会计应用技术实训（活页版下册）答案 项目一

答案

任务一原始凭证的识别答案

【业务1】

凭证识别：

业务1-1、业务1-2表明新天地公司向苏州华源设备有限责任公司购入甲材料270千

克，单价20元，计价款5,400元，增值税进项税额702元。

业务1-3表明该批材料已经运达，并验收入库。

文字描述：

2020年12月1日，苏州新天地股份有限公司向苏州华源设备有限货任公司购入甲材

料270千克，单价20元，计价款5,400元，增值税进项税额702元，该批材料已验收入

库，款项尚未支付。

【业务2】

凭证识别：

业务2-1表明新天地公司采购部何朋出差借款2,000元，以现金付讫。

文字描述：

2020年12月2口，苏州新天地股份有限公司采购部何朋出差借款2,000元，手续完

备，以现金付讫。

【业务3】

凭证识别：

业务3」表明新天地公司生产车间生产A产品领用甲材料600千克。

业务3-2表明新天地公司生产车间生产B产品领用乙材料1,000千克。

业务3・3表明根据领料单汇总甲材料发出数量600千克，单价20元，金额12,000元；

乙材料发出数量1000千克，单价8元，金额8,000元。

文字描述：

2020年12月3日，苏州新天地股份有限公司生产车间生产A产品领用甲材料600千

克，单价20元，金额12,000元；生产B产品领用乙材料1,000千克，单价8元，金额

8,000元。

【业务4】

凭证识别：

业务4-1、业务4-2表明新天地公司购买计算器1只，收到的增值税专用发票上注明金

额58元，增值税进项税额7.54元，价税款以现金付讫。

文字描述：

2020年12月7日，苏州新天地股份有限公司购买计算器1只，金额58元，增值税进

项税额7.54元，价税款以现金付讫。

【业务5】

凭证识别：

业务5-1表明新天地公司开出转账支票支付前欠华源设备有限责任公司货款6,102元。

文字描述：

2020年12月8日，苏州新天地股份有限公司以转账支票支付前欠苏州华源设备有限

责任公司货款共计6,102元。

【业务6】

凭证识别：

业务6"、业务6・2表明新天地公司向常州东升设备有限责任公司购入乙材料1,000千

克，单价8元，计价款8,000元，增值税进项税额1,040元。

业务6-3表明新天地公司已经将上述价税款共9,040元通过电汇支付给了常州东升公

司。

业务6-4表明乙材料已经运达新天地公司并验收入库。

文字描述：

2020年12月9日，苏州新天地股份有限公司向常州东升设备有限责任公司购入乙材

料1,000千克，单价8元，计价款8,000元，增值税进项税额1,040元，共计9,040元，通

过电汇支付，材料已验收入库。

【业务7】

凭证识别：

业务7-1表明新天地公司开出转账支票发放工资120,000元。

业务7-2表明12月10日发放的是11月份的职工工资。

文字描述：

2020年12月10日，苏州新天地股份有限公司开出转账支票发放11月份职工工资

120,000元。

【业务8】

凭证识别：

业务8-1表明新天地公司向苏州大明贸易有限责任公司销售A产品500件，单价500

元，计价款250,000元，增值税销项税额32,500元。

文字描述：

2020年12月13日，苏州新天地股份有限公司向苏州大明贸易有限责任公司销售A产品

500件，单价500元，计价款250,000元，增值税销项税额32,500元，共计282,500元，款

项尚未收到。

【业务9】

凭证识别：

业务9-1表明A产品已发出，发出数量500件，单位成本280元，总成本140,000

兀O

文字描述：

2020年12月13日，A产品己发出，发出数量500件，单位成本280元，总成本

140,000元。

[业务10]

凭证识别：

业务10-1表明采购部何朋出差回来报销差旅费，车船费、住宿费和各种补贴共计

1,860元，还应退现金140元。

凭证10-2、凭证10-3表明去南京出差来回火车票分别为82元，该金额为含税，可抵

扣的进项税额为：82/(1+9%)*9%=6.77元，两张共计增值税为13.54元。

凭证10・4、10-5表明收到的增值税专用发票上注明的住宿费为1179.25元，增值税为

70.75元，价税款共计1250元。

业务10-6表明当初出差时借款2,000元。

业务10-7表明何朋已退回余款140元，借款已经结清。

文字描述：

2020年12月15日，苏州新天地股份有限公司采购部何朋报销差旅费1,860元，火车

票增值税为13.54元，住宿费增值税为70.75元，退回余款140元，本月2日借款已结

清。

[业务11]

