企业财务风险管理控制手册

企业财务风险管理控制手册TOC\o"1-2"\h\u29648第一章财务风险管理概述 212071.1财务风险的概念与分类 2120951.1.1财务风险的概念 2181401.1.2财务风险的分类 2280591.2财务风险管理的重要性 3222821.3财务风险管理的基本原则 320074第二章风险识别与评估 3100332.1风险识别的方法与技巧 346972.2风险评估的流程与标准 466222.3风险等级划分与预警 427654第三章财务风险防范策略 4123733.1预防性风险管理措施 551903.2应急性风险管理措施 5292613.3财务风险防范的实施与监督 59557第四章资金管理风险控制 694254.1资金筹集风险控制 673834.2资金使用风险控制 6206814.3资金调度风险控制 78851第五章投资风险控制 7243835.1投资项目风险识别 7251655.2投资项目风险评估 8945.3投资风险控制措施 831020第六章负债风险控制 9316646.1负债结构优化 9152436.2负债成本控制 9151596.3负债风险监测与预警 932300第七章营运资本风险控制 10123647.1营运资本结构优化 1097647.2应收账款风险控制 10267247.3存货风险控制 117415第八章市场风险控制 1164568.1市场风险识别 11293698.2市场风险评估 12263318.3市场风险应对策略 121594第九章法律法规风险控制 13316779.1法律法规风险识别 1329469.2法律法规风险评估 1324929.3法律法规风险防范措施 1419233第十章内部控制与审计 141757410.1内部控制体系建设 14234610.2内部审计流程与方法 151071310.3内部审计结果运用 1514539第十一章财务风险管理组织与实施 161789711.1财务风险管理组织结构 16252811.2财务风险管理责任分配 162878911.3财务风险管理流程与制度 162043第十二章财务风险管理评价与改进 173060212.1财务风险管理评价体系 173242712.2财务风险管理评价方法 181620412.3财务风险管理持续改进 18第一章财务风险管理概述财务风险管理是现代企业经营管理的重要组成部分，对企业的发展和稳定具有的作用。本章将从财务风险的概念与分类、财务风险管理的重要性和财务风险管理的基本原则三个方面进行概述。1.1财务风险的概念与分类1.1.1财务风险的概念财务风险是指企业在经营过程中，由于各种不确定因素导致财务状况发生变化，从而影响企业盈利能力和财务安全的风险。财务风险的存在可能导致企业陷入财务困境，甚至破产。1.1.2财务风险的分类财务风险可以从以下几个方面进行分类：（1）市场风险：市场风险是指由于市场因素，如利率、汇率、股票价格等波动导致企业财务状况发生变化的风险。（2）信用风险：信用风险是指企业因客户或合作伙伴违约、信用等级下降等原因，导致企业应收账款损失的风险。（3）流动性风险：流动性风险是指企业因资金流动性不足，无法按时偿还债务或满足正常经营需求的风险。（4）操作风险：操作风险是指企业内部管理失误、操作失误等原因导致财务损失的风险。（5）法律风险：法律风险是指企业因法律法规变动、合同纠纷等原因导致财务损失的风险。1.2财务风险管理的重要性财务风险管理对于企业具有重要意义，主要体现在以下几个方面：（1）保障企业财务安全：通过有效识别、评估和控制财务风险，保证企业财务状况稳定，避免陷入财务困境。（2）提高企业盈利能力：财务风险管理有助于企业优化资源配置，降低成本，提高盈利水平。