备考2023海南省初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点

备考2023海南省初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要

点

一单选题（共100题）

1、某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥

补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是0O

A.2012年

B.2013年

C.2014年

D.2015年

【答案】D

2、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。

A.纳税人

B彳正税对象

C.税率

D.计税依据

【答案】C

3、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有0o

A.载客汽车

B.挂车

C船舶

D.拖船

【答案】B

4、某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输

企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是(??)O

A.按3%的征收率计算抵扣

B.按7%的扣除率计算抵扣

C.按11%的扣除率计算柢扣

D.不予抵扣

【答案】D

5、公债负担率是指()。

A.公债余额/GDP

B.公债发行额/财政支出额

C.公债还本付息额/GDP

D,公债还本付息额/财政收入

【答案】A

6、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。

A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属「社会公共需要

B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量

的费用

【答案】B

7、下列关于房产税纳税人的说法错误的是0o

A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税

【答案】B

8、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对

纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的00

A.财政职能

B.经济职能

C补偿职能

D.监督职能

【答案】D

9、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方比

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D,现款现支

【答案】A

10、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

11、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于0O

A.补偿性支出

B.积累性支出

C消费性支出

D.购买性支出

【答案】C

12、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元,2014年度盈利

74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

13、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是0o

A.现收现付式

B.基金式

C一般财政预算拨款

D.发行特种国债

【答案】B

14、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是0o

A,价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

【答剽B

15、某家具企业2015年会计资料如下：

A.25

B.50

C.75

D.150

【答案】B

16、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

17、实行从量定额征收消费税的产品是0Q

A.汽油

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.化妆品

【答案】A

18、A公司向B汽车运输公司租入5辆载值汽车，双方签订的合同规定，5辆载至汽车的

总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）

兀。

A32

B.128

C.600

D.2400

【答案】B

19、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是0o

A.量入为出

B.量出为入

C统筹兼顾、全而安排

D厉行节约、讲求效益

【答案】C

20、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

21、在经济与社会中，经济稳定不包括（）。

A.充分就业

B.物价稳定

C.国际收支平衡

D.物价下降

【答案】D

22、会议费一般属于（）。

A.人员经费支出

B,公务费支出

C.业务费支出

D.物品购置费支出

【答案】B

23、按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。

A.收入

B,分配

C调节

D监督

【答案】B

24、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。

A,公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

【答案】C

25、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

26、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）o

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

【答案】C

27、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设c（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.8.4万元

C.9.96万元

D.84万元

【答案】C

28、在安排财政发展性支出时，苜先应该安排的是0o

A.逐步提高职匚生活水平的支出

B.公共基础设施投资的最低需要支出

C.追加国有企业生产基金支出

D.国家物资储备支出

【答案】B

29、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

30、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

【答案】B

31、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服

务。增值税税务处理的下列说法中正确的是()O

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

32、城建税征收税率为7%的地区是()o

A.纳税人在市区

B.纳税人在县城

C,纳税人在乡镇

D,纳税人在农村

【答案】A

33、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下;

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】C

34、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）o

A.零

B.6%

C.U%

D.17%

【答案】A

35、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。

A行政管理支出

B,教育和科技支出

C.投资性支出

D.社会保障支出

【答案】D

36、某运动员2012年受赠•栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4。仙

A.国家机关承受土地用于办公

B.城镇职匚按规定第一次购买公有住房

C社会团体承受土地用于商业

D.军事单位承受土地用于军事设施

【答案】C

37、事业单位的净资产不包括（;o

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

【答案】B

38、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.O

【答案】B

39、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,

未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

40、下列地区中，不属于房产税彳工收地区的是（）。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】D

41、下列支出中，属于消费性支出的是0o

A.国家物资储备支出

B.企业挖潜改造支出

C.抚恤和社会救济支出

D.生产性支农支出

【答案】C

42、下列关于耕地占用税的表述错误的是0o

A征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人

B.计税依据是实际占用耕地面积

C.按照规定税额每年征收

D.属于对特定土地资源占用课税

【答案】C

43、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

44、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

45、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。

A.预算外资金收人

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】B

46、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为1%。）。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

【答案】B

47、城镇土地使用税的征税范围不包括()。

A.城市

B县城

C农村

D.工矿区

【答案】C

48、我国政府采取的预算年度是()o

A.历隼制

B,跨年制

C.隔年制

D.连年制

【答案】A

49、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

50、关于征税对象，下列说法中不正确的是0o

A征税对象是税制中最基本的要素之一

B.没有征税对象，就无法确定税率

C.不同税种的计税依据可以是相同的

D.计税依据从量的方面对征税进行了规定

【答案】C

51、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】B

52、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

53、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策

B,税制模式

C经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

54、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）o

A,产权转移书据

B,借款合同

C.房屋产权证

D,建筑安装工程承包合同

【答案】C

55、非政府投资的主体主要是()o

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

56、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

57、关于增值税的说法，错误的是()。

A.增值税属于价外税

B,增值税属「间接税

C.增值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】C

58、关于充分就业的说法，错误的是0o

A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做

B,这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动

C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范瞎

D.就业人口全部都就业了

【答案】D

59、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

【答案】D

60、我国的科学事业支出属于（Jo

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

【答案】B

61、车船税的征税对象是0o

A.净吨位

B.自重吨位

C排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

62、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下;

