2023年初级经济师财政税收专业知识与实务题库

2023年初级经济师财政税收专业知识与实务

题库

第1题：单选题无息、贴息贷款合同，应0印花税。

A、戒按50征收

B、全额征收

C、免于征收

D、减按30驰征收

【正确答案】：C

【答案解析】：掌握印花税的减免规定。

第2题：单选题财政收入的最主要来源是()o

A、税收

B、收费

C、国有资产收益

D、公债

【正确答案】：A

【答案解析】：税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段，例如，在我

国税收收入占财政收入的比重为90%以上。

第3题：单选题下面选项中，不正确的是()o

A、行政经费属于社会消费性支出

B、国防支出属于非生产性支出

C、司法机关的经费不属于行政管理经费

D、国防支出对干国家的存在是十分重要的

【正确答案】：C

【答案解析】：我国行政管理支持包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出

和外交支出。所以答案C是错误的。

第4题：单项选择题财政职能是指—的职能。()

A、政府

B、企业

C、财政部

D、党委

【正确答案】：A

第5题：单项选择题具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收是指()o

A、交叉公平

B、纵向公平

C、横向公平

D、合理负担

【正确答案】：B

【答案解析】：纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横

向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收；纵向公平是指具有不同纳税能力的

人应当缴纳不同的税收。

第6题：单选题李先生1・6月工资应缴纳的个人所得税为()元。

A、210

B、126

C、1230

D、2130

【正确答案】：B

【答案解析】：工资应缴纳的个人所得税，(4200・2000)*3%・0］*6=126元

第7题：单选题下列关于税率的表述中不正确的有()o

A、一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B、一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C、在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D、在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

［正确答案］:B

【答案解析】：名义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率。由于减免税手段

的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。在比例税率条件下，边际税率

等于平均税率。在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。所以答案B是不对的。

第8题：单项选择题车辆适用的车船税税率形式是()。

A、比例税率

B、超额累进税率

C、超率累进税率

D、定额税率

【正确答案】：D

【答案解析】：车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。

第9题：单选题下列预算收入项目中，不属于预算收入退库项目的是()o

A、可在下期抵缴的超缴库退库

B、技术性差错退库

C、政策性退库

D、结算退库

【正确答案】：A

【答案解析】：根据现行国家金库制度规定，主要预算收入退库的具体范围如下：技术性差

错退库、结算性退库、政策性退库、提留性退库等。

第10题：单选题根据（）原则，部门预算要先保证基本支出，后安排项目支出。

A、科学性

B、稳妥性

C、重点性

D、绩效性

［正确答案］:C

【答案■析】：根据重点性原则，部门预算要先保证基本支出，后安排项目支出；先重点、

急需项目、后一般项目。

第11题：单项选择题财政补贴的主体是（）。

A、国家

B、企业

C、居民

D、公益组织

【正确答案】:A

【答案解析】：财政补贴是国家为了实行特定的经济、政治和社会目标，将一部分财政资金

无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财改补贴的主体是国家；补

贴的对象是企业和居民。

第12题：单选题某增值税一般纳税人，当月应税货物额为20万元，当月发生的准予扣除

的进项税额为1.5万元，若增值税税率为17%,则该纳税人应纳的增值税税额为（）万元。

A、0

B、-1.9

C、18.5

D、1.9

［正确答案］:D

【答案解析】：根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，

应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。本题中该纳税人应纳的增值税税额=

20*17%-1.5=1.9万元。

第13题：单项选择题在我国境内转让无形资产或销售不动产的单位或个人属于—的纳税

人。（）

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、以上都对

【正确答案】：C

第14题：单选题消费税由（）征收，进口的应税消费品的消费税由0代征。

A、海关；税务机关

B、海关；海关

C、税务机关；海关

D、税务机关；税务机关

【答案"析】：国内环节的消费税各地税务机关征收，进口环节的消费税由进报关进口地海

关代征。

第15题：单选题为了测试求职者的记忆广度而对箕进行的“顺背般字”和“倒背数字”的

心理测验是

As成就利验

B、倾向测验

C、人格测验

D、能力测验

【正确答案】：D

第16题：单选题享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）o

A、名胜古迹占用的土地

B、街心广场占用的土地

C、新建商场占用的土地

D、灌溉设施占用的土地

【正确答案】：C

【答案解析】：城镇土地使用税的免征项目有：（1）国家机关、人民团体、军队自用的土

地；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（3）宗教寺庙、公园、名胜古

迹自用的土地；（4）市政街道、广场、绿化地带等公用地；（5）直接用于农、林、牧、渔

业的生产用地；（6）开山填海整治的土地；（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水

利用地和其他用地。

第17题：单项选择题—主要用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资等开支项目。（

）

A、公务费支出

B、业务费支出

C、公用经费支出

D、人员经费支出

【正确答案】：D

第18题：单项选择题按政府预算的一划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。（

）

A、环节

B、内容

C、方式

D、级次

【正确答案】：D

第19题：单选题下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是0o

A、农副产品价格补贴

B、工矿产品价格补贴

C、财政贴息

D、生产资料价格补

【正确答案】：C

【答案解析】：从我国的情况看，属于生产环节的补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿

产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等；属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补

贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等；属于分配环节的补贴主要有财政贴息和税收支出

等；属于消费环节的补贴主要有职工副食品补贴等。

第20题：单选题下列货物适用17%税率的是()。

A、生产销售啤酒

B、生产销售居民用煤气

C、生产销售石油液化气

D、生产销售暖气

［正确答案］:A

【答案解析】：我国法律规定增值税的基本税率为17%,同时设置了13%的优惠税率和零税

率。B、C、D三项都是属于适用低税率的货物，只有啤酒属于适用基本税率的一般商品。

第21题：单选题企业所得税的年终汇算清缴时间是()o

A、年终后2个月内进行

B、年终后3个月内进行

C、年终后4个月内进行

D、年终后5个月内进行

【正确答案】：D

【答案解析】：企业应当自年度中了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税

申请表，并汇算清缴，结清应缴纳应退税款。

第22题.单项选择题政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须

回避，这体现了政府采购的原则。()

A、公开透明

B、公平竞争

C、公正

D、诚实信用

【正确答案】：C

第23题：单选题纳税人按外汇结算营业额的，应折合人民币，外汇折合成人民币的折合

率，可以按营业额发生的()的市场汇率。

A、当月任何一天

B、当月最后一天

C、前一天

D、当天或当月1日中国人民银行公布

【正确答案】：D

【答案解析】：外币折算成人民币的算法，一般是以收到外汇收入的当天或当月1日国家公

布的外汇牌价(原则上为中间价)折算成人民币；对于金融机构，则按受到外汇收入的当天

或当季季末国家公布的外汇牌价折算成人民币。保险业按收到外汇L攵入的当天或当月月末国

家公布的外汇牌价折算成人民币。

第24题：单项选择题下列选项中，不属于税法的时间效力的是—o()

