做账实操-气压动力机械及元件销售公司的账务处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-气压动力机械及元件销售公司的账务处理一、采购环节1.采购气压动力机械及元件假设某气压动力机械及元件销售公司从供应商处采购各类气压泵、气缸、气动阀门等产品。-采购气压泵10台，单价为2000元/台，金额为20000元。-采购气缸20个，单价为500元/个，金额为10000元。-采购气动阀门30个，单价为300元/个，金额为9000元。增值税税率假设为13%（实际根据相关政策确定），款项通过银行转账支付，产品已验收入库。总采购金额=20000+10000+9000=39000元增值税额=39000×13%=5070元会计分录如下：借：库存商品-气压泵20000库存商品-气缸10000库存商品-气动阀门9000应交税费-应交增值税（进项税额）5070贷：银行存款440702.采购退货若发现部分气压动力机械及元件存在质量问题，退回给供应商。假设退回气压泵2台，对应的采购成本为2×2000=4000元。会计分录如下：借：银行存款4520（含退回货物对应的进项税额可用于抵扣后续销项税额，4000×13%=520）应交税费-应交增值税（进项税额）520（红字）贷：库存商品-气压泵4000二、销售环节1.现销业务公司销售气压动力机械及元件，假设某一天销售气压泵3台，销售单价为3000元/台，增值税税率为13%。销售收入=3×3000=9000元增值税销项税额=9000×13%=1170元会计分录如下：借：库存现金（或银行存款等，取决于收款方式）10170贷：主营业务收入-气压泵销售9000应交税费-应交增值税（销项税额）1170同时，结转销售成本。假设采用加权平均法核算库存成本，本次销售气压泵的单位成本为（假设库存商品加权平均成本为2200元/台，根据采购及库存数量计算）2200元/台，销售成本=3×2200=6600元。会计分录如下：借：主营业务成本-气压泵销售6600贷：库存商品-气压泵66002.赊销业务假设向某工厂赊销一批气缸，销售数量为10个，销售单价为800元/个，增值税税率为13%。销售收入=10×800=8000元增值税销项税额=8000×13%=1040元会计分录如下：借：应收账款-[工厂名称]9040贷：主营业务收入-气缸销售8000应交税费-应交增值税（销项税额）1040结转销售成本，假设单位成本为550元/个（根据库存成本核算情况确定），销售成本=10×550=5500元。会计分录如下：借：主营业务成本-气缸销售5500贷：库存商品-气缸5500三、库存管理环节1.商品盘点定期对库存气压动力机械及元件进行盘点。（1）假设盘点后发现盘盈气压泵，数量为1台，按加权平均单位成本2200元/台计算，价值为2200元（不含税）。会计分录如下：借：库存商品-气压泵2200贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2200经查明原因，如为计量误差等正常原因导致盘盈，批准后进行如下处理：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2200贷：管理费用2200（2）若盘点发现盘亏气动阀门，数量为5个，价值为1500元（不含税），增值税税率为13%，相应的进项税额转出为195（假设该商品已抵扣进项税额且盘亏属于非正常损失）。会计分录如下：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1695贷：库存商品-气动阀门1500应交税费-应交增值税（进项税额转出）195经查明原因，如为保管不善导致盘亏，由责任人赔偿部分损失，假设赔偿500元，其余损失计入管理费用。借：其他应收款-[责任人姓名]500管理费用1195贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1695四、费用核算环节1.销售人员工资及提成本月支付销售人员工资8000元，同时根据销售业绩发放提成2000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-工资及提成10000贷：银行存款100002.运输费用公司为将气压动力机械及元件运输到客户处，支付运输费用2000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-运输费2000贷：银行存款20003.管理费用-管理人员工资及福利：支付公司管理人员工资12000元，同时发放福利3000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-管理人员工资及福利12000管理费用-管理人员福利3000贷：应付职工薪酬15000支付工资时：借：应付职工薪酬15000贷：银行存款15000-办公场地租金及水电费：支付办公场地租金每月2000元，水电费每月500元，通过银行存款支付。会计分录如下：借：管理费用-办公场地租金及水电费2500贷：银行存款2500财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1.员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等。2.填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息，并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核，包括以下方面：检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料。3.审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批。3.如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据审批通过的报销单，进行付款操作。2.付款方式可以是现金、银行转账或支票等，具体根据公司的财