电大《金融企业会计》期末题库及答案（2022年-2023年）

2022年-2023年最新

最新国家开放大学电大《金融企业会计》期末题库及答案

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《金融企业会计》题库及答案一

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.下列应当确认为收入的是（）。

A.出纳短款收入B.空头支票罚款收入

Co手续费收人D.结算凭证工本费收入

2.明细核算账务系统的构成是（）。

A.分户账、登记簿、总账、科目日结单

B.余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿

C.分户账、总账、登记簿、科目日结单

D.分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿

3存款人为管理和使用基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是（）o

A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户

4支票的（）可以由出票人补记，未补记前不得背书转让。

A.出票人名称和金额

B.收款人名称和金额C.开户行和金额

D.出票日期和收款人名称

5.下列关于资金存欠清偿的表述正确的是（）。

A.采取汇差清偿的，系将汇出款项与汇入款项轧算差额进行清算

a采取汇差清偿的，系将联行往来各科目的借方数与贷方数轧算差额后进行清算

c.采取逐笔清算的，系由接受资金？［划的行处对每笔款项进行清算

D.采取逐笔清算的，系由发起资金汇划的行处对每笔款项进行清算

6.贴现就是商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金而将票据转让给银行，银行按票面额

扣除（）后，以其差额付给收款人的一种信用活动。

A.从出票日至汇票到期E1的利息B.从出票日至汇票贴现日的利息

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C.从承兑日至汇票到期日的利息D.从贴现日至汇票到期日的利息

7.我国外汇汇率的标价方法是（）。

A.直接标价法B.间接标价法

C.美元标价法D.人民币标价法

8.下列各项不作为一般存款按比例缴存法定存款准备金的有（）«

A.中央预算收入B.机关团体存款

C.单位存款D.储蓄存款

9.计提固定资产折旧应当在（）科目中列支。

A.营业支出B.非营业支出C.其他营业支出D.营业外支出

10.以下不属于实收资本核算内容的是（）o

A.吸收的无形资产投资B.吸收的固定资产投资

C.盈余公积转增资本金D.接受非现金资产捐赠

二、多项选择题（每题2分，共16分）

1.银行会计科目按资金性质分为（）。

A.资产类B.负债类C.所有者权益类

1）.损益类E.资产负债共同类

2托收承付结算方式收款人开户行和付款人开户行使用的登记簿包括

（A.应解汇款结算凭证登记簿

B.表外科目记账凭证登记簿

C.发出托收结算凭证登记簿

D.定期代付结算凭证登记簿

E.定期代收结算凭证登记簿

3下列关于资金汇划清算系统收报清算行的表述正确的是（）。

A.与收报经办行之间的汇划信息传输使用”待清算辖内往来”科目核算

B.收到贷报业务，贷记”上存系统内款项”科目

C.收到借报业务，贷记“上存系统内款项”科目

D.收到贷报业务，借记“上存系统内款项”科目

E.收到借报业务，借记”上存系统内款项”科目

4贷款发生逾期，其核算方法正确的是（）。

A.转入逾期贷款科目或账户

B.采用红蓝字同方向转账法处理账务

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C.贷款借据在贷款全部归还前继续保存

D.按合同利率计算逾期贷款利息

E.按合同利率加收一定比例计算逾期贷款利息

5下列关于开立信用证的表述正确的是（）。

A.可以要求进口商交纳保证金

B.保证金可以从进口商外汇存款账户收取

C.开立信用证后拥有了对进口商收款的权利

D.开立信用证后承担对国外银行付款的义务

E.根据进口商的要求可以修改信用证

6商业银行以票据融资形成的负债包括（）。

A.向持票人进行贴现B.向中央银行进行的再贴现

C.商业汇票的背书转让D.向其他商业银行的转贴现

E.商业汇票的提示付款

7.固定资产修理费用的核算主要有（）。

A.直接计入当期成本B.采用先提后用方法

C.采用待摊方法D.计人固定资产成本E.减少固定资产折旧

8.以下属于实收资本增加的会计分录有（）j

A.借：现金贷：实收费本

B.借：实收资本

贷：资本公积

C.借：资本公积贷：实收资本

D.借：固定资产贷：实收资本

E.借：利润分配

贷：实收资本

三、判断题（每题2分，共16分）

1.明细核算的账务处理程序是根据传票登记分户账，根据分户账填制余额表，根据余额表登记总账,

根据总账编制日计表。（）

2.商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。（）

3未核销报单发生后，如收到发报行寄来报单抄本，应以“己核对联行来账”与“未核销报单款项

科目转账。（）

4贷款损失准备中的专项准备和特种准备的提取系按贷款风险程度从税后利润中提取。（)