A、税法何时开始生效

B、税法何时终止效力

C、税法有无溯及力

D、在特定区域生效

【正确答案】：D

第25题：单选题()职能是税收首要的、基本的职能。

A、经济

B、财政

C、监督

D、资源配置

【正确答案】：B

【答案解析】：税收的职能包括三方面：财政职能、经济职能、监督职能。其中财政职能是

首要的、基本的职能。

第26题：单选题公债的特征不包括()o

A、有偿性

B、自愿性

C、灵活性

D、多样性

【正确答案】：D

第27题：单项选择题中央预算草案由具体编制，报审定后，提请审

查和批准。0

A、各部门；国务院；财政部

B、各部门；财政部；国务院

C、国务院；财政部；全国人民代表大会

D、财政部；国务院；全国人民代表大会

【正确答案】：D

【答案解析】：中央总预算是经法定程序批准的中央政府的财政收支计划。中央预算草案由

财政部汇总编制，报国务院审核后，移交全国人大审查和批准。

第28题：单项选择题政府提供公共产品的目的是()o

A、经济利益的最大化

B、社会效益的最大化

C、公司福利的最大化

D、企业效益的最大化

【正确答案】：B

【答案解析】：提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而

私人产品的提供则是追求利润的最大化。

第29题：单项选择题财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为()o

A、零

B、6%

C、11%

D、17%

［正确答案］:A

【答案■析】：增值税税率：①提供有形动产租赁服务，税率为17%。②提供交通运输业服

务，税率为ll%o③提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%o④财政部

和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

第30题：单选题增值税的课税对象是()o

A、货物生产和提供劳务各环节的产值

B、提供劳务各环节的增值额

C、货物生产和提供劳务各环节的增值额

D、货物生产和提供劳务各环节的收入额

【答案■析】：增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的

单位和个人取得的增值额为课税对象征

收的一种税。

第31题：单选题下面的结论中，错误的是()o

价格补贴直接于市场零售商品有关

价格补贴的直接收益人是居民

价格补贴于企业亏损补贴一样，都是财政支出的重要项目

价格补贴的对象是商品

【正确答案】：C

【答案解析】：价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支

出，而是作为冲减收入处理的。1986年以后，价格补贴改为在支出中列支，企业亏损补贴依

然是作为冲减收入处理。

第32题：单项选择题国库集中收付制度是指对()实行集中收缴和支付的制度。

As国有资金

B、企业资金

C、财政资金

D、银行资金

［正确答案］:C

【答案展析】：国库集中收付制度作为现代国库管理的基本制度，具体表现为对财政资金实

行集中收缴和支付，故又称国库单一账户制度，由国库集中收入制度和国库集中支付制度组

成。

第33题：单项选择题现代社会保障制度的核心内容是（）

A、社会保险

B、社会福利

C、衽会救助

D、社会优抚

【正确答案】:A

第34题：单项选择题当企业登记注册地在境外时，其所得税纳税地点为（）o

A、企业注册地

B、实际经营管理机构地

C、纳税人销售所在地

D、由税务机关决定

【正确答案】：B

【答案解析】：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地

点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

第35题：单项选择题按照我国所处的发展阶段和具体情况，政府在组织财政收入时应坚持

0的原则。

A、效益最大化

B、效率最大化

C、公平优先，兼顾效率

D、效率优先，兼顾公平

【正确答案】：D

【答案解析】：改革开放初期，根据我国所处的发展阶段和具体情况，政府在组织财政收入

坚持的原则是效率优先，兼顾公平，在居民个人收入分配上，按照市场效率的原则，鼓励一

部分人先富起来。

第36题：单项选择题纳税人进口应税货物，其纳税义务发生的时间，为一的当天。（

）

A、发送货物

B、取得提货单

C、按合同约定的收款日期

D、报关进口

【正确答案】：D

第37题：单项选择题下列各项中，不属于消费税征收范围的是（Io

A、卷烟

B、服装

C、化妆品

D、小汽车

［正确答案］:B

【答案解析】：我国消费税的征税范围包括：①烟；②酒及酒精；③化妆品；④贵重首饰及

珠宝玉石；⑤鞭炮、焰火；⑥成品油；⑦汽车轮胎；⑧摩托车；⑨小汽车；⑩高尔夫球及球

具；？高档手表；？游艇；？木制一次性筷子；？实木地板。

第38题：单选题某国有企业地处长春市市区，2012年12月份实际缴纳消费税额20万元，

增值税额10万元，车船税额0.5万元，土地使用税额0.8万元，该企业没有按期缴纳消费税

和增值税，税务机关对其加收滞纳金0.3万元，在税务检查中，税务机关查出该企业在11月

份少缴纳消费税和增值税0.6万元，该企业已按规定补缴。

根据以上材料，回答54・55题：该企业12月份应缴纳的城建税合乎是()o

A、14000元

B、21420元

C、21350元

D、21910元

【正确答案】：B

【答案解析】：城建税应纳税额二纳税人实际缴纳的“三税”税额*适用税率=(20万元+

10万元+0.6万元)*7%=21420元。

第39题：单项选择题下列不属于资源税纳税人的是()o

A、开采天然气的私有企业

B、生产盐的股份制企业

C、产采有色金属矿的国有企业

D、进口矿产品的外商投资企业

［正确答案］:D

【答案解析】：资源税的纳税人是在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位

和个人。进口的矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品也不免征或退还已缴资源税。

第40题：单项选择题充分就业中的“就业”是指()o

A、在国有企业中的就业

B、国家安排的就业

C、在国有企业、事业单位中的就业

D、一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

［正确答案］:D

【答案解析】：充分就业，是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。这里的“就

业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的活动。

第41题：单项选择题在计算企业应税所得额时，税法规定不许扣除的税金是—。()

A、消费税

B、资源税

C、城市维护建设税

D、固定资产投资方向调节税

【正确答案】：C

第42题：单项选择题下列各项经济行为，需要缴纳契税的是（）。

A、某国有企业购买土地使用权

B、外国驻华使馆的领事官员购买房屋.

C、某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D、某国有企业职工

第一次购买公有住房

【正确答案】：A

【答案解析】：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳

税人,包括国有经济单位。选项B、C、D免征契税。

第43题：单项选择题甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000

万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元

的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲

企业应缴纳的印花税为（）元。

A、0

B、105

C、10000

D、10100

【正确答案】：B

【答案解析】：订立仓储保管合同应纳税额=1OOOOOX1%O=1OO（元），订立运输合同应纳税

额二10000x0.5%o=5（元）。甲企业应缴纳的印花税为105元。

第44题：单项选择题某事业单位某年底流动资产为80万元，固定资产为360万元，无形

资产为120万元，对外投资40万元；借入款项为60万元，应付款项为30万元，应收款项

为18万元，暂存款为15万元，暂付款为12万元，应缴款项为140万元。该事业单位的资

产负债率为0O

38.89%

40.83%

42.79%

45.83%

【正确答案】：B

【答案解析】：

第45题：单选题下列不属于税基式减免手段的是（）o

A、起征点

B、免征额

C、项目扣除

D、减半征收

【正确答案】：D

【答案解析】：税基式减免是减免税的基本形式之一，是通过直接缩小计税依据的方式减税

免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。减半征收属于税额式减免。区

别与税率式减免和税额式减免。

第46题：单选题我国的价格补贴始于()年。

A、1954

B、1953

C、1952

D、1951

【正确答案】：B

【答案解析】：我国的价格补贴始于1953年，当时只有棉絮一种，补贴数额也仅有5000万

元，二960年价格补贴的商品扩大为5种，1970年增至11种，从1979开始，价格补贴的规

模不断增大，补贴的范围也日益扩展，1980年增至38种，如果再加上地方规定的各种补

贴，则多达100多种。1990年，我国用于价格补贴方面的资金已达到380.80亿元，占同期

财政收入的12.35%,但如果再加上职工的房租、水费等补贴，价格补贴占同期财政收入的比

重达到20%以上。

第47题：单项选择题在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取

00

A、平价发行

B、溢价发行

C、折价发行

D、议价发行

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考查公债的发行价格。在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公