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】A

63、城镇土1也使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为()o

A.1.5—30元

B.1.2-24元

C.0.9—18元

D.0.6-12兀

【答案】C

64、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为0o

A.l%o

B.0.5%

C.0.05%o

D.0.5%o

【答案】C

65、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税()元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

66、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元,2014年度盈利

74万元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】D

67、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于0。

A.社会保险

B.社会福利

C，社会优抚

D.社会救助

【答案】B

68、政府提供公共产品的目的是00

A,经济利益的最大化

B.社会效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企业效益的最大化

【答剽B

69、作为炳值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括()o

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

70、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是()。

A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平

B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚

C.享有专门的养老保险制度保障，条件比•般工商业部门的劳动者略低

D.没有专门的制度保隙，待遇与•般工商业部门的劳动者持平

【答案】B

71、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

72、关于税款征收措施的说法,正确的是0o

A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】C

73、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。

A.折扣额

B.扣除折扣额的销售额

C不扣除折扣额的销售额

D纳税人自行选择

【答案】C

74、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占0的比率来表示。

A.财政支出

B.社会商品零售额

C,国民生产总值

D.进出口贸易额

【答案】C

75、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取()。

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职工福利基金

【答案】D

76、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是()o

A.全额上缴

B,定额上缴

C.比例上缴

D.结余上缴

【答案】B

77、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（）。

A.生物药品制造企业

B.房地产企业

C.机械企业

D.汽车企业

【答案】B

78、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。

A,经济稳定和经济增长是相辅相成的

B.经济稳定是一种静态稳定

C.经济稳定包含有经济增长的内容

D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展

【答案】B

79、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

80、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水

平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了00

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D,均衡效应

【答案】C

81、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A.利率手段

B.平价政策

C.投资手段

D.转移支付

【答案】D

82、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收人6000万元，公司按税法规定缴纳「有关税至已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

83、在经济与社会中，经济稳定不包括()。

A.充分就业

B.物价稳定

C.国际收支平衡

D.物价卜降

【答案】D

84、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支入

【答剽B

85、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币.外汇折合成人民币的折合率，可以按

营业额发生的（）的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人民银行公布

【答案】D

86、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.2600

B.1820

C.1360

D.l040

【答案】D

87、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于0o

A.一般公共服务支出

B.国防支出

C公共安全支出

D布政管理支出

【答案】D

88、公债发行的核心是()o

A.确定公债的发行价格

B.确定公债的发行方式

C,确定公债的票面利率

D.确定公债的期限

【答案】B

89、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额

垄断利润的活动称为()O

A拉拢

B.寻租

C.专营

D.设租

【答案】B

90、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C主管部门

D.个人

【答案】A

91、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分,

其处理方法是0O

A.由财政部门核定进行追加

B.由财政部门和主管部门核定进行追加

C.由主管部门进行调剂

D不予追加经费

【答案】D

92、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

93、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

94、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营；

A.270

B.162

C.216

D.O

【答案】B

95、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A.发展政策性银行

B.依托商业银行

C,建立财政投资机构

D,发展信托投资机构

【答案】A

96、下列税种中，属于中央税的是0o

A.消费税

B.城镇土地使用税

C契税

D.企业所得税

【答案】A

97、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。

A.城市

B,建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】D

98、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是0o

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D,经济发展职能

【答案】B

99、以下不属于印花税的纳税义务人的是0o

A.立合同人

B.合同的鉴定人

C.立据人

D.领受人

【答案】B

100、各国政府偿还公债的基本手段是0o

A.设立偿债基金

B.依靠财政盈余

C通过预算列支

D,举借新债

【答案】D

二多选题（共20题）

1、关于政府收支分类的说法，正确的有0O

A.政府收支分类是政府预算收支的总分类

B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类

C.政府收支分类由全国人大统一规定

D.政府收支分类在全国范围统•使用

E.政府收支分类属于法律法规

【答案】ABD

2、下列行为中，属干增值税视同销售的是0

A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加匚应税产品

B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人

C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者

D.将自产、委托加工的货物作为投资，投资给其他单位

E.将自产、委托加工的货物用于集体福利

【答案】BCD

3、调节居民个人收入水平，即要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同

富裕。这主要可以逋过下列（）实现，

A财政补贴

B.调节存款利率

C.改变个人投资方向

D税收

E.转移支付

【答案】D

4、下列关于车船税纳税人说法正确的有0。

A.中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人

B.日本籍人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人

C.外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人

D.中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人

E,港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人

【答案】AD

5、契税的具体征税范围包括（）。

A.国有土地使用权出让

B.房屋买卖

C.房屋交换

D.土地使用权转让

E.房屋拆迁

【答案】ABCD

6、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有0o

A.农民占用果园建居住用房

B.国有企业占用耕地建商业别里

C.村委会占用集体所有地建水井

D.企业占用耕地建设工业生产用房

E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施

【答案】ABD

7、自然资源有偿使用收入包括0o

A.土地出让金收入

B.新增建设用地工地有偿使用费

C探矿权和采矿权使用费及价款收入

D.场I也和矿区使用费收入

E.公共交通线路经营权有偿出让收入

【答案】ABCD

8、按政府的职能对财政支出进行分类，可将财政支出分为0o