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5进口信用证项下对外付汇的金额包括货款和银行费用两部分。（）

6再贴现票据到期，再贴现人民银行如果收到付款人开户银行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和

拒付理由书或付款人未付款项通知书后，应从申请再贴现的商业银行账户收款。

7固定资产的大、中、小修理作为固定资产修理支出计人当期成本。

8未分配利润是商业银行留待以后年度进行分配的结存利润。

四、简答题（每题5分，共10分）

1.会计凭证传递的基本要求是什么？

2.单位开立存款帐户的基本要求是什么？

五、业务处理题（共48分）

1在某分理处开户的电话局办理三笔委托收款业务（向用户收取电话费）。付款人分别为在本分理处

开户的华联商场，金额3150元；玻璃厂，金额2380元；服装厂，金额2460元。当日转账。（6分）.

会计分录如下：

借：

借：

借：

贷：

2某商业银行非应计贷款科目余额320万元，未收贷款利息表外科目余额8万元，假设

均按月利率7.8%。计算利息，于12月20日结息（假设两项余额自上季末月20日至12月20日未发生变化）。

（8分）

未收贷款利息=收入：

未收贷款利息=收入：

3美国H公司通过纽约分行中国银行开来不可撤销即期信用证，向我国某钢铁集团公司购进钢铁产

品，信用证金额US$75万元，我国银行于2月6日收到并审核信用证条款无异议，通知钢铁集团公司。

2月15日出口商根据信用证条款备货出运后，将全套出口单据提交银行。银行审单元误，计算议付费

US$15000元，并向开证行索汇，要求货款贷记我行账户。

3月10日收到开证行划来货款，对出口商办理结汇。所用汇率如下表所示：（13.5分）

人民币外汇汇价表（假设）

1外币外币单位汇买价卖出价钞买价

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1的$美元100810812808

会计分录为：

收入：

借：

贷：

付出：

借：

贷：

贷：

借：

贷：

4中国银行XX支行在其开户的人民银行提取现金8000万元。（10分）

中国银行XX支行：

借：

贷：

人民银行XX支行：

借：

贷：，

发行支库：

付出：

5某商业银行进行财产清查时发现账外计算机一台，市场价值4000元，估计成新度六成。报经批准

后列损益。（6分）

会计分录如下：

借：

贷：

借：

贷：

6某商业银行收到国外某团体捐赠的一套大型电子设备，凭据标明设备价值300万元

（不考虑折旧）。（4.5分）

会计分录如下：

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借：

贷：

贷：

试题答案及评分标准

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.C2.D3.D4.B5.B6.D7.A8.A9.C10.D

二、多项选择题（每题2分，共16分）

1.ABCDE2.CE3.ACD4.ABCE5.ABCDE6.BD7.ABC8.ACDE三、判断题（每

题2分，共16分）

1.X2.X3.X4.X…5、V6.V7.x8.V

四、简答题（每题5分。共10分）

1.答：总体来讲，应根据各项业务特点、会计核算要求和劳动组织分工等情况，按照先外后内、先

急后缓的原则组织凭证传递。除有关业务核算手续另有规定外，•律通过邮局或银行内部自行传递，不得

交客户代为传递，以免发生流弊，造成资金损失或帐务错乱。

为了维护银行资金的安全，在人机并用的情况下，凭证传递的基本要求是：（1）现金收入业务，先收

款，后记帐，以防止漏收或错收款项：

（2）现金付出业务，先记帐（或通过电子计算机查询余额）,后付款，以防止帐户余额不足而垫付款

项；。

（3）转帐业务，先记付款人帐，后记收款人帐，代收他行票据，收妥抵用，以防止单位套用资

2.答：（1）基本存款帐户实行“惟一N”，即单位基本存款帐户的存款人只能在银行开立一个基本存

款帐户；（2）存款人开立基本存款帐户、临时存款帐户和预算单位开立专用存款帐户实行核准制度，经人

民银行核准后，由开户行核发开户登记证。单位存款人因注册验资需要开立的存款帐户除外。（3）存款人

可以自主选择银行开立结算帐户。（4）存款人开立和使用银行结算帐户应当遵守法律、行政法规，不得利

用银行结算帐户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动，也不允许出租和转让他人。

五、业务处理题（共48分）

1.借：单位活期存款——华联商场户3150.00

借：单位活期存款——玻璃厂户2380.00

借：单位活期存款一一服装厂户2160.00

贷：单位活期存款一一电话局户7690

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2.未收贷款利息=3200000X91X7.8%。+30=75712（元）

