2024年小企业财务管理制度（七篇）

第8页共8页2024年小企业财务管理制度审核完成后，财务部门将直接进行支付操作；⑹若银行支票遗失，相关责任人应立即向财务部门及开户银行报告。若损失由空白支票引起，遗失人员需承担赔偿责任；⑺其他相关费用及成本支出程序应遵循公司规定执行。第二章工程成本管理制度1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的各项指标、保证、承诺及其他经济文件，均需总经理签署或授权签署；2、工程部门主要负责工程造价的预测与审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定工作；3、工程部门还负责组织工程所需设备材料的采购供应及经济合同的谈判，确保选定的设备、材料及时供应，并积极进行市场询价，建立市场价格询价登记簿，记录材料价格变动的历史数据；4、财务部门主要负责工程成本的总体控制；⑴参与工程经济合同的谈判，及时准确掌握公司各项工程成本构成及用款计划；⑵负责工程进度款的复核，参与工程造价的确定及最终决算的审定工作；5、工程中间结算程序；⑴施工单位需在每月____日前将工程进度结算报送工程部门审核，工程部门结合工程施工图纸、进度计划及其他文件资料提出审核意见，并在____日内送财务部门会签；⑵财务部门根据相关文件资料、施工单位领用的供应材料数额及与施工单位的其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批；6、工程决算程序；⑴施工单位应将工程决算书及各项经济签证资料按工程中间结算相同程序报送工程部门复核，财务部门会签；⑵财务部门根据各种经济签证、合同以及审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程款及垫付的各项费用，结算应付工程尾款，提出付款方案，报公司主管领导批准；⑶对于大型工程的决算，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他相关部门人员组成工程决算小组，按照本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；⑷房屋工程全部竣工验收合格并交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。第三章财产管理制度1、公司财产范围；⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；⑵公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，若单项价值在____元以上且耐用年限在一年以上的，列为固定资产；⑶单项价值在____元以下或价值在____元以上但耐用年限不足一年的用品用具，均属于低值易耗品；2、公司财务部门负责公司所有财产的会计核算；⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；⑵公司各施工工地使用的机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，记录公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法；3、财产的购置与调拨；⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签后，报公司主管领导批准后方可采购；⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案；4、财产的清查、盘点；⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。2024年小企业财务管理制度（二）全体财务人员必须严格遵守国家财政法规及会计制度，恪守职业道德，忠诚于岗位，避免任何损害公司利益的行为。应严格按照公司财务制度履行职责，对待工作应认真且踏实，致力于提升客户服务意识。一、财务部职责概述1、严格执行国家财务管理相关法律法规，确保财务活动的合法性。2、建立和完善公司财务管理体系，严格遵循财务操作流程。3、实施有效措施保障公司资金及资产安全，维护公司合法权益。4、制定并执行财务收支计划，推动相关部门加强资金回笼，确保资金供应的效率。5、进行成本和费用的核算、评估与控制，督促相关部门减少消耗、节约开支，提升经济效益。6、建立完善的财务账目体系，编制财务报表。7、参与公司工程承包合同及采购合同的评审工作。8、及时进行税金的核算和缴纳。9、参与业务项目结算，以及采供部门与材料供应商之间的结算工作。10、负责会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整性、安全性和有效性。11、完成公司规定的工作流程及其他由领导安排的任务。12、加强部门人员培训，提升财务团队的专业素质。二、借款及费用开支标准与审批流程关于借款审批及标准：1、差旅借款：出差人员需向财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、所属部门、出差地点、出差原因、预计天数及金额，经部门主管签字后提交总经理审批；持已审批的“借款单”至财务部领取款项。若前次借款出差归来超过规定天数未报销者，将不得再次借款。2、出差中借款：出差人员或从一地转至另一地出差者，需委托代理人领取“借款单”，填写相关信息并经部门主管签字后提交总经理审批；持已审批的“借款单”至财务部领取款项。3、日常费用借款：各部门因业务需要借款时，向财务部领取借款单，填写资金性质（支票或现金）、所属部门、借款原因及金额，审批流程同前款。