债发行价格可采取溢价发行。

第48题：单项选择题主管预算单位是指()o

A、一级预算单位

B、二级预算单位

C、三级预算单位

D、财政部门

［正确答案］:A

【答案■析】：一级预算单位是指直接向同级财政部门编报预算、领拨缴销预算资金的预算

单位；同时，负责核定所属单位预算，向所属单位转拨汇缴预算资金的预算单位，也称主管

预算单位。

第49题：单项选择题对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为()o

1.2%

3%~5%

4%

12%

［正确答案］

【答案展析】:：C房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值

计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12队从2001年1月1曰起，对个

人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。

第50题：单项选择题下列消费品不征收消费税的是（）o

A、彩电

B、嚏酒

C、高尔夫球

D、木制一次性筷子

［正确答案］:A

【答案解析】：消费税采取列举法的方式规定征税范围，包括：烟，酒及酒精，化妆品，鞭

炮、焰火，成品油，汽车轮胎，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制

一次性筷子，实木地板，共十四类。

第51题：单项选择题事业单位的无形资产转让收入，一般应计入0o

A、事业收入

B、经营收入

C、预算外资金收入

D、其他收入

［正确答案］

【答案■析】:：A根据规定，事业单位不论是转让无形资产所有权，还是转让使用权，获得的

转让收入除国家另有规定的之外，计入单位事业收入。

第52题：单选题企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）.

A、财政拨款

B、符合条件的非营利组织的收入

C、行政事业性收费

D、政府性基金

【正确答案】：B

【答案解析】：企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间

的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取

得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公

开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益「④符合条件的非营利组织的收入，不

包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除

外。

第53题：单项选择题—有助于调节消费，并通过对消费的调节，间接实现对生产的调

节。（）

A、价内税

B、价外税

C、直接税

D、间接税

【正确答案】：B

第54题：单项选择题小规模纳税人销售货物或者应税劳务.按照—的征收率计算应纳税

额。()

A、17%

B、13%

C、6%

D、1D%

【正确答案】：C

第55题：单项选择题房产税的税率为一税率。()

A、累进

B、比例

C、定额

D、差额

【正确答案】：B

第56题：单项选择题纳税人以外汇结算销售额的，以()计算。

A、双方协商的币种

B、人民币

C、美元

D、人民币或美元

【正确答案】：B

【答案解析】：纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当按外汇市场价格折合成人民

币计算。人民币折合率可以选择销售额发生的当天或当月1日的人民币汇率中间价。纳税人

应在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更。

第57题：单选题自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月()日内缴入国

库，并向税务机关报送纳税申报表。

A、3

B、5

C、7

D、10

［正确答案］:C

【答案解析】：除特殊情况外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的，应当在次月7日内

向税务机关办理纳税申报。

第58题：单选题财政是随着()的产生而产生的。

As资本主义

B、封建制度

C、社会化大生产

D、国家

【正确答案】：D

【答案解析】：生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的

经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产

生的。

第59题：单选题在财政支出中，不反映政府部门占用社会经济资源的要求的是()o

A、积累性支出

B、补偿性支出

C、购买性支出

D、转移性支出

［正确答案］:D

【答案解析】：转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，并不反映政府部门占

用社会经济资源的要求，相反，转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中

介入的作用。

第60题：单项选择题只有掌握财政收入的()，才能正确地确定财政收入。

A、最局界限

B、合理数量界限

C、客观最低界限

D、平均界限

【正确答案】：B

【答案解析】：在任何一个国家的任何时期，政府财政收入总是存在一个客观的数量界限，

如果超出这个数量界限，就会对社会经济产生不良的影响，甚至会扰乱社会经济秩序，阻碍

国民经济的发展。所谓的适量的财政收入是介于上限与下限之间的财政收入量。

第61题：单选题房产的产权出典后，由()缴纳房产税。

A、出典人

B、承典人

C、产权所有人

D、代管人

【正确答案】：B

【答案解析】：房产的产权出典后，由承典人缴纳房产税。

第62题：单选题曾某接受奖励房屋应()o

A、不缴纳契税

B、即征即退

C、缴纳契税2.25万元

D、由单位缴纳契税2.25万元

［正确答案］:D

【答案解析】：单位奖励住宅一套属于房屋赠与行为，房屋的受赠人要按规定缴纳契税。曾

某应该缴纳契税=45*5%=2.25万元。

第63题：单选题下列关于财政分配目的的说法中，错误的是0。

A、财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

B、社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“可分割性”

