会计管理制度

XXX汽车零部件有限公司

文件编号XX-XX-XX-XX版本号04页版号A

文件名称会计管理制度共171&第1页

第一章总则

第一条为了加强XX有限公司的经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通

知》、《企业会计准则》等有关法规，以及公司章程的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。

第二条本制度经公司董事会通过后生效，并报企业主管部门和当地财政部门、税务机关备案。

第三条公司应设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。

公司会计机构的主要职权是：参与编制公司生产经营计划；参与制定经济技术定额；参加企业经营管理

会议；制定、执行并有权要求本公司职工遵守的财务计划和财务会计制度；记录、计算经济业务活动，为公

司和有关方面提供真实可靠的会计信息；分析、考核预算、财务计划的执行情况，检查资金的使用效果。

第四条会计部门要制定办事细则，明确会计人员的职责分工，实行岗位责任制。

会计人员必须认真贯彻执行《中华人矣共和国会计法》、《企业财务通知》、《企业会计准则》和本公司的

会计制度，履行岗位职责，正确核算，如实发映和监督各项经济业务运行的质量和效益，维护各方面的正当

利益。

第二章会计核算

第五条公司的会计核算工作应符合中华人民共和国有关法律、法规、和本制度的规定。

公司的会计核算应当划分会计期间（月工

公司的会计年度按照日历年度确定，即自每年1月1日起至12月31日止。

公司发生的各项经济业务，都要有合法的凭证，并要经过有关人员审核签证。会计凭证、会计账簿、会

计报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到记录准确，内容完整，手续完备，

方法准确，符合时限。

公司采用借贷复式记帐法。

公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中文书写。

公司采用人民币为记账本位币。对发生的经济业务实际所收付的货币，如与记账本位币不一致时，除折

合为记账本位币外，还应该实际收付的货币记账。

公司应当设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要账簿以及各种必要的辅助性账簿。

公司应当根据权责发生制的原则记账。凡是本期己经实现的收入和己经发生的费用，不论款项是否在

本期收付，都应作为本期的收入和费用入账；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不

应作为本期的收入和费用处理。

公司收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当

在同一会计期间登记入账。

公司的财产应当按照实际成本核算。除另有规定者外，公司不得自行调整财产的帐面价值。

公司应当划分资本支出和收益支出的界限。

公司所采用的会计处理方法，前后期必须一致，不得任意改变。如有变更，应经董事会同意报送当地税

务机关备查，自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中加以说明。

第六条公司的流动资产，包括现金、果行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。现金、银行存

款、有价证券，应当分别核算；应收款项，应当按照应收帐款和其他应收款等分别核算；预付款项，应当按

照预付货款（预付定金）和待摊费用等分别核算；存货应当按照原材料、委托加工材料、在产品、自制半成

品、产成品、包装物和低值易耗品等分别核算。

第七条公司应在当地银行开立存款帐户，一切现金、银行存款的收支必须遵守银行关于现金管理和结算

办法的规定。一切外汇收支必须遵照《中华人民共和国外汇管理暂行条例》和有关的管理办法办理。

