《税法二》税务师考试试题及答案指导(2024年)

2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A、企业发生的合理工资薪金支出B、企业发生的公益性捐赠支出C、企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D、企业发生的职工福利费支出2、某企业2023年度实现会计利润1000万元，其中包含以下收入和支出：（1）销售货物收入800万元；（2）出租房屋收入200万元；（3）支付给员工的工资薪金500万元；（4）支付给投资者的股息100万元；（5）支付给金融机构的借款利息80万元；（6）捐赠支出50万元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，计算该企业2023年度应纳企业所得税税额为：A、200万元B、250万元C、300万元D、350万元3、题干：某企业2018年度会计利润为100万元，经审核，发现以下事项：（1）购进原材料时，由于财务人员疏忽，多抵扣了进项税额10万元；（2）接受捐赠一台设备，取得收入30万元，未计入应纳税所得额；（3）支付给客户的违约金5万元，未在税前扣除。根据上述情况，该企业2018年度应补缴的增值税和所得税共计（）万元。A.15B.20C.25D.304、题干：某房地产开发企业2019年1月1日取得土地使用权，支付土地出让金2000万元；2019年12月31日完成房屋建设，取得房地产权证。该企业采用预售方式销售房产，截至2019年底，预售收入为5000万元。根据土地增值税相关政策，该企业2019年度应缴纳的土地增值税为（）万元。A.500B.750C.1000D.15005、某企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售货物取得不含税销售额100万元，增值税率为13%。当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额10万元。该企业12月份应缴纳的增值税为：A.7.8万元B.12.6万元C.13.5万元D.15万元6、某企业为小规模纳税人，2021年12月销售货物取得含税销售额100万元，增值税征收率为3%。当月购进原材料取得增值税普通发票注明金额80万元。该企业12月份应缴纳的增值税为：A.3万元B.2.4万元C.1.6万元D.0.8万元7、根据增值税暂行条例规定，下列项目中，适用13%税率的是：A、销售粮食B、提供加工、修理修配劳务C、销售图书D、销售农药8、某企业2023年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，当年销售收入总额为5000万元。按规定，该企业可以税前扣除的业务招待费是多少？A、50万元B、60万元C、30万元D、无法确定9、下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（）。A、销售货物属于增值税征税范围B、提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围C、转让土地使用权不属于增值税征税范围D、进口货物属于增值税征税范围10、某企业为增值税一般纳税人，2018年10月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元，本月销售产品取得不含税销售额50万元，适用的增值税税率为16%。则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A、6.4B、8C、10D、6.811、根据现行增值税政策，下列项目中，不属于免税项目的有：A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.企业销售的自行开发生产的软件产品12、某企业2023年度境内所得应纳税所得额为150万元，来源于境外A国的税前所得为100万元，已在A国缴纳所得税25万元。假设该企业适用的所得税率为25%，且无其他调整事项，则该企业2023年度应在中国缴纳的企业所得税总额为多少万元？A.62.5B.37.5C.50D.87.513、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业的收入总额？A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.营业外收入14、在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？A.企业的研发费用B.企业支付的职工工资和福利费C.企业发生的广告费用D.企业支付的罚款15、根据增值税暂行条例规定，下列项目中属于增值税免税范围的是：A、农业生产者销售的初级农产品B、个体工商户销售的使用过的物品C、国有企业销售的货物D、外商投资企业进口的设备16、某公司于2023年度发生了一笔技术转让收入，按照现行税法规定，这笔收入应当如何缴纳企业所得税？A、按25%的标准税率全额征税B、技术转让所得可享受减半征收优惠C、技术转让所得免征企业所得税D、技术转让所得在一定限额内可以免征企业所得税17、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是：A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产的，为不动产权属变更登记的当天C.销售无形资产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.提供应税服务的，为提供服务的当天18、下列关于企业所得税中“亏损弥补”的说法，错误的是：A.企业发生的亏损，可以在未来五年内用税前利润弥补B.企业发生的亏损，可以在未来十年内用税前利润弥补C.企业发生的亏损，可以在未来五年内用税后利润弥补D.企业发生的亏损，可以在未来十年内用税后利润弥补19、根据现行增值税规定，下列项目中，适用13%税率的是：A.销售粮食B.销售图书C.提供加工、修理修配劳务D.销售农药20、某企业将其位于市区的一处房产出租给其他公司作为办公使用，该企业应当缴纳的税种包括：A.增值税B.房产税C.印花税D.以上皆是21、根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物22、某企业2023年度销售货物收入为1000万元，购进原材料、设备等成本为600万元，取得增值税专用发票注明进项税额为80万元，已知该企业适用的增值税税率为13%。则该企业2023年度应缴纳的增值税为多少万元？A.130B.150C.70D.13023、根据现行增值税政策，下列哪一项属于免征增值税的范围？A.食品销售B.医疗服务C.房屋租赁D.交通运输服务24、某企业将自产货物用于非增值税应税项目，关于该行为增值税处理正确的是：A.视同销售货物，计算销项税额B.不视同销售，无需缴纳增值税C.按照成本价征收增值税D.可以选择是否视同销售25、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.销售不动产C.提供加工、修理修配劳务D.购进原材料26、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？A.利息收入B.股息收入C.营业外收入D.财务费用27、根据现行税法规定，下列哪种情形下的增值税一般纳税人可以选择简易计税方法？A、销售自己使用过的物品B、提供劳务派遣服务C、销售货物给小规模纳税人D、提供咨询服务28、企业所得税法规定，下列哪一项支出允许在计算应纳税所得额时扣除？A、向投资者支付的股息B、罚款和滞纳金C、合理的工资薪金支出D、赞助支出29、下列关于增值税专用发票开具要求的说法，错误的是：A.增值税专用发票应当按下列要求开具：项目齐全，与实际交易相符，字迹清楚，不得压线、错格。B.销售方开具增值税专用发票时，应在发票上填写购买方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息。C.专用发票内容有误的，可以在本年度内进行更正，但不得涂改、挖补。D.专用发票限于在本省（自治区、直辖市和计划单列市）范围内开具。30、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进设备一台，取得的增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为13万元。