（3）增强企业竞争力：财务风险管理有助于企业提高财务透明度，增强市场信任，提升竞争力。（4）促进企业可持续发展：财务风险管理有助于企业实现长期稳定发展，为企业的可持续发展提供保障。1.3财务风险管理的基本原则在进行财务风险管理时，企业应遵循以下基本原则：（1）全面性原则：企业应全面识别、评估和控制各类财务风险，保证财务风险管理无死角。（2）动态性原则：企业应关注财务风险的变化，及时调整风险管理策略。（3）系统性原则：企业应将财务风险管理与企业整体战略相结合，形成系统化的风险管理框架。（4）成本效益原则：企业应在风险管理成本与风险收益之间寻求平衡，实现风险管理的最大化效益。（5）合规性原则：企业应遵循相关法律法规，保证财务风险管理合法合规。第二章风险识别与评估2.1风险识别的方法与技巧风险识别是风险管理的第一步，旨在发觉和确定可能导致损失的风险因素。以下是几种常用的风险识别方法与技巧：（1）问卷调查法：通过设计问卷，收集相关人员的意见和建议，以识别潜在风险。（2）专家访谈法：邀请行业专家进行访谈，了解他们对风险的看法和评估。（3）现场勘查法：对项目现场进行实地考察，观察可能存在的风险因素。（4）故障树分析法：通过构建故障树，分析可能导致的原因和途径。（5）危险源识别法：识别可能导致的危险源，并分析其可能导致的风险。（6）历史数据分析法：通过分析历史数据，发觉潜在的风险规律。2.2风险评估的流程与标准风险评估是对识别出的风险进行量化分析，以确定风险程度和优先级。以下是风险评估的流程与标准：（1）确定评估目标：明确风险评估的目的和评估对象。（2）收集数据：收集与风险相关的各种数据和信息。（3）风险分析：对收集到的数据进行分析，确定风险的可能性和影响程度。（4）风险量化：采用一定的方法，将风险的可能性、影响程度和发生概率进行量化。（5）风险排序：根据风险量化结果，对风险进行排序，确定优先级。（6）制定风险应对措施：根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。（7）评估结果验证：对风险应对措施的实施效果进行验证，保证风险评估的准确性。2.3风险等级划分与预警为了更好地管理和控制风险，需要对风险进行等级划分和预警。以下是风险等级划分与预警的方法：（1）风险等级划分：根据风险的可能性和影响程度，将风险划分为不同等级，如低风险、中等风险和高风险。（2）预警指标体系：建立预警指标体系，包括风险发生的征兆、预警阈值等。（3）预警系统：构建预警系统，实时监测风险指标，发觉异常情况及时发出预警。（4）预警响应：针对不同等级的风险，制定相应的预警响应措施，保证风险得到及时控制和处理。通过以上方法，可以有效地识别和评估风险，为风险管理提供科学依据。在实际操作中，需要根据具体情况灵活运用各种方法和技巧，以保证风险管理的有效性。第三章财务风险防范策略财务风险作为企业运营过程中不可避免的问题，对于企业的稳定发展具有重要影响。为了有效降低财务风险，企业需要制定一系列财务风险防范策略。本章将从预防性风险管理措施、应急性风险管理措施和财务风险防范的实施与监督三个方面展开论述。3.1预防性风险管理措施预防性风险管理措施主要包括以下几个方面：（1）完善财务管理制度。企业应建立健全财务管理制度，规范财务运作，保证财务信息的真实、完整和透明。（2）强化风险意识。企业全体员工应树立风险意识，关注财务风险，积极参与风险防范工作。（3）加强内部控制。企业应加强内部控制，保证各项业务活动合规合法，防止舞弊现象发生。（4）优化资本结构。企业应根据自身实际情况，合理配置资本，降低财务风险。（5）开展财务风险评估。企业应定期开展财务风险评估，识别潜在风险，为防范措施提供依据。3.2应急性风险管理措施应急性风险管理措施主要包括以下几个方面：（1）制定应急预案。