公司的现金和银行存款应分别设置日记帐，并按会计事项的发生顺序逐笔登记。有多种货币时，还应按

不同货币分别设帐登记。

一、现金的管理：

1、收入的现金包括职工归还个人借款、备用金及其他收入，财务部门必须凭有关人员签字或其他凭据

方可收取现金，并及时结交银行，及时入帐，不得坐支。对个人归还款项，财务人员必须开具收据。

2、企业需要支付的现金项目，必须按中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》规定，并经

公司息经理审批同意方可支付，包括范围为：

A、支付职工工资、津贴和补贴、加班加点工资及特殊情况下支付的工资；

B、支付个人的劳务报酬；

C、支付给个人各种奖金（超出计税工资标准的、财务部门直接扣除应交所得税后支付）；

D、出差人员必须随身携带的差旅费；

E、结算起点1000元以下的零星支出：

F、确实需要现金支付的其他支出。

3、不能以白条抵充库存现金（当天暂领特殊情况例外），不能以个人名义私存公款。

4、库存现金不能超过银行核定的一般库存限额，超出部分出纳人员应当天送存银行，并每日进行现金

盘点与账户余额相符。

5、现金日记帐必须按顺序逐笔登记，日清月结，账面余额应逐日与实际库存核对相符。收、支凭据每

星期终了须财务部会计主管审核有效，并编证入帐。

二、银行存款的管理：

1、银行存款来源主要有产品销售回收的货款收入及其他业务收入。

2、企业收到的票据必须在规定期限内及时存入银行。

3、动用银行存款必须经公司总经理批准。

4、银行存款帐户不得出借或转让给其他单位或个人使用。

5、不得签发空头的和远期的支款凭证。

6、出纳人员对发生的银行收入、支出凭据必须按时间顺序逐笔登记入帐，日清月结。“银行存款日记帐”

的账面余额，应与银行对帐单核对，至少每月核对一次，并编制“银行存款余额调节表”进行平衡，若有不符

应及时与银行联系，进一步查明原因。

7、空白支票与公司财务专用章、法定代表人章应设专人分别保管。

8、公司各部门领用空白支票进行同城支付时，必须满足以下两个条件才可领用空白支票：

(1)、支付金额在2000元以上；

(2)、各部门所要支付的金额具有不确定性。

各部门在领用空白支票后的一周内必须到财务中心进行支票核销，领用程序参照报销程序。

第八条公司的有价证券包括准备在一年以内变现的股票和债券，应当按照实际支付的款项登记入帐。实际

支付的款项含有已宣告发放的股利或应计利息的，应将这部分股利或者利息金额作为暂付款项，通过其他

应

收款帐户核算。

有价证券的股利或者利息收入，以及有价证券出售或到期时所收到的款项于其帐面成本和登记入帐的

应收股利或者应计利息之间的差额，应当作为投资损益记入营业外支出或者营业外收入。

公司购入有价证券，必须经董事长审批。

第九条公司的应收和预付款项管理

一、应收帐款应当按照不同货币及一定的规律顺序排列，分别设置销货单位分户帐。

二、产品销售出厂，货款尚未及时收到的，应根据发票，出库单及其他有关单据及

入帐，并在摘要栏列明发票号码、开票日期，以便作核对帐户依据。

三、收到货款时，按销售人员提供的依据或者在汇款单据上能反映出来该货款属于那些产品的回收款，

注明收款方式、收款日期，及时登记帐户，并逐笔结出应收帐款的余额。

网、应收款由直接经办人按期回收，对超过期限的应及时催收。

五、有关财务人员应定期列出应收帐款的客户明细清单，书面报有关部门进行监督、核查、核对，并且

每年至少•次发对帐清单与销货客户单位进行清理对帐，要求寄回或由销售人员带回回执单。

查明原因，填制存货盘点报告清单，经有关参与人员签字，财务部门审核，报公司董事会批准，并报财政主

管机美核实审批后，列作待处理财产损失进行摊销。

十、产品销售后退回的，应分别各种原因进行退货登记，并专门保管。

十一、本公司对存货的领用发出采用计划成本法计价核算。

第十一条公司的固定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值超过200C元（包括2000元）的房屋、

