企业内部控制手册范本

《企业内部把握手册》

工程说明书

一、工程的目的

依据财政部等五部委联合公布的《企业内部把握根本标准》和配

套指引的要求，制定上市公司〔以下简称“公司”〕内部把握手册，

建立、健全并执行行之有效的公司内部把握体系，确保公司的持续安

康进展。

为了进一步全面落实科学进展观，加强内部把握，公司各级治理

部门从保护经济资源的安全完整动身，确保经济信息的正确牢靠，协

调经济行为、把握经济活动，利用XX内部因分工而产生的相互制约、

相互联系的关系，形成的一系列具有把握职能的方法、措施、程序，

并予以标准化、系统化，使之组成一个严密的、完整的、有效的、以

财务把握为核心、以风险把握为导向的内部把握体系。

二、内部把握的组织形式

内部把握建设是一项系统工程，需要企业董事会、监事会、经理

层及内部各职能部门共同参与并担当相应的职责。依据现有上市公司

的要求，将来XX组织形式中应包括〔含建议成份〕：

(1)董事会

董事会对内部把握的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会

议，商讨内部把握建设中的重大问题并作出决策。内部把握建立与实

施对企业组织架构最直接的影响就是加大了董事会及其全体董事的

责任，具体包括：科学选择经理层并对其实施有效监视；清楚了解企

业内部把握的范围；就企业的最大风险承受度形成全都意见；准时知

悉企业重大的风险以及经理层是否恰当地予以应对。

(2)审计委员会

审计委员会是董事会下设的专业委员会。内部把握建立与实施对

审计委员会的人员构成、议事规章、报告机制等均有重要影响，要求审

计委员会负责人及其成员必需具备相应的独立性、良好的职业操守和

专业胜任力量。审计委员会在内部把握中的职责一般包括：审查企业内

部把握的设计；监视内部把握有效实施；领导开展内部把握自我评价；

与中介机构就内部把握审计和其他相关事宜进展沟通协调等。

(3)监事会

监事会对董事会建立与实施内部把握进展监视。监事会监视不同

于审计委员会对经理层的监视，是一种层次更高、独立性更高的再监

视。监事会主席及其成员应当定期参与董事会及其审计委员会召开的

涉及内部把握的会议，如对董事会及其审计委员会有关内部把握的决

策持有异议，或认为董事会和经理层成员存在舞弊行为，还可提议召

开独立的监事会议c

(4)经理层

经理层负责组织领导企业内部把握的日常运行。经理作为企业经

营治理活动的最高执行者，在内部把握建设过程中尤其担当着重要责

任，包括：贯彻董事会及其审计委员会对内部把握的决策意见；为其

他高级治理人员供给内部把握方面的领导和指引；定期与选购、生产、

营销、财务、人事等主要职能部门和业务单元的负责人进展会谈，对

他们把握风险的措施及效果进展督导和核查等。

(5)内部把握部门

企业建立与实施内部把握，可以依据需要成立特地的内部把握工

作团队，以工程组的形式运作；也可以成立内部把握专职机构〔或岗

位〕，特地负责内部把握在企业内部各部门间的组织协调和日常性事

务工作。内部把握专职机构的职责一般包括：制定或修订内部把握手册

并组织落实；确定各职能部门或业务单元对于内部把握的权利和义

务；指导内部把握与其他经营打算和治理活动的整合；向董事会及其审

计委员会或经理层报告内部把握建设进展状况和存在的问题等。

(6)内部审计部门

内部审计部门在评价内部把握的有效性，以及提出改进建议等方

面起着关键作用。企业应当授予内部审计部门适当的权力以确保其独

立地履行审计职责；对内部审计部门负责人的任免应当慎重；内部审

计部门负责人与董事会或审计委员会应保持畅通沟通；应当赐予内部

审计部门追查特别状况的权力和提出处理惩罚建议的权力。

(7)财务部门

财务部门在保证与财务报告相关的内部把握有效性方面，发挥着

格外重要的作用。企业开展内部把握工作，要求财务部门不能将眼光仅

仅局限于财务活动，而应贯穿企业经营治理的全过程，在制定进展战

略、分析评估风险和作出决策等环节扮演好关键的助手和参谋角色。

为此，企业经理层应当赐予财会部门负责人参与相应决策的权力，并支

持和指导其关注经营治理的更广范畴。

(8)其他职能部门

企业内部各职能部门〔或业务单位〕及其全体员工都应当在建立