收入：未收贷款利息——XX户75712.00

未收贷款利息=80000X91X7.8%04-30=1892.80（元）

收入：未收贷款利息——XX户1892.803.

收入：港澳地区及国外开来保证凭信US$750000.00

借：应收即期信用证出口款项US$750000.00

贷：代收即期信用证出口款项US$750000.00

付出：港澳及国外开来保证凭信US$750000.00

借：港澳地区及国外同业存放US$765000.00

贷：手续费收入US$15000.00

贷：外汇买卖US$750000.00

借：外汇买卖RMBY6075000.00

贷：单位活期存款——钢铁集团公司户RMBY6075000.00

4.中国银行XX支行：•

借:现金80000000.00

贷：存放中央银行准备金80000000•00

人民银行XX支行：，

借：中国银行准备金存款80000000•00

贷：发行基金往来80000000•00

发行支库：

付出：发行基金——本身库户80000000•00

5.借：固定资产——电子设备户2400.00

贷：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢户•ZMO.00

借：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢户2400•00

贷：营业外收入——固定资产盘盈收2400.00

6.借：固定资产3000000•00

贷：资本公积一一接受非现金捐赠准备户2010000•00

贷：递延税款990000-00

《金融企业会计》题库及答案二

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一、单选题（每题1分，共10分）

1.确立会计核算范围所依据的会计基本假设是（）。

A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量

2.在存在不确定性因素的情况下，不高估资产或收益，不低估负责或费用，这种会计原则称之为

（）o

A.重要性原则B.谨慎性原则C.客观性原则D.相关性原则

3.客户在银行存入500元人民币活期存款，对银行来说，反映为（）。

A.资产与负债一增一减B.资产与负债同时增加

C.资产与负债同时减少D.所有者权益与负债同时增加

4.因借款或其他结算需要，在基本账户开户行以外的银行开立的账户，称之为（）,

A.基本账户B.--般账户

C.临时账户D.专用账户

5.票据债务人以外的人为担保票据债务的履行，在票据上所做的表示愿意与被保证人负相同责任的

票据行为称为（）.

A.承兑B.背书C.付款D.保证

3.商业银行会计综合核算系统包括（）。

A.分户账B.日计表C.科目日结单D.总账E.余额表

4.支票必须记载的事项包括（）.

A.表明“支票”的字样

B.确定的金额

C.无条件支付的委托

D.出票日期与出票人签章E.付款人名称

5.不需要计提折旧的固定资产有（）。

A.房屋、建筑物B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租人的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产E.已提足折旧仍继续使用的

固定资产

6.资本公积的来源包括（）。

A.资本溢价B.接受捐赠资产

C.利润分配D.外币资本折算差额E.股权投资准备

7.能够列入商业银行成本费用的有（）»