企业应针对可能出现的财务风险，制定应急预案，保证在风险发生时能够迅速应对。（2）建立风险预警机制。企业应建立风险预警机制，对财务风险进行实时监控，及时发觉问题并采取措施。（3）加强信息披露。企业应加强信息披露，保证利益相关方能够及时了解企业财务状况，降低信息不对称带来的风险。（4）建立风险补偿机制。企业应建立风险补偿机制，对风险承担者给予一定程度的补偿，以激励员工积极参与风险防范。3.3财务风险防范的实施与监督为保证财务风险防范措施的有效实施，企业应采取以下措施：（1）明确责任分工。企业应明确财务风险防范的责任分工，保证各项工作落实到位。（2）加强培训与宣传。企业应加强财务风险防范的培训与宣传，提高全体员工的风险防范意识。（3）建立考核机制。企业应建立财务风险防范考核机制，对风险防范工作的成效进行评估。（4）完善激励机制。企业应完善激励机制，鼓励员工积极参与财务风险防范工作。（5）加强内外部监督。企业应加强内外部监督，保证财务风险防范措施得以有效执行。第四章资金管理风险控制在现代企业运营中，资金管理是一项的工作。资金管理不仅关系到企业的生存和发展，而且涉及到企业风险的防范与控制。本章将从资金筹集、资金使用和资金调度三个方面，详细探讨企业如何进行资金管理风险控制。4.1资金筹集风险控制资金筹集是企业获取资金的过程，也是企业风险管理的起点。企业在筹集资金时，应重点关注以下风险控制措施：（1）合理规划资金需求。企业在筹集资金前，应充分预测和评估项目的资金需求，保证筹集到的资金能够满足项目实施的需要。（2）选择合适的融资渠道。企业应根据自身特点和项目需求，选择适合的融资渠道，如银行贷款、债券发行、股权融资等。（3）优化融资结构。企业应合理配置债务和股权融资比例，降低融资成本，提高资金使用效率。（4）加强融资风险监测。企业应建立融资风险监测体系，密切关注融资市场的变化，及时调整融资策略。4.2资金使用风险控制企业在使用资金过程中，应注重以下风险控制措施：（1）明确资金使用方向。企业应按照筹集资金的目的和计划，合理使用资金，保证资金投向符合企业发展战略。（2）强化预算管理。企业应建立完善的预算管理制度，对资金使用进行全过程监控，保证资金使用合规、高效。（3）加强资金支付审核。企业应建立严格的资金支付审核制度，防止资金滥用和挪用。（4）完善内部审计机制。企业应定期进行内部审计，保证资金使用安全、合规。4.3资金调度风险控制资金调度是企业资金管理的重要环节，以下为资金调度风险控制措施：（1）建立健全资金调度制度。企业应制定完善的资金调度制度，明确资金调度权限、流程和责任。（2）合理配置资金。企业应根据业务发展需要，合理配置资金，保证资金在各部门、各项目之间的高效流动。（3）加强资金调度监控。企业应建立资金调度监控体系，实时掌握资金流动情况，预防资金风险。（4）提高资金调度效率。企业应通过优化资金调度流程、提高信息化水平等手段，提高资金调度效率，降低调度成本。通过以上措施，企业可以有效控制资金管理风险，为企业的持续发展提供有力保障。第五章投资风险控制5.1投资项目风险识别投资风险识别是投资风险控制的第一步。投资者需要全面识别投资项目可能面临的风险，以便采取相应的风险控制措施。投资项目风险主要包括以下几个方面：（1）市场风险：市场风险是指由于市场需求、竞争态势、价格波动等因素导致投资损失的可能性。（2）信用风险：信用风险是指因交易对手违约或信用评级下降等因素导致投资损失的可能性。（3）流动性风险：流动性风险是指投资者在需要时无法及时以合理价格买入或卖出资产的风险。（4）操作风险：操作风险是指因内部流程、人员操作失误、系统故障等因素导致投资损失的可能性。（5）法律风险：法律风险是指因法律法规变化、合同纠纷等因素导致投资损失的可能性。