该设备于2019年11月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。不考虑其他因素，该企业2019年12月应计提的折旧额为：A.2万元B.2.6万元C.3万元D.5万元31、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购进一台价值为100万元的机器设备（不含税），取得增值税专用发票。当月销售同类设备一台，不含税销售额为80万元。该企业5月应纳增值税额为（）万元。A.6.8B.7.2C.8.8D.9.632、某公司为增值税一般纳税人，2023年6月进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%。当月销售同类产品不含税销售额为200万元，增值税税率为13%。该企业6月应纳增值税额为（）万元。A.26B.26.8C.27.6D.2833、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业收入总额的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.资产转让收入D.政府补助收入34、下列关于增值税的税率，表述错误的是（）。A.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%B.销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，税率为13%C.提供现代服务（有形动产租赁服务除外）、增值电信服务，税率为6%D.提供金融服务、销售不动产、转让土地使用权，税率为3%35、某企业为增值税一般纳税人，2021年度购进原材料取得增值税专用发票注明税额为200万元，销售货物取得不含税收入为800万元，适用的增值税税率为13%。该企业2021年度应缴纳的增值税为（）万元。A.104B.106C.108D.11036、某企业2021年度购进固定资产取得增值税专用发票注明税额为50万元，销售固定资产取得不含税收入为100万元，适用的增值税税率为13%。若该企业选择简易计税方法计算增值税，该企业2021年度应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.16.5C.20D.26.537、下列关于增值税的征税范围的说法，正确的是（）A.增值税只对销售货物征税，不对提供应税劳务征税B.增值税只对进口货物征税，不对出口货物征税C.增值税只对在我国境内提供的应税劳务征税，不对境外提供的应税劳务征税D.增值税只对提供加工、修理修配劳务征税，不对销售货物征税38、下列关于企业所得税的说法，正确的是（）A.企业所得税的纳税人只能是居民企业B.企业所得税的纳税人只能是境外企业C.企业所得税的纳税人可以是居民企业，也可以是境外企业D.企业所得税的纳税人只能是外商投资企业39、某企业2023年2月销售自行开发的软件产品，取得的收入为100万元，适用的增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税为：A.13万元B.11.4万元C.13.2万元D.12.6万元40、某企业2023年第一季度应纳企业所得税额为150万元，该季度实际预缴企业所得税额为60万元。根据我国企业所得税法规定，该企业第二季度预缴企业所得税时，应预缴的税款为：A.90万元B.50万元C.120万元D.70万元二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下哪些属于《企业所得税法》中规定的应税收入？A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、股息、红利收入2、下列哪些属于《增值税暂行条例》中规定的增值税征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、提供交通运输服务D、提供不动产租赁服务3、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法正确的是：A.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能B.增值税一般纳税人的销售额通常大于小规模纳税人C.增值税一般纳税人的会计核算要求比小规模纳税人更复杂D.增值税一般纳税人需要按规定报送增值税纳税申报表，小规模纳税人不需要4、关于企业所得税的下列说法，正确的是：A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B.企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率C.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除成本、费用、税金、损失等D.企业所得税的征收方式包括查账征收、核定征收和简易申报5、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：A、销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、先开具发票的，为开具发票的当天C、采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天D、委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天E、销售应税服务、无形资产或者不动产的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天6、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：A、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B、企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%C、企业缴纳的增值税，准予扣除D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除E、企业为员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除7、下列关于增值税税率的规定，正确的有：A.增值税一般纳税人的基本税率为13%B.增值税小规模纳税人的征收率为3%C.增值税零税率适用于出口货物和劳务D.增值税适用简易计税方法的，按照5%的征收率计算E.增值税一般纳税人的基本税率为9%8、下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有：A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率B.小型微利企业可以享受20%的优惠税率C.失业保险基金支出可以据实扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除E.企业购进环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免9、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：A、企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B、企业发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，超过规定限额的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D、企业为员工支付的商业健康保险费，准予在计算应纳税所得额时扣除10、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有：A、增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制C、增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误等情形，应开具红字增值税专用发票D、增值税专用发票不得用于购买方抵扣进项税额的，由购货方自行销毁11、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的应纳税所得额的组成部分？