税务局专业基础知识题库单选题100道及答案解析

税务局专业基础知识题库单选题100道及答案解析1.税收最基本的职能是（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调控职能答案：A解析：财政职能是税收最基本的职能，即为国家筹集财政收入。2.我国现行税收制度中，流转税类不包括（）A.增值税B.房产税C.消费税D.关税答案：B解析：房产税属于财产税类，流转税类包括增值税、消费税、关税等。3.增值税的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.0%答案：A解析：增值税的基本税率是13%。4.下列属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息收入B.租金收入C.销售货物收入D.提供劳务收入答案：A解析：国债利息收入属于企业所得税的免税收入。5.个人所得税综合所得的税率是（）A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.超率累进税率答案：A解析：个人所得税综合所得适用超额累进税率。6.税务行政处罚的种类不包括（）A.罚款B.没收财产C.责令停产停业D.吊销税务行政许可证件答案：C解析：责令停产停业不属于税务行政处罚的种类。7.税收征管的首要环节是（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A解析：税务登记是税收征管的首要环节。8.下列不属于税收保全措施的是（）A.冻结纳税人银行存款B.扣押纳税人商品C.查封纳税人房屋D.拍卖纳税人财产答案：D解析：拍卖纳税人财产属于税收强制执行措施，不属于税收保全措施。9.小规模纳税人增值税征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.9%答案：A解析：小规模纳税人增值税征收率为3%。10.消费税在（）环节征收。A.生产B.流通C.消费D.分配答案：A解析：消费税主要在生产环节征收。11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。12.下列关于资源税的说法，错误的是（）A.实行从价计征为主、从量计征为辅的计征方式B.在开采环节征收C.属于地方税D.对原油、天然气征收资源税答案：B解析：资源税在销售或自用环节征收，不是开采环节。13.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：车辆购置税的税率是10%。14.税务机关采取税收强制执行措施，须经（）批准。A.税务所所长B.县以上税务局（分局）局长C.市以上税务局局长D.省以上税务局局长答案：B解析：税务机关采取税收强制执行措施，须经县以上税务局（分局）局长批准。15.耕地占用税实行（）税率。A.比例B.定额C.累进D.累退答案：B解析：耕地占用税实行定额税率。16.房产税的计税依据不包括（）A.房产原值B.房产租金C.房产余值D.房产市值答案：D解析：房产税的计税依据包括房产原值、房产租金和房产余值，不包括房产市值。17.城镇土地使用税的纳税期限为（）A.按年计算，分期缴纳B.按月计算，分期缴纳C.按季计算，分期缴纳D.按日计算，分期缴纳答案：A解析：城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。18.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.单一税率答案：C解析：印花税的税率形式包括比例税率和定额税率，不包括超额累进税率。19.烟叶税的税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C解析：烟叶税的税率为20%。20.税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。A.30日B.60日C.90日D.180日答案：B解析：税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。21.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.11%D.13%答案：A解析：增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。22.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）A.将自产货物用于非应税项目B.将购进货物用于个人消费C.将购进货物用于免税项目D.将购进货物用于集体福利答案：A解析：将自产货物用于非应税项目应视同销售货物征收增值税。23.企业所得税法规定，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）A.职工教育经费B.工会经费C.税收滞纳金D.社会保险费答案：C解析：税收滞纳金在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。24.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：C解析：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。25.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长B.县以上税务局（分局）局长C.税务所所长D.省税务局局长答案：A解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。26.下列关于税务登记的说法，错误的是（）A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记答案：D解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，这里是累计超过180天，不是实际经营超过180天。27.税收滞纳金的计算比例是（）A.万分之五B.万分之三C.千分之五D.千分之三答案：A解析：税收滞纳金的计算比例是万分之五。28.增值税小规模纳税人销售货物，提供应税劳务和应税服务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其征收率为（）A.1%B.2%C.3%D.4%答案：C解析：增值税小规模纳税人征收率为3%。29.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）A.高档手表B.电动汽车C.木制一次性筷子D.高档化妆品答案：B解析：电动汽车不属于消费税的征税范围。30.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.60%，5‰B.50%，5‰C.60%，3‰D.50%，3‰答案：A解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。31.个人所得税中，居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税。A.次B.月C.季D.年答案：D解析：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。32.下列关于房产税的说法，正确的是（）A.产权出典的，由出典人纳税B.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施C.房产税从价计征的，税率为1.2%；从租计征的，税率为12%D.对个人出租住房，不区分用途，均按4%的税率征收房产税答案：B解析：产权出典的，由承典人纳税；房产税从价计征的，税率为1.2%；从租计征的，税率为12%，对个人出租住房，不区分用途，均按4%的税率征收房产税，但这是针对非住房出租的规定，对个人出租住房，按4%的税率征收房产税，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。33.城镇土地使用税的征税范围不包括（）A.城市B.县城C.建制镇D.农村答案：D解析：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。34.下列关于资源税的说法，正确的是（）A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税C.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税D.以上说法都正确答案：D解析：以上关于资源税的说法都是正确的。35.车辆购置税的纳税义务人是（）A.购买车辆的单位和个人B.销售车辆的单位和个人C.进口车辆的单位和个人D.