（6）政治风险：政治风险是指因政治因素如战争、政策变动等导致投资损失的可能性。5.2投资项目风险评估在识别投资风险后，投资者需要对风险进行评估，以确定风险的程度和影响。投资项目风险评估主要包括以下几个方面：（1）定性评估：通过对风险因素的分析，判断风险的可能性和严重程度。（2）定量评估：运用概率论和数理统计方法，对风险进行量化分析，计算风险损失的概率和期望值。（3）风险矩阵：将风险的可能性和严重程度进行组合，形成风险矩阵，以便对风险进行排序和管理。（4）敏感性分析：分析风险因素对投资收益的影响程度，确定敏感因素。（5）情景分析：构建不同的风险情景，分析各种情景下的投资收益和风险。5.3投资风险控制措施投资者在识别和评估投资风险后，需要采取相应的风险控制措施，以降低风险损失。以下是一些常见的投资风险控制措施：（1）风险规避：通过避免投资风险较高的项目或行业，降低风险损失。（2）风险分散：将投资分散到多个项目或行业，降低单一项目的风险影响。（3）风险转移：通过购买保险、签订合同等方式，将风险转移给其他主体。（4）风险对冲：利用金融工具如期货、期权等进行风险对冲，降低风险损失。（5）风险监测：定期对投资项目进行风险监测，及时调整风险控制措施。（6）风险预警：建立风险预警机制，对潜在风险进行预警，以便及时采取措施。（7）内部管理：加强内部管理，提高员工素质，降低操作风险。（8）法律法规遵循：严格遵守法律法规，降低法律风险。通过以上风险控制措施，投资者可以在一定程度上降低投资风险，实现投资收益的最大化。第六章负债风险控制6.1负债结构优化金融市场的不断发展，企业负债结构优化成为负债风险控制的重要环节。负债结构优化旨在通过调整债务期限、种类和来源，降低企业的财务风险，提高资金使用效率。企业应关注负债的期限结构。合理搭配长短期债务，保证在债务到期时能够有足够的流动资金进行偿还。长期债务主要用于满足企业长期资金需求，短期债务则用于解决短期资金周转问题。通过优化负债期限结构，企业可以在保持资金流动性的同时降低融资成本。企业应关注负债的种类结构。企业可以根据自身业务特点和资金需求，选择适当的债务工具，如银行贷款、债券、商业信用等。在优化负债种类结构时，企业要充分考虑各种债务的风险、成本和流动性，以保证负债组合的稳健性。企业应关注负债的来源结构。企业可以通过多元化融资渠道，降低单一融资来源的风险。在优化负债来源结构时，企业要充分考虑国内外金融市场、金融机构和投资者的需求，合理配置债务资金。6.2负债成本控制负债成本控制是负债风险控制的关键环节。企业通过降低负债成本，可以提高盈利能力，降低财务风险。企业要关注债务融资的利率。在债务融资过程中，企业应密切关注市场利率变动，选择合适的融资时机。在利率较低时，企业可以适当增加债务融资，降低融资成本。同时企业还可以通过利率互换、期货等金融工具，对冲利率风险。企业要关注债务融资的手续费和其他费用。在债务融资过程中，企业应尽量减少融资手续费用，降低融资成本。企业还可以通过与金融机构合作，争取更优惠的融资条件。企业要关注债务融资的税收政策。企业应充分利用税收优惠政策，降低负债成本。例如，企业可以通过发行债券、利用政策性银行贷款等方式，享受税收优惠。6.3负债风险监测与预警负债风险监测与预警是负债风险控制的重要组成部分。企业通过建立完善的负债风险监测与预警体系，可以及时发觉和防范负债风险。企业要建立负债风险监测指标体系。该体系应包括负债规模、负债结构、负债成本、负债期限等指标，以便全面反映企业负债风险状况。企业要定期对负债风险进行评估。通过分析负债风险监测指标，企业可以了解负债风险的变化趋势，及时发觉潜在风险。企业要建立负债风险预警机制。