欢瑞世纪财务报表分析报告

欢瑞世纪联合股份有限公司2021~2023年度财务报表分析报告报告日期：2024年10月2日目录TOC\n1-1\o"1-2"\u一、财务报表数据(一)资产负债表 财务报表数据资产负债表表1.12021~2023年度资产负债表项目(万元)2021年2022年2023年货币资金41468.1739143.5157943.95应收票据1926.0520.00应收账款24217.5747552.3119188.57预付款项25307.6715848.695013.31其他应收款6603.852908.691501.93存货106401.5775195.9456566.57其他流动资产6318.2710267.417136.09流动资产合计212992.20200019.97147350.41长期股权投资686.90816.58596.17固定资产2755.392527.802560.63无形资产173.00122.1076.91长期待摊费用1103.63555.25483.47递延所得税资产16773.6522244.3722024.85非流动资产合计24751.2329190.5329578.00资产总计237743.44229210.50176928.41短期借款8126.057372.409000.00应付账款8889.497856.9513746.52预收款项9865.683876.911142.06应付职工薪酬891.82856.97847.33应交税费1164.12801.74519.74其他应付款16083.0626025.9916533.75一年内到期的非流动负债686.89652.80599.25其他流动负债4988.847570.965968.49流动负债合计86771.8074945.2763140.38长期负债合计341.6214.051155.61预计负债1286.474141.893467.70非流动负债合计1628.094155.944623.31负债合计88399.8979101.2167763.69实收资本(或股本)98098.0598098.0598098.05资本公积113072.92113072.92113072.92其中:库存股3400.003400.003400.00盈余公积3083.553083.553083.55未分配利润-60858.11-59063.04-98776.26归属于母公司所有者权益合计149996.41151791.48112078.26少数股东权益-652.87-1682.18-2913.53所有者权益合计149343.54150109.29109164.73负债与所有者权益总计237743.44229210.50176928.41欢瑞世纪联合股份有限公司，简称欢瑞世纪，所属的行业是广播、电视、电影和影视录音制作业，公司总部位于重庆市。2023年，欢瑞世纪的资产总计是176,928.41万元，负债合计是67,763.69万元，所有者权益合计是109,164.73万元。图1.1欢瑞世纪2021~2023年资产负债统计图从资产的角度看欢瑞世纪的资产负债表，2021~2023年最近三年的资产总计分别是237,743.44万元、229,210.50万元、176,928.41万元，其中，2023年的流动资产合计为147,350.41万元，包括57,943.95万元的货币资金和56,566.57万元的存货；非流动资产合计为29,578.00万元，其中的固定资产占到了2,560.63万元。图1.2欢瑞世纪2021~2023年资产总额变动趋势图负债方面，欢瑞世纪最近三年的负债总额分别是88,399.89万元、79,101.21万元、67,763.69万元，其中，2023年的流动负债是63,140.38万元，非流动负债是4,623.31万元。所有者权益方面，2021~2023年欢瑞世纪的所有者权益总额分别为149,343.54万元、150,109.29万元、109,164.73万元，2023年的股本为98,098.05万元。

利润表表1.22021~2023年度利润表项目(万元)2021年2022年2023年营业总收入38781.9459619.8833584.52营业收入38781.9459619.8833584.52营业总成本45454.5375005.0836845.58营业成本30343.0759796.6923284.70税金及附加56.9294.4867.92销售费用9093.427779.265155.69管理费用6357.359090.378045.79财务费用-445.82-1845.90-30.53资产减值损失-34401.0920641.16-16436.76公允价值变动收益215.49-25.41投资收益473.41-120.32-97.96其中:对联营和合营企业的投资收益-67.80-172.12-220.41营业利润-38069.862286.59-33543.73营业外收入6513.05116.621.25营业外支出985.096262.326704.97利润总额-32541.91-3859.11-40247.45所得税费用1318.77-4624.86697.14净利润-33