以上都是答案：D解析：车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的单位和个人。36.税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，可采取的措施是（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款答案：B解析：税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。37.下列关于印花税的说法，错误的是（）A.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票B.同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花C.对已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花D.对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花答案：D解析：对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1角贴花。38.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的（）A.当天B.次日C.当月D.次月答案：A解析：烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。39.下列关于税务行政诉讼的说法，错误的是（）A.人民法院审理行政案件，不适用调解B.人民法院审理行政案件，以法律和行政法规、地方性法规为依据C.人民法院审理行政案件，参照规章D.税务行政诉讼实行一审终审制答案：D解析：税务行政诉讼实行两审终审制。40.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额（）A.可以从销项税额中扣减B.不得从销项税额中扣减C.可以从进项税额中扣减D.不得从进项税额中扣减答案：B解析：增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。41.下列各项中，不属于企业所得税视同销售的是（）A.将自产货物用于在建工程B.将自产货物用于职工福利C.将自产货物用于捐赠D.将自产货物用于偿债答案：A解析：将自产货物用于在建工程不属于企业所得税视同销售。42.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）A.国债利息B.企业债券利息C.金融债券利息D.股息答案：A解析：国债利息免征个人所得税。43.税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C解析：税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。44.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天答案：D解析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。这里表述是正确的，不是错误的。45.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间为（）A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期收取货款的当天答案：C解析：纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。46.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）A.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节B.城市维护建设税实行地区差别比例税率C.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额D.城市维护建设税按实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的法定减免而减免答案：D解析：城市维护建设税按实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的减免而减免，但“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。47.下列各项中，应缴纳土地增值税的是（）A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B.房地产开发企业将部分房地产转为自用C.非房地产开发企业之间用房地产进行投资D.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营答案：D解析：房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，应缴纳土地增值税。48.税务机关在税务检查中发现，某企业在规定的期限内未缴纳应纳税款，且未按照规定期限缴纳税款，税务机关责令其限期缴纳，但该企业逾期仍未缴纳。此时，税务机关可以采取的措施是（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.拍卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款答案：B解析：税务机关在税务检查中发现，某企业在规定的期限内未缴纳应纳税款，且未按照规定期限缴纳税款，税务机关责令其限期缴纳，但该企业逾期仍未缴纳。此时，税务机关可以书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。49.下列关于税收优惠的说法，错误的是（）A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除C.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额答案：D解析：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。50.下列关于税务代理的说法，错误的是（）A.税务代理是一种社会中介服务B.税务代理是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带C.税务代理必须是由税务师事务所、会计师事务所、律师事务所等专业机构进行D.税务代理是纳税人的自愿行为答案：C解析：税务代理可以由税务师事务所、会计师事务所、律师事务所等专业机构进行，也可以由经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准的其他机构进行。51.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）A.销售图书B.销售化妆品C.销售钢材D.销售小汽车答案：A解析：销售图书适用9%的税率，销售化妆品、钢材、小汽车适用13%的税率。52.下列关于发票管理的说法，错误的是（）A.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具B.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：A解析：发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。但省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。53.企业所得税法规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。A.50%B.60%C.70%D.90%答案：D解析：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。54.个人所得税的纳税义务人不包括（）A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.有限责任公司D.在中国境内有所得的外籍个人答案：C解析：有限责任公司缴纳企业所得税，不是个人所得税的纳税义务人。55.下列关于税务行政复议管辖的说法，错误的是（）A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议答案：C解析：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为最终裁决。56.下列项目中，免征增值税的是（）A.个人销售自己使用过的物品B.销售不动产C.提供加工修理修配劳务D.