟注册师则表达在未全面了解贵公司基本情况的前提下，仅凭

上述的初步了解是不能签定审计业务约定书Q

规定:请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否对的？为什么？

答：对的。注册会计师应在了解江华公司的基本情况以后，考虑自身的业务胜任能力和

独立性，并与委托人就审计业务的性质、审计范围达成共识后，才干签订审计业务约定书。

作业三

（第6章至第7章）

一、单项选择题

1.（B）是内部控制的描述方法

A.鉴定法B.流程图法C,逆查法D,抽查法

2.（D）业务属于不相容职务

A.经理和董事长B.采购员和购销科长

C.保管员和车间主任D.记录日记账和记录总帐

3.(D)易于判断选择

A.文字描述法B.流程图法C.绘图法D.调查表法

4.功能测试的目的是证明(C)的有效性

A,控制B.程序C.控制程序D.强化控制

5.不相容业务分工,即严禁(C)经济业务

A.一机构承办B.一组人承办C.一人包办D.包办

6内部控制源于(B)

A.会计B.审计C.记录D.控制

7.总分类账与日记账的记录(A)分工

A.必须B.无须C.可酌性D.无须认真

8.按(D)发放内部控制制度调查表

A,部门B,单位C.班组D,人

9.法人重组可促使(B)发生转化

A.控制B.风险C.人员D.行为

10.(D)是保证公司财产安全完整的一种内部控制措施

A.经济效益控制B.财务程序控制C.财务管理笠制D.内部会计

控制

二、多项选择题

1.审计证据按形式分类,可分为(BCDE)

A.直接证据B.实物证据C.书面证据D.口头证据E.环境证据

2.收集审计证据的基本规定是(ABDE)

A,充足性B.成本效益性C.独立性D.重要性E.相关性

3.审计工作底稿按类别划分，可分为(BDE)

A.表格B.流程图C,综合类工作底稿

D.业务类工作底稿E.备查类工作底稿

4.(ABCDE)为内部控制的要素

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息交流E.备查类工作底

稿

5,内部会计控制涉及(ABCD)

A.会计凭证控制B.会计帐簿控制C.会计报表控制D.会计分析控制

6.流程图法的优点有(AD)

A.直观B.省事省力C.进一步D.灵活

7.流程图法的局限性是(AB)

A.专业素质规定高B.复杂C.灵活D.直观

8.(ABC)为严禁无关人员接触的重要物品

A.钞票B.支票C.报表D.办公用品

9内部控制总评的要点是(BCD)

A.核对法B.穿行实验法C.检查证据法D.现场观测法

10.内部控制总评的要点是(ABC)

A,健全性和科学性B.层次性和合用性C.经济性和协调性D.合理性和

可行性

11.审计证据的鉴定方法重要有(ACD)

A.分类B.盘存C.计算D.比较

12.填制审计工作底稿在形式上应遵循的规定是(ABCD)

A.要素齐全B.格式规范C.标记一致D.记录清楚

13.内部控制按工作范围分为(AB)

A.内部会计控制B.内部管理控制C.内部核对控制D.内部分析控制

14.下列各项可以作为书面证据的有(ABCE)

A.会计凭证B.会计账簿C.经济协议D,联营协议E.会计报表

15.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（BCD）的复核

A.分类B.主任会计师C.项目经理D.部门经理

三、判断题

1.在审计过程中，收集到的审计证据越多越好（X）

2.审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据（X）

3.银行对账单属于外部证据（，）

4.审计人员亲自取得的证据二匕别人提供的证据证明力强（,）

5.部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节（X）

6.有效的内部控制离不开健全的内部控制制度（J）

7,审查内部控制的目的是为下一步工作发明条件（X）

8.审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试（乂）

9.职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则（J）

10.良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊（X）

四、问答题

1、什么是审计证据?其有何特点？

答:审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据，用于证

实或否认被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的优先性，合法性，一惯性的一

切资料,特点涉及：相关性,重要性，客观性，可靠性,足够性。

2、什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？

答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的所有审计工作记录和获取的资料,

审核要点:实指审计程序特引用的资料是否真实可靠，证据是否充足，判断是否有理有据

符合审计专业标准,结论是否恰当。

对审计工作底稿进行审核时规定做好复核记录,复核人署名。

3、简要说明经济业务解决过程分工的要点。

答；经济业务解决过程分工的要点有：

（1）经济业务的授权及执行必须分工；

（2）经济业务的执行及审核必须分工；

（3）经济业务的执行及记录必须分工；

（4）经济业务的记录及审核必须分工。

五、实务题

1.假如审计人员认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的，损益表的错漏报加

总为20万元是重要的，在制定审计计划时,审计人员应将其重要水平定为多少?为什么？

答:审计人员应选择的重要性水平为10万元，由于按照《独立审计准则》的规定，当不同

的会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要性水平，重要性水平越低，审

计风险越高。

2、请指出审计人员在审计吐为实现下表所列的有关内容控制目的，而应采用的内部控

制符合性测试和交易实质性测试的方法

内部控制目的内部控制测试交易实质性测试

现有销货业务均已登记检查发运凭证连续编号的将发运凭证与相关的销售发票与产

入账（完整性）完整性；检查销售发票连续品销售收入明细账及应收账款明细

编号的完整性账中的分录进行核对

购货业务按对的的日期核对工作守则并观测有无将验收单和卖方发票上的日期与采

记录（及时性）未记录的卖方发票的存在；购明细账中的日期进行比较

检查内部核查的标志

借款和所有者权益在资观测职务是否分离

产负债表上的披露对的

〔表达与披露)

