2023年财务管理学与财务知识试卷分析训练

一、单项选择题

14.某人希望在5年末取得本利和20000元，则在年利率为2%,单利计息的方式下，此人现在应当

存入银行（）元。

A.18114B.18181.82C.18004D.18000

15.某人目前向银行存入1000元，银行存款年利率为2乳在复利计息的方式下，5年后此人可以从

银行取出（）元。

A.1100B.1104.1C.1204D.1106.1

16.某人进行一项投资，预计6年后会获得收益880元，在年利率为陕的情况下，这笔收益的现值

为（）元。

A.4466.62B.656.66C.670.56D.4455.66

17.企业有一笔5年后到期的贷款，到期值是15000元，假设贷款年利率为3%,则企业为偿还借款

建立的偿债基金为（）元。

A.2825.34B.3275.32C.3225.23D.2845.34

18.某人分期购买一辆汽车，每年年末支付10000元，分5次付清，假设年利率为5队则该项分期

付款相当于现在一次性支付（）元.

A.55256B.43259C.43295D.55265

19.某企业进行一项投资，目前支付的投资额是10000元，预计在未来6年内收回投资，在年利率

是6%的情况下，为了使该项投资是合算的，那么企业每年至少应当收回（）元。

A.1433.63B.1443.63C.2023.641）.2033.64

20.某一项年金前4年没有流入，后5年每年年初流入1000元，则该项年金的递延期是（）年。

A.4B.3C.2D.1

21.某人拟进行一项投资，希望进行该项投资后每半年都可以获得1000元的收入，年收益率为10%,

则目前的投资额应是（）元。

A.10000B.11000C.20000D.21000

22.某人在第一年、第二年、第三年年初分别存入1000元，年利率2%,单利计息的情况下，在第

三年年末此人可以取出（）元。

A.3120B.3060.4C.3121.6D.3130

23.己知利率为10%的一期、两期、三期的复利现值系数分别是0.9091、0.8264、0.7513,则可以

判断利率为10%,3年期的年金现值系数为（）。

A.2.5436B.2.4868C.2.855D.2.4342

24.某人于第一年年初向银行借款30000元，预计在未来每年年末偿还借款6000元，连续10年还

清，则该项贷款的年利率为（）。

A.20%B.14%C.16.13%D.15.13%

25.某人拟进行一项投资，投资额为1000元，该项投资每半年可以给投资者带来20元的收益，则

该项投资的年实际报酬率为（）。

A.4%B.4.04%C.6%D.5%

18.某人决定在未来5年内每年年初存入银行1000元（共存5次），年利率为2乐则在第5年年末

能一次性取出的款项额计算正确的是（）。

A.1000X（F/A,2%,5）B.1000X（F/A,2%,5）X（1+2%）

C.1000X(F/A,2%,5)X(F/P,2%,1)D.1OOOX[(F/A,2%,6)-1]

19.某项年金前三年没有流入，从第四年开始每年年末流入1000元共计4次，假设年利率为8%,

则该递延年金现值的计算公式正确的是()。

A.1000X(P/A,8%,4)X(P/F,8%,4)B.1000X[(P/A,8%,8)-(P/A,8%,4)]

C.1000X[(P/A,8%,7)-(P/A,8%,3)]D.1000X(F/A,8%,4)X(P/F,8%,7)