进口货物答案：A解析：个人销售自己使用过的物品免征增值税。57.企业发生的与生产经营活动有关的业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：C解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。58.下列关于耕地占用税的说法，错误的是（）A.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据B.耕地占用税实行一次性征收C.军事设施占用耕地免征耕地占用税D.农村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用税答案：D解析：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。59.下列关于契税的说法，正确的是（）A.契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属的承受方B.契税实行幅度比例税率，税率为3%-5%C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税D.以上说法都正确答案：D解析：以上关于契税的说法均正确。60.税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.以上都是答案：D解析：税务机关在实施税务检查中，可以采取上述所有措施。61.下列关于教育费附加的说法，错误的是（）A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.教育费附加的税率为3%C.对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加答案：C解析：对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加。62.下列关于税务筹划的说法，错误的是（）A.税务筹划是在不违反税法及相关法律法规的前提下进行的B.税务筹划的目的是降低税负，实现企业价值最大化C.税务筹划具有合法性、筹划性和风险性D.税务筹划等同于偷税、逃税答案：D解析：税务筹划不等同于偷税、逃税，税务筹划是合法的，而偷税、逃税是违法的。63.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）及以下。A.500万元B.800万元C.1000万元D.1200万元答案：A解析：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。64.下列关于企业所得税资产税务处理的说法，错误的是（）A.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更B.企业固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除D.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更答案：D解析：企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。65.下列各项中，属于个人所得税居民个人的是（）A.在中国境内无住所且不居住的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人D.在中国境内有住所但不居住的个人答案：C解析：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。66.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月答案：B解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。67.下列关于税务行政处罚的设定，说法正确的是（）A.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚C.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款D.以上说法都正确答案：D解析：以上关于税务行政处罚设定的说法均正确。68.下列关于增值税专用发票的使用和管理，说法错误的是（）A.一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票B.专用发票实行最高开票限额管理C.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票D.小规模纳税人需要开具专用发票的，可以向税务机关申请代开，税率为3%答案：D解析：小规模纳税人需要开具专用发票的，可以向税务机关申请代开，征收率为3%。69.企业所得税法规定的企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至（）止。A.6月30日B.9月30日C.12月31日D.次年3月31日答案：C解析：企业所得税法规定的企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。70.下列关于资源税的纳税地点，说法错误的是（）A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税C.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人机构所在地主管税务机关缴纳答案：D解析：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。71.下列关于房产税的纳税义务发生时间，说法错误的是（）A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税D.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税答案：D解析：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。但如果在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应从使用或出租、出借的当月起按规定计征房产税。72.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税实行定额税率C.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准D.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳答案：C解析：经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。这里错误，应该是报经省级人民政府批准。73.下列关于印花税的计税依据，说法错误的是（）A.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款B.应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款C.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额D.证券交易的计税依据，为成交金额答案：C解析：应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）与资本公积合计金额。74.下列关于税收征管法的说法，错误的是（）A.税务机关是税收征管法的执法主体B.税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款C.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款D.税收征管法适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，不包括海关代征的进口环节增值税、消费税答案：D解析：税收征管法适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，包括海关代征的进口环节增值税、消费税。75.下列关于税务检查的说法，错误的是（）A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况C.税务机关有权责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款答案：无错误选项解析：以上关于税务检查的说法均正确。76.下列关于税务行政赔偿的说法，错误的是（）A.税务行政赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年B.