A.利息支出B.金融机构往来支出C.购置固定资产支出D.固定资产盘亏

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E.出纳短款

8.商业银行会计核算“六相符”是指（）。

A.账账相符B.账款、账表相符C.账据、账实相符D.内外账务相符

E.账证、账务相符

三、判断题（每题2分.共16分）

1.日常经营活动之外产生的经济利益流入商业银行，也应确认为收入。（）

2.错账冲正传票必须会计主管审查盖章后才能办理。（）

3•追索权是持票人行使付款请求权得不到实现时，可以向出票人、背书人或其他债务人行使的第二

次权利。（）

4银行汇票的提示付款期限为1个月，自到期日算起。（）

5用于支取现金的支票，不能背书转让。（）

6支票的大小写金额可以更改，但更改人必须签章以明确责任。（）

7•贷款转为“非应计贷款”后，在收到该笔贷款的还款时，首先应收回贷款利息，贷款利息全部收

回后才收回贷款本金。（）

8•已核销的贷款在以后又收回的，会计分录为：“借：非应计贷款，贷：贷款损失准备”。（）

四、简答题（每题5分。共10分）

1.简述商业银行会计凭证传递的主要规定。

2.简述开立账户的基本要求。

五、业务处理题（共48分）

1♦小李于2006年6月16日开立活期储蓄存折，存入50000元，于7月7日消户，银行于2006年6

月30日结息（结息时计息积数为750000元）。结息日银行活期储蓄存款年利率为0.72%,支取日利率为

0.84%。要求计算银行结息日小李存折上结计的利息（扣除利息所得税）、计算7月1日至消户时小李实

际得到的利息（利息所得税按5%计算）。（10分）

2-B公司向银行购买现金支票，银行按规定向8公司收取凭证工本费100元。请写出会计分录。（5

分）

3•XX商业银行于2007年10月1日报废汽车一辆，原值50万元，已计提折旧42万元。报废时发

生清理费用2万元，出售汽车残值收入4万元。要求写出汽车报废及结转损益的会计分录。（7分）

4工商银行XX支行2007年3月1日向人民银行缴存现金2000万元，2007年4月18日因II缶时

性资金短缺向人民银行申请再贷款5000万元，经人民银行批准后发放贷款。要求写出以上两笔业务会计

分录。（6分）

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5商业银行XX支行2005年开业，到年末贷款总额为2500万元，其中流动资金贷款1500万元，固

定资产贷款1000万元。按风险程度分类，关注类贷款1200万元，次级类贷款1300万元。2006年末贷款

总额为3000万元，其中流动资金贷款1800万元，固定资产贷款1200万元，按风险程度分类，关注类贷

款2600万元，次级类贷款400万元。该银行按贷款余额1%计提一般贷款损失准备，按关注类贷款余额的

2%、次级类贷款余额的2曼％计提专项贷款准备。要求写出2005年末和2006年末计提一般贷款损失准

备和专项贷款损失准备的会计分录（2005年初各项贷款准备余额为。）。（20分）

试题答案及评分标准

一、单选题（每题1分，共10分）

1.A2.B3.B4.B5.D6.A7.A8.A9.C10.A

二、多选题（每题2分。共16分）

1.ABCE2.ABCD3.BCD4.ABCDE5.BDE6.ABDE7.AB8.ABCD三、判断题（每

题2分，共16分）

1.X2.\/3.\/4.X5.V6.X7.X8.X

四、简答题（每题5分，共10分）

1简述商业银行会计凭证传递的主要规定。（5分）（1）按照先外后内、先急后缓的原则传递。（1分）（2）

除有关规定外，不得交客户代为传递。（1分）（3）人机关用的情况下，传递的基本要求为：（3分）现金收人

业务先收款后记账；现金付出业务，先记账，后付款；转账业务，先记付款人账，后记收款人账。

2简述开立账户的基本要求。（5分）

（1）基本存款账户实行惟一制，只能在银行开立一个基本存款账户。（1分）

（2）基本存款账户、临时存款账户、专用存款账户实行核准制，由人民银行核准后，开户行核发开户登

记证。（2分）

（3）可自主选择开立结算账户。（1分）（4）应当遵守法律规定。（1分）

五、业务处理题（共48分）

1.（10分）

（1）结息时小李存折上结计的利息为

750000X0.72%4-360=15（3分）

扣除所得税后为15X（1-5%）=14.25元（2分）

（2）结息后至消户时的利息50014X6X0.84%—360=7（3分）

7X(1—5%)=6.65元(2分)