4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批流程同前款。5、出差人员应在回公司后五天内按规定向财务部报账，报账后三日内补齐所欠金额，对于未办理报销手续且三日内未能补齐欠款者，财务部有权从其当月工资中扣除。6、所有借款均遵循未清偿前账目不得再借的原则。7、严禁个人借款，特殊情况需经公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。三、日常费用报销流程：1、公司员工在日常费用支出时，应坚持节约原则。2、日常支出应尽量取得原始发票，若无法取得原始发票，需由对方提供收款证明。3、报销时须由经手人在发票上签字并简述事由，经相应领导签字后至财务部报销；4、所有日常采购物品均需办理入库手续，报销时发票后附有库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后至财务部报销；5、补充说明：若报销审批人出差在外，应由审批人指定代理人，并将代理人信息报财务部备案，代理人在此期间可行使相应审批权；或者由财务人员与审批人电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再补签。2024年小企业财务管理制度（三）全体财务人员必须严格遵守国家财政法规及会计制度，恪守职业道德，维护公司利益，不得从事任何损害公司行为。应严格按照公司财务制度履行职责，对待工作应认真、踏实，并致力于提升客户服务意识。一、财务部职责概述1、严格执行国家财务管理相关法律法规，确保财务活动的合法性。2、构建完善的公司财务管理体系，严格遵循财务操作流程。3、实施有效措施保障公司资金及资产安全，维护公司合法权益。4、制定并执行财务收支计划，推动相关部门加强资金回收，确保资金供应的高效性。5、开展成本及费用的核算、评估与控制，督促相关部门减少消耗、节约开支，提升经济效益。6、建立完整的财务账目体系，编制财务报表。7、参与评审公司工程承包合同及采购合同。8、及时进行税金的核算与缴纳。9、参与业务项目结算，以及采供部门与材料供应商之间的结算工作。10、负责会计档案资料的收集与整理，确保档案的完整性、安全性和有效性。11、完成公司规定的工作程序及其他由领导安排的任务。12、加强部门人员培训，提升财务团队的专业素质。二、借款及费用开支标准与审批流程关于借款审批及标准：1、出差借款：出差人员需向财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地点、出差原因、预计天数及金额，经部门主管签字后提交总经理审批；持审批通过的“借款单”至财务部领取款项。若前次借款出差返回后超过规定天数未报销者，将不得再次借款。2、出差在外人员借款：出差人员或从一地转至另一地出差者，需委托代理人领取“借款单”，填写相关信息后，经部门主管签字并提交总经理审批；持审批通过的“借款单”至财务部领取款项。3、日常费用借款：各部门因业务需要借款时，向财务部领取借款单，填写资金性质（支票或现金）、部门、借款原因及金额，审批流程同前款。4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批流程同前款。5、出差人员应在回公司后五天内按规定向财务部报账，报账后三日内补齐所欠金额，对于未办理报销手续且三日内未能补齐欠款者，财务部有权从其当月工资中扣除。6、所有借款均须遵循未清前账不得再借的原则。7、严禁个人借款，特殊情况需经公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。三、日常费用报销流程：1、公司员工在日常费用支出时，应坚持节约原则。2、日常支出应尽可能取得原始发票，若无法取得原始发票，需由对方提供收款证明。3、报销时须由经手人在发票上签字并简述事由，经相应领导签字后至财务部报销；4、所有日常采购物品均须办理入库手续，报销时需附有库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后至财务部报销；5、补充说明：若报销审批人出差，应由审批人指定代理人，并向财务部备案，该代理人在此期间可行使相应审批权；或者由财务人员与审批人电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再补签。2024年小企业财务管理制度（四）为满足会计业务需求，公司设立会计部门，并聘任专职会计人员。会计部门负责人由总经理任命，会计主管负责日常管理工作。会计人员应具备必要的专业知识和技能，熟悉相关法律法规，遵守职业道德。公司根据业务需求设置会计岗位，包括财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来核算、总账核算、稽核及档案管理等，并设立会计部门负责人、会计主管、出纳等岗位。各岗位根据管理及内部控制需求，可与其他岗位合并。出纳人员不得兼任稽核、档案保管、收入、费用、债权债务账目登记等工作。会计人员调动或离职前，必须完成交接手续，包括：已受理业务的会计凭证填制完毕；未入账目的登记完毕，并在移交清册上注明余额，签名或盖章；整理移交资料，对未了事项提供书面报告；编制移交清册，明确移交凭证、报表、印章、现金、发票等；电子数据应在操作状态下交接，电脑资料应注明文件名、密码，并移交软件备份数据；若发现记录不一致，须限期查清；对遗留问题应提供书面材料；交接时应有监交人，监交人由上级担任，特殊情况可由上级指派人员；交接完毕后，交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章；临时离职的，由上级主管决定接交方法。