机器、机械、运输工具和其他生产设备。单位价值在2000元以下，使用期较短的物品，可以按实际使用数

列为费用，按低值易耗品加发管理。

一、公司的固定资产应按原价登记入帐。作为投资的固定资产，以投资时合资各方议定的价格作为原

价；购进的固定资产，以进价加运输、装卸、保险等费用作为原价；需要安装的固定资产的原价还应包括安

装费用；进口的固定资产原价，应包括按规定支付的关税和工商统一税；自制自建的固定资产，以制造或建

造过程中所发生的实际支出作为原价。

二、财务部门应按不同的使用部门设置固定资产明细帐，固定资产设备管理部门应设立相应的卡片帐

簿。各使用车间、部门应进行相应的备查簿登记，对各资产设备使用情况、完好程度等定期进行自查，发现

问题及时报设备机修管理部门进行必要的维修处理。

三、新增固定资产，公司总经理应组织设备机修管理部门根据生产经营需要编制“固定资产购置计划”报

董事会审批。固定资产购置后，设备机修管理部门应根据有关凭证及购置审批计划办理设备验收手续，并在

验收单上注明具体使用部门，报董事长审批后交财务部门登记入帐。

四、根据税法规定房屋折旧年为20年，残值率为5%,机器设备折旧年限为10年，残值率为5%,电

子通讯设备折旧年限为5年，运输工具折旧年限为5年，残值率均为5%。

五、为维持固定资产的长期运作需要定期进行日常的维修、保养及定期的大修理保养，对大修理费用按

实际发生额计入有关成本费用。

六、固定资产需要调出或内部转移、减少时，具体使用部门必须填写固定资产转移申请单据，由设备管

理部门交公司总经理审查后，财务部门作为调帐依据。

七、年终，由公司组织设备管理清查.各使用部门自查。对于不能使用需要提前报废的固定资产，应查

明原因，确定后由清查人员签字，报公司董事会审批，并按规定程序上报主管财政机关批准，做好转帐手续。

八、基本建设项目，须上报有关可行性研究报告，并经董事会批准。对各项工程成本支出纳入在建工程

项目进行核算管理。工程完工后，必须办理竣工验收手续后，转入固定资产管理。

九、需要修理改良的固定资产设备，必须通过在建工程项目进行核算管理。

第十二条公司的流动负债，包括短期借款、应付款项、预收货款和预提费月待等。

应付款项应当按照应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算。有多种货币的

流动负债，还应按不同的货币分别设帐登记。

第十三条公司的所有者权益，包括实收资木、资本公积、盈余公积、未分配利润，应分别核算。

公司的实收资本是指股东按照合约实际缴入的出资额，或者是本公司转制时经有关部门批准的实际资

本转换额。公司应根据各股东的实收资本进行核算。

第十四条公司对外投资，必须经董事会批准，在长期投资科目进行核算。投资收益纳入公司利润。

第十五条公司应加强成本、费用的管理和核算。

一、公司一切与生产经营有关的支出，都应计入公司的成本、费用。凡应由本期负担的而尚未支出的费

用，应作为预提费用计入本期成本、费用；凡已经支出，应由本期和以后各期分担的费用，应作为待摊费用，

发期推入成本、费用。

二、公司在生产经营过程中，所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和帐面单价正确计算，列入成本、

费用。

三、公司应根据合同规定和落事会讨论决定的工资标准、工资形式、奖励津贴以及公司的考勤记录、工

时记录、产量记录、计算职工工资，计入成本、费用。

四、公司应按规定的成本项目和费用项目上，汇集公司在生产经营过程中所发生的各项费用。

五、公司的生产成本项目分为直接材料、直接工资和制造费用。公司应按各个成本核算对象的成本项目

分别归集，能直接计入成本核算对象的费用，应直接计入成本；不能宜接计入成本核算对象的间接费用，应

先通过“制造费用”科目汇集，再按工资（工时）标准分配，自“制造费用”科目转入生产成本。

1、直接材料，它包括企业生产经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、设备配件、外购半成品、燃