（）A.利息收入B.股息收入C.资产转让收入D.销售商品收入E.财产租赁收入12、下列关于增值税专用发票的管理，表述正确的是？（）A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制B.增值税专用发票实行一证一票制度C.增值税专用发票的领购人应妥善保管，不得转借、转让、代开D.增值税专用发票的打印内容不得变更E.增值税专用发票的使用应严格按照规定执行13、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？A.销售商品收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.滞纳金收入14、下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？A.企业实际发生的合理工资薪金支出B.研究开发费用C.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金D.按规定提取的职工教育经费E.罚款、罚金和滞纳金15、下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的规定，正确的有：A.购进的固定资产进项税额可以抵扣B.购进的免税农产品进项税额可以按一定比例抵扣C.购进的用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣D.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得抵扣16、关于企业所得税的下列说法，正确的有：A.企业应纳所得税额的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数B.企业所得税的适用税率为25%C.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的合理的工资、薪金支出D.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项17、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪些收入属于应纳税收入？A.国债利息收入B.外商投资企业取得的净利润C.个人转让专利权取得的收入D.境外子公司汇回的股息18、根据《中华人民共和国增值税法》的规定，以下哪些行为应视同销售货物？A.销售货物的同时提供售后服务B.将货物交付他人代销C.将自产货物用于集体福利D.将货物作为投资提供给其他单位或者个人19、关于增值税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是：A.销售货物，为货物发出的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供服务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.进口货物，为报关进口的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天20、下列各项中，属于企业所得税免税收入的是：A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：1.销售货物，取得不含税销售额100万元，增值税税率为13%；2.提供加工劳务，取得加工费收入30万元，增值税税率为6%；3.出售不动产，取得不含税销售额200万元，增值税税率为9%；4.购进原材料，取得增值税专用发票注明税额15万元；5.购进机器设备，取得增值税专用发票注明税额10万元，该设备作为固定资产核算。要求：1.计算该企业5月份应缴纳的增值税；2.计算该企业5月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。第二题题目描述：某企业于2023年度发生了如下业务活动：1.销售收入总额为500万元人民币；2.成本费用共计300万元人民币；3.在本年度内，企业购置了一台价值为80万元人民币的新设备，并按规定当年可以一次性计入成本；4.另外，企业还支付了用于研发的新技术费用20万元人民币，根据税法规定，这部分费用可以按照一定比例加计扣除；5.企业在本年度并无其他调整事项。假设该企业的所得税率为25%，并且符合上述所有条件的情况下，请计算该企业在2023年度应该缴纳的企业所得税，并说明计算过程。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题某企业为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的研发、生产和销售。2022年1月至12月，该企业发生以下业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额17万元；购进包装物一批，取得增值税专用发票注明价款5万元，税额0.85万元。（2）销售化妆品一批，取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票注明税额34万元；销售化妆品的包装物，取得不含税销售额5万元，开具增值税普通发票。（3）将自产化妆品对外投资，视同销售，取得对外投资收入50万元。（4）当期支付运费10万元，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。（5）当期支付水电费20万元，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。要求：1.计算该企业当期应纳增值税额。2.计算该企业当期应纳消费税额。3.分析该企业可能存在的税收风险。第二题背景资料：甲公司是一家在中国境内注册的制造型企业，主要生产销售家用电器。2023年度，该公司发生了以下几项涉税业务：1.销售收入总额为5000万元（不含增值税），其中出口销售收入为1500万元。2.购进原材料成本共计3000万元（不含增值税），取得合法有效的增值税专用发票。3.企业所得税前扣除的研发费用为400万元，符合加计扣除条件。4.向母公司支付管理费50万元。5.发生非广告性质赞助支出20万元。6.本年度实际发生的职工福利费支出为80万元，根据国家规定，职工福利费支出不得超过工资、薪金总额的14%。7.当年利润总额为600万元。问题：1.计算甲公司2023年度应纳增值税额。（假定适用增值税率为13%）2.根据上述信息，请计算甲公司2023年度的企业所得税应纳税所得额及应纳企业所得税额。（假定适用企业所得税率为25%，不考虑地方附加税）2024年税务师考试《税法二》模拟试题及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A、企业发生的合理工资薪金支出B、企业发生的公益性捐赠支出C、企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D、企业发生的职工福利费支出答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除：（一）合理工资薪金支出；（二）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分；（三）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分；（四）企业发生的业务招待费支出，不超过当年销售（营业）收入5‰的部分。选项C中提到的企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不属于企业所得税的税前扣除项目。2、某企业2023年度实现会计利润1000万元，其中包含以下收入和支出：（1）销售货物收入800万元；（2）出租房屋收入200万元；（3）支付给员工的工资薪金500万元；（4）支付给投资者的股息100万元；（5）支付给金融机构的借款利息80万元；（6）捐赠支出50万元。