凭证识别：

业务11-1表明12月17日，新天地公司收到苏州大明贸易有限责任公司前欠货款

282,500元。

文字描述：

2020年12月17日，苏州新天地股份有限公司收到苏州大明贸易有限责任公司前欠货

款共计282,500元。

【业务12】

凭证识别：

业务12-1表明新天地公司第四季度存款利息收入667.27元已存入账户。

文字描述：

2020年12月21日，苏州新天地股份有限公司第四季度存款利息收入667.27元已存入

账户。

【业务131

凭证识别：

业务13/、13-2表明新天地公司本月发生电费1,750元，增值税进项税227.5元，共计

1,977.5元。

业务13-3表明新天地公司本月用电量共计3500度，其中生产车间2000度，行政管理

部门1000度，专设销售机构500度。

业务134表明本月电费及税款已通过网银支付。

文字描述：

2020年12月25日，苏州新天地股份有限公司通过网银支付电费及税款1,977.5元，

电费按部门分配。

[业务14]

凭证识别：

业务14-1、14-2表明新天地公司本月发生电信费共计362元，漕值税进项税额32.22

元,共计394.22元。

业务14-3表明本月电信费及税款以转账方式支付。

文字描述：

2020年12月28日，苏州新天地股份有限公司支付本月电信费362元，增值税32.22

元，价税款以转账方式支付。

任务二原始凭证的填制答案

业务1

中国工商限b中国工商银行转账支票81103221

M裱支票存根24658823

81103221<VJg［与g［生杳拾耳零撩H名林中因工商根行苏州市工业园区支行

24658823付“二人，苏州华源设备有限责任公司E累人鬣号：2912847428

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¥610200

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、¥6102.00

费款

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业务2

收料单

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业务3

中国工商面亍中国工商银行现金支票50201812

现金支票存根54866558

50201812Vi及等或零：专拾W零专拾忖鼠七名*，中国工商银行苏州市工ik园区支行

心*人，苏州新天物投份有限公司由祟人•:当2912847428

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'¥120000.00

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业务4

借款单

2020年72月70日NO95342

业务5

领料单

领料部门：生产车间

用连：生产A产品2020年72月74日娟号01

材料计要

名称坦格导注

编号单位海甲轨罩

001甲千克400400W

存

湖人：王丽发料人：张林

业务6

差旅费报销单

业务7

收款收据

NO-730301

2020年72月75日

第

一

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根

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核宸会计记JK出纳李和平经手人陈株

收款收据

NOJ30301

2020年72月75日

第

二

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方

核准会计记账出妫季和平蛀手人陈林

收款收据

NO.730301

2020年72月75日

第

三

联

交

财

务

检准会计记账出纳李和平经手人陈林

业务8

320520114125江苏发票320520114125

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«:2020年12月16日

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ICBC中国工商银行进账单（物曲0）

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出库单

出例单位：苏州新天他股份存限公司2020年72月76日争争CK1732

探位单位

发出

成5州天成贸易有阳85任公司56085k成品仓库►020-12-16

仓库

保货那n51

数■

箱号名脉及规格单位单馀金a

应发实发

002B产晶件10001000180.00180000.00

0计----180000.00

也门经理:李远会计：张附仓库：扬O..货人：王湾

业务9

中国工商馆行中国工商银行转账支票10201821

转廉支票存根24658825

10201821出票”剧人351零试零sma国拾叁竹歌行名琳中国工商投行苏州市工业园区支行

24658825

20201223

，汶A苏州市红十字菽金

会

?、¥1000.00

网仁捐款

*付主管会计

业务10

ICBC中国工商银行现金存款凭条

4仝#苏州新天电投份有限公司

雄今2912847428驮修尔•簿

人

开户行中国工商找行力仲市工业园区支行义款人苏州斯大ttus饰育1R公司

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金元其他

任务三原始凭证的审核答案

业务1

存在问题：

1、开票日期没有填写；

2、购货单位纳税人识别号没有填写:

3、发票大写金额错误；

4、开票人没有填写。

处理方法：由出具单位重开。

正确凭证如下

32052011311332052011311广

通0673851406738514

舟，11助2020<M2月03日

X♦苏州新天地股份有限公司.11*3187<4/*2169<*95-59*7<7100593<0-

：913205861626273448->>-6>525<279941•>7*787*3187<4"849

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**江苏81苏州市工业园区星华街172/p>

♦>84>118<*95-59*7<0746730<0->>-6>

分/竹工・毛：中国工商银行苏州市工业房区支行2912847428a

♦ttAt**#♦••«♦

事

【・电子元件甲千克

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♦*¥6000.00¥780.00

③随仃出他捌哈元整(49)¥6780.00

***:苏州华源设自有限责任公司

各

M«A«Mt913205089449850285

*

AM.««:江苏0苏州小人R第2840512-68527965

仁913205089449850285^|

*介/"JL*号：中国工商银行苏州市赛前密支行2090790809

发票专用宸

业务2

存在问题：材料供应单位项目没有填写。

处理方法：退回补充完整。

正确凭证如下

收料单

供应期亚昴州华春设海有阳昌任公司2020隼72月03日