C、为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

D、社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量

的费用

【正确答案】：B

【答案解析】：社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”。它是向社会公

众共同提供的，而不是向某个人或集团提供的。而满足个人需要的产品，其效用具有可分割

性。

第64题：单项选择题按一分类，财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支

出。()

A、财政支出的具体用途

B、国家职能

C、财政支出在社会再生产中的作用

D、财政支出的经济性质

【正确答案】：C

第65题：单项选择题下列合同需要缴纳印花税的是()o

A、粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B、贴息贷款合同

C、某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D、某人因货物保管签订的仓储合同

［正确答案］:D

【答案解析】：现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征L攵，没有列举的凭证不征

税。正式到举的凭证分为五类，即经济合同，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和

经财政部门确定征税的其他凭证。仓储保管合同属于印花税的征税范围，适用1股的税率。选

项A、B、C属于免纳印花税的凭证。

第66题：单选题税制诸要素中的基础性要素为()o

A、纳税人

B、征税对象

C、税率

D、计税依据

【正确答案】：B

【答案解析】：税制诸要素中的基础性要素为征税对象。

第67题：单项选择题甲企业2004年度亏损100万元，该亏损金额可以用以后年度的所得

逐年延续弥补，则该企业2004年度的100万元亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超

过一年。()

A、2010

B、2009

C、2008

D、2007

【正确答案】：B

第68题：单选题世界上各国社会保障税的征收办法主要是()o

A、全部由企业缴纳

B、全部由个人缴纳

C、企业和个人各交纳一半

D、个人缴纳大部分，企业缴纳小部分

【正确答案】：C

【答案解析】：世界上各国社会保障税的征收办法主要是由取得工资收入的职工和职工的雇

主各缴纳一半的社会保障税。

第69题：单选题税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的

深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。根

据以上信息，回答27-30题：下列关于比例税率的表述，正确的有()o

A、比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动

B、征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻

C、彳E税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重

D、纳税人相对直接负担保持不变

［正确答案］

【答案■析】：:A比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额

越大，纳税人相对直接负担越轻。

第70题：单选题下列关于城市维护建设税的说法不正确的是()。

A、城建税的纳税环节与增值税、营业税、消费税的纳税环节相同

B、城建税的纳税地点与增值税、营业税、消费税的纳税地点相同

C、城建税实行差别税率，分别按照营业税、消费税、增值税设置不同的税率

D、城建税纳税人的应纳税额大小由纳税人实际缴纳的“三税”税额决定。

【正确答案】：C

【答案解析】：城建税是按照纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。所以D

项是错误的。

第71题：单项选择题政府以无税或轻税商品替代征税或重税商品，反映其财政收入的

00

A、替代效应

B、收入效应

C、支出效应

D、税收效应

【正确答案】:A

【答案解析】：从总体上分析，财政收入对纳税人经济的行为会产生两个方面的效应，即替

代效应和收入效应。所谓替代效应，是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻

税的区别对待时，会影响商品的相芯价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而

增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

第72题：单项选择题我国采取的国库体制是()o

A、双立国库制

B、委托国库制

C、代办国库制

D、银行制

【正确答案】：B

【答案解析】：委托国库制，即国家委托中央银行经理或代理国库业务。采用这种类型的国

家较多，如美、英、法、德、日、韩、俄及独联体一些国家均采用这一国库制度。我国采用

委托国库体制，由中央银行即中国人民银行，经理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中

央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。

第73题：单项选择题在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是()。

A、量入为出

B、量出为入

C、统筹兼顾、全面安排

D、厉行节约、讲求效益

【正确答案】：C

【答案解析】：统筹兼顾、全面安排原则，是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出

发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以

保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。在财政支出结构的安排上，必须遵循统

筹兼顽、全面安排原则。

第74题：单选题管理者搜集企业自部某种职位信息和任职条件信息，并用特定格式将这些

信息描述出来，这一过程称为()O

A、职务分折

B、工作分析

C、职务描述

D、岗位描述

【正确答案】：B

第75题：单项选择题关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是()

