备考2023海南省初级经济师之初级经济师财政税收全真模拟考试试卷B卷含答案

备考2023海南省初级经济师之初级经济师财政税收全真模拟考试试卷B

卷含答案

一单选题（共100题）

1、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税

处理中，正确的是（??）O

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C缴纳291.26元的增值税

D,缴纳300元的增值税

【答案】A

2、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

3、通常把一年以内还本付息的公债称为（）0

A.短期公债

B.•级公债

C中期公债

D.强制公债

【答案】A

4、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，

实际发生职工福利费50万元，职1：教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买!卜充

养老保睑支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

5、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A,0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】C

6、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为（

A强制摊派法

B.支付发行法

C.承受法

D.出卖法

【答案】B

7、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（）6

A,基本建设支出

B.国家物资储备支出

C.企业挖潜改造支出

D.社会保障支出

【答案】C

8、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】C

9、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

10、某运动员2012年受赠栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A,不缴纳契税

B,缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税2.4万元

D.缴纳契税3.6万元

【答案】C

11、以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C集中性

D.预测性

【答案】B

12、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称

为（）。

A额累

B率累

C全累

D.超累

【答案】D

13、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

14、关于纳税人的说法，正确的是0。

A.自然人不能成为纳税人

B.代扣代缴义务人就是纳税人

C.个人所得税的纳税人就是负税人

D.负税人就是纳税人

【答案】C

15、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）°

A,教育费附加是以纳税人实际缴纳的〃两税”税额为计税依据

B.现行教育费附加征收率为3%

C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加

D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

【答案】D

16、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市.的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

【答案】C

17、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是

0°

A.量人为出原则

B.量出为入原则

C.统筹兼顾、全面安排原则

D.厉行节约、讲求效益原则

【答案】C

18、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。

A.纳税人

B彳正税对象

C税率

D.计税依据

【答案】C

19、下列可以免交房产税的项目有（）。

A.某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

【答案】D

20、车船税的征税对象是0o

A.净吨位

B.自重吨位

C排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

21、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，卜.级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借人款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

22、在经济与社会中，经济稳定不包括（）o

A.充分就业

B.物价稳定

C国际收支平衡

D,物价下降

【答案】D

23、该商场当日应缴纳增值税额（）（题干暂缺）

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】C

24、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）o

A.名义增长实际也增长

B.名义正增长，而实际为负屏长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】B

25、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元(租赁合同的印花税税率为l%o)o

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

26、年终清理在政府预算的环节中属于0o

A预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】D

27、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是(??)o

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

【答案】C

28、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品

的(??)o

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D,最低销售价格的70%

【答案】A

29、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为()。

A.发生货物并办妥托收手续的当天

B.按合同的约定的收款□期的当天

G签订销售合同的当天

D,收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

【答案】B

30、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税

申报表，预缴税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

31、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。

A.国有资产监督管理委员会

B,审计部门

C.工商部门

D.海关

【答案】D

32、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税2万元

【答案】D

33、政策性银行的资本金主要来源于0o

A.自身积累

B.政府预算投资

C吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

34、部门预算不得编制赤字预算笳现的原则是0o

A.合法性原则

B,真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】D

35、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

36、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格」（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格二（关税完税价格*关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