会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。公司采用权责发生制进行账务处理，以人民币为记账本位币，人民币和外币收支分别记账，按国家外汇管理局公布的外汇牌价作为记账汇率，月末核算汇率损益。根据国家统一会计制度要求设置会计科目，根据实际情况自行设置和使用会计科目。作为独立核算的经营单位，及时办理会计核算，包括款项和有价证券的收付、财务收发、债权债务的发生和结算、资本和基金的增减、收入、支出、费用、成本的计算、财务成果的计算和处理以及其他需要办理会计手续的事项。会计核算以实际发生的经济业务为依据，会计指标口径一致，相互可比，会计处理方法前后一致。会计估计和会计差错依照现行会计法规办理。采用品种法进行成本核算。会计凭证、账簿、报表和其他会计资料的内容按照国家统一会计制度规定办理，并建立专门档案，建档要求和保管期限、销毁办法依据《会计档案管理办法》规定处理。会计部门办理会计业务时，须取得或填制合法合规的原始凭证，并及时做好记账凭证。记账凭证采用通用记账凭证，需有记账人、审核人和会计主管人员印章或签字。会计凭证应装订成册，妥善保管。原始凭证不得外借，其他单位如需使用，经公司会计部门负责人或会计主管批准后可复制。重要经济合同、收据、涉外文件等应单独保管。会计账簿应定期打印，经审核无误后装订成册，由会计主管签字或盖章后放置指定地点保存。现金日记账、银行存款日记账原则上应每天打印核对。公司按照现行制度要求定期编制并向政府、财税等部门和单位报送月报、季报、年报和其他报表，报表须经会计主管审核后方可报出。财务报告包括会计报表及其说明，会计报表包括主表、附表和会计报表附注。内部报表内容和格式按公司管理者要求自行处理。会计部门在职责范围内，依照法律法规和公司内部管理制度，对相关原始凭证、账簿、实物资产、财务收支以及公司制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。同时，公司应接受和配合国家财政、审计、税务、海关等部门的监督，如实向相关部门或单位提供所需资料。公司委托注册会计师事务所进行审计，并积极配合其工作，不示意或要求注册会计师出具不当的审计报告。其他事项参照公司资产管理制度和付款报销制度。未尽事宜根据管理需要在具体执行中商议解决。2024年小企业财务管理制度（五）一、财务部门职责1、负责对本部门工作进行指导、监督和检查。2、组织并指导编制财务收支计划、财务预决算，并确保其监督执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。3、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。4、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。5、完成领导交办的其他工作。二、会计职责1、依据国家会计制度规定进行记账、复账、报账，确保手续完备、数字准确、账目清晰、处理及时。2、负责发票开具和审核，监督各项业务款项的发生、回收，整理、审核、汇总业务报表，监督业务合同执行情况，保管及统计报表的填报。3、进行会计业务核算，监督财务制度，管理会计档案。4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。三、出纳职责1、建立并完善现金出纳账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，禁止坐支现金，禁止使用白条抵库。3、确保每天发生的银行和现金收支业务日清月结，及时核对，确保账目与实际相符。四、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立并完善《现金日记账》，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水账目，并每天结出余额核对库存，确保日清月结，账实相符。3、库存现金超过规定金额时必须存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准后，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。五、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立并完善《银行存款日记账》，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记银行流水账目，并每天结出余额；每工作日结束后。3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。5、所开出支票必须填写收款单位名称。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。六、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。七、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对账盘查，其他时间进行抽查。2、出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达账项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。3、其他依据相关会计制度及法规执行。支出审批制度一、目的1、为简化支出审批手续，提高工作效率。2、防止因私占用公司财产。二、适用原则(一)使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。