860.68765.75-40944.59归属于母公司所有者的净利润-33368.201795.06-39713.22少数股东损益-492.48-1029.31-1231.37综合收益总额-33860.68765.75-40944.59归属于母公司所有者的综合收益-33368.201795.06-39713.22归属少数股东的综合收益-492.48-1029.31-1231.372021~2023年欢瑞世纪的营业总收入分别为38,781.94万元、59,619.88万元、33,584.52万元，营业总成本分别为45,454.53万元、75,005.08万元、36,845.58万元，净利润分别为-33,860.68万元、765.75万元、-40,944.59万元。其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为5,155.69万元、8,045.79万元和-30.53万元，营业利润和利润总额分别为-33,543.73万元、-40,247.45万元。图1.3欢瑞世纪2021~2023年经营成果图

现金流量表表1.32021~2023年度现金流量表项目(万元)2021年2022年2023年销售商品、提供劳务收到的现金70163.7944090.5061945.07收到的税费返还280.78收到的其他与经营活动有关的现金5602.2915248.012421.31购买商品、接受劳务支付的现金82298.1732500.6917632.53支付给职工以及为职工支付的现金5141.326109.205253.05支付的各项税费2039.481401.72815.95支付其他与经营活动有关的现金13624.9620597.3822779.38经营活动产生的现金流量-27337.85-989.7017885.47收回投资收到的现金130.00420.00处置长期资产收回的现金0.820.13购建长期资产支付的现金126.0913.55268.61投资支付的现金2040.001184.14支付其他与投资活动有关的现金0.02投资活动产生的现金流量-3542.72-1197.69151.51取得借款收到的现金8026.057372.409000.00收到其他与筹资活动有关的现金3000.00偿还债务支付的现金254.406200.007372.40分配股利.利润或利息支付的现金105.66444.43678.68支付其他与筹资活动有关的现金5789.301620.083820.66筹资活动产生的现金流量1936.69-892.11128.26汇率变动对现金的影响-25.10-58.84-19.24现金及现金等价物净增加额-28968.98-3138.3418146.00期初现金及现金等价物余额68245.1539276.1736137.83期末现金及现金等价物余额39276.1736137.8354283.832023年，欢瑞世纪的期末现金及现金等价物余额为54,283.83万元，其中，经营活动产生的现金流量是17,885.47万元，投资活动产生的现金流量是151.51万元，筹资活动产生的现金流量是128.26万元。图1.4欢瑞世纪2021~2023年期末现金及现金等价物余额图图1.5欢瑞世纪2021~2023年经营活动产生的现金流量图图1.6欢瑞世纪2021~2023年投资活动产生的现金流量图图1.7欢瑞世纪2021~2023年筹资活动产生的现金流量图会计报表分析资产负债表分析水平趋势分析表2.12023年度水平分析项目变动额变动比货币资金18800.440.48应收票据-20.00-1.00应收账款-28363.74-0.60预付款项-10835.38-0.68其他应收款-1406.76-0.48存货-18629.37-0.25其他流动资产-3131.32-0.30流动资产合计-52669.56-0.26长期股权投资-220.41-0.27固定资产32.830.01无形资产-45.19-0.37长期待摊费用-71.78-0.13递延所得税资产-219.52-0.01非流动资产合计387.470.01资产总计-52282.09-0.23短期借款1627.600.22应付账款5889.570.75预收款项-2734.85-0.71应付职工薪酬-9.64-0.01应交税费-282.00-0.35其他应付款-9492.24-0.36一年内到期的非流动负债-53.55-0.08其他流动负债-1602.47-0.21流动负债合计-11804.89-0.16长期负债合计1141.5681.25预计负债-674.19-0.16非流动负债合计467.370.11负债合计-11337.52-0.14实收资本(或股本)资本公积其中:库存股盈余公积未分配利润-39713.220.67归属于母公司所有者权益合计-39713.22-0.26少数股东权益-1231.350.73所有者权益合计-40944.56-0.27负债与所有者权益总计-52282.09-0.23从资产的角度对欢瑞世纪的资产负债表进行水平分析，2023年的资产总计是176,928.41万元，相比2022年变动了-52,282.09万元，变动了-0.23。