料、动力、包装物、抵值易消耗品以及其他直接材料。生产中一般消耗用的物料和一般消耗的燃料、动力，

应列为制造费用。

2、直接JL资，它包括企业直接从事产品生产人员的JL资、奖金、津贴和补贴。不直接从事产品制造的

车间其他工人，如检修工人、清洁工人、工程技术人员和管理人员的工资等应计入制造费用。

3、制造费用，是指公司各个生产部门为组织和管理生产所发生的各项费用，包括生产单位管理人员工

资，职工福利费，生产单位房屋、建筑物、机器设备等的折旧费，租赁费（不包括融资租赁费），修理费，机

物料消耗，低值易消耗品摊销，取暖费，水电费，办公费，差旅费、运输费、保险费、设计制图费，试验检

验费，劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失以及其他制造费用。

上述前二项是产品的直接成本，直接计入成本对象，第3项则属于产品的间接成本，需要按企业成本

核算办法的规定，分配计入有关的成本核算对象。直接成本加上间接成本，构成产品的生产成本。

六、生产成本的计算方法：

1、制定标准成本。

标准成本，是指根据已经达到的生产技术水平，在有效经营条件下应当发生的成本。标准成本是由会计部门

会同采购部门、劳动工资部门、行政管理部门、技术部门及具体生产经营部门等有关责任部门，在对企业生

产经营的具体条件进行认真分析研究的基础上共同制定的。产品的标准成本，由产品的直接材料，直接人工

和制迨费用组成。标准成本的基本形式，是以数量标准乘以价格标准得到有关项目的标准成本。因此，分析

世界成本与标准成本之间的差异及其产生的原因，可以明确责任。所谓成本差异是指产品实际成本与标准

成本之间的差距，如果实际成本较小于标准成本，所形成的差异为有利差异，反之，则为不利差异。根据成

本差异可以发现问题，具体分析差异形成的原因及其责任，进而采取相应的措施，消除不利差异，发展有利

差异，实现对成本的有效控制，促进成本的降低。期终，将标准成本和成本差异结合起来，以确定产品的实

际成本。

2、品种法计算产品成本

品种法是以产品品种归集生产费用，计算产品成本的一种方法。主要步骤：按产品品种设置成本计算

单，单内按成本项目设专栏，编制完工产品成本，单位成本和在产品成本。月底按产品品种编制产品成本汇

总报表。

七、销售费用，包括在销售产品以及工业性劳务过程中发生的应当由企业负担的运输费、装卸费、包装

费、保险费、销售佣金、代销手续费、广告费、租赁费和销售服务费用，以及销售部门人员工资、差旅费、

折旧费、修理费、办公费、物料消耗、低值易耗品摊销和其他费用。

八、管理费用，包括公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、经营费、社会劳动包装费、税金（包括

城市房地产税和车辆使用牌照税等）、开发费、技术转让费、无形资产折旧、其他资产折旧、坏账损失、职

工培训费、研究发展费、公司管理人员工资和其他管理费用。

九、财务费用，包括借款利息支出、银行手续费支出、汇兑损益等。

十、公司必须分清本期成本、费用和下期成本、费用的界限，不得任意预提和摊销费用；分清公司内部

各个部门之间成本、费用的界限；分清在产品和成产品的界限；分清各种产品成本的界限。

十一、公司应加强对成本、费用的控制，建立责任成本制度，编制成本、费用计划，随时按计划掌握支

出，定期考核计划执行情况，分析成本、费用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本、费用，改善企业