A、全额上缴

B、定额上缴

C、比例上缴

D、结余上缴

【正确答案】：B

【答案解析】：财政专户实际上是财政预算外资金专户的简称。应缴财政专户款是指行政单

位按规定代收的应上缴财政专户的预算

外资金。行政单位取得的预算外资金收入，应按规定及时、足额上缴。上缴办法有全额上

缴、比例上缴和结余上缴。

第76题：单选题政府提供公共产品的目的是()o

A、经济利益的最大化

B、社会效益的最大化

C、公司福利的最大化

D、企业效益的最大化

【正确答案】：B

【答案解析】：提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益而社会福利的最大化。而

私人产品的提供则是追求利润的最大化。

第77题：单选题财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用()o

A、利率手段

B、平价政策

C、投资手段

D、转移支付

【正确答案】：D

【答案解析】：财政调节收入分配的职能，主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收

入水平来实现的。其中调节居民个人收入水平，主要是两个方面的手段，一是通过税收进行

调节，如通过征收个人所得税等缩小个人收入之间的差距，二是通过转移支付，如通过社会

保障支出等维持居民的最低生活水平。见教材14页。

第78题：单选题财政对盲聋哑人提供各种物质帮助，属于()o

A、伤残保险

B、社会救助

C、衽会福利

D、社会优抚

［正确答案］:C

【答案解析】：社会福利主要是由国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予

的各种物质帮助。

第79题：单项选择题在安排发展性支出中，首先应安排的是____o()

A、增加国家物资储备

B、非生产性基本建设投资的最低需要

C、公共基础设施投资

D、逐步提高职工生活水平

【正确答案】：C

第80题：单项选择题政府预算按内容划分为()o

A、预算编制和预算审议批准

B、预算编制和审议批准

C、经常预算和资本预算

D、中央预算和地方预算

［正确答案］:C

【答案解析】：政府预算按政府预算的内容性质划分，通常包括经常预算和资本预算。经常

预算是政府以管理者身份取得的一般收入和用于维护政府活动的经常费用。资本预算是国家

以资产所有者身份取得的收入，以及国家特定用于投资方面的某些L攵入，直接用于国家投资

方面的支出。

第81题：单选题允许减除一定的附加扣除费用后计算工资薪金所得的特定人员不包括

00

A、在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员

B、在中国境内的外国企业中工作的中方人员

C、在中国国家机关中工作的外籍专家

D、在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人

［正确答案］:B

【答案解析】：附加扣除费用适用于中国境内企业的外方工作人员或境外企业中的中方工作

人员。

第82题：单项选择题税收首要的、基本的职能是()o

A、财政职能

B、调节社会经济的职能

C、监督社会经济活动的职能

D、确定国家经济政策的职能

【正确答案】：A

【答案解析】：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产

品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的

能力。税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。

第83题：单选题某企业的但对象流水线计划日生产量为99件，每日工作8小时，时间有

效利用系数为0.95,预计废品率为1%,则该流水线的平均节拍是()分钟。

A、3.18

B、3.56

C、4.56

D、5.12

【正确答案】：C

第84题：单项选择题建立财政投融资制度，较为成功的做法是(Io

A、发展政策性银行

B、依托商业银行

C、建立财政投资机构

D、发展信托投资机构

［正确答案］:A

【答案解析】：建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。政策性银行从性

质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机

构，类似开发署的性质。

第85题：单选题不属于我国政府予反算绩效评价管理主要内容的是（）。

A、绩效目标管理

B、绩效运行跟踪监控管理

C、绩效方案管理

D、绩效评价实施管理

［正确答案］:C

【答案解析】：我国政府预算绩效评价管理主要内容主要包括四方面：绩效目标管理、绩效

运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理。

第86题：单项选择题大型农业基胆设施投资主要应由（）承担。

A.农民自身

B.社会力量

C.商业银行

D.政府财政

【正确答案】：D

第87题：单项选择题主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是

00

A、承受法

B、支付发行法

C、出卖法

D、公募法

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考查公债发行方式的公募法。公募法适用于中短期政府债券，特别是国

