做账实操-会议服务行业的成本核算实例

会计实操文库PAGE1-做账实操-会议服务行业的成本核算实例一、场地租赁成本核算1.自有场地用于会议服务假设某会议服务公司拥有一处可容纳500人的会议场地，该场地是公司早年购置，购置成本为500万元，预计使用年限为20年，无残值，采用直线法计提折旧。每月场地折旧额=5000000÷20÷12=20833.33元当公司承接一场会议，该场地被使用时，会计分录如下：借：主营业务成本-场地租赁成本（自有场地）20833.33贷：累计折旧-场地建筑物20833.332.租赁场地用于会议服务公司租赁了另外一处更大的场地用于大型会议的举办，租赁合同约定每月租金为30000元，增值税税率为9%（假设适用该税率），款项通过银行转账支付。每月租金支出=30000元增值税进项税额=30000×9%=2700元支付租金时的会计分录如下：借：主营业务成本-场地租赁成本（租赁场地）30000应交税费-应交增值税（进项税额）2700贷：银行存款32700二、设备购置与租赁成本核算1.设备购置及折旧成本-公司购置了一套专业的会议音响设备，花费80000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。设备预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。购买设备时：借：固定资产-会议音响设备80000应交税费-应交增值税（进项税额）10400（80000×13%）贷：银行存款90400每月计提折旧（每月折旧额=80000÷5÷12=1333.33元）：借：主营业务成本-设备折旧成本（会议音响设备）1333.33贷：累计折旧-会议音响设备1333.33-购置一批投影仪用于会议室，每台投影仪购置价格为5000元，共购买了5台，总计25000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。设备预计使用年限为4年，无残值，采用直线法计提折旧。购买设备时：借：固定资产-投影仪25000应交税费-应交增值税（进项税额）3250（25000×13%）贷：银行存款28250每月计提折旧（每台每月折旧额=5000÷4÷12=104.17元，5台每月折旧额=104.17×5=520.83元）：借：主营业务成本-设备折旧成本（投影仪）520.83贷：累计折旧-投影仪520.832.设备租赁成本公司为了满足一场大型国际会议的特殊需求，租赁了一台高端视频会议设备，租赁期为1个月，租金为12000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。租赁费用支出=12000元增值税进项税额=12000×13%=1560元支付租金时的会计分录如下：借：主营业务成本-设备租赁成本（高端视频会议设备）12000应交税费-应交增值税（进项税额）1560贷：银行存款13560三、人工成本核算1.会议策划人员成本公司有专业的会议策划团队，本月支付会议策划人员工资共计50000元，同时发放奖金8000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本-会议策划人员成本58000贷：应付职工薪酬-会议策划人员工资50000应付职工薪酬-会议策划人员奖金8000支付工资时：借：应付职工薪酬-会议策划人员工资50000应付职工薪酬-会议策划人员奖金8000贷：银行存款580002.场地服务人员成本支付场地服务人员本月工资30000元，同时发放福利3000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本-场地服务人员成本33000贷：应付职工薪酬-场地服务人员工资30000应付职工薪酬-场地服务人员福利3000支付工资时：借：应付职工薪酬-场地服务人员工资30000应付职工薪酬-场地服务人员福利3000贷：银行存款330003.设备维护人员成本支付设备维护人员本月工资20000元，同时发放福利2000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本-设备维护人员成本22000贷：应付职工薪酬-设备维护人员工资20000应付职工薪酬-65850支付工资时：借：应付职工薪酬-设备维护人员工资20000应付职工薪酬-设备维护人员福利2000贷：银行存款22000四、餐饮成本核算（若会议服务包含餐饮）1.食材采购成本公司为一场会议提供餐饮服务，采购食材花费15000元，增值税税率为6%，款项通过银行转账支付，食材已验收入库。采购成本=15000元增值税额=15000×6%=900元会计分录如下：借：库存商品-食材15000应交税费-应交增值税（进项税额）900贷：银行存款15900当在餐饮服务过程中使用食材时，假设本次会议使用了10000元的食材（根据实际使用量及成本分摊方法确定）。会计分录如下：借：主营业务成本-餐饮成本（食材）10000贷：库存商品-食材100002.饮料采购成本采购饮料用于会议餐饮服务，花费5000元，增值税税率为6%，款项通过银行转账支付，饮料已验收入库。采购成本=5000元增值税额=5000×6%=300元会计分录如下：借：库存商品-饮料5000应交税费-应交增值税（进项税额）300贷：银行存款5300当在餐饮服务过程中使用饮料时，假设本次会议使用了3000元的饮料（根据实际使用量及成本分摊方法确定）。会计分录如下：借：主营业务成本-餐饮成本（饮料）3000贷：库存商品-饮料3000五、其他成本核算1.会议用品采购成本购买会议用品，如桌签、笔、笔记本等，花费3000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付，物品已验收入库。采购成本=3000元增值税额=3000×13%=390元会计分录如下：借：库存商品-会议用品3000应交税费-应交增值税（进项税额）390贷：银行存款3390当在会议服务过程中使用会议用品时，假设本次会议使用了2000元的会议用品（根据实际使用量及成本分摊方法确定）。会计分录如下：借：主营业务成本-会议用品成本2000贷：库存商品-会议用品20002.运输成本（若有相关运输需求）公司安排车辆将会议设备、食材等运送到会议场地，支付运输费用2000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本-运输成本2000贷：银行存款2000应收应付款管理流程主要包括以下几个方面：一、应收账款管理流程1.销售与开票业务部门与客户签订销售合同，明确销售条款和付款条件。在货物发出或服务提供后，财务部门根据销售订单和发货单等凭证开具发票。2.账款记录与跟踪财务部门将发票信息录入会计系统，建立应收账款明细账，记录客户名称、发票金额、付款期限等信息。定期（如每周或每月）对应收账款进行账龄分析，按照逾期时间长短将应收账款分为不同的账龄段，如未到期、130天、3160天等。通过电话、邮件等方式与客户保持沟通，及时了解客户的付款进度，提醒客户按时付款。3.收款处理当收到客户付款时，财务部门核对付款金额、客户名称等信息与应收账款明细账是否一致。确认无误后，进行收款登记，并及时更新应收账款明细账，将已收款的应收账款标记为已结清。如收到的款项与发票金额不符或存在争议，及时与客户沟通解决。4.坏账处理对于逾期较长且多次催收无果的应收账款，经过评估后确认为坏账。按照公司的坏账处理政策，进行坏账核销，并在会计系统中进行相应的账务处理。对坏账进行备案，分析坏账产生的原因，以便改进销售和信用管理政策。二、应付账款管理流程1.采购与收货采购部门根据公司的需求制定采购计划，与供应商签订采购合同，明确采购条款和付款条件。当收到货物或服务后，仓库部门进行验收，并填写收货单。2.账款记录与审核财务部门根据采购订单、收货单和供应商发票等凭证，建立应付账款明细账，记录供应商名称、发票金额、付款期限等信息。对供应商发票进行审核，确保发票内容与采购订单和收货单一致，发票金额准确无误。如发现发票问题，及时与供应商沟通解决。3.付款审批当付款期限临近时，财务部门根据应付账款明细账编制付款申请单，注明供应商名称、付款金额、付款方式等信息。付款申请单经相关部门负责人审批，如采购部门、财务部门负