37、下列减免税手段中，属于税额式减免的是0o

A.减半征收

B项H扣除

C跨期结转

D.零税率

【答案】A

38、某I：业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

39、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

40、某事业单位20"年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

41、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订•项供销合同，丙公司为中介人。按印花

税的规定，其纳税人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D,丙公司

【答案】C

42、契税纳税人中不包括0o

A.私营组织

B.转移房屋的卖家

C.国有经济单位

D.外商投资企业

【答案】B

43、禁止税前扣除的项目不包括()o

A.企业所得税税款

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出

D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金

【答案】D

44、市场价格变动会影响财政收入，当物价k涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义

(),实际()6

A,正增长；正增长

B.正增长；负增长

C.降低；正增长

D.降低；降低

【答案】B

45、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是()0

A,非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】D

46、政府提供公共产品的目的是()o

A.经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D,企业效益的最大化

【答案】B

47、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供

给，由此产生的财政收入效应应理解为()0

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

【答案】A

48、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是0。

A.出口关税税额

B・单独列明的由卖方承担的佣金

C货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用

【答案】C

49、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的0o

A.非排他性

B,非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

【答案】A

50、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，野其第一层楼作为招待所对外

营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）。

A征收房产税

B.免征房产税

C,减征房产税

D,缓征房产税

【答案】A

51、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。

A.国家规定的定员比例

B.机构的等级

C.事业单位的业务规模

D.财政部门的供给能力

【答案】C

52、作为增值税课税对象的理论用值额，其价值构成包括（）o

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

53、中国公民王先生的房产交易情况如下；

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

54、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的()职能实现的。

A.资源配置

B.收人分配

C,经济稳定

D,监督管理

【答案】B

55、居民企业适用的企业所得税法定税率为()o

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】D

56、行政事业单位的投资不包括()o

A.公共部门征用工地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

57、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C分配环节补贴

D.消费环节补贴

【答案】B

58、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

59、下列公式错误的是（）。

A.吸收直接投资的资本成本二年固定分红额/［吸收直接投资额x（1-筹资费率）］

B,留存收益的资本成本二年固定分红额/吸收直接投资额

C留存收益的资本成本;预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本=利息率x（1+所得税率）

【答案】D

60、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.6.669

B9945

C.15.000

D.29.835

【答案】A

61、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】A

62、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C,取得方式的非竞争性

D,提供目的的非盈利性

【答案】B

63、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着

()的产生而产生的。

A.国家

B.封建制度

C.资本主义制度

D.社会化的生产方式

【答案】A

64、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是()°

A.调整财政直接投资

B.税收

C财政补贴

D调整资产存量结构

【答案】D

65、关于充分就业的说法，错误的是0o

A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做

B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动

C在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴

D.就业人口全部都就业了

【答案】D

66、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以()为宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%〜20%

D.5%〜8%

【答案】C

67、下列各项中，征收资源税的是0o

A.开采原油过程中用于加热的原油

B,开采原油过程中用于修井的原油

C黑色金属矿原矿

D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油

【答案】C

68、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。

A环节

B.内容

C.方式

D级次

【答案】D

69、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除

的费用是（）O

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】B

70、下列不是财政职能的是（）。

A.收入分配职能

B.资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】D

71、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为0o

A.价值=功能x成本

B.价值二功能/成本

C.价值;功能-成本

D.价值=功能+（1/成本）

【答案】B

72、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

73、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

74、财政分配的目的是（）。

A.保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

【答案】A

75、下列可以免交房产税的项目有（）°

A,某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

【答案】D

76、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴人国库，并向税

务机关报送纳税申报表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】C

77、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计

360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万

元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240

万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】A

78、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】C

79、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是0o

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】D

80、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是00

A.医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D.失业保险

【答案】B

81、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人°

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

82、财政分配的目的是（）°

A,保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

【答案】A

83、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是0o

A.建造普通住宅增值额超过扣除项H之和20%的，应就其超过部分的增值额征税

B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税

C因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，烟值额征收土地懈值税

D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

【答案】D

84、关于消费税纳税地点的说法，正确的是0。

A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

【答案】D

85、公共物品的特征不包括（）

A.效用的不可分割性

B,提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】B

86、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额

为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为0。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

87、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

88、某啤酒厂为增值税•般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款

合计为80万元，包装物押金为585万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应

申报的销项税额为（）万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

89、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）°

A,通过预算列支

B.依靠财政盈余

C.举借新债

D.提高税率

【答案】C

90、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元i设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设，（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.8.4万元

C.9.96万元

D.84万元

【答案】C

91、某企业为增值税•般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的

是0O

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

92、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）o

A.钟表维修

B.住宅装修

C,道路维修

D.房屋修缮

【答案】A

93、下列计算公式错误的是0o

A.组成计税价格;成本x（1+成本利润率）

B销售额=含税销售额十（1•税率）

C销项税额;销售额x税率

D.应纳税额;当期销项税额-当期进项税额

【答案】B

94、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运柢我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费粳税率9%,增值税税率13%。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】A

95、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）。

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别里小区开发用地

C坐落干市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的

【答案】D

96、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C财政赤字政策

D.中性财政

【答案】C

97、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税2万元

D.缴纳契税3万元

【答案】B

9氏某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收人1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

99、在经济与社会中，经济稳定不包括（）。

A.充分就业

B.物价稳定

C.国际收支平衡

D物价卜降

【答案】D

100、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房用产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

【答案】B

二多选题（共20题）

1、关于公债的结构，下列说法中正确的是0O

A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合

B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局

C公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例

D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支

E.公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性

【答案】BD

2、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有0o

A.农民占用果园建居住用房

B.国有企业占用耕地建商业别墅

C.村委会占用集体所有地建水井

D.企业占用耕地建设工业生产用房

E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施

【答案】ABD

3、以财政收入的形式为标准分类，财政收入可分为0o

A.税收收人

B.非强制性财政收入

C强制性财政收入

D.非税收收入

E.地方和中央共享税

【答案】AD

4、下列企业收入总额中，属于不征税收入的有0o

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C国债利息收入

D,符合条件的非营利组织的收入

E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

【答案】AB

5、政府取得非税收入的理论依据有（）o

A.公共物品

B,外部经济

C.国有产权

D.法律强制

E.政府失灵

【答案】ABC

6、组织财政收入要讲求效率，即讲求（）。

A征税过程本身的效率

B征税对经济运行效率的影响

C征税的最终收入规模

D.用收入手段直接减少企业的投资规模

E.用税收直接控制人们的收入水平

【答案】AB

7、我