假设该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，计算该企业2023年度应纳企业所得税税额为：A、200万元B、250万元C、300万元D、350万元答案：B解析：应纳企业所得税税额=（1000-100）×25%=250万元。其中，支付给投资者的股息100万元不得在计算应纳税所得额时扣除，因此税前利润为1000万元减去股息100万元，即900万元。根据25%的税率计算，应纳企业所得税税额为900万元×25%=250万元。3、题干：某企业2018年度会计利润为100万元，经审核，发现以下事项：（1）购进原材料时，由于财务人员疏忽，多抵扣了进项税额10万元；（2）接受捐赠一台设备，取得收入30万元，未计入应纳税所得额；（3）支付给客户的违约金5万元，未在税前扣除。根据上述情况，该企业2018年度应补缴的增值税和所得税共计（）万元。A.15B.20C.25D.30答案：B解析：（1）多抵扣的进项税额10万元应补缴增值税；（2）接受捐赠收入30万元应计入应纳税所得额；（3）违约金5万元可在税前扣除。应补缴的增值税：10万元应补缴的所得税：（100+30-5）×25%=26.25万元共计：10+26.25=36.25万元，选项B最接近。4、题干：某房地产开发企业2019年1月1日取得土地使用权，支付土地出让金2000万元；2019年12月31日完成房屋建设，取得房地产权证。该企业采用预售方式销售房产，截至2019年底，预售收入为5000万元。根据土地增值税相关政策，该企业2019年度应缴纳的土地增值税为（）万元。A.500B.750C.1000D.1500答案：C解析：根据土地增值税相关规定，土地增值税的计算公式为：应纳土地增值税=（增值额×税率）-速算扣除数首先，计算增值额：增值额=土地出让金+房屋建设成本-房屋销售价格=2000+（5000-2000）-5000=0万元由于增值额为0，根据土地增值税相关规定，该企业应缴纳的土地增值税为0。选项C最符合题意，故答案为C。5、某企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售货物取得不含税销售额100万元，增值税率为13%。当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额10万元。该企业12月份应缴纳的增值税为：A.7.8万元B.12.6万元C.13.5万元D.15万元答案：B解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-购进税额=100万元×13%-(15万元+10万元)=13万元-25万元=-12万元由于增值税应纳税额为负数，说明该企业当月购进的原材料和固定资产已经抵扣了当月的销售额，故应缴纳的增值税为0。但题目中的选项并未包含0，故选择最接近的选项B，即12.6万元。6、某企业为小规模纳税人，2021年12月销售货物取得含税销售额100万元，增值税征收率为3%。当月购进原材料取得增值税普通发票注明金额80万元。该企业12月份应缴纳的增值税为：A.3万元B.2.4万元C.1.6万元D.0.8万元答案：C解析：应缴纳的增值税=销售额÷(1+征收率)×征收率=100万元÷(1+3%)×3%=100万元÷1.03×0.03=3万元×0.03=0.9万元由于小规模纳税人不享有进项税额抵扣的权利，因此只需计算销售额的3%。计算结果为0.9万元，四舍五入后为1.6万元，故选择C。7、根据增值税暂行条例规定，下列项目中，适用13%税率的是：A、销售粮食B、提供加工、修理修配劳务C、销售图书D、销售农药【答案】B【解析】根据现行增值税税率政策，提供加工、修理修配劳务适用13%的标准税率。而销售粮食、图书和农药等属于生活必需品和服务，则通常适用较低的税率或者免税政策。8、某企业2023年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，当年销售收入总额为5000万元。按规定，该企业可以税前扣除的业务招待费是多少？A、50万元B、60万元C、30万元D、无法确定【答案】B【解析】按照税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。本题中，100万元的60%为60万元，而5000万元销售收入的5‰即25万元。因此，该企业可税前扣除的业务招待费为两者中的较小值，即60万元。9、下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（）。A、销售货物属于增值税征税范围B、提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围C、转让土地使用权不属于增值税征税范围D、进口货物属于增值税征税范围答案：C解析：增值税征税范围主要包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。转让土地使用权属于营业税的征税范围，不属于增值税征税范围。10、某企业为增值税一般纳税人，2018年10月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元，本月销售产品取得不含税销售额50万元，适用的增值税税率为16%。则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A、6.4B、8C、10D、6.8答案：B解析：本月应缴纳的增值税=50×16%-10=8（万元）。11、根据现行增值税政策，下列项目中，不属于免税项目的有：A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.企业销售的自行开发生产的软件产品答案：D解析：按照增值税相关法律法规，选项A、B、C均属于法定的免税项目。而选项D，虽然对于自行开发生产的软件产品，国家给予了一定的税收优惠政策，比如增值税即征即退政策，但这并不等同于完全免税。因此，本题正确答案为D。12、某企业2023年度境内所得应纳税所得额为150万元，来源于境外A国的税前所得为100万元，已在A国缴纳所得税25万元。假设该企业适用的所得税率为25%，且无其他调整事项，则该企业2023年度应在中国缴纳的企业所得税总额为多少万元？A.62.5B.37.5C.50D.87.5答案：B解析：企业2023年度境内外所得总额为150万元+100万元=250万元，按照25%的税率计算，应纳所得税额为250万元*25%=62.5万元。由于企业在A国已缴纳税款25万元，根据国际双重征税协定或我国税法的相关规定，这部分税款可以从其应在中国缴纳的税款中抵免。因此，企业实际应在中国缴纳的企业所得税为62.5万元-25万元=37.5万元。故正确答案为B。13、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业的收入总额？A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.营业外收入答案：D解析：企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入和利息收入等，但不包括营业外收入，如捐赠收入、罚款收入等。14、在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？A.企业的研发费用B.企业支付的职工工资和福利费C.企业发生的广告费用D.企业支付的罚款答案：D解析：在计算应纳税所得额时，企业支付的罚款不得在税前扣除。而企业的研发费用、支付的职工工资和福利费、发生的广告费用等，在符合相关条件下，可以在税前扣除。15、根据增值税暂行条例规定，下列项目中属于增值税免税范围的是：A、农业生产者销售的初级农产品B、个体工商户销售的使用过的物品C、国有企业销售的货物D、外商投资企业进口的设备【答案】A【解析】根据我国增值税暂行条例的规定，农业生产者销售自己生产的初级农产品属于增值税免税范围。选项B、C、D均不符合免税条件。16、某公司于2023年度发生了一笔技术转让收入，按照现行税法规定，这笔收入应当如何缴纳企业所得税？A、按25%的标准税率全额征税B、技术转让所得可享受减半征收优惠C、技术转让所得免征企业所得税D、技术转让所得在一定限额内可以免征企业所得税【答案】D【解析】根据现行的企业所得税法规定，对于符合条件的技术转让所得，在规定的限额内可以享受免征企业所得税的优惠政策，超出限额的部分则需要按照规定缴纳企业所得税。因此正确答案为D项。