图2.1欢瑞世纪2021~2023年流动资产合计图其中，欢瑞世纪2023年流动资产合计为147,350.41万元，相比2022年变动了-52,669.56万元，变动了-0.26。货币资金为57,943.95万元，相比2022年变动了18,800.44万元，变动了0.48，存货为56,566.57万元，相比2022年变动了-18,629.37万元，变动了-0.25。图2.2欢瑞世纪2021~2023年存货统计图非流动资产合计为29,578.00万元，相比2022年变动了387.47万元，变动了0.01，其中的固定资产为2,560.63万元，相比2022年变动了32.83万元，变动了0.01。图2.3欢瑞世纪2021~2023年固定资产统计图负债方面，欢瑞世纪2023年的负债总额为67,763.69万元，相比2022年变动了-11,337.52万元，变动了-0.14，其中，流动负债是63,140.38万元，非流动负债是4,623.31万元，相比2022年，分别变动了-11,804.89万元和467.37万元，变动比率分别是-0.16和0.11。所有者权益方面，2023年欢瑞世纪的所有者权益总额为109,164.73万元，相比2022年变动了-40,944.56万元，变动了-0.27；股本为98,098.05万元，相比2022年变动了0.00万元，变动了0.00。垂直结构分析表2.22023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比货币资金17.08%32.75%15.67%0.92%应收票据0.01%0.00%-0.01%-1.00%应收账款20.75%10.85%-9.90%-0.48%预付款项6.91%2.83%-4.08%-0.59%其他应收款1.27%0.85%-0.42%-0.33%存货32.81%31.97%-0.84%-0.03%其他流动资产4.48%4.03%-0.45%-0.10%流动资产合计87.26%83.28%-3.98%-0.05%长期股权投资0.36%0.34%-0.02%-0.05%固定资产1.10%1.45%0.34%0.31%无形资产0.05%0.04%-0.01%-0.18%长期待摊费用0.24%0.27%0.03%0.13%递延所得税资产9.70%12.45%2.74%0.28%非流动资产合计12.74%16.72%3.98%0.31%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款3.22%5.09%1.87%0.58%应付账款3.43%7.77%4.34%1.27%预收款项1.69%0.65%-1.05%-0.62%应付职工薪酬0.37%0.48%0.11%0.28%应交税费0.35%0.29%-0.06%-0.16%其他应付款11.35%9.34%-2.01%-0.18%一年内到期的非流动负债0.28%0.34%0.05%0.19%其他流动负债3.30%3.37%0.07%0.02%流动负债合计32.70%35.69%2.99%0.09%长期负债合计0.01%0.65%0.65%105.55%预计负债1.81%1.96%0.15%0.08%非流动负债合计1.81%2.61%0.80%0.44%负债合计34.51%38.30%3.79%0.11%实收资本(或股本)42.80%55.45%12.65%0.30%资本公积49.33%63.91%14.58%0.30%其中:库存股1.48%1.92%0.44%0.30%盈余公积1.35%1.74%0.40%0.30%未分配利润-25.77%-55.83%-30.06%1.17%归属于母公司所有者权益合计66.22%63.35%-2.88%-0.04%少数股东权益-0.73%-1.65%-0.91%1.24%所有者权益合计65.49%61.70%-3.79%-0.06%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2023年度，欢瑞世纪的负债占总资产的比重为38.30%，所有者权益占总资产的比重为61.70%，其中，流动负债占据了35.69%，非流动负债占据了2.61%。从资产的构成看，2023年度，欢瑞世纪的流动资产占总资产的比重为83.28%，其中，货币资金占据了32.75%，非流动资产占总资产的比重为16.72%，其中，固定资产占据了1.45%。利润表分析水平趋势分析表2.32023年度水平分析项目变动额变动比营业总收入-26035.36-0.44营业收入-26035.36-0.44营业总成本-38159.50-0.51营业成本-36511.99-0.61税金及附加-26.56-0.28销售费用-2623.57-0.34管理费用-1044.58-0.11财务费用1815.37-0.98资产减值损失-37077.92-1.80公允价值变动收益-240.90-1.12投资收益22.36-0.19其中:对联营和合营企业的投资收益-48.290.28营业利润-35830.32-15.67营业外收入-115.37-0.99营业外支出442.650.07利润总额-36388.349.43所得税费用5322.00-1.15净利润-41710.34-54.47