与实施内部把握过程中担当相应职责并发挥乐观作用。如法律部门应

当建立法律参谋制度和重大法律纠纷案件备案制度，做好法律宣传和

解释工作，确保企业合法经营；人事部门应当建立举报人保护制度，

确保投诉举报机制有效运行，并成为企业反舞弊的重要手段，等等。

企业可以依据需要在各职能部门〔或业务单位〕内部设立内部把握岗

位，特地负责与本部门相关的内部把握工作，并定期与内部把握职能部

门进展沟通。企业经理层应当重视全体员工在内部把握中的作用，为

员工反映诉求供给信息通道。

三、内部把握手册的设计程序

(1)对企业的组织体系、机构设置、营业范围、经营方式、主

要业务、营运状况、治理水平、员工状况、财务状况、经营成果以及

所处的外部环境等进展全面总结和分析。

(2)依据肯定的方法，合理归集、构建适应企业经营治理状况

和内部把握要求的相关子系统，包括组织架构、进展战略、人力资源、

企业文化、社会责任等内部环境系统；资金活动、选购业务、资产治

理、销售业务、争辩开发、工程工程、担保业务、业务外包、财务报

告、全面预算、合同治理、内部信息传递、信息系统等业务活动系统。

(3)对各相关子系统进展认真争辩和梳理，确定各子系统运行

过程中的主要风险、关键环节和关键把握点，并针对每一个关键环节

和关键把握点制定有效的把握措施。

(4)用文字、流程图、风险把握文档等多种形式将各相关子系

统及其业务和事项的风险类型、把握目标、关键把握点、把握措施、

把握频率加以规定和说明，形成与经营治理制度有机结合的内部控

制。

四、内部把握手册的具体内容

1、企业层面把握，是指对企业把握目标的实现具有重大影响，

与内部环境、风险评估、把握措施、信息与沟通、内部监视直接相关

的把握。

企业层面把握依据环境类指引撰写，具体包括《企业内部把握指

引第1号一组织架构》、《企业内部把握指引第2号一一进展战

略》、《企业内部把握指引第3号一人力资源》、《企业内部把握指

引第4号一~社会责任》、《企业内部把握指引第5号——企业文

化＞〉O

2、业务层面把握，是指综合运用各种把握手段和方法，针对具

体业务和事项实施的把握。由于企业性质、规模、经营范围和业务特

点千差万别，既要遵循法规的规定，又要结合企业的特点。

业务层面把握依据《企业内部把握应用指引》中的把握活动类指

引、把握手段类指引撰写，涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信

息流等各项业务和事项。

把握活动类应用指引包括资金活动、选购业务、资产治理、销售

业务、争辩与开发、工程工程、担保业务、业务外包、财务报告等9

个指引；

把握手段类指引包括全面预算、合同治理、内部信息传递和信息

系统等4个指引。

五、交付品样本

样式1:公司层面把握

职业道德标准的制定及推行

一、内控关注要点

治理层应当向员工传达职业道德标准，并且必需不折不扣地执行。员工应当知晓和理

解这些规定。治理层应当在言谈和行动中表现出对职业道德标准一丝不苟的遵循。具体包括：

1、职业道德标准是全面的，针对利益冲突、非法或其它不当付款、反不正值竞争准则、内

幕交易等；

2、公司对职业道德标准进展有效的宣传推广；

3、..........

二、措施

1、建立并推行高级治理人员的职业道德标准。

(1)公司人力资源部制定并公布《XX公司员工手册【纪律分册》,制定《XX公司

高级治理人员职业道德标准》,并使其与《国有公司领导人员廉洁从业假设干规定〔试行〕》、

《XX公司章程》、公司精神与宗旨、公司核心经营治理理念一起成为公司对各层治理人员，包括

董事在内的，特别是高级治理人员的主要道德准则；

(2)公司将对高级治理人员职业道德标准的宣传作为职业道德建设的重要工作内容:

①公司总经埋是公司职业道德的提倡者，践行的表率，也是公司职业道德建设的第一责任

人。在每年工作会上宣讲高级治理人员职业道德标准，同时对职业道德建设提出要求；

②公司将职业道德建设列入公司高级治理人员的培训内容，通过印发学习资料、把职业道

德建设列入局部培训班的学习内容、利用网络或其它形式开设职业道德建设学习栏目等多种形

式开展培训；

③..........