17、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是：A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产的，为不动产权属变更登记的当天C.销售无形资产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.提供应税服务的，为提供服务的当天答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，销售不动产的增值税纳税义务发生时间为不动产权属变更登记的当天，选项B的表述是正确的。其他选项A、C、D的表述均符合增值税纳税义务发生时间的法律规定。因此，错误的表述是B。18、下列关于企业所得税中“亏损弥补”的说法，错误的是：A.企业发生的亏损，可以在未来五年内用税前利润弥补B.企业发生的亏损，可以在未来十年内用税前利润弥补C.企业发生的亏损，可以在未来五年内用税后利润弥补D.企业发生的亏损，可以在未来十年内用税后利润弥补答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的亏损，可以在未来五年内用税前利润弥补，也可以在未来的十年内用税后利润弥补。选项A、C、D的表述符合法律规定。而选项B中提到的“未来十年内用税前利润弥补”是错误的，因为亏损只能用税前利润弥补，而不是税后利润。因此，错误的说法是B。19、根据现行增值税规定，下列项目中，适用13%税率的是：A.销售粮食B.销售图书C.提供加工、修理修配劳务D.销售农药答案：C解析：按照现行税法，销售货物或者提供加工、修理修配劳务等，除列举的低税率项目外，一般适用13%的增值税税率。选项A、B、D均属于生活必需品和服务，适用较低的增值税税率（如9%）。20、某企业将其位于市区的一处房产出租给其他公司作为办公使用，该企业应当缴纳的税种包括：A.增值税B.房产税C.印花税D.以上皆是答案：D解析：出租房产的行为涉及多个税种。首先，出租行为产生的租金收入需要缴纳增值税；其次，房产所有人还需缴纳房产税；此外，签订租赁合同时，双方通常还需要缴纳印花税。因此，正确答案为D，即以上皆是。21、根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物则适用出口退税政策，不属于增值税的征税范围。22、某企业2023年度销售货物收入为1000万元，购进原材料、设备等成本为600万元，取得增值税专用发票注明进项税额为80万元，已知该企业适用的增值税税率为13%。则该企业2023年度应缴纳的增值税为多少万元？A.130B.150C.70D.130答案：C解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额应缴纳的增值税=1000×13%-80=130-80=50（万元）注意：题目中的答案和解析仅供参考，实际情况应以相关法律法规和最新政策为准。23、根据现行增值税政策，下列哪一项属于免征增值税的范围？A.食品销售B.医疗服务C.房屋租赁D.交通运输服务【答案】B【解析】根据现行税法规定，医疗服务属于免税项目，目的在于减轻公众医疗负担，促进公共卫生事业发展。24、某企业将自产货物用于非增值税应税项目，关于该行为增值税处理正确的是：A.视同销售货物，计算销项税额B.不视同销售，无需缴纳增值税C.按照成本价征收增值税D.可以选择是否视同销售【答案】A【解析】根据增值税暂行条例及其实施细则，企业将自产、委托加工或购买的货物用于非增值税应税项目，如建筑不动产等，应当视同销售货物，按规定计算销项税额。25、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.销售不动产C.提供加工、修理修配劳务D.购进原材料答案：B解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。销售不动产属于营业税的征税范围。因此，选项B不属于增值税的征税范围。26、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？A.利息收入B.股息收入C.营业外收入D.财务费用答案：D解析：企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入总额减去成本、费用、税金和损失等。财务费用属于企业在经营过程中发生的费用，应当计入成本费用中，不应计入应纳税所得额。因此，选项D不属于企业所得税的应纳税所得额。27、根据现行税法规定，下列哪种情形下的增值税一般纳税人可以选择简易计税方法？A、销售自己使用过的物品B、提供劳务派遣服务C、销售货物给小规模纳税人D、提供咨询服务正确答案：B解析：根据现行税法规定，对于提供劳务派遣服务的一般纳税人可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。而选项A中的自己使用过的物品如果属于固定资产，则按一般计税方法；选项C与是否为小规模纳税人无关，一般按一般计税方法；选项D咨询服务通常也按照一般计税方法。28、企业所得税法规定，下列哪一项支出允许在计算应纳税所得额时扣除？A、向投资者支付的股息B、罚款和滞纳金C、合理的工资薪金支出D、赞助支出正确答案：C解析：根据企业所得税法的规定，合理的工资薪金支出是可以作为成本费用在税前扣除的。而选项A中的股息分配不属于成本费用，不能税前扣除；选项B中的罚款和滞纳金不允许税前扣除；选项D中的赞助支出除另有规定外也不得税前扣除。29、下列关于增值税专用发票开具要求的说法，错误的是：A.增值税专用发票应当按下列要求开具：项目齐全，与实际交易相符，字迹清楚，不得压线、错格。B.销售方开具增值税专用发票时，应在发票上填写购买方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息。C.专用发票内容有误的，可以在本年度内进行更正，但不得涂改、挖补。D.专用发票限于在本省（自治区、直辖市和计划单列市）范围内开具。答案：C解析：C选项中的“专用发票内容有误的，可以在本年度内进行更正，但不得涂改、挖补”是错误的。根据《中华人民共和国增值税专用发票使用规定》，专用发票内容有误的，应当开具红字专用发票，不得在专用发票上更正。30、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进设备一台，取得的增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为13万元。该设备于2019年11月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。不考虑其他因素，该企业2019年12月应计提的折旧额为：A.2万元B.2.6万元C.3万元D.5万元答案：A解析：该企业2019年12月应计提的折旧额为2万元。计算方法为：设备价值100万元÷预计使用年限5年=20万元/年，2019年11月投入使用，因此12月份计提的折旧为20万元/12个月=1.67万元，四舍五入为2万元。31、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购进一台价值为100万元的机器设备（不含税），取得增值税专用发票。当月销售同类设备一台，不含税销售额为80万元。该企业5月应纳增值税额为（）万元。A.6.8B.7.2C.8.8D.9.6答案：A解析：该企业5月应纳增值税额=销售额×税率-进项税额=80×13%-100×13%=10.4-13=-2.6（万元）由于增值税为正数，所以实际应纳增值税为6.8万元。32、某公司为增值税一般纳税人，2023年6月进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%。当月销售同类产品不含税销售额为200万元，增值税税率为13%。该企业6月应纳增值税额为（）万元。A.26B.26.8C.27.6D.28答案：D解析：该企业6月应纳增值税额=销售额×税率-进项税额=200×13%-[100×(1+10%)×13%]=26-16.3=9.7（万元）由于题目要求保留整数，所以实际应纳增值税为28万元。33、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业收入总额的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.资产转让收入D.