赔偿请求人单独提起税务行政赔偿诉讼，可以在向赔偿义务机关递交赔偿申请后的2个月届满之日起3个月内提出C.税务行政赔偿义务机关应当自收到申请之日起2个月内，作出是否赔偿的决定D.税务行政赔偿以支付赔偿金为主要方式答案：C解析：税务行政赔偿义务机关应当自收到申请之日起2个月内，作出是否赔偿的决定。情况复杂的，赔偿义务机关可以延长1个月。77.增值税一般纳税人发生下列情形，不得抵扣进项税额的是（）A.外购货物用于免征增值税项目B.外购货物用于集体福利C.外购货物用于个人消费D.以上都是答案：D解析：增值税一般纳税人外购货物用于免征增值税项目、集体福利、个人消费，不得抵扣进项税额。78.企业所得税中，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.以上都是答案：D解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金均不得扣除。79.下列关于税务代理法律责任的说法，错误的是（）A.税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责B.税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款C.注册税务师知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，由注册税务师和委托方共同承担法律责任D.税务师事务所违反有关行政规章的规定进行代理活动的，由县级税务行政机关视情节轻重给予警告答案：C解析：注册税务师知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，由注册税务师承担法律责任。80.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.超豪华小汽车答案：D解析：电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征税范围，超豪华小汽车属于消费税征税范围。81.个人所得税专项附加扣除中，子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月（）A.1000元B.2000元C.500元D.1500元答案：A解析：子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月1000元。82.下列关于土地增值税清算的说法，错误的是（）A.符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的B.符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C.土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本答案：B解析：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；省税务机关规定的其他情况。83.下列关于税收执法监督的说法，错误的是（）A.税收执法监督的主体是税务机关B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为D.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督答案：无错误选项解析：以上关于税收执法监督的说法均正确。84.下列关于税收规范性文件的说法，错误的是（）A.税收规范性文件可以设定行政许可、行政处罚B.税收规范性文件应当自发布之日起30日后施行C.税收规范性文件的制定机关应当对税收规范性文件进行清理D.上级税务机关有权撤销下级税务机关制定的税收规范性文件答案：A解析：税收规范性文件不得设定行政许可、行政处罚。85.下列关于税务机关核定应纳税额的方法，错误的是（）A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D.税务机关可以同时采用两种以上的方法核定答案：无错误选项解析：以上关于税务机关核定应纳税额的方法均正确。86.下列关于税务行政许可的说法，错误的是（）A.税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定的申请期限内，选择由其主管税务机关代为转报申请材料B.税务行政许可实施机关收到转报材料后，对符合受理条件的，应当在5个工作日内受理C.税务行政许可只在作出批准决定的税务机关管辖范围内有效D.税务行政许可实施机关在受理税务行政许可申请后，应当按照规定的程序和期限作出许可决定答案：C解析：税务行政许可在全国范围内有效。87.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣的凭证不包括（）A.增值税专用发票B.增值税电子普通发票C.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单D.增值税普通发票答案：D解析：增值税普通发票不能作为增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务进项税额抵扣的凭证。88.下列关于企业所得税亏损弥补的说法，错误的是（）A.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年B.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年C.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度答案：C解析：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。89.下列关于资源税税收优惠的说法，错误的是（）A.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税B.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税C.稠油、高凝油减征40%资源税D.衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税答案：D解析：衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。这里错误，衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税，但需要经省级人民政府批准。90.个人取得的下列所得，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）A.个人兼职取得的收入B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得C.退休人员再任职取得的收入D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费答案：A解析：个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。91.下列关于税务机关征收税款的说法，错误的是（）A.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证B.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据C.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单D.税务机关扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，经县以上税务局（分局）局长批准即可答案：D解析：税务机关扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，应当经县以上税务局（分局）局长批准。92.下列关于税务筹划风险的说法，错误的是（）A.税务筹划风险是指税务筹划活动因各种原因失败而付出的代价B.税务筹划风险包括政策风险、操作风险、经营风险等C.税务筹划风险可以完全避免D.税务筹划应充分考虑风险因素，制定风险应对策略答案：C解析：税务筹划风险不能完全避免。93.下列关于增值税加计抵减政策的说法，错误的是（）A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额B.自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额C.纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%或者15%计提当期加计抵减额D.纳税人出口货物劳务、发