归属于母公司所有者的净利润-41508.28-23.12少数股东损益-202.060.20综合收益总额-41710.34-54.47归属于母公司所有者的综合收益-41508.28-23.12归属少数股东的综合收益-202.060.20垂直结构分析表2.42023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本125.81%109.71%-16.10%-0.13%营业成本100.30%69.33%-30.96%-0.31%税金及附加0.16%0.20%0.04%0.28%销售费用13.05%15.35%2.30%0.18%管理费用15.25%23.96%8.71%0.57%财务费用-3.10%-0.09%3.01%-0.97%资产减值损失34.62%-48.94%-83.56%-2.41%公允价值变动收益0.36%-0.08%-0.44%-1.21%投资收益-0.20%-0.29%-0.09%0.45%其中:对联营和合营企业的投资收益-0.29%-0.66%-0.37%1.27%营业利润3.84%-99.88%-103.71%-27.04%营业外收入0.20%0.00%-0.19%-0.98%营业外支出10.50%19.96%9.46%0.90%利润总额-6.47%-119.84%-113.37%17.51%所得税费用-7.76%2.08%9.83%-1.27%净利润1.28%-121.92%-123.20%-95.92%归属于母公司所有者的净利润3.01%-118.25%-121.26%-40.27%少数股东损益-1.73%-3.67%-1.94%1.12%综合收益总额1.28%-121.92%-123.20%-95.92%归属于母公司所有者的综合收益3.01%-118.25%-121.26%-40.27%归属少数股东的综合收益-1.73%-3.67%-1.94%1.12%现金流量表分析水平趋势分析表2.52023年度水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金17854.570.40收到的税费返还-280.78-1.00收到的其他与经营活动有关的现金-12826.70-0.84购买商品、接受劳务支付的现金-14868.16-0.46支付给职工以及为职工支付的现金-856.15-0.14支付的各项税费-585.77-0.42支付其他与经营活动有关的现金2182.000.11经营活动产生的现金流量18875.17-19.07收回投资收到的现金420.00处置长期资产收回的现金0.13购建长期资产支付的现金255.0618.82投资支付的现金-1184.14-1.00支付其他与投资活动有关的现金0.02投资活动产生的现金流量1349.20-1.13取得借款收到的现金1627.600.22收到其他与筹资活动有关的现金3000.00偿还债务支付的现金1172.400.19分配股利.利润或利息支付的现金234.250.53支付其他与筹资活动有关的现金2200.581.36筹资活动产生的现金流量1020.37-1.14汇率变动对现金的影响39.60-0.67现金及现金等价物净增加额21284.34-6.78期初现金及现金等价物余额-3138.34-0.08期末现金及现金等价物余额18146.000.50垂直结构分析表2.62023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金122.01%114.11%-7.89%-0.06%收到的税费返还0.78%0.00%-0.78%-1.00%收到的其他与经营活动有关的现金42.19%4.46%-37.73%-0.89%购买商品、接受劳务支付的现金89.94%32.48%-57.45%-0.64%支付给职工以及为职工支付的现金16.91%9.68%-7.23%-0.43%支付的各项税费3.88%1.50%-2.38%-0.61%支付其他与经营活动有关的现金57.00%41.96%-15.03%-0.26%经营活动产生的现金流量-2.74%32.95%35.69%-13.03%收回投资收到的现金0.00%0.77%0.77%0.00%处置长期资产收回的现金0.00%0.00%0.00%0.00%购建长期资产支付的现金0.04%0.49%0.46%12.20%投资支付的现金3.28%0.00%-3.28%-1.00%支付其他与投资活动有关的现金0.00%0.00%0.00%0.00%投资活动产生的现金流量-3.31%0.28%3.59%-1.08%取得借款收到的现金20.40%16.58%-3.82%-0.19%收到其他与筹资活动有关的现金0.00%5.53%5.53%0.00%偿还债务支付的现金17.16%13.58%-3.58%-0.21%分配股利.