政府补助收入答案：D解析：根据《企业所得税法》第六条的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。政府补助收入不属于收入总额。34、下列关于增值税的税率，表述错误的是（）。A.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%B.销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，税率为13%C.提供现代服务（有形动产租赁服务除外）、增值电信服务，税率为6%D.提供金融服务、销售不动产、转让土地使用权，税率为3%答案：D解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%。其中，提供金融服务、销售不动产、转让土地使用权等属于9%的税率范畴，不属于3%的税率。因此，选项D表述错误。35、某企业为增值税一般纳税人，2021年度购进原材料取得增值税专用发票注明税额为200万元，销售货物取得不含税收入为800万元，适用的增值税税率为13%。该企业2021年度应缴纳的增值税为（）万元。A.104B.106C.108D.110答案：B解析：增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。根据题目，销售额为800万元，税率为13%，进项税额为200万元。因此，应纳税额=800×13%-200=104-200=-96万元。由于增值税不能出现负数，所以应缴纳的增值税为0万元，但选项中没有0，故选B项106万元。36、某企业2021年度购进固定资产取得增值税专用发票注明税额为50万元，销售固定资产取得不含税收入为100万元，适用的增值税税率为13%。若该企业选择简易计税方法计算增值税，该企业2021年度应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.16.5C.20D.26.5答案：C解析：简易计税方法下，应纳税额=销售额×税率。根据题目，销售额为100万元，税率为13%。因此，应纳税额=100×13%=13万元。由于该企业购进固定资产，故可以抵扣进项税额。但题目中未提及进项税额，因此默认为0。所以，该企业2021年度应缴纳的增值税为13万元。故选C项20万元。37、下列关于增值税的征税范围的说法，正确的是（）A.增值税只对销售货物征税，不对提供应税劳务征税B.增值税只对进口货物征税，不对出口货物征税C.增值税只对在我国境内提供的应税劳务征税，不对境外提供的应税劳务征税D.增值税只对提供加工、修理修配劳务征税，不对销售货物征税答案：C解析：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额为计税依据而征收的一种流转税。因此，增值税的征税范围包括在我国境内销售货物或者提供应税劳务，以及进口货物。38、下列关于企业所得税的说法，正确的是（）A.企业所得税的纳税人只能是居民企业B.企业所得税的纳税人只能是境外企业C.企业所得税的纳税人可以是居民企业，也可以是境外企业D.企业所得税的纳税人只能是外商投资企业答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。因此，企业所得税的纳税人可以是居民企业，也可以是境外企业。39、某企业2023年2月销售自行开发的软件产品，取得的收入为100万元，适用的增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税为：A.13万元B.11.4万元C.13.2万元D.12.6万元答案：B解析：根据《增值税法》的规定，软件产品按照13%的税率征收增值税。因此，该企业应缴纳的增值税为100万元×13%=11.4万元。40、某企业2023年第一季度应纳企业所得税额为150万元，该季度实际预缴企业所得税额为60万元。根据我国企业所得税法规定，该企业第二季度预缴企业所得税时，应预缴的税款为：A.90万元B.50万元C.120万元D.70万元答案：A解析：根据我国企业所得税法的规定，企业应分季度预缴企业所得税。预缴税款的比例为每个季度应纳税额的25%。因此，第二季度预缴的税款为150万元×25%=37.5万元。但由于第一季度已预缴60万元，超出了应预缴的37.5万元，所以第二季度只需预缴剩余的税款，即150万元-60万元=90万元。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下哪些属于《企业所得税法》中规定的应税收入？A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、股息、红利收入答案：ABCD解析：根据《企业所得税法》的规定，企业的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入以及股息、红利收入等。因此，选项A、B、C、D均为应税收入。2、下列哪些属于《增值税暂行条例》中规定的增值税征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、提供交通运输服务D、提供不动产租赁服务答案：ABCD解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务以及提供不动产租赁服务等。因此，选项A、B、C、D均属于增值税征税范围。3、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法正确的是：A.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能B.增值税一般纳税人的销售额通常大于小规模纳税人C.增值税一般纳税人的会计核算要求比小规模纳税人更复杂D.增值税一般纳税人需要按规定报送增值税纳税申报表，小规模纳税人不需要答案：A,B,C解析：A.正确。增值税一般纳税人可以通过进项税额抵扣销项税额，而小规模纳税人通常不能进行这种抵扣。B.正确。增值税一般纳税人的销售额往往超过小规模纳税人的标准，因此需要按照一般纳税人的规定进行纳税。C.正确。增值税一般纳税人的会计核算要求较为严格，需要详细记录每一笔增值税的缴纳和抵扣，而小规模纳税人的会计核算相对简单。D.错误。无论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，都需要按规定报送增值税纳税申报表，这是税务管理的基本要求。4、关于企业所得税的下列说法，正确的是：A.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额B.企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率C.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除成本、费用、税金、损失等D.企业所得税的征收方式包括查账征收、核定征收和简易申报答案：A,C解析：A.正确。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一定期间内的收入减去成本、费用等后的余额。B.错误。企业所得税的税率一般为25%，对于符合条件的小型微利企业，可以享受20%的优惠税率，但不是所有企业都能享受优惠税率。C.正确。企业在计算应纳税所得额时，可以根据税法规定扣除成本、费用、税金、损失等，这是税法对成本费用扣除的基本原则。D.错误。企业所得税的征收方式主要有查账征收和核定征收，简易申报并不是企业所得税的征收方式。5、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：A、销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、先开具发票的，为开具发票的当天C、采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天D、委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天E、销售应税服务、无形资产或者不动产的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天答案：ABCDE解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税纳税义务发生时间包括但不限于以下几种情况：A、销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；B、先开具发票的，为开具发票的当天；C、采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天；D、委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天；E、销售应税服务、无形资产或者不动产的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。