⑶........

2、建立并推行员工职业道德标准。

(1)公司制定《XX公司员工职业道德标准》，作为适用于全体员工的职业道德标准；

(2)公司对员工职业道德标准的宣传是公司职业道德建设的重要工作内容：

①总经理通过文件、讲话等不同形式把公司员工职业道德标准介绍给全体员工，并提出践

行的期望和要求。公司每年的工作会议上均有宣讲职业道德的内容，并对员工提出遵守职业道

德标准的要求；

②.....

3、对员工遵守职业道德标准状况进展监视。

公司党务治理、纪委和人力资源部等部门依据公司治理层的授权，对公司员工遵守职业道德

标准的状况进展监视。员工违反职业道德标准的任何行为，除依照国家法律进展处理外，公司可

以依据有关文件规定对其处分直至解除劳动合同。

三、文档性记录

1、XX公司高级治理人员职业道德标准确认书；

2、培训记录;

3、会议材料〔领导讲话材料J、会议纪

要〔或记录〕等。

样式二：业务层面把握和信息层面把握

关键把握文档

单位名称：XX公司

业务流程名称：16人力资源与薪金

当前子流程名称：16.01雇佣员工

最终更时间：

业务主管部门：人力资源部

关键把握把握目标关键把握把握把握实施证制度索引

编号方法频率据

K1员工的增人力资源部薪酬安排岗汇总用人部门人工随时各部门«xX公司

力口、削减编写的《各部门增减人员打算》或《公增减人员工聘请及

及变动情司人员增补申请表》，拟出初步意见员打算录用流程

况要得到报公司领导逐级审批。/公司图》《XX

公司领导人员增公司聘请与

审批补申请录用治理规

表、定》《XX

呈批件公司素养测

K2公司主管领导审核拟录用/聘用人员人工随时《面试评治理体

应聘的相关材料：评价表》系》

―社会聘请/员工调入：《面试评价《求职

表》、《求职表》、简历韧、简

一应届毕业生：《面试评价表》、《应历或

聘申请表》、简历、笔试成绩聘请结《面试

束后，聘请结果经过人力资源部部长评价表》

和公司领导审批，人事调配岗在人力《应聘

资源系统中准时更员工信息。申请表》

简历

笔试成

绩、拟录

用/聘

用人员、

呈批件

K3录用/聘人力资源部与录用/聘用人员签订劳人工随时毕业生«XX公司

用人员的动合同/聘用协议：就业协职工劳动关

劳动合同―应届毕业生：与公司签订毕业生就劳系流程图》

或聘用协业协议书，报到后签订劳动合同；动合同«XX公司

议内容合一调入员工：与公司签订劳动合同聘用协聘请与录用

法、合规一社会聘请员工：与人才效劳中介机议、4媒治理规定》

构签订劳动合同，与公司签订聘用协用/聘«XX公司

议用人员劳动合同治

呈批件理实施细

批复则》

关键把握文档

单位名称：XX公司

业务流程名称：16人力资源与薪金

当前子流程名称：16.04辞退员工

最终更时间：

业务主管部门：人力资源部

关键把握把握目标关键把握把握把握实施建制度索引

编号方法频率据

K1员工的辞公司总经理审批人力资源部上交的离人工随时呈批件、«xX公司

退或辞职职人员辞职、部门审批意见和人力资员工调员工离职办

应符合有源部呈批件，并签字确认。员工的辞出通知理流程》《X

关法规和职或办理辞职相关事宜必需通过填写X公司劳动

工会规员工调出通知，得到公司各个与辞职合同治理实

定，并经员工相关的部门负贲人〔包括员工所施细则》

有效审批在部门、办公室、法律审计部、财务

部、人力资源部等相关部门〕签字确

认其关系转出手续。

K2相关部门的负贡人对员工离职的后续人工随时员