投资单位均为被审计单了解公司是否认期进行证盘点证券投资资产;向委托的专门保

位所有(权利与义务)券投资资产的盘点；审阅盘管机构进行函证，以证实投资证券真

核报告:检查盘点方法是否实存在

恰当，盘点结果和会计记录

核对情况以及出现差异的

解决是否合规

3.审计人员对某公司存货的内部控制进行调查，调查内容重要存活管理和控制制度的设

计及控制者的职权范围、有关业务解决的程序、会计记录解决的原则及有关凭证的传递程序

等。

规定：采用调查表法的形式，对存货的内部控制提出至少10个“问题

(1)存货入库是否有严格的验收制度？

(2)存货的库存量是否合理？A(3)仓库保管员的责任是否明确？A(4)存货是

否实行永续盘存制？

(5)仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系？A(6)

存货发出是否有审批手续,出库出厂的门卫制度是否严格？△(7)存货中的材料有无实行

限额领料制度,是否有突破限额的情况，手续是否齐全？

(8)发料或发货的依据是否齐全,退料或入库的解决是否合理？

(9)存货是否进行定期或不定期的盘存、账实差异的解决是否合理？

(10)存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责？

(11)有无经常的检查和监督？

(12)对违纪行为是否按章解决？

作业四

（第八章至第九章）

一、单项选择题

1.记录抽样与非记录抽样（A）

A.前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能

B.后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能

C两者都可以用概率论方法评价审计风险

D.两者都不可以用概率论方怯评价审计风险

2.从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完毕抽样工作的方法是（A）

A.停-走抽样B.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样

3.将某一审计对象总体划分为若干具有相似特性级次总体的过程称为（D）

A.分段B.分部C.分组D.分层

4.注册会计师的审计报告的重要作用是（A）

A.检查B.评价C.鉴证D.监督

5.当注册会计师表达（A）意见时，审计报告的说明段可以省略

A.无保存意见B.保存意见C.否认意见D.无法表达意见

6.具有法定证明效力的审计报告是（B）

A.国家审计报告B.民间审计报告C.部门审计报告D.单位审计报告

7.某注册会计师于2023年4月5日完毕了对某公司2023年度的审计,2023年4月20

日准备签发审计报告,审计报告日为（C）

A.审计意见B.审计报告C.审计记录D.审计工作底稿

8.审计报告的标题统一规范为（B）

A.审计意见B.审计报告C.审计记录D.审计工作底稿

9.注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（D）

A.委托单位B.国家审计机关C.注册会计师D.会计师事务所

10.提交⑻是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现

A.审计报告B.审计业务约定书C.审计工作底稿D.管理建议书

11.管理建议书是提供应被审单位的（A）

A.内部控制报告B.会计征询报告C.审计报告D.财务状况说明书

12.被审单位个别会计解决方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（A）

A.保存意见B.无保存意见C.否认意见D.无法表达意见

13.民间审计报告应遵循的规定是（A）

A.内容完整B.书写端正C.措辞恰当D.报送及时

14.管理建议书与审计报告的区别重要是（B）

A.时间不同B,对象不同C.编写单位不同D.地点不同

15.在复审期间，原审计结论和决定（A）

A.照常执行B.拒绝执行C.暂缓执行D.严禁执行

二、多项选择题

1.审计抽样按内容划分可分为（CD）

A.记录抽样B.非记录抽样C.属性抽样D.变量抽样

2.审计人员依据不同的规定和方法，从审计对象总体中选取若干（CD）,就构成了不同

的0

A.抽样风险B.可容忍误差C.抽样单位D.样本

3.样本设计需考虑的因素由（AB）

A.审计目的B.抽样单位C.抽样方法D.抽样结果

4.样本选取的方法有（ABCD）

A.随机数表法B.分层法C.系统选取法D.整群选样法

5.下面关于变量抽样的叙述对的的是（BD）

A.用于内部控制符合性测试B.用来估计总体金额而采用的方法

C.测定总体特性的发生频率而采用的方法

D.用于账户余额或报表项目的实质性测试

6.评价抽样结果的具体环节为（ABCD）

A.分析样本误差B.推断总体误差C.重估抽样风险D.形成审计结论

7.没有法律效力的审计报告有（ACD）

A.国家审计报告B.民间审计报告C.内部审计报告D.部门审计报

告

8.具有法律效力的审计报告是（BC）

A.国家审计报告B.财政财务审计报告

C.民间审计报告D.经济效益审计报告

9.审计人员在提出（BD）审计意见时,应在说明部分充足叙述对会计报表所持意见的理

由。

A.无保存意见B.保存意见C.反对意见D.无法表达意见E.肯定意

见

10.编制审计报告一般需要通过以下环节：（ABCD）

A.整理和分析审计工作底稿B.调整被审计单位的会计报表

C.拟定审计报告意见类型和措辞D.撰写审计报告

11.管理建议书与审计报告的区别重要表现在（ABD）

A.对象不同Bo责任不同C.目的不同D.影响限度不同

审计人员必须慎重对待审计报告，对审计报告的（AC）负责

A.真实性B.对的性C.合法性D.合规性

三、判断题

1.非记录抽样的依据是审计人员的主管判断（J）

2.属性抽样用于报表项目的审计（X）

3.变量抽样用于内部控制的符合性测试（X）

4.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计