经营管理。

第十六条公司应健全原始记录，建立原始记录管理制度。

坚持从企业的生产和经营管理需要出发，对各种原始记录，必须统一种类、格式、制表和印刷，并对各

部门、各岗位的原始记录进行编号排队，登记入册。

各种原始记录，必须按照规定表式实事求是地认真记录，不伪造、篡改、涂写和弄虚作假，更要杜绝超

期记录、回忆记录、缺项、记录脏乱不清等不规范现象。应填的格式，不准留空格。原始记录必须妥善保管，

做好交接手续，不准作为它用。各部门有关负责人、经办人要加强管理，专人负责审核本部门原始记录的正

确性、真实性和手续完备性。

财务会计人员应督促各生产部门、仓库和有关管理部门，按经济核算和会计核算要求及时、准确、完整

提供各种原始记录。对需要汇总报送的原始记录，必须按财务部的要求定期汇总上报。

公司应不定期的抽查全厂的原始纪录，并做好检查记录，列入考核内容。

第十七条公司当月实现的销售收入，应全部记入本月帐内，并相应结转销售成本和费用。销售收入与销售

成本和费用口径必须一致，不能只记销售收入，不记销售成本和费用，也不能只记销售成本和费用，不记销

售收入。

公司本月发生的销售退回，不论是本年度还是以前年度销售的，都应冲减本月的销售收入、销售成本。

已经销售的产品，由于质量较差或其他原因，经购销双方协商同意给予销货折让的，其销货折让金额应在本

月销售收入中减除。

第十八条公司的外币业务，是指对记帐本位币一人民币以外的货币进行的款项收付、往来结算以及计

价等业务。

公司的外币帐户，包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权（如应收帐款等）和债务（如应付

帐款等），应当与非外币的各该相同帐务分别设置，并分别核算。

公司发生外币业务时，无论增加或减少，均采用月初市场汇率折合为记帐本位币一人民币记帐。年度

终了，各种外币帐户的外币余额，应当按照年末市场汇率折合为记帐本位币——人民币金额。因汇率不同而

出现的差额，作为汇兑损益，计入当年损益。

第十九条公司内部发票的使用、登记和保管。

1.设置发票使用登记簿，从税务部门领购的增值税专用发票、普通发票，由专人负责，及时进行购

入、使用登记。

2.当企业发生经营业务确认营业收入时，由专人负责按规定开具增值税专用发票或普通发票。

3.开具发票后，如发生销货退回时，需要开具红字发票的必须收回原发票并注明作废字样或取得对方

税务部门出具的有效证明，才能重新开具发票。

4.开具发票时必须做到按号码顺序填开，项目齐全，内容真实，字迹清楚，全页联次一次开具，内容

一致。并检查发票联和抵扣联是否已加盖发票专用章或财务专用章。

5.建立发票保管专用保险柜，妥善保管领购使用的专用发票。

6.对已开具使用完的专用发票，存根联必须保存5年，到期须经税务部门查验无误后销毁。

第二十条公司的净利润，为营业利润加投资收益、补贴收入、营业外收支净额，减所得税。

营业利润为主营业务收入减营.业成本后的毛利，再减去销售费用、管理费用和财务费用，加上其他业务

利润的净额。其他业务利润为其他业务收入减去其他业务支出的净额。

投资收益为公司对外投资的盈亏净额。

补贴收入，是指企业按规定实际收到的属于国家财政扶持的各种补贴。

营业外收支净额为营业外收入减去营业外支出的净额。营业外收入包括固定资产盘盈、处理固定资产收

益、罚款收入等，营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产损失、罚款支出、捐赠支出和非常损失等。

公司按月计算利润。

公司的净利润提取10%列入公司法定公积金，提取5%列入公司的法定公益金0当公司法定公积金不

足以弥补上一年度公司亏损时，在提取法定公积金和法定公益金之前，先用当年利润弥补亏损。

根据董事会的决议，也可在公司净利润中提取任意公积金。

提取法定公积金、法定公益金和任意公积金后的利润，为可供分配给股东的利润。

公司应在年度终了时，按照公司章程规定，并根据当年实现的利润或亏损和以前年度为分配的利润或未

弥补的亏损，编制利润分配方案，提交荒事会讨论决定后据以记帐，列入当年决算。

第二十一条公司的解散，有期满解散和提前解散。解散时，应遵守的基本要求是：企业解散清算程序和清

算原则，应按《中华人民共和国公司法》办理；企业解散时，属于企业的一切财产物资均应保持正常完好，

不得破坏、毁损、私分；企业的一切会计账册、档案应完整齐备；企业编制的清算会计报表，必须聘请中国

注册会计师或审计师验证；公司解散的精算文件报股东会及有关主管部门确认后，向原工商登记机关申请

注销登记，经核准后，公告公司终止。

公司为有限责任公司，应以全部资产对其债务承担责任。清算时，公司清偿债务后的资产，即为公司的

剩余财产。除公司章程另有规定者外，公司的剩余财产要按照股东的出资比例进行分配。

公司宣告解散时，应编制从年初至解放日止的年度资产负债表、利润表和有关附表，经中国注册会计师

或审计师审查并出具查帐报告和查帐证明后，可据以对各项财产物资、债权债务进行全面清查，在清查落实

并对有关项目进行调整的基础上，资产负债表上列出的资本净额即可作为财产分配的依据，以确定股东各

方的产权净值。

公司清算过程中所发生的清算费用（包括聘请中国注册会计师、审计师、律师、清算委员会成员的薪酬、

有关解散的公告费等），均应从现有财产中优先支付，并应从可供分配的资本净额中减去。

公司解散清算时，应增设“清算损益”账户，核算在解散和清算过程中，由于财产和债权、债务的处理所

发生的损益及清理费用。该账户借方登记清理费用和损失，贷方登记清算收益。贷方余额表示清算净收益，

借方余额表示清算净亏损。按现行制度规定，清算收益应视同利润缴纳所得税，税后余额转入“未分配利润”

