2024年财经考试-内部控制与内部审计考试近5年真题附答案

（图片大小可自由调整）2024年财经考试-内部控制与内部审计考试近5年真题荟萃附答案第I卷一.参考题库(共100题)1.公司对于重要货币资金支付业务，可以不实行集体决策和审批。2.以下职责分工中错误的有（）。A、出纳员休假期间应办理好交接手续，相关工作由记账会计兼任B、出纳员对于“白条抵库”情形应定期向内部审计部门报告C、出纳员每月编制一次银行存款余额调节表，对于非正常未达账项应及时向内审部门报告D、供应商确定与采购合同订立可以由一个人同时负责E、销售经理负责批准赊销，并亲自注销坏账3.财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2008年6月联合发布了（）。A、《企业内部控制应用指引》B、《企业内部控制评价指引》C、《企业内部控制基本规范》D、《企业内部控制审计指引》4.“保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规及公司规定”属于（）。A、合规目标B、经营目标C、战略目标D、报告目标5.企业股东大会应当对内部控制评价报告的真实性负责6.属于企业内部控制原则，但不属于行政事业单位内部控制原则的是（）。A、全面性原则B、制衡性原则C、成本效益原则D、重要性原则7.合同控制属于业务层的内部控制活动8.风险识别的方法主要有（）。A、风险清单法B、流程图法C、财务报告法D、定量分析法9.归口管理属于企业内部控制的常用方法之一。10.根据不相容职务分离原则，请购商品和劳务应该由采购部门负责。11.语言沟通又分为（）。A、口头语言B、书面语言C、电子数据语言D、逻辑语言12.应当以书面形式与董事会和经理层沟通的内部控制缺陷是（）。CA、一般缺陷和重大缺陷B、设计缺陷和运行缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、一般缺陷和重要缺陷13.预算管理工作机构一般设在（）。A、销售部门B、生产部门C、财会部门D、行政部门14.根据《内部控制评价指引》，内部控制评价的原则有（）。A、全面性原则B、重要性原则C、客观性原则D、制衡性原则E、成本效益原则15.“设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制”的内部控制缺陷是（）。A、重大缺陷B、重要缺陷C、运行缺陷D、设计缺陷16.一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标”的内部控制缺陷是（）。A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、常见缺陷17.我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于（）。A、各级党的机关B、人大机关C、行政机关D、政协机关E、事业单位18.系统软件的购买和维护属于信息系统控制方法中的应用性控制方法19.企业对于重大的业务和事项的决策权，应当授予单位最高领导，任何人不得擅自改变最高领导决策20.判断业务常见弊端可通过总结归纳企业历史上该业务曾发生过的教训，但不可以采用“合理怀疑“进行主观判断，或借鉴别人的经验等。21.在对企业进行内部控制评价时，抽取一份全过程的文件，了解整个业务流程执行情况的评估评价方法是（）。A、个别评价法B、抽样法C、比较分析法D、穿行测试和重新执行法22.“企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”是（）。A、内部控制评价B、内部控制审计C、内部控制鉴证D、内部控制测试23.企业应建立销售与收款业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，实行归口管理24.风险识别时，来自企业外部的风险有（）。A、技术发展B、竞争C、新的法律和法规D、信息系统运行的中断E、管理层职责的改变25.根据我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位内部控制的目标主要包括（）。A、经济活动合法合规B、资产安全和使用有效C、财务信息真实完整D、有效防范舞弊和预防腐败E、提高公共服务的效率和效果26.资金活动的内部控制目标主要是（）。A、资金的安全性B、资金的完整性C、资金的合法性D、资金的效益性E、资金的可靠性27.内部控制框架建立在风险管理框架的基础上，企业风险管理是内部控制必不可少的一部分28.（）是内部审计的灵魂。A、独立性B、重要性C、全面性D、可控性29.我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》的发布机构是（）。A、财政部B、审计署C、全国人大D、国资委30.一个企业建立运营情况的综合判断，运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过对比分析、趋势分析等方法，发现存在的问题，并及时查明原因加以改进称为（）。A、运营分析控制B、绩效考评控制C、预算控制D、会计系统控制31.以下关于企业风险管理的描述中，正确的有（）A、风险管理可能是一个过程，也可能是一个结果。B、风险管理涉及一个企业各个层次员工C、风险管理可用于企业的战略制定D、风险管理能够在企业各目标的实现上提供合理的保证E、风险管理用来在企业风险偏好的范围内管理风险32.根据内部控制引用指引，缺乏诚实守信的经营理念，可能导致（）。A、舞弊事件的发生B、造成企业损失C、影响企业信誉D、并购重组失败E、缺乏凝聚力和竞争力33.“那些只能发挥局部作用，影响特定范围的控制点”称之为（）。A、常规控制点B、特别控制点C、一般控制点D、关键控制点34.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，应由企业主管部门根据上述要求自行确定35.“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段36.内部控制评价报告应当报经批准的企业机构是（）。