四、计算分析题

1.某人决定分别在2002年、2003年、2004年和2005年每年的1月1日分别存入10000元，按

8%利率,每年复利一次,要求计算2005年12月31日的本利和是多少？

2.某公司拟租赁一间厂房，期限是10年，假设年利率是10船出租方提出以下几种付款方案：

(1)立即付全部款项共计20万元；

(2)从第4年开始每年年初付款4万元，至第10年年初结束；

(3)第1到8年每年年末支付3万元，第9年年末支付4万元，第10年年末支付5万元。

要求：通过计算回答该公司应选择哪一种付款方案比较合算？

7.某人决定分别在2002年、2003年、2004年和2005年各年的1月1日分别存入5000元，按10%

利率，每年复利一次，要求计算2005年12月31日的余额是多少？

8.某公司拟租赁一间厂房，期限是10年，假设年利率是10%,出租方提出以下儿种付款方案：

(1)立即付全部款项共计20万元；

(2)从第4年开始每年年初付款4万元，至第10年年初结束；

(3)第1到8年每年年末支付3万元，第9年年末支付4万元，第10年年末支付5万元。

要求：通过计算回答该公司应选择哪一种付款方案比较合算？

9.某公司拟进行一项投资。目前有甲、乙两种方案可供选择。如果投资于甲方案其原始投资额会比

乙方案高60000元，但每年可获得的收益比乙方案多10000元。假设该公司要求的最低报酬率为12%,

方案的持续年限为n年，分析n处于不同取值范围时应当选择哪一种方案？

10、某企业拟进行股票投资，现有甲、乙两只股票可供选择，具体资料如下：

经济情况概率甲股票预期收益率乙股票预期收益率

繁荣0.360%50%

复苏0.240%30%

一般0.320%10%

衰退0.2-10%-15%

要求：

(1)分别计算甲、乙股票收益率的期望值、标准差和标准离差率，并比较其风险大小；

(2)如果无风险报酬率为4%风险价值系数为8%,请分别计算甲、乙股票的必要投资收益率。

(3)假设投资者将全部资金按照60玲和40%的比例分别投资购买甲、乙股票构成投资组合，己知甲、乙

股票的B系数分别为1.4和1.8,市场组合的收益率为10%,无风险收益率为4%,请计算投资组合的。

系数和组合的风险收益率；

(4)根据资本资产定价模型计算组合的必要收益率。

学习补充资料2货币时间价值的计算公式汇总

项目公式系数符号系数名称其他运用

单利终值F=P(l+i-n)(1-H-n)单利终值系数求期数、利率

单利现值P=F/(1+i-n)l/(l+i'n)单利现值系数求期数、利率

复利终值F=P(1书》(1-H)(F/P,i,n)复利终值系数求期数、利率

复利现值P=F(1玲”n(l+i)七(P/F,i,n)复利现值系数求期数、利率

普通年金终值、(1+7)=1普通年金终值系求年金额、

F=A----------_--=3A”)

（重点）ii数期数、利率

偿债基金i

A=F---------——-——=(A/F,i,n)偿债基金系数

（重点）(l+i『7

普通年金现值p=A*n1-(l+i)-*普通年金现值系求年金额、

—~~—=(P/A,i,n)

（重点）ii数期数、利率

资本回收额i

A=P----------——------=(A/P,i,n)资本回收系数

（重点）1-(1+。-*1-(1+T

F=A(F/A,i,n)x(l+i)

即付年金终值即付年金终值系求年金额、

或(F/A,i,n+1)-1

（重点）数期数、利率

=AKF/A,i,n+1)-1)

即付年金现值P=A(P/Ajn)+(l+i)或即付年金现值系求年金额、

(P/A,i,n-1)+1

（重点）=A[(P/A,i,n-1)+1]数期数、利率

递延年金终值与普通年金类似，但要注意“期数”

(1)P=AX(P/A,i,n)X(Pgm)

递延年金现值

(2)P=AX()-Ax(P/A,i,m)

（重点）

(3)P=AX(F/A,i,n)X(P/F,i,n+m)

永续年金现值P=A/i求利率、年金

学习补充资料3货币时间价值各系数之间的关系对比

名称系数之间的关系

单利终值系数与单利现值系数

复利终值系数与复利现值系数

互为倒数

普通年金终值系数与偿债基金系数

普通年金现值系数与资本回收系数

即付年金终值系数与普通年金终值系数期数加1,系数减1

即付年金现值系数与普通年金现值系数期数减1,系数加1

普通年金终值系数二复利终值系数-1

复利终值系数与普通年金终值系数

i

普通年金现值系数=1一复利现值系数.