账户。

消算终了的会计报表报送时间应当在企业注销工商登记之前。

第三章会计科目

第二十二条公司的会计科目，根据会计核算和会计报告的需要，分为资产、负债、所有者权益、成本和损

益五大类，设置会计科目61个。明细科目公司可根据实际需要设置。

会计科目和编号

科目编号科目名称科目编号科目名称

1、资产类221应交税金

101现金223应付利润

102银行存款229其他应交款

109其他货币资金231预提费用

111短期投资233待扣税金

112应收票据241长期借款

113应收帐款251应付债券

114坏帐准备261长期应付款

115预付帐款

3、所有者权益

118应收补贴款

119其他应收款301实收资本

续上表

科目编号科目名称科目编号科目名称

121材料采购311资本公积

123原材料313盈余公积

129低值易耗品321本年利润

131材料成本差异322利润分配

133委托加工材料4、成本

135自制半成品401生产成本

137产成品405制造费用

139待摊费用

5、疯益表

151长期投资

161固定资产501产品销售收入

165累计折旧502产品销售成木

166固定资产清理503产品销售费用

169在建工程504产品销售税金及附加

171无形资产511其他业务收入

181递延资产512其他业务支出

191待处理财产损益521管理费用

2、负债类522财务费用

201短期借款531投资收益

203应付帐款532补贴收入

204预收帐款541营业外收入

209其他应付款542营业外支出

211应付工资550所得税

214应付福利费560以前年度损益调整

第四章会计凭证及帐簿

第二十三条公司每发生一笔经济业务，均应取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完整，

手续齐备，数字准确。并应由经办人、部门负责人和公司总经理签字，属堇事会或董事长职权范围内的，还

需由董事长签字，经认真审核无误后，才能据以填制记帐凭证。

记帐凭证包括收款凭证、付款凭证和转帐凭证。各种记帐凭证必须按照规定的内容填制，经过制单人、

稽核人、财会部门负责人签章后据以记帐。收付款的记帐凭证还应当有出纳员的签章。

各种记帐凭证应按照顺序编编号，连同所附原始凭证，按月装订成册，妥善保管，不得丢失。

第二十四条公司应设置日记帐、总帐和明细帐三种主要帐簿及各种必要的辅助性备查帐簿。

各种帐簿应当根据审核无误后的各种凭证或者凭证汇总表等登记，做到登记及时，内容完整，数字准

确，摘要清楚。发生登记错误时，应当采用划线方法予以更正。划线更正时，应当由记帐人员在更正处盖章。

第五章会计报表

第二十五条公司的会计报告，包括会计报表、财务情况说明和项目立项报告。

会计报表：

1、资产负债表

2、利润表

3、现金流量表。

公司报送财务情况说明书的主要内容一般包括：

1、投资总额、投资构成以及投资进度；

2、资本变动情况；

3、生产经营情况；

4、盈亏情况及利润分配情况；

5、资金变动及周转情况；

6、外汇平衡情况；

7,主要税金的交纳情况；

8、财产的盈亏损废情况；

9、会计核算方法的变更：

10、其他有必要说明的情况。

公司项目立项时，行政财务部需提供项目立项报告相关资料内容主要为《项目资金到位使用情况》和《项

目技术经济效益和社会贡献。

第六章会计档案

第二十六条公司的会计凭证、会计帐簿和会计报表，以及与公司各方权益有关的重要会计档案（如公司章

程、重事会决议、验资证明、审计报告等）必须建立会计档案，妥善管理，不得丢失损坏。

会计档案由财务部指定专人负责管理，做到定期收集，审查核对，分类装订成册或整理成册，编制目录

及序号进行登记，严防毁损散失和泄密。

财务人员因工作需要查阅档案时，应持有单位介绍信，经财务部负货人审核后查阅，并要登记查阅会计

档案人的工作单位、姓名、查阅日期、会计档案名称及查阅事由。

会计档案原则上部允许带出，未经领导批准，任何人不得擅自将存档档案外借或转移地方，不得拆散原

卷册。如有特殊需要经财务部负责人批准方能外借和复印，但必须限期归还.非财务人员不得翻阅会计档

案。

会计人员应严格执行保密制度的规定，凡属季度、年度财务收支计划、报表均为机密资料，要严格管理,

如需复制和向外单位报送，必须由财务科长同意，并办理登记手续。

会计档案的保管期。根据其特点和使用分为永久和定期两类，定期分为三年、五年、十年、十五年、二

十五年五种，具体保管期限按财政部有关规定执行。

会计档案保管期满，需要销毁时，应由会计档案管理人员提出销毁意见，经财务部及公司领导共同签

字，严格审查后，编制会计档案销毁清单，经上级主管部门批准后执行销毁。对于其中未了结债权债务的原

始凭证，应单独抽出，另行立册，直至债权债务结清为止，销毁时应由会计档案保管员和财务部负责人在清

册上

签名盖章。未经上级主管部门批准的会计档案，严禁自行销毁。销毁的会计档案清单应当永久保存。

由于单位会计档案保管员变动，会计档案需要移交时，由移交人办理交接手续，由监交人、移交人、接

交人签字盖章。

第七章内部稽核制度

第二十七条为防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊行为，公司应建立内部稽核制度。稽核工作

由财务部财务科长具体负责。审核会计凭证和会计帐簿、会计报表的方法采用审阅法、核对法、详查法和抽

查法相结合。审核中发现记账凭证有误，应由制单人员改正。审核中发现不符合规定的收支，应通知有关人

员查明原因，并向领导汇报。稽核员要对审核签署的会计凭证、帐簿和报表负责。