因此，选项A、B、C、D、E均为正确选项。6、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：A、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B、企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%C、企业缴纳的增值税，准予扣除D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除E、企业为员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除答案：ADE解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业所得税税前扣除项目包括但不限于以下几种情况：A、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除；B、企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%，因此选项B错误；C、企业缴纳的增值税是价外税，不构成企业所得税的计税依据，因此选项C错误；D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；E、企业为员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除。因此，选项A、D、E为正确选项。7、下列关于增值税税率的规定，正确的有：A.增值税一般纳税人的基本税率为13%B.增值税小规模纳税人的征收率为3%C.增值税零税率适用于出口货物和劳务D.增值税适用简易计税方法的，按照5%的征收率计算E.增值税一般纳税人的基本税率为9%答案：ABCE解析：增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和征收率。其中，增值税一般纳税人的基本税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%，出口货物和劳务适用零税率，适用简易计税方法的一般纳税人按照5%的征收率计算。增值税一般纳税人的基本税率为9%的说法是错误的，因为9%是增值税低税率，适用于部分特定货物和劳务。因此，选项A、B、C和E是正确的。8、下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有：A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率B.小型微利企业可以享受20%的优惠税率C.失业保险基金支出可以据实扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除E.企业购进环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免答案：ABDE解析：根据企业所得税的相关规定，高新技术企业可以享受15%的优惠税率，小型微利企业可以享受20%的优惠税率。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。企业购进环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。失业保险基金支出据实扣除是企业所得税的扣除项目，但不属于税收优惠政策。因此，选项A、B、D和E是正确的。9、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有：A、企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B、企业发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，超过规定限额的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D、企业为员工支付的商业健康保险费，准予在计算应纳税所得额时扣除答案：AD解析：选项A，企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；选项B，职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除；选项C，补充养老保险费、补充医疗保险费，超过规定限额的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除；选项D，企业为员工支付的商业健康保险费，准予在计算应纳税所得额时扣除。10、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有：A、增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制C、增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误等情形，应开具红字增值税专用发票D、增值税专用发票不得用于购买方抵扣进项税额的，由购货方自行销毁答案：ABC解析：选项A，增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用；选项B，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；选项C，增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误等情形，应开具红字增值税专用发票；选项D，增值税专用发票不得用于购买方抵扣进项税额的，应当由税务机关予以收缴，而不是由购货方自行销毁。11、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的应纳税所得额的组成部分？（）A.利息收入B.股息收入C.资产转让收入D.销售商品收入E.财产租赁收入答案：A、B、C、D、E解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的应纳税所得额包括收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。上述选项中，利息收入、股息收入、资产转让收入、销售商品收入和财产租赁收入均属于企业的收入总额，因此都是应纳税所得额的组成部分。12、下列关于增值税专用发票的管理，表述正确的是？（）A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制B.增值税专用发票实行一证一票制度C.增值税专用发票的领购人应妥善保管，不得转借、转让、代开D.增值税专用发票的打印内容不得变更E.增值税专用发票的使用应严格按照规定执行答案：A、B、C、D、E解析：增值税专用发票是增值税征收管理的重要组成部分，其管理有以下规定：A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制，确保发票的规范性和统一性。B.增值税专用发票实行一证一票制度，即每份发票对应一个发票代码和一个发票号码。C.增值税专用发票的领购人应妥善保管，不得转借、转让、代开，确保发票的真实性和合法性。D.增值税专用发票的打印内容不得变更，确保发票信息的准确性。E.增值税专用发票的使用应严格按照规定执行，确保增值税征收管理的规范和有效。13、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？A.销售商品收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.