(二)部门经理可适当将其权限或部分权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。(三)授权方式可分为两类。三、审批程序1、计划内报销：经手人、证明人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务部。2、超计划报销：经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务。四、计划审批内容1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。2、固定资产与办公家具(包括机房与OA设备)：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在规定金额以上的固定资产购入必须报总经理审批。2024年小企业财务管理制度（六）第七章提货与发货管理1.提货联及发货清单应由仓库保管，凭此单据进行货物发放并签发出门证。2.对于赊销产品，必须经过领导审批签批后，方可至开票处开具产品发货通知单，并办理相关手续，包括但不限于书写欠条、办理担保及客户档案登记。3.已销售产品的降价事宜，需经总经理及相关领导审批后，方可至财务部门办理冲账手续。4.企业应依照税法规定，正确计提各项税费，并确保税金的提取和上交准确无误。每月____号前，应将计算无误的税务报表上报至相关税务部门。5.利润总额的计算公式为：利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出。6.销售利润的计算公式为：销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用。7.产品销售利润的计算公式为：产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加。8.其他销售利润的计算公式为：其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加。9.企业营业外收入和营业外支出指的是与企业主营业务无直接关联的各项收入和支出。10.企业实现利润后，应依法缴纳企业所得税，并按照以下顺序分配利润：首先支付各项税收的滞纳金和罚款，其次弥补企业以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金和公益金，最后向投资者分配利润。第八章财务报表、会计科目和发票管理1.为确保会计工作的一致性和可比性，本公司结账时间定为每月____日下午6:00。资产负债表、损益表及相关附注报表应于次月____号前上报公司总经理及相关部门。2.各控股公司应独立核算，自负盈亏，严格执行财务制度，严禁费用混报乱报现象。企业间往来账目可通过“内部往来”科目进行核算，资金和物资往来需办理相关转账手续。3.企业购进货物，原则上____元以上须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时，应使用增值税专用发票或合法发票结算。4.企业出入库单、收据等凭据应实行领用登记制度，用完的存根应及时交回财务部门，财务部门需认真检查，确保凭旧本领用新本，防止乱领乱用。5.销货发票（包括普通发票、增值税专用发票、发货通知单）应由专人负责从税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门应建立完善的票据登记制度，严禁向非购货单位开具发票。6.本企业根据____版建立会计科目。第九章会计档案管理1.企业应加强会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将会计凭证等会计档案装订成册，并做好封面整理归档。2.企业财务部门应建立会计档案目录，严格档案调阅手续。3.财务人员、保管员、统计员在调动工作时，必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，明确前后责任，确保会计档案的连续性和完整性。4.会计档案的保管年限规定如下：会计凭证类____年；总账____年、明细账____年、现金和银行存款日记账____年、辅助账簿____年、固定资产卡片（清理报废后）____年；月、季度财务报告____年，年度财务报告（决算）永久保存；会计移交清册____年、会计档案保管清册永久保存。第十章罚则1.对于违反3.2.1规定之现金出纳会计，一经查处，每笔业务将处罚现金出纳会计____元。2.对于违反3.3.1、3.3.2款之责任人，一经发现或查处，每次罚款____元。3.对于违反3.4.2款之公司往来账会计，对责任人每次罚款____元。4.对于违反3.5.5款之仓储管理员，每次处罚责任人____元。5.对于违反3.5.8.1、3.5.8.2款之责任人，每次罚款____元，并限期内____天内完成（统计员和仓储人员）。6.对于违反3.5.10款之仓储人员及保卫人员，每次罚款____元。7.对于违反3.5.11款之仓储管理人员，处罚直接责任人每次____元。8.对于违反3.5.12款之车间统计员，处罚直接责任人每次____元。9.对于违反7.3款之会计报税人员，每次罚款____元，并自行承担滞纳金。10.对于违反8.1款之责任人，处罚直接责任人每日____元。11.对于违反8.5款之开票人员，每次处罚责任人____元。第十一章附则1.本管理制度自董事会批准公布之日起执行，若有不完善之处，将另行文补充规定。凡与本制度规定不一致的，以本管理制度为准。2.本管理制度由公司财务部负责解释。2024年小企业财务管理制度（七）全体财务人员应恪守国家