内部稽核分事先审核和事后复核。

事先审核的内容：

1、审核财务成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划

指标是否相互衔接等。

2、审核各项财务收支是否符合有关的规定范围，费用开支是否合理，收入是否齐全。

3、审核原始凭证是否齐全，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。

事后复核的内容：

1、审核记帐凭证依据是否真实，内容摘要是否与所附原始凭证内容一致，填写项目是否齐全，会计科

目使用是否正确，金额是否正确，书写是否清楚、规范。

2,审核会计帐簿、会计报表和其他资料的内容是否齐全、真实、完整、符合法律制度规定，帐表数字

是否相符。

3、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定帐实是否相符并查实帐实

不符的原因。

第八章附则

第二十八条木制度依据的中华人民共和国法律、法规等有关规定，以后如有改变，应按新的规定办理。

本制度的解释与修改权属于公司董事会。

附：

1、物资盘点制度

2、全面预算管理制度

3、相关记录

附1.物资盘点制度

一、盘点范围

（-）存货盘点：指原料、物料、商品，

（-）财务盘点：指现金、票据、有价证券、租赁契约。

（H）财产盘点：指固定资产、保管资产、保管品等的盘点。

1、固定资产：包括土地、建筑物、巩器设备、生产器具等资本支出购置者。

2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。

3、保管品：以费用购置者。

二、盘点方式

（-）年中、年终盘点

1、存货：由经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。

2、财务：由财务部门盘点。

3、财产：由经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。

（二）月末盘点

每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。

（三）月份检查

由财务部门会同经管部门主管，做存货随机抽样盘点。

三、人员的指派与职责

1、总盘点人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。

2、主盘人：由各经管部门主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。

3、复盘人：由总经理指派。

4、盘点人：由各经管部部门指派，负责点计数量。

5、会点人：由财务部门指派（人力不足时，其他部门支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对、

确实数据工作。

6、协点人：由各经管部门指派，负责盘点时，料•品的搬运及整理工作。

7、特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。

8、监点人：由总经理指派。

四、盘点前准备事项

（一）盘点的编组

由财务主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排”盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布

实施。

（二）经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需要盘点表格，由财务部门准备。

1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。

2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。

3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。

4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐

的有关单据如缴库单、

（三）盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原料、商品，应分别存放，并予以标示。

五、年中、年终全面盘点

（一）财务部门应呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门盘点负责人召开盘点协

调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。

［二）盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各部门于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，

但必须标示出。

【三）年中、年终盘点，原则上应采用全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理

核准后，始得改变方式进行。

（四）盘点应尽量采用精确的计算器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续

进行下一项，盘点后不得更改。

（五）盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际点数，详实记录于”盘点统计表”，并每小段应核对一