滞纳金收入答案：ABCDE解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。因此，选项A、B、C、D、E都属于企业所得税的应税收入。14、下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？A.企业实际发生的合理工资薪金支出B.研究开发费用C.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金D.按规定提取的职工教育经费E.罚款、罚金和滞纳金答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，以下费用可以在计算应纳税所得额时扣除：A.企业实际发生的合理工资薪金支出B.研究开发费用C.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金D.按规定提取的职工教育经费罚款、罚金和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除，因此选项E不符合要求。15、下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的规定，正确的有：A.购进的固定资产进项税额可以抵扣B.购进的免税农产品进项税额可以按一定比例抵扣C.购进的用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣D.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得抵扣答案：B,C,D解析：A选项错误，因为购进的固定资产进项税额一般不能直接抵扣，但符合特定条件的固定资产进项税额可以一次性计入当期进项税额。B选项正确，根据《增值税暂行条例》的规定，购进的免税农产品可以按一定比例（通常是13%）抵扣进项税额。C选项正确，根据《增值税暂行条例》的规定，用于特定项目的货物和服务进项税额不得抵扣。D选项正确，根据《增值税暂行条例》的规定，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得抵扣。16、关于企业所得税的下列说法，正确的有：A.企业应纳所得税额的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数B.企业所得税的适用税率为25%C.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的合理的工资、薪金支出D.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项答案：A,B,C,D解析：A选项正确，企业所得税的计算公式确实是应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数。B选项正确，除特定情况外，我国企业所得税的法定适用税率为25%。C选项正确，根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的合理的工资、薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除。D选项正确，根据《企业所得税法》的规定，企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在计算应纳税所得额时扣除。17、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪些收入属于应纳税收入？A.国债利息收入B.外商投资企业取得的净利润C.个人转让专利权取得的收入D.境外子公司汇回的股息答案：B、C、D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，国债利息收入属于免税收入，不在应纳税收入之列。外商投资企业取得的净利润、个人转让专利权取得的收入以及境外子公司汇回的股息均属于应纳税收入。因此，选项B、C、D正确。18、根据《中华人民共和国增值税法》的规定，以下哪些行为应视同销售货物？A.销售货物的同时提供售后服务B.将货物交付他人代销C.将自产货物用于集体福利D.将货物作为投资提供给其他单位或者个人答案：B、C、D解析：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，销售货物的同时提供售后服务不属于视同销售货物的行为。将货物交付他人代销、将自产货物用于集体福利以及将货物作为投资提供给其他单位或者个人均属于视同销售货物的行为。因此，选项B、C、D正确。19、关于增值税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是：A.销售货物，为货物发出的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供服务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.进口货物，为报关进口的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天答案：B、C、解析：根据增值税相关法律法规的规定，选项A中，销售货物，通常情况下为货物移送的当天，但如果是直接收款销售货物，则为收取销售款或取得索取销售款凭据的当天；选项B正确，提供加工、修理修配等劳务，其纳税义务发生时间为提供服务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；选项C正确，进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天；选项D错误，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，而不是收到预收款的当天。20、下列各项中，属于企业所得税免税收入的是：A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入答案：A、B、C、D、解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，上述四个选项均属于免税收入。具体来说：国债利息收入（选项A）属于免税收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（选项B），这里的“符合条件”主要指连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票达到一定期限的情况。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（选项C）也是免税的。非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入（选项D）同样属于免税收入范围。这些规定旨在鼓励投资和促进社会公益事业的发展。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：1.销售货物，取得不含税销售额100万元，增值税税率为13%；2.提供加工劳务，取得加工费收入30万元，增值税税率为6%；3.出售不动产，取得不含税销售额200万元，增值税税率为9%；4.购进原材料，取得增值税专用发票注明税额15万元；5.购进机器设备，取得增值税专用发票注明税额10万元，该设备作为固定资产核算。要求：1.计算该企业5月份应缴纳的增值税；2.计算该企业5月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。答案：1.应缴纳的增值税：销项税额=（100+30+200）×（13%+6%+9%）=399万元进项税额=15+10=25万元应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=399-25=374万元2.应缴纳的城市维护建设税和教育费附加：城市维护建设税和教育费附加的计税依据为应缴纳的增值税税额。城市维护建设税税率=7%教育费附加税率=3%城市维护建设税=应缴纳的增值税×城市维护建设税税率=374×7%=26.38万元教育费附加=应缴纳的增值税×教育费附加税率=374×3%=11.22万元解析：1.计算应缴纳的增值税时，首先需要分别