复利现值系数与普逋年金现值系数

i

学习补充资料4资本市场的种类

对金融市场可以按不同的标准进行分类，目前主要有三种:

序

分类金融市

号备注

标准场名称

短期资本市场又称货币市场，是指融资期限在年以内的资本市场，包括

同业拆借市场、票据市场、大额定期存单市场和短期债券市场。货币市场主

要功能是调节短期资金融通，主要特点是：①期限短，一般为3〜6个月，最

短期资

长不超过1年；②交易目的是解决短期资金的周转，它的来源主要是资本所

本市场

有者暂时闲置的资本，它的用途一般是弥补流动资金的临时不足：③金融工

以期具有较强的货币性，流动性强、价格平稳、风险较小。货币市场主要有拆借

1限为市场、票据市场、大额定期存单市场和短期债券市场等。

标准长期资本市场又称为资本市场，是指融资期限在1年以上的资本市场，

包括股票市场和债券市场。资本市场主要功能是引导长期性的资本投资。其

长期资主要特点是：①融资期限长，至少1年以上；②融资目的是解决投资性的资

本市场本需求，用于补充固定资金，扩大生产能力；③资本借贷量大；④资本收益

较高但风险也较大。长期资本市场上的交易活动在发行市场和流通市场上进

行。

发行市场又称为一级市场，它主要处理信用工具的发行与最初购买者之

间的交易。发行市场（一级市场）的参加者主要是发行人和认购人，中介人作

为包销者或受托人参与活动。有价证券的发行是一项复杂的金融活动，一般

要经过以下几个重要环节：①证券种类的选择。对发行人而言，要从适用范

发行市围、融资性质、筹资成本、提供的权利等方面选择发行证券的种类；对认购

场人而言，要从安全性、流动性和盈利性等方面选择认购证券的种类。②偿还

期限的确定。对债券来说，发行人要依据资本投向、未来利率、发行的难易

程度确定债券的偿还期。③发售方式的选择。发行人要作两种选择，一是选

择认购人，以决定是私募还是公募；二是选择销售人，以决定是自销还是代

以功

销。

2能为

流通市场又称为二级市场，它主要处理现有信用工具所有权转移和变现

标准

的交易。流通市场（二级市场）各种证券的转让流通，仅仅是为投资人和筹资

人提供融资便利，并不能直接为筹资人筹集新的资本。因此，流通市场上的

交易活动并不增加社会投资量。在流通市场中，专门从事证券买卖业务的证

流通市券商是流通市场中及主要的参与者，他们从事证券的买卖，从贱买贵卖中赚

场取差价，作为经营证券的利润。除了买卖双方外，证券经纪人作为中介人也

非常活跃。证券经纪人，是在证券交易所充当交易中介而收取佣金的商人。

经纪人必须是交易所的会员，他们受证券买卖者的委托，进入交易所为其委

托者进行证券交易，他们只为顾客代理买卖证券，不承担任何风险，以佣金

形式向顾客收取报酬。

资本市资本市场以货币和资本为交易对象。

融

以场

对

资

夕上汇市外汇市场以各种外汇信用工具为对象

为

3象

场

准

标

黄金市黄金市场则是集中进行黄金买卖和金币兑换的交易市场。

场

学习补充资料5风险的类别

风险根据不同的分类标准有不同的分类内容，通常风险的类别有以下几种:

1、损害的对象，可分为人身风险、财产风险、责任风险和信用风险：

2、导致的后果可分为纯粹风险和投机风险；

3、发生的原因，可分为自然风险、经济风险和社会风险；

4、能否被分散，可分为可分散风险和不可分散风险；

5、按照风险的起源与影响，可分为基本风险与特定风险(或系统风险与非系统风险)；企业特定风险

又可分为经营风险和财务风险，

学习补充资料6如何制定企业内部财务制度

企业内部财务制度是指企业管理部门根据国家和政府有关法规的规定、企业自身经营管理的特点

和要求制定的，用来规范和优化企业内部财务行为、处理内部财务关系的具体规则，是整个财务制度体

系中的操作性、基础性财务制度。

企业内部财务制度的依据是国家统一的财务制度，同时应当充分考虑企业内部的生产经营特点以及

管理要求。企业内部财务制度一般应当包括资金管理制度、成本管理制度、利润管理制度。资金管理制

度主要包括资金指标的分解、归口分级管理办法、资金使用的审批权限、信用制度、收账制度、进货制

度；成本管理制度包括成本开支范围和开支标准、费用审批权限、成本降低指标以及分解等；利润管理

制度主要包括利润分配程序、利润分配原则、股利政策等。

一、财务制度内涵

与其他层次的财务制度不同，它具有以下内涵特性：

其一，具体界定内部财务主体的范围，即明确企业内部财务管理的级次、企业内部各经营单位之间

及其与企业财务部门的关系，以及企业与联营单位、投资与被投资单位、内部承包单位的财务管理关系；

其二，具体划定内部财务管理的岗位，明确相应责任；

其三，具体择定企业的财务战略与财务政策，明确企业财务管理的内容、方法；

其四，具体确定财务管理与内部责任单位的相互衔接关系，包括责任中心的划分、责任核算、责任

控制和责任奖惩等；

其五，具体规定财务规划与财务评价的方法和程序。

二、财务制度内容

企业内部财务制度是一个系统，其内容是多方面的。可按管理的职能、对象、环节等标准划分为不

同的制度体系：

(1)按管理的职能分为内部委托受托责任制度、内部决策制度、内部控制制度和内部结算制度；

(2)按管理的对象可分为财务管理体制、资本金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、

收入利润管理制度、财务报告与评价制度：

(3)按管理的环节分为财务结算与计划制度、财务控制与分析制度、财务考核与评价制度、财务

监督与检查制度。

三、财务制度制定原则

企业内部财务制度的制定要符合以下原则：

(1)符合企业财务通则和行业财务制度的的原则和规定；

(2)体现本企业的生产技术和经营管理特点；

(3)考虑企业内部财务管理体制的方式和内容。

四、财务制度制定要求

企业内部财务制度的制定要体现以下要求：

(1)明确财务主体的具体范围。即明确企业内部财务管理的级次，明确企业内部各经营单位之间

及其与企业财务部门的关系，明确企业与联营单位、投资与被投资单位、内部承包单位的财务管理关系。

（2）划分内部财务管理的岗位，明确相应的责任。具体包括财务管理体制的确立、财务机构的设

置、财务管理岗位的设立、内部分工、各岗位责权利及其相互衔接关系。

（3）明确财务管理的内容和方法。具体包括货币资本、存货、固定资产、销货与收款、工资、筹

资、投资、收益分配等的管理与牵制办法和程序以及折旧方法、存货计价方法、费用提取标准等的选择。

（4）规定财务管理与内部责任单位的相互衔接关系。包括责任单位的划分、责任核算、责任控制、

责任奖惩等。

（5）规定财务规划与财务评价的方法与程序。包括企业进行财务规划和财务评价的程序、方法、

时间，各经营单位在规划和评价中的职责。

学习补充资料7企业财务管理制度范本

第一章总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本

规定。

第二条公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统•的财务制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划

的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范

财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章财务工作岗位职责

第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使

用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费

用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

（四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；

（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；

（六）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检杳，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，

考核资金使用效果，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（六）配合会计做好各种帐务处理。

（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效

益。

（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第三章财务工作管理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制

度的规定。

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记

帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、

款项相符。

第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或

盖章。

第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以

退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书

面报告，并请求杳明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐口的登记工作。

第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。

第四章支票管理

第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经

理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在

支票领用簿上签字备查。

第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、财

务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行

帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭'‘支

票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领

用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

第二十二条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定

执行。

凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财

务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。

第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。

第二十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总

经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付

款后补签。

第五章现金管理

第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）出差人员必须携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当

以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

第二十七条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利

及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从

现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经

理批准后提取。

第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总

经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣

还。

第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领

款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记

帐凭证.

