做账实操-旅游产品销售公司的账务处理示例

会计实操文库PAGE1-做账实操-旅游产品销售公司的账务处理示例一、旅游产品采购环节（一）采购旅游线路产品假设公司从某旅游供应商处采购了一款热门旅游线路产品，该线路包含交通（机票、旅游大巴等）、住宿、餐饮及景点门票等服务，采购价格为每人5000元，共采购了50个名额，总采购金额为5000×50=250000元。公司与供应商约定先支付50%的预付款，剩余款项在游客出发前一周支付完毕。增值税税率假设为6%（旅游服务相关业务适用税率，实际根据相关政策确定）。-支付预付款时：预付款金额=250000×50%=125000元增值税额（暂估，按预付款比例预估）=125000×6%=7500元会计分录如下：借：预付账款-[供应商名称]125000应交税费-应交增值税（进项税额）7500贷：银行存款132500-游客出发前一周支付剩余款项时：剩余款项金额=250000-125000=125000元增值税额（按实际剩余金额计算）=125000×6%=7500元会计分录如下：借：库存商品-[旅游线路产品名称]250000应交税费-应交增值税（进项税额）7500（此次支付对应的进项税额）贷：预付账款-[供应商名称]125000银行存款132500（二）采购旅游纪念品等附加产品公司为了增加旅游产品的吸引力，采购了一批旅游纪念品，采购数量为1000件，单价为20元/件，总采购金额为1000×20=20000元，增值税税率为13%（假设适用该税率，实际根据相关政策确定），款项通过银行转账支付，旅游纪念品已验收入库。会计分录如下：借：库存商品-旅游纪念品20000应交税费-应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款22600二、旅游产品销售环节（一）现销旅游产品1.销售旅游线路产品假设公司将上述采购的旅游线路产品以每人6000元的价格出售给游客，共销售了30个名额，合同金额为6000×30=180000元。客户在签订合同当日一次性支付全部款项，款项已存入银行账户，增值税税率为6%。合同金额=180000元增值税销项税额=180000×6%=10800元会计分录如下：借：银行存款190800贷：主营业务收入-旅游线路产品销售180000应交税费-应交增值税（销项税额）10800同时，结转销售成本。该旅游线路产品的单位成本为采购成本除以采购数量，即250000÷50=5000元/人，此次销售30人的成本为5000×30=150000元。会计分录如下：借：主营业务成本-旅游线路产品销售150000贷：库存商品-[旅游线路产品名称]1500002.销售旅游纪念品假设销售旅游纪念品，单价为30元/件，共销售了500件，合同金额为30×500=15000元，增值税税率为13%。合同金额=15000元增值税销项税额=15000×13%=1950元会计分录如下：借：银行存款16950贷：主营业务收入-旅游纪念品销售15000应交税费-应交增值税（销项税额）1950同时，结转销售成本。旅游纪念品的单位成本为采购成本，即20元/件，此次销售500件的成本为20×500=10000元。会计分录如下：借：主营业务成本-旅游纪念品销售10000贷：库存商品-旅游纪念品10000（二）赊销旅游产品1.销售旅游线路产品假设公司将旅游线路产品以每人6200元的价格赊销给某旅行社，共销售了20个名额，合同金额为6200×20=124000元，增值税税率为6%。合同金额=124000元增值税销项税额=124000×6%=7440元会计分录如下：借：应收账款-[旅行社名称]131440贷：主营业务收入-旅游线路产品销售124000应交税费-应交增值税（销项税额）7440结转销售成本，单位成本为5000元/人，此次销售20人的成本为5000×20=100000元。会计分录如下：借：主营业务成本-旅游线路产品销售100000贷：库存商品-[旅游线路产品名称]1000002.销售旅游纪念品假设将旅游纪念品赊销给某零售商，单价为30元/件，共销售了300件，合同金额为30×300=9000元，增值税税率为13%。合同金额=9000元增值税销项税额=9000×13%=1170元会计分录如下：借：应收账款-[零售商名称]10170贷：主营业务收入-旅游纪念品销售9000应交税费-应交增值税（销项税额）1170结转销售成本，单位成本为20元/件，此次销售300件的成本为20×300=6000元。会计分录如下：借：主营业务成本-旅游纪念品销售6000贷：库存商品-旅游纪念品6000三、费用处理（一）销售费用1.市场推广费用：为推广旅游产品，支付广告宣传费用15000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-市场推广费用15000贷：银行存款150002.销售人员工资及福利：支付销售人员工资30000元，同时发放福利5000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-销售人员工资及福利30000销售费用-销售人员福利5000贷：应付职工薪酬35000支付工资时：借：应付职工薪酬35000贷：银行存款35000（二）管理费用1.管理人员工资及福利：支付公司管理人员工资20000元，同时发放福利3000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-管理人员工资及福利20000管理费用-管理人员福利3000贷：应付职工薪酬23000支付工资时：借：应付职工薪酬23000贷：银行存款230002.办公场地租金及水电费：支付办公场地租金每月5000元，水电费每月1000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-办公场地租金及水电费5000贷：银行存款5000以下是一份财务盘点奖惩制度：《财务盘点奖惩制度》一、目的为确保财务盘点工作的准确、高效进行，明确各相关人员的责任，提高财务盘点的质量和效果，特制定本奖惩制度。二、适用范围本制度适用于参与公司财务盘点工作的所有部门及人员。三、奖励规定1.对于在财务盘点工作中表现突出的个人和团队，给予以下奖励：准确高效奖：在规定时间内高质量完成盘点任务，数据准确无误，且工作效率高的个人或团队，可获得一定金额的现金奖励（如[X]元）及荣誉证书。发现问题奖：在盘点过程中，能够及时发现重大财务问题或风险隐患，并提出有效解决方案的个人或团队，视问题的严重程度和解决方案的价值给予相应的现金奖励（[X]元至[X]元不等）及表彰。协作配合奖：积极配合盘点工作，与其他部门或人员协作良好，为盘点工作的顺利进行做出重要贡献的个人或团队，给予荣誉表彰和适当的物质奖励（如价值[X]元的礼品卡）。2.奖励的评选和发放流程：由财务部门牵头，组织相关部门负责人成立评选小组。评选小组根据盘点工作的实际情况，对符合奖励条件的个人和团队进行提名。对提名的个人和团队进行审核和评估，确定最终的获奖名单。在公司内部进行公示，无异议后发放奖励。四、惩罚规定1.对于在财务盘点工作中出现以下情况的个人和团队，给予相应的惩罚：工作失职：未按照规定的盘点流程和要求进行工作，导致盘点数据不准确、不完整，影响盘点工作进度和质量的，给予警告处分，并责令其在规定时间内整改。若再次出现类似情况，扣除当月绩效奖金的[X]%。故意隐瞒：发现财务问题或风险隐患故意隐瞒不报，或对盘点结果进行虚假报告的，给予严重警告处分，扣除当月绩效奖金的[X]%，并视情节轻重给予降职、撤职等处分。不配合工作：拒绝参与盘点工作，或在盘点过程中不配合其他部门或人员，影响盘点工作顺利进行的，给予警告处分，扣除当月绩效奖金的[X]%。情节严重的，给予记过处分，扣除当月全部绩效奖金。2.惩罚的实施流程：财务部门或其他相关部门发现违规行为后，及时向公司管理层报告。