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文档简介

会计实操文库PAGE1-做账实操-光伏钢化玻璃研发、生产及销售业务的账务处理一、研发阶段1.研发费用核算人员薪酬:假设公司为光伏钢化玻璃研发项目配备了专业研发团队,本月支付研发人员工资80,000元。支付工资时:借:应付职工薪酬80,000贷:银行存款80,000将工资计入研发费用:借:研发支出费用化支出(人员薪酬)80,000贷:应付职工薪酬80,000材料采购:为研发项目采购专用实验材料、化学试剂等,花费30,000元,已支付。会计分录:借:研发支出费用化支出(材料采购)30,000贷:银行存款30,000设备购置及折旧:购置一台专门用于研发的测试设备,价值150,000元,预计使用年限为5年,无残值,采用直线法计提折旧。本月应计提折旧额为:150,000÷(5×12)=2,500元。购置设备时:借:固定资产研发专用设备150,000贷:银行存款150,000计提折旧:借:研发支出费用化支出(设备折旧)2,500贷:累计折旧2,500其他费用:支付研发场地租赁费用、水电费等其他相关费用共计12,000元,已支付。会计分录:借:研发支出费用化支出(其他费用)12,000贷:银行存款12,000期末结转研发费用:假设上述研发支出均不符合资本化条件,期末将研发支出全部结转至当期损益。会计分录:借:管理费用研发费用124,500(80,000+30,000+2,500+12,000)贷:研发支出费用化支出(人员薪酬)80,000贷:研发支出费用化支出(材料采购)30,000贷:研发支出费用化支出(设备折旧)2,500贷:研发支出费用化王朔的小说《动物凶猛》《看上去很美》等作品,语言风格独特,应收应付款管理流程主要包括以下几个方面:一、应收账款管理流程1.销售与开票业务部门与客户签订销售合同,明确销售条款和付款条件。在货物发出或服务提供后,财务部门根据销售订单和发货单等凭证开具发票。2.账款记录与跟踪财务部门将发票信息录入会计系统,建立应收账款明细账,记录客户名称、发票金额、付款期限等信息。定期(如每周或每月)对应收账款进行账龄分析,按照逾期时间长短将应收账款分为不同的账龄段,如未到期、130天、3160天等。通过电话、邮件等方式与客户保持沟通,及时了解客户的付款进度,提醒客户按时付款。3.收款处理当收到客户付款时,财务部门核对付款金额、客户名称等信息与应收账款明细账是否一致。确认无误后,进行收款登记,并及时更新应收账款明细账,将已收款的应收账款标记为已结清。如收到的款项与发票金额不符或存在争议,及时与客户沟通解决。4.坏账处理对于逾期较长且多次催收无果的应收账款,经过评估后确认为坏账。按照公司的坏账处理政策,进行坏账核销,并在会计系统中进行相应的账务处理。对坏账进行备案,分析坏账产生的原因,以便改进销售和信用管理政策。二、应付账款管理流程1.采购与收货采购部门根据公司的需求制定采购计划,与供应商签订采购合同,明确采购条款和付款条件。当收到货物或服务后,仓库部门进行验收,并填写收货单。2.账款记录与审核财务部门根据采购订单、收货单和供应商发票等凭证,建立应付账款明细账,记录供应商名称、发票金额、付款期限等信息。对供应商发票进行审核,确保发票内容与采购订单和收货单一致,发票金额准确无误。如发现发票问题,及时与供应商沟通解决。3.付款审批当付款期限临近时,财务部门根据应付账款明细账编制付款申请单,注明供应商名称、付款金额、付款方式等信息。付款申请单经相关部门负责人审批,如采购部门、财务部门负责人等,确保付款的合理性和必要性。4.付款处理审批通过后,财务部门按照付款申请单进行付款操作,可以通过银行转账、支票等方式支付款项。付款后,及时更新应付账款明细账,

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