第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工

资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭

证，进行帐务处理。

第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并

报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财

务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目

应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第六章会计档案管理

第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，

均应归档。

第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单

据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由财务经理指定专人归档保存,

归档前应加以装订。

第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。

第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

第七章处罚办法

第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

（一-）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的：

（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的：

（七）违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的：

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第八章附则

（一）财务负责人工作责任制度

（二）出纳作业处理准则

（三）会计核算基础工作规范

（四）借款及各项费用开支标准审批程序

（五）其他有待补充完善的财务管理制度

第四十四条本规定由公司财务部负责解释。

第四十五条本规定自发布之日起生效试行。

学习补充资料8中华人民共和国公司法

（2006年1月I日起开始施行）

第一章总则

第一条为了规范公司的组织和行为，保护公司、股东和债权人的合法权益，维护社会经济秩序，

促进社会主义市场经济的发展，制定本法。

第二条本法所称公司是指依照本法在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。

第三条公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务

承担责任。

有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股

份为限对公司承担责任。

第四条公司股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。

第五条公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，

接受政府和社会公众的监督，承担社会责任。

公司的合法权益受法律保护，不受侵犯。

第六条设立公司，应当依法向公司登记机关申请设立登记。符合本法规定的设立条件的，由公

司登记机关分别登记为有限责任公司或者股份有限公司；不符合本法规定的设立条件的，不得登记为有

限责任公司或者股份有限公司。

法律、行政法规规定设立公司必须报经批准的，应当在公司登记前依法办理批准手续。

公众可以向公司登记机关申请查询公司登记事项，公司登记机关应当提供查询服务。

第七条依法设立的公司，由公司登记机关发给公司营业执照。公司营业执照签发日期为公司成

立日期。

公司营业执照应当载明公司的名称、住所、注册资本、实收资本、经营范围、法定代表人姓名等

事项。

公司营业执照记载的事项发生变更的，公司应当依法办理变更登记，由公司登记机关换发营业执

照。

第八条依照本法设立的有限责任公司，必须在公司名称中标明有限责任公司或者有限公司字样。

依照本法设立的股份有限公司，必须在公司名称中标明股份有限公司或者股份公司字样。

第九条有限责任公司变更为股份有限公司，应当符合本法规定的股份有限公司的条件。股份有

限公司变更为有限责任公司，应当符合本法规定的有限责任公司的条件。

有限责任公司变更为股份有限公司的，或者股份有限公司变更为有限责任公司的，公司变更前的

债权、债务由变更后的公司承继。

第十条公司以其主要办事机构所在地为住所。

第十一条设立公司必须依法制定公司章程。公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人

员具有约束力。

第十二条公司的经营范围由公司章程规定，并依法登记。公司可以修改公司章程，改变经营范

围，但是应当办理变更登记。

公司的经营范围中属于法律、行政法规规定须经批准的项目，应当依法经过批准。

第十三条公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登

记。公司法定代表人变更，应当办理变更登记。

第十四条公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分

公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。

公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

第十五条公司可以向其他企业投资；但是，除法律另有规定外，不得成为对所投资企业的债务承

担连带责任的出资人。

第十六条公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、

股东大会决议；公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规

定的限额。

公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。

前款规定的股东或者受前款规定的实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项

表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。

第十七条公司必须保护职工的合法权益，依法与职工签订劳动合同，参加社会保险，加强劳动保

护，实现安全生产。

公司应当采用多种形式，加强公司职工的职业教育和岗位培训，提高职工素质。

第十八条公司职工依照《中华人民共和国工会法》组织工会，开展工会活动，维护职工合法权益。

公司应当为本公司工会提供必要的活动条件。公司工会代表职工就职工的劳动报酬、工作时间、福利、

保险和劳动安全卫生等事项依法与公司签订集体合同。

公司依照宪法和有关法律的规定，通过职工代表大会或者其他形式，实行民主管理。

公司研究决定改制以及经营方面的重大问题、制定重要的规章制度时，应当听取公司工会的意见，

并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议。

第十九条在公司中，根据中国共产党章程的规定，设立中国共产党的组织，开展党的活动。公司

应当为党组织的活动提供必要条件。

第二十条公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利

损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限贡任损害公司债权人的利益。

公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。

公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当

对公司债务承担连带责任。

第二十一条公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害

公司利益。

违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。

第二十二条公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。

股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或

者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起六十日内，请求人民法院撤销。

股东依照前款规定提起诉讼的，人民法院可以应公司的请求，要求股东提供相应担保。

公司根据股东会或者股东大会、董事会决议已办理变更登记的，人民法院宣告该决议无效或者撤

销该决议后，公司应当向公司登记机关申请撤销变更登记。

-第二章有限责任公司的设立和组织机构

第一节设立

第二十三条设立有限责任公司，应当具备下列条件：

（一）股东符合法定人数；

（二）股东出资达到法定资本最低限额；

（三）股东共同制定公司章程：

（四）有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；

（五）有公司住所。

第二十四条有限责任公司由五十个以下股东出资设立。

第二十五条有限责任公司章程应当载明下列事项：

（-）公司名称和住所：

（-）公司经营范围；

（三）公司注册资本；

（四）股东的姓名或者名称；

（五）股东的出资方式、出资额和出资时间；

（六）公司的机构及其产生办法、职权、议事规则；

（七）公司法定代表人；

（八）股东会会议认为需要规定的其他事项。

股东应当在公司章程上签名、盖章。

第二十六条有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。公司全体

股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由

股东自公司成立之日起两年内缴足；其中，投资公司可以在五年内缴足。

有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三万元。法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最

低限额有较高规定的，从其规定。

第二十七条股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可

以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。

对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评

估作价有规定的，从其规定.