次，无误者于该表一互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，

若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将”盘点统计表”汇总编制”盘存表”一式两联，第

一联由经管部门自存，第二联送财务，供核算盘点盈亏金额。

六、不定期抽点

（一）由总经理视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具”财务抽点通知单”呈报总经理核准

后办理。

（二）盘点日期及项目，以不预先通知经管部门为原则。

（三）盘点前应由会计部门利用”结存调整表”将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。

（四）不定期抽点，应填列”盘存表”。

七、盘点报告

（一）财务部门应依“盘存表"编制”盘点盈亏报告表”一式三联，送经管部填列差异原因的说明及对策

后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理，第二联财务部

门自存作为帐项调整的依据。

（二）不定期抽点，应于盘点后一星期内将”盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财

务部门于盘点后二星期内将”盘点盈亏报告表”呈报上及批示。

（三）盘点盈亏金额，平时记入“待处理财产损益”科目，年终时以净额报批后转入相应的科目。

八、现金、票据及有价证券盘点

（一）现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务

部门会同经管部门共同盘点外，平时总经理或财务部门至少每月抽查一次。

（二）现金及票据的盘点，应于盘点当天上班前或当日下午结帐后办理。

盘点前应将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。会点人依

据实际盘点数详实填列”现金（票据）盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存,

第二联财务部门存，第三联送总经理。

（三）有价证券及各项所有权等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列”有价证券盘点报告表”

一式三联，经双方签订后呈核，第一联存经管部门，第二联存财务部门第三联送总经

理，如有出入，应呈总经埋批示。

一、存货盘点

（一）存货的盘点，应以存货的结帐日即每月25日举行为原则。

（二）存货，原则上采用全面盘点，如成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈

报总经理核准后可改变盘点方式。

十、其他项目盘点

（一）外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其”外协加工

料品盘点表”一式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门存查,

第三联送总经理。

（二）销货退回的成品，应于盘点前办妥退化手续，含验收及列帐。

经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。

十一、注意事项

1、所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。

2、盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接

受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷工论处。

3、所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。

4、盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究责

任。

5、所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录。

6、盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。

7、盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。

8、盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。

十二、盘点工作奖惩

1、盘点工作事务人员要依照本办法的规定，切实遵照办理。表现优异者，经由主盘点人签报，各

嘉奖一次，以资奖。

2、违反本办法的视其违反情节的轻重，由主盘点人签报行政部门议处。

十三、帐载错误处理

1、帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以处分，

情况严重者，应呈总经理处置。

2、帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律

由直接主管签报总经理。

十四、赔偿处理

财物管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理或赔偿相同的金额：

1、对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者

2、对批保管的财物未经报准而擅自转移、拨借或损坏不报告者。

未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。

公司全面财务预算管理制度

1.目的

为配合公司总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对公司经营的控制和指导，通过

对预算的编制和执行来评价各部门以及公司的经营业绩，改进公司经营过程中的不足，特指定本预算

管理制度。

2.适用范围

公司各部门

3.职责

3.1下属各部门负责财务预算的初拟。

3.2财务部负责各部门的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。

3.3公司董事会负责制定总体经营规划和年度经营计划，分配各部门的经营任务，并负责各部门财务

预

算的已批和下达

4.内容

4.1预算编制原则和方法

4.1.1预算编制原则：

（1）按照财政年度进行预算管理；

（2）当年费用率不能超过上年实际费月率；

（3）利润的增长必须高于费用的增长；

（4）要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。

4.1.2编报方法

编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，

逐级宜核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。

4.2预算层次及期间

4.2.1各部门应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算安排，预算的层次可以分为公司

年度预算、部门预算、产品预算、项目预算等。上报总部的预算为公司年度总预算。部门根据经批准

的年度总预算来重新分解各部门或项目的预算。

4.2.2公司年度预算的期间为自然年度。

4.3预算内容

下属部门年度预算应该包括：

（1）长期投资和短期投资预算

（2）固定资产购置预算

（3）现金流量预算

（4）成本预算

（5）管理费用、财务费用、营业费用预算

（6）销售收入和利润预算

（7）其他预算

以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，各部门应该形成下

一年度的预计财务报表。

4.4预算管理的流程

4.4.1每年末公司董事会根据公司年度总体目标，提出下一财年总预算指标，并将总预算指标分解。

4.4.2各部门根据公司分解的指标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司当年的财务预算。

4.4.3财务部审查各部门编制提交的预算，汇总出公司总预算，并将总预算提交总经理室进行审议。

4.4.4总经理室将总预算提交公司董事会审议，根据公司董事会意见调整财务预算后，由总经理室将

预算二达到各下属部门执行。

4.5预算控制和评价

4.5.1财务部根据董事会批准、总经理室下达的财务预算进行监控，每月各部门除根据《公司财务会计报告

管理制度》报送相关财务资