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文档简介
答案
任务一原始凭证的识别答案
【业务1】
凭证识别:
业务1-1、业务1-2表明新天地公司向苏州华源设备有限责任公司购入甲材料270千
克,单价20元,计价款5,400元,增值税进项税额702元。
业务1-3表明该批材料已经运达,并验收入库。
文字描述:
2020年12月1日,苏州新天地股份有限公司向苏州华源设备有限货任公司购入甲材
料270千克,单价20元,计价款5,400元,增值税进项税额702元,该批材料已验收入
库,款项尚未支付。
【业务2】
凭证识别:
业务2-1表明新天地公司采购部何朋出差借款2,000元,以现金付讫。
文字描述:
2020年12月2口,苏州新天地股份有限公司采购部何朋出差借款2,000元,手续完
备,以现金付讫。
【业务3】
凭证识别:
业务3」表明新天地公司生产车间生产A产品领用甲材料600千克。
业务3-2表明新天地公司生产车间生产B产品领用乙材料1,000千克。
业务3・3表明根据领料单汇总甲材料发出数量600千克,单价20元,金额12,000元;
乙材料发出数量1000千克,单价8元,金额8,000元。
文字描述:
2020年12月3日,苏州新天地股份有限公司生产车间生产A产品领用甲材料600千
克,单价20元,金额12,000元;生产B产品领用乙材料1,000千克,单价8元,金额
8,000元。
【业务4】
凭证识别:
业务4-1、业务4-2表明新天地公司购买计算器1只,收到的增值税专用发票上注明金
额58元,增值税进项税额7.54元,价税款以现金付讫。
文字描述:
2020年12月7日,苏州新天地股份有限公司购买计算器1只,金额58元,增值税进
项税额7.54元,价税款以现金付讫。
【业务5】
凭证识别:
业务5-1表明新天地公司开出转账支票支付前欠华源设备有限责任公司货款6,102元。
文字描述:
2020年12月8日,苏州新天地股份有限公司以转账支票支付前欠苏州华源设备有限
责任公司货款共计6,102元。
【业务6】
凭证识别:
业务6"、业务6・2表明新天地公司向常州东升设备有限责任公司购入乙材料1,000千
克,单价8元,计价款8,000元,增值税进项税额1,040元。
业务6-3表明新天地公司已经将上述价税款共9,040元通过电汇支付给了常州东升公
司。
业务6-4表明乙材料已经运达新天地公司并验收入库。
文字描述:
2020年12月9日,苏州新天地股份有限公司向常州东升设备有限责任公司购入乙材
料1,000千克,单价8元,计价款8,000元,增值税进项税额1,040元,共计9,040元,通
过电汇支付,材料已验收入库。
【业务7】
凭证识别:
业务7-1表明新天地公司开出转账支票发放工资120,000元。
业务7-2表明12月10日发放的是11月份的职工工资。
文字描述:
2020年12月10日,苏州新天地股份有限公司开出转账支票发放11月份职工工资
120,000元。
【业务8】
凭证识别:
业务8-1表明新天地公司向苏州大明贸易有限责任公司销售A产品500件,单价500
元,计价款250,000元,增值税销项税额32,500元。
文字描述:
2020年12月13日,苏州新天地股份有限公司向苏州大明贸易有限责任公司销售A产品
500件,单价500元,计价款250,000元,增值税销项税额32,500元,共计282,500元,款
项尚未收到。
【业务9】
凭证识别:
业务9-1表明A产品已发出,发出数量500件,单位成本280元,总成本140,000
兀O
文字描述:
2020年12月13日,A产品己发出,发出数量500件,单位成本280元,总成本
140,000元。
[业务10]
凭证识别:
业务10-1表明采购部何朋出差回来报销差旅费,车船费、住宿费和各种补贴共计
1,860元,还应退现金140元。
凭证10-2、凭证10-3表明去南京出差来回火车票分别为82元,该金额为含税,可抵
扣的进项税额为:82/(1+9%)*9%=6.77元,两张共计增值税为13.54元。
凭证10・4、10-5表明收到的增值税专用发票上注明的住宿费为1179.25元,增值税为
70.75元,价税款共计1250元。
业务10-6表明当初出差时借款2,000元。
业务10-7表明何朋已退回余款140元,借款已经结清。
文字描述:
2020年12月15日,苏州新天地股份有限公司采购部何朋报销差旅费1,860元,火车
票增值税为13.54元,住宿费增值税为70.75元,退回余款140元,本月2日借款已结
清。
[业务11]
凭证识别:
业务11-1表明12月17日,新天地公司收到苏州大明贸易有限责任公司前欠货款
282,500元。
文字描述:
2020年12月17日,苏州新天地股份有限公司收到苏州大明贸易有限责任公司前欠货
款共计282,500元。
【业务12】
凭证识别:
业务12-1表明新天地公司第四季度存款利息收入667.27元已存入账户。
文字描述:
2020年12月21日,苏州新天地股份有限公司第四季度存款利息收入667.27元已存入
账户。
【业务131
凭证识别:
业务13/、13-2表明新天地公司本月发生电费1,750元,增值税进项税227.5元,共计
1,977.5元。
业务13-3表明新天地公司本月用电量共计3500度,其中生产车间2000度,行政管理
部门1000度,专设销售机构500度。
业务134表明本月电费及税款已通过网银支付。
文字描述:
2020年12月25日,苏州新天地股份有限公司通过网银支付电费及税款1,977.5元,
电费按部门分配。
[业务14]
凭证识别:
业务14-1、14-2表明新天地公司本月发生电信费共计362元,漕值税进项税额32.22
元,共计394.22元。
业务14-3表明本月电信费及税款以转账方式支付。
文字描述:
2020年12月28日,苏州新天地股份有限公司支付本月电信费362元,增值税32.22
元,价税款以转账方式支付。
任务二原始凭证的填制答案