A、财务部门B、内部审计部门C、总经理D、董事会37.正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段38.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的”是（）。A、重要缺陷B、重大缺陷C、重大错报D、重要性水平39.“用以探讨动态系统中无法用单一的数据关系，而必须用整体、连续的数据关系才能加以解释及预测之行为”的科学称之为（）。A、混沌论B、控制论C、组织行为学D、内部控制学40.企业有关部门用款时，应当提前向经授权的审批人提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效的经济合同协议等。41.内部控制的设计形式有（）。A、单独格式B、混合格式C、流程图格式D、文字说明格式E、表格格式42.“研究组织中人的心理和行为表现及其客观规律，提高管理人员预测、引导和控制人的行为的能力，以实现组织既定目标的科学”是（）。A、组织行为学B、控制论C、混沌论D、行为心理学43.根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了（）。A、《内部控制—整合框架》B、《企业风险管理—整合框架》C、《证券法》D、《证券交易法》44.出纳人员一律兼任从事银行对账单的获取，银行存款余额调节表的编制工作。45.内部审计要提高地位，关键在于（）。A、呼吁企业重视内部审计B、提高内部审计人员的素质C、提升自身的存在价值D、内部审计机构要隶属于董事会46.大数据包含以下哪些特征？（）A、大容量B、快速度C、多样性D、真实性47.内部控制的原则有（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则E、成本效益原则48.内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段49.根据成本效益原则，内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整50.无形资产包括（）。A、专利权B、商标权C、著作权D、土地使用权E、非专利技术51.企业财务部门指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次，编制银行存款余额调节表。52.《内部控制—整合框架》认为，控制环境包括（）A、员工的诚信和道德价值观B、胜任能力C、董事会和审计委员会D、管理层的经营理念和经营风E、组织结构53.根据全面性原则，内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域54.舞弊的GONE理论认为，舞弊的动因有（）。A、贪心B、机会C、需要D、暴露E、压力55.“会计师事务所接受委托，对企业内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表审计意见”称为（）。A、内部控制评价B、内部控制测试C、内部控制鉴证D、内部控制审计56.“要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全”的控制方法是（）。A、授权审批控制B、财产保护控制C、职责分离控制D、全面预算控制57.对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。A、财务经理B、总经理C、董事会D、股东大会58.内部审计的基本目的是帮助组织完成其目标59.根据不相容职务分离原则，接受顾客订单应该由财务部门负责。60.“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则61.属于采购业务的经营风险的有（）。A、市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致生产停滞或资源浪费B、供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致质次价高，出现舞弊或遭受欺诈C、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损D、会计核算错记物资采购成本和应付账款，造成核算和反映不真实、不完整、不规范E、采购业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁62.“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段63.注册会计师对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告应该符合的条件有（）。A、企业按照要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制B、注册会计师已经按照要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制C、企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明D、注册会计师获取了充分、适当的审计证据E、注册会计师综合运用了询问、观察、检查、穿行测试和重新执行等审计方法64.以下授权审批制度中正确的有（）。A、单位对于重要货币资金支付业务应当实行集体决策和审批制度B、对于超过单位既定信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策C、对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批D、固定资产审批人应当根据在授权批准范围内进行审批，特殊情况可以超越审批权限E、对外投资审批人应当在对外投资授权范围内进行审批，特殊情况可以超越权限审批65.以下属于信息系统控制的一般控制方法的有（）。A、系统组织控制B、系统开发控制C、系统硬件和软件维护控制D、访问限制E、访问授权66.