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2.（5分）

借：XX活期存款（或现金）100.00元

贷：营业费用一印刷费（或管理费用一印刷费）100.00元

3.（7分）

（1）固定资产转入固定资产清理

借：固定资产清理8万元

借：累计折旧42万元

贷：固定资产50万元（2分）

（2）支付清理费用

借：固定资产清理2万元

贷：银行存款2万元（2分）

（3）收到残值收入

借：银行存款（或现金）4万元

贷：固定资产清理4万元（2分）

（4）结转损益

借：营业外支出6万元

贷:固定资产清理6万元（1分）4.（6分）

缴存现金

借：存放中央银行准备金2000万元

贷：现金2000万元（3分）申请再贷款

借：存放中央银行准备金5000万元

贷：中央银行借款5000万元（3分）

5.（20分）2005年末：

计提一般准备

借：利润分配一提取一般准备金户25万元

贷：一般准备金25万元

（2500X1%—25）（5分，其中会计分录正确给3分，金额正确给2分）

计提专项准备

借：其他营业支出一贷款损失准备金户（或营业费用或资产损失）349万元

贷：贷款损失准备349万元（1200X20A+1300X25%—349）（5分，其中会计分录正确给3分，金额

正确给2分）

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2006年末：

计提一般准备

借：利润分配一提取一般准备金户5万元

贷：一般准备金5万元

（3000Xl%-25=5）（5分，其中会计分录正确给3分，金额正确给2分），

计提专项准备1借：贷款损失准备197万元

贷：其他营业支出一贷款损失准备金户（或营业费用或资产损失）197万元

（2600X2%+400X25%—349一—197）（5分，其中会计分录正确给3分，金额正确给

《金融企业会计》题库及答案三

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.可供出售金融资产在资产负债表日，应当以公允价值计量，公允价值的变动直接计入

（）«

A.资产B.所有者权益

C.营业收入D.费用

2为取得固定资产而发生的贷款利息，在固定资产交付使用前发生的，应计入（）o

A.利息支出B.固定资产成本

C.当期损益D.利息收入

3无形资产应当自（）起在预计的使用年限内分期平均摊销。

A.取得当月B.取得的下月

C.到期日D.会计期初

4.下列各项收入中，能够确认为商业银行营业收入的是（）。

A.贷款利息收入B.出售土地收入

C.转让固定资产收入D.罚款收入

5.在办理外汇买卖、兑换、结汇、售汇时使用的会计科目为（）。

A.外汇买人B.外汇兑换

C.外汇买卖D.外汇结算

6.属于当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收

入和费用，这样的会计核算前提是（）.

A.持续经营B.权责发生制

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C.会计主体D.货币计量

7.强调会计信息的（）,就是要求企业会计信息要演足投资者、债权人等利益相关者

进行经济决策的需要。

A.客观性B.相关性

C.重要性D.及时性

8.下列核算体现会计谨慎性原则的是（）。

A.计提债券的应收利息B.计提固定资产的折旧费

C.计提贷款损失准备金D.计提各项贷款的应收利息

9.营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额，称为（）。

A.营业收入B.营业利润

C.利润总额D.净利润

10.银行汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人（）»

A.照常付款B.进行罚款

C.协商解决D.不予受理

二、多项选择题《每题2分，共20分）

1.会计信息的客观性主要包括（）两方面含义。

A.相关性B.真实性

C.可靠性D.重要性

E.明晰性

2.贷款按照发放期限的不同可分为（）。

年期贷款B.短期贷款

C.中期贷款D.长期贷款

E.永久贷款

3.票据包括（）»

A.发票B.支票

C.本票D.汇票

E.钞票

4.下列情况中，（）表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期。

A.持有该金融资产的期限不确定

B.发生市场利率变化，将出售该资产

C.随时准备出售该资产

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D.该金融资产的发行方可按明显低于其摊余成本的金额清偿

E.该资产的到期日不确定

5.下列固定资产中计提折旧的有（）。

A.房屋B.建筑物

C.季节性停用的设备D.以经营租赁方式租出的固定资产

E.以经营租赁方式租人的固定资产

6.银行存款按资金性质分为（）.