库券的发行。

第88题：单选题2010年7月，某厂将其生产的一批汽车轮胎交给下设一非独立核算的门市

部，计价30万元。门市部将其销售，取得含税销售额58.5万元，汽车轮胎的消费税率为

10%o则该业务应缴纳的消费税为（I万元。

A、244

B、2.85

C、5

D、5.85

【正确答案】：C

【答案解析】：发给非独立核算的门市部，应以门市部最终对外销售的金额计税，该业务应

缴纳的消费税二［58.5/（1+17%）］*10%=5万元。

第89题：单选题印花税采取()方法进行税款征收。

A、预缴

B、代扣代缴

C、自行申报

D、自行缴纳完税

［正确答案］

【答案■析】:：D印花税采取自行缴纳完税方法进行税款征收。

第90题：单项选择题一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是()o

A、享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平

B、享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚

C、享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低

D、没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

【答案"析】：从许多国家的情况来看，养老保险的主要对象是工商业的广大劳动者，一般

是规模较大的企业才能真正组织履行保险义务，而中小企业的劳动者，以及经常变换就业岗

位的人，享受养老保险的程度要低一些。国家公务员一般都享有专门的养老保险制度，条件

比一般工商业部门的劳动者优厚。

第91题：单项选择题下列地区不征收城镇土地使用税的是()o

A、城市

B、建制镇

C、工矿区

D、农村

【正确答案】：D

【答案解析】：城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为

计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。其征税范围为城市、

县城、建制镇和工矿区。

第92题：单项选择题某企业由于融资困难，现不得不将自产的加工设备用于抵偿债务，已

知该辆小轿车的成本为80万元，售价为100万元，市场平均价为110万元，同类小轿车的

最高售价为120万元。则该辆小轿车的消费税计税销售额为()o

A、8。万元

B、100万元

C、C0万元

D、120万元

［正确答案］:D

【答案解析】：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债

务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

第93题：单项选择题某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160

万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入

20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万

元；对附属单位补助支出15万元。芨单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固

定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

该事业单位的预算管理办法一般是I)O

A、全面核定收支

B、定额补助或定项补助

C、差额补助

D、超支不补，结余留用

【正确答案】：A

【答案解析】：全面核定收支，是指行政事业单位要将包括财政预算拨款在内的各项收入与

各项支出统一编列单位预算，报请主管部门和财政部门核定；财政部门或者上级预算单位根

据行政事业单位的特点、事业发展计划和工作任务、单位财务收支状况以及国家财政政策和

财力可能，核定单位年度预算收支规模，包括财政预算拨款的具体数额。

第94题：单选题根据现行税法，我国资源税的课税对象为()o

A、应税产品产值

B、应税产品收入

C、应税产品数量

D、应税产品重量

［正确答案］:C

【答案■析】：我国资源税实行定额税率，课税对象为应税产品的数量。

第95题：单项选择题下列不属于编制政府决算准备工作的是()o

A、进行年终清理

B、财政部拟定和下发决算编制说明

C、审计预算执行情况

D、年终结算

［正确答案］:C

【答案解析】：政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由决算

报表和文字说明两部分构成。编制政府决算的准备工作包括：①财政部拟定和下发决算编制

说明；②进行年终清理；③年终结算；④制定和颁发决算表格。

第96题：单项选择题下列项目，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()o

A、银行加收的罚息

B、对市篮球队的赞助支出

C、工商部门处以的罚款

D、向投资者支付的红利

【正确答案】：A

【答案解析】：选项B、C、D都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目。

第97题：单选题从()上看，政府预算是具有法律效力的文件。

A、形式

B、作用

C、性质

D、预算收支的内容

【答案■析】：政府预算的形成过程实际上是国家权力机关审定政府预算内容和赋予预算执

行权的过程，即政府必须将所预算提交国家立法机关审查批准后才能据以进行预算收支活

动，并且非经法定程序不得随意变动。因此，从性质上看，政府预算是具有法律效力的文

件。

第98题：单项选择题我国现代意义上的政府预算产生于一。()

A、明朝

B、明末清初

C、清朝末年

D、新中国成立后

【正确答案】：C

第99题：单项选择题个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可

以从其应纳税所得额中扣除的是()0

A、不超过应纳税所得额的10%的部分

B、不超过应纳税所得额的30%的部分

C、不超过应纳税所得额的50驰的部分

D、不超过应纳税所得额的100%的部分

【正确答案】：B

【答案解析】：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事

业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所

得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

第100题：单选题下列有关预算收入缴库方式的论述中，哪一项是不正确的()o

A、直接缴库是由缴款单位直接将应缴收入缴入国库单一账户

B、小额零散税收由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户

C、财政收入的缴库方式包括直接缴库和集中汇缴两种

D、小额零散税收由征收机关于收缴收入的次日汇总缴入国库单一账户

【正确答案】：D

【答案解析】：小额零散税收由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。

第101题：多项选择题下列各项为政府采购制度规范的对象的是—O()

A、教育

B、工程

C、货物

D、服务

E、慈善

【正确答案】：BCD

第102题：多项选择题现行增值税将纳税人划分为一与一。()

A、纳税单位

B、纳税个人

C、一般纳税人

D、小规模纳税人

【正确答案】：CD

第103题：多项选择题进口货物的成交价格常用的价格条款有()o

CIF

FOB

EXW

CFR

FCA

【正确答案】：ABD

【答案解析】：进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价

格条款有三种：①CIF,其含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯上又称“到

岸价格”；②FOB,其含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”；③CFR,其含

义是“成本加运费”的价格术语简称，又称“离岸加运费价格”。

第104题：多项选择题城镇土地使用税中，每平方米土地年税额为0.6至12元的包括

00

A、建制镇

B、小城市

C、县城

D、中等城市

E、工矿区

【正确答案】：ACE

【答案解析】：城镇土地使用税实行分级幅度税额。每平方米土地年税额规定如下：①大城

市1.5元至30元；②中等城市1.2元至24元；③小城市0.9元至18元；④县城、建制镇、

工矿区0.6元至12元。

第105题：多选题税率的基本形式有()o

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、名义税率

E、边际税率

【正确答案】：ABC

【答案解析】：税率的基本形式有比例税率、累进税率和定额税率税率还有其他形式的划

分，如名义税率和实际税率，边际税率与平均税率，灵税率和负税率。

第106题：多项选择题居民企业在计算应纳税所得额时，下列支出，不得扣除的有一o

()

