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文档简介

会计实操文库新媒体公司的账务处理实例-记账实操一、公司设立阶段1.股东投入资本假设股东以货币资金投入100万元。账务处理：借：银行存款1000000贷：实收资本1000000二、日常运营阶段1.购买办公设备花费50000元购买电脑、打印机等办公设备。账务处理：借：固定资产50000贷：银行存款500002.支付员工工资当月支付员工工资共计30000元。账务处理：借：管理费用——工资30000贷：应付职工薪酬30000借：应付职工薪酬30000贷：银行存款300003.承接广告业务收入与客户签订广告合同，收入80000元。账务处理：借：银行存款80000贷：主营业务收入——广告收入800004.支付广告制作成本委托外部公司制作广告，支付成本30000元。账务处理：借：主营业务成本——广告制作成本30000贷：银行存款300005.支付网络推广费用为提高公司知名度，支付网络推广费10000元。账务处理：借：销售费用——推广费10000贷：银行存款10000三、月末结转阶段1.结转收入借：主营业务收入——广告收入80000贷：本年利润800002.结转成本和费用借：本年利润70000（30000工资+30000制作成本+10000推广费）贷：管理费用——工资30000主营业务成本——广告制作成本30000销售费用——推广费10000四、纳税申报阶段1.计算增值税假设广告收入适用6%的增值税税率，当月应缴纳增值税为80000×6%=4800元。账务处理：借：应收账款——增值税4800贷：应交税费——应交增值税（销项税额）48002.计算企业所得税假设当月利润总额为10000元（8000070000），企业所得税税率为25%，应缴纳企业所得税为10000×25%=2500元。

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