当监测到负债风险超过预警阈值时，企业应及时采取措施，降低负债风险。预警措施可以包括调整负债结构、增加资本金、提高盈利能力等。通过以上措施，企业可以有效控制负债风险，保障企业的稳健发展。第七章营运资本风险控制7.1营运资本结构优化营运资本作为企业日常运营的核心要素，其结构的优化对于降低风险、提高运营效率具有重要意义。营运资本结构优化主要包括以下几个方面：（1）保持合理的流动比流动比是衡量企业短期偿债能力的重要指标。企业应保持合理的流动比，既能保证偿债能力，又能充分利用流动资产为企业创造价值。流动比的计算公式为：流动比=流动资产/流动负债。一般认为，流动比在2:1左右较为合理。（2）调整流动资产结构流动资产主要包括现金、应收账款、存货等。企业应根据自身业务特点和市场需求，合理配置流动资产，降低风险。例如，适当增加现金储备，以应对突发性支出；优化应收账款管理，缩短回款周期；合理控制存货规模，降低存货跌价风险。（3）控制流动负债规模流动负债主要包括应付账款、短期借款等。企业应合理控制流动负债规模，避免过度举债。在保证企业信誉的前提下，尽量延长付款周期，降低资金成本。7.2应收账款风险控制应收账款是企业对外销售商品或提供服务后，尚未收回的款项。应收账款风险控制主要包括以下几个方面：（1）严格信用审查企业应对客户进行严格的信用审查，了解其信用状况、还款能力等。对于信用不良的客户，应限制或禁止赊销，以降低坏账风险。（2）制定合理的信用政策企业应根据自身业务特点和市场需求，制定合理的信用政策。包括信用期限、信用额度等。同时加强信用政策的执行力度，保证应收账款的安全。（3）加强应收账款管理企业应建立完善的应收账款管理制度，包括应收账款的催收、逾期应收账款的处置等。对于长期未收回的应收账款，应及时采取措施，如协商还款、诉讼等，以减少损失。7.3存货风险控制存货是企业储备的物资，主要包括原材料、在产品、成品等。存货风险控制主要包括以下几个方面：（1）合理制定库存策略企业应根据市场需求、生产周期等因素，合理制定库存策略。包括库存量的确定、库存周期的控制等。避免库存过多，导致资金占用过大、存货跌价风险；同时也要防止库存不足，影响正常生产。（2）加强存货管理企业应建立完善的存货管理制度，包括存货的采购、存储、领用等。定期进行存货盘点，保证存货的准确性。对于长期积压的存货，应及时处理，降低存货跌价风险。（3）优化供应链管理企业应与供应商建立良好的合作关系，实现供应链的协同优化。通过及时采购原材料、合理安排生产进度等，降低存货风险。同时加强与客户的沟通，保证产品适销对路，减少成品存货。第八章市场风险控制8.1市场风险识别市场风险是金融市场中常见的风险类型，它涉及到由于市场因素变化导致的潜在损失。市场风险识别是风险控制的第一步，主要包括以下几个方面：宏观经济因素分析：分析经济增长、通货膨胀、利率变动、货币政策等宏观经济因素对市场的影响。行业风险分析：针对特定行业的发展趋势、政策环境、行业竞争格局等因素进行深入分析。市场情绪监测：通过市场情绪指数、投资者情绪调查等手段，了解市场情绪的变化。金融工具特性分析：对各类金融工具的定价模型、风险敞口、市场流动性等进行详细研究。法律法规变动监测：关注相关法律法规的变动，及时识别可能带来的市场风险。8.2市场风险评估市场风险评估是对识别出的市场风险进行量化和定性分析的过程，主要包括以下步骤：数据收集与整理：收集与市场风险相关的历史数据和实时数据，进行整理和清洗。风险量化分析：运用统计学、概率论等方法，对市场风险进行量化分析，如计算VaR（ValueatRisk）值、预期损失等指标。风险敏感性分析：分析市场风险因素对投资组合或业务活动的敏感性，如利率敏感性、汇率敏感性等。风险情景分析：构建不同的市场风险情景，评估在不同情景下可能产生的损失。