A、税收滞纳金

B、被没收财物损失

C、向投资者支付的红利

D、未经核定的准备金支出

【正确答案】：ABCD

第107题：多项选择题下列关于契税计税的依据，说法不正确的有()o

A、先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依

据为应补缴的土地出让金

B、土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额

C、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转

移的契税

D、通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款扣除开发成本之后的

余额计征契税

E、土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格

【答案■析】：选项A,先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使

用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用；选项D,通

过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中，土地前期

开发成本不得扣除。

第108题：多项选择题在我国，应对关税征收特定减免税的有()o

A、货样

B、边境贸易进口物资

加工贸易产品

D、残疾人专用品

E、科教用品

［正确答案］

【答案■析】：:B关C税DE的特定减免税也称政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、

加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励

发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。

第109题：多项选择题下列关于如何确定应税消费品销售额的表述中，正确的有()o

A、应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税税款

B、自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额

C、随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同

D、随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入

销售额中征收消费税

E、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，应当按照纳税人同类应税消费品的平均销

售价格作为计税依据

【正确答案】：CD

【答案解析】：选项A,应税消费品的销售额不包括向购买方收取的增值税款；选项B,自

产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额，没有同类消费品销售价

格，应按组成计税价格计算纳税；选项E,纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消

费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计

税依据。

第110题：多选题财政收入结构可以分为()o

A、项目的构成

B、所有制构成

C、区域构成

D、部门构成

E、阶层构成

【正确答案】：ABD

【答案解析】：财政收入项目的构成，是指按财政收入形式分析财政收入结构及其变化趋

势。财政收入的所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入在财政收入总额中所占的比

重。对财政收入的部门构成进行分析的目的，在于说明各生产流通部门在提高财政收入中的

贡献及其贡献程度。

第111题：多项选择题公债的推销机构包括()O

A、中央政府

B、中央银行

C、邮政储蓄系统

D、金融机构

E、公债管理部门

【正确答案】：BCDE

【答案解析】：本题考查公债的推销机构。公债的推销机构包括：金融机构、邮政储蓄系

统、中央银行、财政部或公债管理部门。

第112题：多项选择题在我国，财政支出中必须坚持的原则有()o

A、量入为出与收支结合的原则

B、利益兼顾原则

C、统筹兼顾原则

D、厉行节约原则

E、合理负担原则

【正确答案】：ACD

【答案解析】：在我国财政支出中必须坚持：①量入为出、收支结合的原则；②统筹兼顾、

全面安排原则；③厉行节约、讲求效益原则。选项B、E属于我国财政收入必须坚持的原则。

第113题：多选题财政资源配置职能的主要内容有()o

A、调节资源在地区之间的配置

B、调节资源在产业部门之间的配置

C、调节资源在不同国家之间的配置

D、调节资源在不同年度之间的配置

E、调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置

【正确答案】：ABE

【答案解析】：财政资源配置职能是指财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源

的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效

益。其主要内容有：①调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置；②调节资源

在地区之间的配置；③调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，合理的产业结构

对改善宏观经济效果，促进国民经济健康发展具有重要意义。

第114题：多选题按年计算，分期缴纳的税种有()o

A、个人所得税

B、房产税

C、车船税

D、消费税

E、印花税

［正确答案］:BC

【答案■析】：个人所得税和消费税按月计算缴纳；印花税按次计算缴纳。

第115题：多选题下列不实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有()o

A、卷烟

B、吧酒

C、白酒

D、高等手表

E、轮胎

【正确答案】：BDE

【答案解析】：卷烟与白酒消费税是复合征税的。

第116题：多选题一般而言，影响居民储蓄的因素主要有()o

A、个人收入水平

B、储蓄利率水平

C、GDP

D、CPI

E、家庭收入水平

【正确答案】：AB

【答案解析】：一般而言，影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和储蓄利率水平。

第117题：多选题文教科学卫生单位的收入定额有()o

A、补偿性收入定额

B、经营性收入定额

C、创造性收人定额

D、生产性收人定额

E、代办性收入定额

【正确答案】：ADE

【答案解析】：文教科学卫生单位的定额可分为收入定额和支出定额两类。其中，收入定额

主要包括：①补偿性收入定额，是指文教科学卫生等单位为补偿业务活动中人力、物力、财

力的消耗而取得收入的定额；②生产性收入定额，是指文教单位因提供实物产品而取得收入

的定额；③代办性收入定额，是指文教单位为其他单位或个人代办业务而取得收入的定额。

第118题：多项选择题下列各项支出，最终会形成固定资产