全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。

第二十八条股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，

应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户：以非货币财产出资的，应当依法办理其财产

权的转移手续。

股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东

承担违约责任。

第二十九条股东缴纳出资后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明。

第三十条股东的首次出资经依法设立的验资机构验资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的

代理人向公司登记机关报送公司登记申请书、公司章程、验资证明等文件,申请设立登记。

第三十一条有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司

章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。

第三十二条有限责任公司成立后，应当向股东签发出资证明书。

出资证明书应当载明下列事项：

(-)公司名称；

(-)公司成立日期；

(三)公司注册资本；

(四)股东的姓名或者名称、缴纳的出资额和出资日期；

(五)出资证明书的编号和核发日期。

出资证明书由公司盖章。

第三十三条有限责任公司应当置备股东名册，记载下列事项：

(-)股东的姓名或者名称及住所；

(-)股东的出资额：

(三)出资证明书编号。

记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。

公司应当将股东的姓名或者名称及其出资额向公司登记机关登记；登记事项发生变更的，应当办理

变更登记。未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人。

第三十四条股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、堇事会会议决议、监事会会议决议

和财务会计报告。

股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明

目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供

查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股

东可以请求人民法院要求公司提供查阅。

第三十五条股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资

比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。

第三十六条公司成立后，股东不得抽逃出资。

第二节组织机构

第三十七条有限责任公司股东会由全体股东组成。股东会是公司的权力机构，依照本法行使职权。

第三十八条股东会行使下列职权：

（-）决定公司的经营方针和投资计划；

（二）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；

（三）审议批准董事会的报告；

（四）审议批准监事会或者监事的报告；

（五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；

（六）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

（七）对公司增加或者减少注册资本作出决议；

（八）对发行公司债券作出决议；

（九）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；

（十）修改公司章程；

（十一）公司章程规定的其他职权。

对前款所列事项股东以书面形式一致表示同意的，可以不召开股东会会议，直接作出决定，并由全

体股东在决定文件上签名、盖章。

第三十九条首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持，依照本法规定行使职权。

第四十条股东会会议分为定期会议和临时会议。

定期会议应当依照公司章程的规定按时召开。代表十分之一以上表决权的股东，三分之一以上的

董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。

第四十一条有限责任公司设立董事会的，股东会会议由董事会召集，董事长主持：董事长不能履

行职务或者不履行职务的，由副董事长主持：副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董

事共同推举一名董事主持。

有限责任公司不设董事会的，股东会会议由执行董事召集和主持。

董事会或者执行董事不能履行或者不履行召集股东会会议职责的，由监事会或者不设监事会的公司

的监事召集和主持；监事会或者监事不召集和主持的，代表十分之一以上表决权的股东可以自行召集和

主持。

第四十二条召开股东会会议，应当于会议召开十五日前通知全体股东；但是，公司章程另有规定

或者全体股东另有约定的除外。

股东会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的股东应当在会议记录上签名。

第四十三条股东会会议由股东按照出资比例行使表决权；但是，公司章程另有规定的除外。

第四十四条股东会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。

股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变

更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。

第四十五条有限责任公司设董事会，其成员为三人至十三人；但是，本法第五十一条另有规定的

除外。

两个以上的国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中

应当有公司职工代表；其他有限责任公司堇事会成员中可以有公司职工代表。董事会中的职工代表由公

司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。

董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。

第四十六条董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过三年。董事任期届满，连选可以连任。

董事任期届满未及时改选，或者董事在任期内辞职导致董事会成员低于法定人数的，在改选出的第

事就任前，原董事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行董事职务。

第四十七条董事会对股东会负责，行使下列职权：

（-）召集股东会会议，并向股东会报告工作；

（-）执行股东会的决议：

（三）决定公司的经营计划和投资方案；

（四）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；

（五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；

（六）制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案：

（七）制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；

（八）决定公司内部管理机构的设置；

（九）决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、

财务负责人及其报酬事项；

（+）制定公司的基本管理制度；

（+-）公司章程规定的其他职权。

第四十八条董事会会议由董事长召集和主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事

长召集和主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名堇事召集和主

持。

第四十九条董事会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。