风险评估报告：根据评估结果，编制市场风险评估报告，为风险管理决策提供依据。8.3市场风险应对策略市场风险应对策略是指针对识别和评估出的市场风险，采取相应的措施进行管理和控制，以下是一些常见的应对策略：风险分散：通过多元化投资组合，分散单一金融工具或市场风险，降低整体风险水平。对冲策略：运用金融衍生品进行对冲，如期货、期权、掉期等，以减少市场波动对投资组合的影响。风险限制：设定风险敞口限制，如投资额度限制、止损位设置等，以控制潜在损失。风险转移：通过保险、担保等方式，将市场风险转移给第三方。风险监测与报告：建立完善的风险监测体系，定期进行风险报告，保证风险管理的有效性。制度与流程建设：制定相关制度和流程，规范市场风险管理行为，保证风险管理的持续性和稳定性。第九章法律法规风险控制9.1法律法规风险识别法律法规风险是指企业在运营过程中，由于法律法规变化、不合规行为等原因，可能遭受的法律责任和损失。以下是法律法规风险的识别方法：（1）梳理企业业务流程：企业应全面梳理自身业务流程，分析各环节可能存在的法律法规风险。（2）关注法律法规变化：企业应密切关注国家法律法规的变化，特别是与自身业务相关的法律法规。（3）分析企业内部管理：企业应对内部管理进行深入分析，查找可能存在的法律法规风险。（4）调查外部环境：企业应了解行业现状、竞争对手及市场环境，发觉潜在的法律风险。9.2法律法规风险评估在识别出法律法规风险后，企业需要对风险进行评估，以确定风险的严重程度和可能性。以下是法律法规风险评估的方法：（1）定性评估：企业可以根据法律法规风险的概率、影响程度、可控性等因素，进行定性评估。（2）定量评估：企业可以通过收集相关数据，运用统计学方法对法律法规风险进行定量评估。（3）综合评估：企业可以结合定性评估和定量评估结果，进行综合评估。（4）风险等级划分：企业可以根据评估结果，将法律法规风险划分为不同等级，以便于制定相应的风险防范措施。9.3法律法规风险防范措施为了降低法律法规风险，企业应采取以下防范措施：（1）建立健全法律法规风险管理体系：企业应建立完善的法律法规风险管理体系，包括风险识别、评估、应对等环节。（2）完善内部管理制度：企业应加强内部管理，保证各项制度符合法律法规要求。（3）强化法律法规培训：企业应对员工进行法律法规培训，提高员工的法律法规意识和风险防范能力。（4）加强合规监督：企业应设立专门的合规监督部门，对企业的合规情况进行监督。（5）建立风险预警机制：企业应建立风险预警机制，及时发觉并处理潜在的法律风险。（6）加强与外部合作：企业应与律师事务所、行业协会等外部机构保持良好合作，共同应对法律法规风险。（7）优化企业战略布局：企业应根据法律法规变化，及时调整战略布局，降低风险暴露。（8）建立应急预案：企业应制定法律法规风险应急预案，保证在风险发生时能够迅速应对。第十章内部控制与审计10.1内部控制体系建设内部控制体系是企业为实现经营目标，合理保证财务报告的真实性、合规性和有效性，提高经营效率和效果，防范风险而建立的一系列控制措施和制度。以下是内部控制体系建设的几个关键方面：（1）内部控制环境：企业应建立良好的内部控制环境，包括明确组织架构、权责分明、形成良好的企业文化、加强员工培训等，保证内部控制的有效实施。（2）风险评估：企业应定期进行风险评估，识别和评估企业在经营过程中可能出现的各种风险，为制定内部控制措施提供依据。（3）控制活动：企业应根据风险评估结果，制定相应的控制措施，包括制度控制、流程控制、人员控制等，保证业务活动的合规性和有效性。（4）信息与沟通：企业应建立健全的信息与沟通机制，保证内部信息的及时、准确、完整地传递，提高内部控制的效率和效果。（5）内部监督：企业应设立内部监督机构，对内部控制体系的建设和实施进行监督，保证内部控制体系的不断完善和有效运行。