利润或利息支付的现金1.23%1.25%0.02%0.02%支付其他与筹资活动有关的现金4.48%7.04%2.56%0.57%筹资活动产生的现金流量-2.47%0.24%2.70%-1.10%汇率变动对现金的影响-0.16%-0.04%0.13%-0.78%现金及现金等价物净增加额-8.68%33.43%42.11%-4.85%期初现金及现金等价物余额108.68%66.57%-42.11%-0.39%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%财务指标分析偿债能力分析短期偿债能力分析表3.12021~2023年度短期偿债能力指标2021年2022年2023年流动比率3.783.813.27速动比率1.451.551.63保守速动比率1.331.461.59现金比率0.670.681.05营运资金与借款比35.1319.1914.35营运资金(万元)164138.90148734.50117457.50图3.1欢瑞世纪2021~2023年流动比率图图3.2欢瑞世纪2021~2023年现金比率图长期偿债能力分析表3.22021~2023年度长期偿债能力指标2021年2022年2023年利息保障倍数73.993.091319.29经营活动产生的现金流量净额与流动负债比-0.35-0.010.26现金流利息保障倍数61.320.54-585.83平均资产负债率(%)33.0635.8736.16长期借款与总资产比有形资产负债率(%)33.0835.8936.18有形资产与带息债务比0.040.050.07权益乘数1.491.561.57产权比率0.490.560.57权益与负债比2.031.791.77长期资本负债率(%)2.961.893.28长期负债与权益比0.030.020.03经营活动产生的现金流量净额与负债合计比-0.33-0.010.24经营活动产生的现金流量净额与带息债务比-2.70-0.091.35图3.3欢瑞世纪2021~2023年平均资产负债率统计图营运能力分析流动资产周转分析表3.32021~2023年度流动资产周转分析指标2021年2022年2023年营业收入应收账款率(%)55.2960.1999.36应收账款周转率1.811.661.01应收账款周转天数201.81219.69362.67存货与收入比2.661.521.96存货周转率0.290.660.35存货周转天数1242.54554.241032.72应付账款周转率1.807.142.16营运资金周转率0.260.470.32现金及现金等价物周转率0.771.650.43流动资产周转率0.170.290.19图3.4欢瑞世纪2021~2023年应收账款周转率统计图固定资产周转分析表3.42021~2023年度固定资产周转分析指标2021年2022年2023年固定资产周转率13.5522.5713.20非流动资产周转率1.542.211.14图3.5欢瑞世纪2021~2023年固定资产周转率统计图总资产周转分析表3.52021~2023年度总资产周转分析指标2021年2022年2023年总资产周转率0.150.260.17股东权益周转率0.230.400.26图3.6欢瑞世纪2021~2023年总资产周转率统计图盈利能力分析资产经营盈利能力分析表3.62021~2023年度资产经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年资产报酬率-0.20-0.01-0.32总资产净利润率(ROA)-0.13-0.20图3.7欢瑞世纪2021~2023年资产报酬率统计图资本经营盈利能力分析表3.72021~2023年度资本经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净资产收益率(ROE)-20.140.51-31.58息税前利润与资产总额比-0.27-0.40投入资本回报率-0.19-0.01-0.29长期资本收益率-0.20-0.04-0.31投资收益率0.69-0.15-0.16图3.8欢瑞世纪2021~2023年净资产收益率图商品经营盈利能力分析表3.82021~2023年度商品经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净利润与利润总额比1.04-0.201.02营业毛利率0.220.31营业成本率0.781.000.69营业利润率-0.980.04-1.00营业净利率-0.870.01-1.22总营业成本率1.171.261.10销售费用率0.230.130.15管理费用率0.160.150.24财务费用率-0.01-0.03销售期间费用率0.390.250.39成本费用利润率-0.72-0.05-1.10息税前营业利润率-0.85-0.10-1.20价格成本费用利润率1.281.001.44图3.9欢瑞世纪2021~2023年营业净利率统计图盈利质量分析表3.92021~2023年度盈利质量分析指标2021年2022年2023年经营现金流量净额与净利润比0.81-1.29-0.44经营现金流量净额与营业收入比-0.70-0.020.53应收账款与营业收入比0.550.600.99图3.10欢瑞世纪2021~2023年经营现金流量净额与营业收入比统计图发展能力分析资产资本成长分析表3.102021~2023年度资产资本成长分析指标2021年2022年2023年资本保值增值率(%)56.4663.1447.63资本积累率(%)-43.54-36.86-52.37