董事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。

董事会决议的表决，实行一人一票。

第五十条有限责任公司可以设经理，由董事会决定聘任或者解聘。经理对董事会负责，行使下列

职权：

（-）主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议；

（二）组织实施公司年度经营计划和投资方案：

（三）拟订公司内部管理机构设置方案；

（四）拟订公司的基本管理制度；

（五）制定公司的具体规章；

（六）提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人：

（七）决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；

（八）董事会授予的其他职权。

公司章程对经理职权另有规定的，从其规定。

经理列席董事会会议。

第五十一条股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一名执行董事，不设董事会。执

行董事可以兼任公司经理。

执行董事的职权由公司章程规定。

第五十二条有限责任公司设监事会，其成员不得少于三人。股东人数较少或者规模较小的有限责

任公司，可以设一至二名监事，不设监事会。

监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具

体比例由公司章程规定。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民

主选举产生。

监事会设主席人，由全体监事过半数选举产生。监事会主席召集和主持监事会会议；监事会主席

不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议。

董事、高级管理人员不得兼任监事。

第五十三条监事的任期每届为三年。监事任期届满，连选可以连任。

监事任期届满未及时改选，或者监事在任期内辞职导致监事会成员低于法定人数的，在改选出的监

事就任前，原监事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行监事职务。

第五十四条监事会、不设监事会的公司的监事行使下列职权：

（-）检杳公司财务；

（二）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或

者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；

（三）当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；

（四）提议召开临时股东会会议，在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和

主持股东会会议；

（五）向股东会会议提出提案：

（六）依照本法第一百五十二条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼：

（七）公司章程规定的其他职权。

第五十五条监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议。

监事会、不设监事会的公司的监事发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计

师事务所等协助其工作，费用由公司承担。

第五十六条监事会每年度至少召开一次会议，监事可以提议召开临时监事会会议。

监事会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。

监事会决议应当经半数以上监事通过。

监事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的监事应当在会议记录上签名。

第五十七条监事会、不设监事会的公司的监事行使职权所必需的费用，由公司承担。

第三节一人有限责任公司的特别规定

第五十八条一人有限责任公司的设立和组织机构，适用本节规定；本节没有规定的，适用本章第

一节、第二节的规定。

本法所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。

第五十九条一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。股东应当一次足额缴纳公司

章程规定的出资额。

一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限

责任公司。

第六十条一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照

中载明。

第六十一条一人有限责任公司章程由股东制定。

第六十二条一人有限责任公司不设股东会。股东作出本法第三十八条第一款所列决定时，应当采

用书面形式，并由股东签名后置备于公司。

第六十三条一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所

审计。

第六十四条一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债

务承担连带责任。

第四节国有独资公司的特别规定

第六十五条国有独资公司的设立和组织机构，适用本节规定；本节没有规定的，适用本章第一节、

第二节的规定。

本法所称国有独资公司，是指国家单独出费、由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资

产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。

第六十六条国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制订报国有资产监督

管理机构批准。

第六十七条国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。国有资产监督

管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解

散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定；其中，重要的国有独

资公司合并、分立、解散、申请破产的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。

前款所称重要的国有独资公司，按照国务院的规定确定。

第六十八条国有独资公司设董事会，依照本法第四十七条、第六十七条的规定行使职权。董事每

届任期不得超过三年。董事会成员中应当有公司职工代表。

董事会成员由国有资产监督管理机构委派：但是，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选

举产生。

董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员

中指定。

第六十九条国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘。经理依照本法第五十条规定行使职权。

经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理。

第七十条国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构

同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职。

第七十一条国有独资公司监事会成员不得少于五人，其中职工代表的比例不得低于三分之具

体比例由公司章程规定。

监事会成员由国有资产监督管理机构委派；但是，监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选

举产生。监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。

监事会行使本法第五十四条第（■）项至第（三）项规定的职权和国务院规定的其他职权。

新公司法-第三章有限责任公司的股权转让

第七十二条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。

股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其

他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满