10.2内部审计流程与方法内部审计是企业管理的一种重要手段，旨在评估企业内部控制的有效性，发觉和纠正潜在的问题，提高经营效率。以下是内部审计的流程与方法：（1）审计计划：内部审计部门应根据企业实际情况，制定年度审计计划，明确审计范围、审计内容、审计时间等。（2）审计准备：内部审计部门应根据审计计划，收集相关资料，了解审计对象的业务流程、内部控制制度等，为审计实施做好准备。（3）审计实施：内部审计部门按照审计计划，对审计对象进行实地调查，通过查阅资料、访谈、观察等方法，收集审计证据。（4）审计报告：内部审计部门根据审计实施情况，撰写审计报告，报告审计过程中发觉的问题、改进建议等。（5）审计整改：内部审计部门对审计报告中的问题进行跟踪，督促审计对象进行整改，保证问题得到有效解决。（6）审计方法：内部审计可以采用多种方法，如抽样审计、内部控制评价、风险评估等，以提高审计效果。10.3内部审计结果运用内部审计结果的运用是提高企业内部控制水平的关键环节。以下是内部审计结果运用的几个方面：（1）改进内部控制：内部审计部门将审计结果反馈给相关部门，督促其针对发觉的问题进行整改，完善内部控制体系。（2）提升管理水平：内部审计结果可以帮助企业了解自身经营管理中的不足，为管理层提供决策依据，提高管理水平。（3）增强员工意识：内部审计结果可以向员工传递内部控制的重要性，提高员工的合规意识，促进企业文化的建设。（4）优化资源配置：内部审计结果有助于企业合理配置资源，提高经营效率，降低经营成本。（5）预防和纠正错误：内部审计结果可以帮助企业发觉潜在的错误，采取有效措施预防和纠正，防止损失的发生。第十一章财务风险管理组织与实施11.1财务风险管理组织结构财务风险管理组织结构是保证企业有效实施财务风险管理的关键。一个完善的财务风险管理组织结构应包括以下几个层级：（1）决策层：决策层主要由企业高层管理人员组成，负责制定财务风险管理策略、方针和政策，对企业财务风险管理进行全面领导。（2）管理层：管理层负责具体实施财务风险管理策略，监督和指导各部门开展财务风险管理工作，保证风险管理目标的实现。（3）执行层：执行层主要由财务部门、风险管理部门和其他相关部门组成，负责具体执行财务风险管理措施，对企业财务风险进行识别、评估、监控和控制。（4）内部审计层：内部审计层负责对财务风险管理组织结构的运行情况进行审计，保证风险管理体系的合规性和有效性。11.2财务风险管理责任分配财务风险管理责任分配是保证企业财务风险管理有效实施的重要环节。以下是对财务风险管理责任的分配：（1）决策层：决策层应对企业财务风险管理承担最终责任，保证风险管理策略、方针和政策的制定和实施。（2）管理层：管理层应对财务风险管理的实施过程承担主要责任，包括组织协调、资源配置、监督指导等。（3）执行层：执行层应对具体财务风险管理措施的执行承担直接责任，保证风险管理目标的实现。（4）内部审计层：内部审计层应对财务风险管理组织结构的运行情况进行审计，对发觉的问题提出改进建议。11.3财务风险管理流程与制度财务风险管理流程与制度是保证企业财务风险管理规范运作的基础。以下是对财务风险管理流程与制度的简要介绍：（1）风险识别：企业应建立风险识别机制，定期对财务风险进行识别，保证及时发觉潜在风险。（2）风险评估：企业应对识别出的财务风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度，为风险管理决策提供依据。（3）风险应对：企业应根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险承担等。（4）风险监控：企业应建立风险监控机制，对财务风险进