业务1
中国工商限b中国工商银行转账支票81103221
M裱支票存根24658823
81103221<VJg[与g[生杳拾耳零撩H名林中因工商根行苏州市工业园区支行
24658823付“二人,苏州华源设备有限责任公司E累人鬣号:2912847428
匕ffi'Ihffi!<.•>'
用加做总(j„即秀佰零贰元整
¥610200
忸货款
出!RHM2020午72”O0H
*微二人苏州华源ifi备有限我女小内支“
-雷任公司
出京人安¥
、¥6102.00
费款
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业务2
收料单
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B■实*成本
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收》;人郑明
业务3
中国工商面亍中国工商银行现金支票50201812
现金支票存根54866558
50201812Vi及等或零:专拾W零专拾忖鼠七名*,中国工商银行苏州市工ik园区支行
心*人,苏州新天物投份有限公司由祟人•:当2912847428
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出聋人餐单idK.
'¥120000.00
'•I忆工费
♦位tnftit
业务4
借款单
2020年72月70日NO95342
业务5
领料单
领料部门:生产车间
用连:生产A产品2020年72月74日娟号01
材料计要
名称坦格导注
编号单位海甲轨罩
001甲千克400400W
存
湖人:王丽发料人:张林
业务6
差旅费报销单
业务7
收款收据
NO-730301
2020年72月75日
第
一
联
寻
根
联
核宸会计记JK出纳李和平经手人陈株
收款收据
NOJ30301
2020年72月75日
第
二
联
交
对
方
核准会计记账出妫季和平蛀手人陈林
收款收据
NO.730301
2020年72月75日
第
三
联
交
财
务
检准会计记账出纳李和平经手人陈林
业务8
320520114125江苏发票320520114125
Ifo4566993543669933
«:2020年12月16日
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ICBC中国工商银行进账单(物曲0)
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出库单
出例单位:苏州新天他股份存限公司2020年72月76日争争CK1732
探位单位
发出
成5州天成贸易有阳85任公司56085k成品仓库►020-12-16
仓库
保货那n51
数■
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应发实发
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0计----180000.00
也门经理:李远会计:张附仓库:扬O..货人:王湾
业务9
中国工商馆行中国工商银行转账支票10201821
转廉支票存根24658825
10201821出票”剧人351零试零sma国拾叁竹歌行名琳中国工商投行苏州市工业园区支行
24658825
20201223
,汶A苏州市红十字菽金
会
?、¥1000.00
网仁捐款
*付主管会计
业务10
ICBC中国工商银行现金存款凭条
4仝#苏州新天电投份有限公司
雄今2912847428驮修尔•簿
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开户行中国工商找行力仲市工业园区支行义款人苏州斯大ttus饰育1R公司
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拾尢伍分
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S长元金分
金元其他
任务三原始凭证的审核答案
业务1
存在问题:
1、开票日期没有填写;
2、购货单位纳税人识别号没有填写:
3、发票大写金额错误;
4、开票人没有填写。
处理方法:由出具单位重开。
正确凭证如下
32052011311332052011311广
通0673851406738514
舟,11助2020<M2月03日
X♦苏州新天地股份有限公司.11*3187<4/*2169<*95-59*7<7100593<0-
:913205861626273448->>-6>525<279941•>7*787*3187<4"849
♦0<♦687974160731♦<712/41♦9016>5645♦
**江苏81苏州市工业园区星华街172/p>
♦>84>118<*95-59*7<0746730<0->>-6>
分/竹工・毛:中国工商银行苏州市工业房区支行2912847428a
♦ttAt**#♦••«♦
事
【・电子元件甲千克
X•30020.006000.0013%780.00
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♦*¥6000.00¥780.00
③随仃出他捌哈元整(49)¥6780.00
***:苏州华源设自有限责任公司
各
M«A«Mt913205089449850285
*
AM.««:江苏0苏州小人R第2840512-68527965
仁913205089449850285^|
*介/"JL*号:中国工商银行苏州市赛前密支行2090790809
发票专用宸
业务2
存在问题:材料供应单位项目没有填写。
处理方法:退回补充完整。
正确凭证如下
收料单
供应期亚昴州华春设海有阳昌任公司2020隼72月03日
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