内部审计外部化的形式有（） A、补充B、审计管理咨询C、全部外包D、合作内审E、完全内置67.根据我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注（）A、内部控制工作的组织情况B、内部控制机制的建设情况C、内部管理制度的完善情况D、预算管理情况E、收支管理情况68.内部控制评价应当以事实为依据、评价结果应当有适当的证据支持是以下哪项原则？（）A、成本效益原则B、公允性原则C、一致性原则D、重要性原则69.控制活动指为确保管理层指示得以执行的政策和程序70.全面预算的内容包括（）。A、销售预算B、生产预算C、现金预算D、资产负责表预算E、损益表预算71.根据控制活动的不同作用，控制活动可以分为（）。A、预防性控制B、检查性控制C、指导性控制D、纠错性控制E、补偿性控制72.内部审计对内部控制建立与完善作用主要体现在（）。A、完善内部控制系统B、建立有效的内部控制系统C、建立可行的内部控制系统D、建立完美的内部控制体系73.我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定，单位应当遵循的内部控制的原则有（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则E、成本效益原则74.审计对象的选择，遵循下列哪些原则？（）A、重要性原则B、风险导向原则C、胜任原则D、全面性原则75.根据《内部控制审计指引》，内部控制可能存在重大缺陷的迹象主要包括（）。A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B、企业更正已经公布的财务报表C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制未能发现该项错报D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效E、监事会形同虚设76.注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明77.“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”，依据的内部控制原则是（）。A、全面性原则B、制衡性原则C、适应性原则D、重要性原则78.内部控制目标主要（）。A、组织目标实现B、服从外部、内部规范C、有效利用资源D、确保信息真实E、有效保护资源79.企业可以被授权负责内部控制评价的具体组织实施工作的部门是（）。A、财务部门B、内部审计部门C、销售部门D、生产部门80.安然事件后，美国政府成立的用来监管会计行业的新机构是（）。A、证券交易委员会B、公众公司会计监管委员会C、财务会计准则委员会D、COSO委员会81.持续性监督的程度和有效性越强，独立评估的需求就越少。82.生产与存货循环的业务流程的起点是（）。A、计划和安排生产B、发出原材料C、生产产品D、核算产品成本83.根据内部控制引用指引，缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业（）。A、盲目发展B、难以形成竞争优势C、丧失发展机遇和动力D、过度扩张E、经营失败84.以下关于内部控制的描述中错误的是（）。A、内部控制糅合了管理与控制的界限B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证C、强调人与环境的重要性D、内部控制是一个动态的过程85.内部控制受到企业董事会、经理层和其他人员的影响，但内部控制不会影响人们的行为。86.内部控制是一个结果，而不是一个过程87.舞弊的三角理论认为，舞弊的动因有（）。A、机会B、压力C、自我合理化D、贪心E、暴露88.“那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，甚至决定全局成效的控制点”称之为（）。A、常规控制点B、特别控制点C、一般控制点D、关键控制点89.企业为应对购买国际市场石油价格变动的风险，在签订合同时同时进行现货和期货买卖，属于（）。A、风险规避B、风险预防C、风险抑制D、风险中和90.根据内部控制引用指引，组织架构包括（）。A、治理结构B、内部机构C、社会责任D、发展战略E、企业文化91.内部控制评价一般标准是（）。A、持续的监督B、外部监督C、独立评估D、缺陷报告92.内部控制目标实现的有效途径（）。A、建立优秀的企业文化B、提高员工的积极性C、认真领会成本效益原则D、管理层的全过程控制93.一个组织对正在进行的活动给予指导和监督，以保证按照规定的政策、程序和方法进行，这类控制活动称作（）。A、预先控制B、过程控制C、反馈控制D、事后控制94.“保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证（）。A、财务报告的可靠性B、遵循适用的法律法规C、经营的效率和效果D、资产的安全95.《企业风险管理—整合框架》认为，企业风险管理的目标有（）。A、经营目标B、报告目标C、合法性目标D、战略目标E、资产目标96.针对内部控制评价中发现的内部控制缺陷，董事会负责重大缺陷的整改，接受监事会的监督97.以下属于实物控制方法的有（）。A、限制接触B、记录监控C、定期盘点D、财产保险E、授权审批98.企业内部控制配套指引在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行的时间是（）。A、2009年1月1日起B、2012年1月1日起C、2008年1月1日起99.根据企业内部控制应用指引，人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致（）。A、企业发展战略难以实现B、法律诉讼或企业声誉受损C、人才流失、经营效率低下D、商业秘密和国家机密泄露100.广义的公司治理，不局限于股东对经营者的制衡，涉及广泛的厉害相关者，包括股东、债权人、供应商、雇员、政府等与公司有厉害关系的集团。第I卷参考答案一.参考题库1.参考答案：错误2.参考答案：A,B,C,D,E3.参考答案：C4.参考答案：A5.参考