A.单位存款B.个人存款

C.财政性存款D.事业性存款

E.通知存款

7.单位存款账户按用途可分为（）o

A.基本账户B.一般账户

C.临时账户D.专用账户

E.其他账户

8.贷款按资金来源及贷款风险承担人不同，可分为（）。

A.固定资产贷款B.流动资产贷款

C.中长期贷款D.自营贷款

E.委托贷款

9.票据债务人可以对下列（）人拒绝付款。

A.不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人

B.不履行约定义务的与自己没有直接债权债务关系的持票人

C.以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的持票人

D.恶意取得票据的持票人

E.因重大过失取得不符合票据法规定的票据的持票人

10.支票必须记载的事项有（）。

A.表明“支票”字样B.确定的金额

C.无条件支付的委托D.付款人名称

E.出票日期和出票人签章

三、判断题（每题2分，共20分）

1.1年期以内的贷款，按贷款合同签订日的相应档次的贷款利率计息，遇利率调整不分段计息。（）

2.现金收入业务，应当先记账，后收款，以防止漏收或错收款项。（）

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3出票人在支票上的签章，必须与预留银行印鉴相符。（）

4经济业务发生后，涉及表外科目增减变化的，用复式记账法记载账务。（）

5贷款损失准备的计提，不论是本币资产还是外币资产，必须以人民币计提。（）

6借贷记账法以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（）

7.单位通知存款不论实际存期多长，均按存款人提前通知银行取款的期限划分为1天和7天两种。（）

&定期存款在存期内遇到利率调整，不论调高或调低，均按原定利率计算利息。（）

9.传递会计凭证应当做到先内后外，先急后缓。（）

1Q专项贷款损失准备是根据《贷款风险分类指导原则》，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的

程度计提的用于弥补专项损失的准备。（）

四、简答题（第1小题6分，第2小题4分，共10分）

1.简述出纳工作的基本规定。

2.简述固定资产全额计提减值准备的几种情况。

五、业务处理题（40分）

1.A企业于2010年8月9日向银行办理以下业务：（1）支取现金9万元。（2）提交汇票

申请书，申请签发银行汇票178万元，银行审查无误后，签发银行汇票。（3）用银行存款支付结

算手续费150元。要求写出银行办理各项业务的会计分录。（9分）

（1）支取现金

（2）办理银行汇票（3）

收取结算手续费

2.某储户于2010年2月9日向银行存入活期储蓄存款1050.00元，存入六个月定期储蓄

存款9000.00元，于2010年2月13日支取活期储蓄存款930.00元，于2010年8月15日支

取定期储蓄存款9000.00元，利息为350元。要求写出银行办理上述业务的会计分录（使用利息

支出科目，不考虑利息所得税）。（12分）

（D存入活期储蓄存款

（2）存入定期储蓄存款

（3）支取活期储蓄存款

（4）支取定期储蓄存款

3.A商业银行于2010年11月9日向人民银行缴存现金4500万元，2010年11月25日

向人民银行借款7800万元，2010年12月15日用中央银行存款归还借款本金7800万元及利息

5万元。要求写出A银行办理上述业务的会计分录。（9分）

⑴缴存现金

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⑵借款

（3）归还借款本金与利息

4.A银行于2010年3月21日向B企业发放一笔短期信用贷款，金额为600万元，年利

率为4.8%,期限为3个月。2010年4月21日银行贷款利率提高至5.2%。要求计算贷款到

期时的贷款利息，并写出A银行收取贷款本金及利息的会计分录（假定B企业存款余额能够

支付贷款本金和利息）。（10分）

（1）贷款利息

（2）收回贷款本金及利息会计分录

试题答案及评分标准

一、单选题（每题1分，共10分）

1.B2.B3.A4.A5.C

6.B7.B8.C9.DIO.D

二、多选题（每题2分,共20分）

1.BC2.BCD3.BCD4.ABCDE5.ABCD

6.ABC7.ABCD8.DE9.ACDE10,ABCDE

三、判断题（每题1分，共20分）

1.V2.X3.V4.X5.X

6.V7.V8.J9.X10.V

四、筒答题（第1小题6分.第2小题4分，共10分）

1.简述出纳匚作的基本规定。（6分，每小点1.5分）

答:

⑴钱账分管，双人经办。

⑵必须按程序办理现金收付：收入现金时先收款后记账，付出现金时先记账后付款。

（3）办理现金收付业务，必须做到收款要换人复点，付款要换人复核。

（4）在款项交接或出纳人员调换时，必须办理交接手续，坚持定期和不定期的查库制度。

2.简述固定资产全额计提减值准备的几种情况。（4分）

答：

（1）长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；（1.5分）

（2）由于技术进步等原因，己不可使用的固定资产；（1.5分）

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其他实质上已经不能再给银行带来经济利益的固定资产。(1分)五、

业务处理题(40分)

1.(9分，每一会计分录3分)

(1)支取现金

借：活期存款9万元

贷：现金9万元

(2)办理银行汇票

借：活期存款178万元

贷：汇出汇款178万元

(3)收取结算手续费

借：活期存款150元贷：

手续费收入150元

2.(12分，每一会计分录3分)

(1)存入活期储蓄存款

借：现金1050元

贷：活期储蓄存款1050元

(2)存入定期储蓄存款

借：现金9000元

贷：定期储蓄存款9000元

(3)支取活期储蓄存款

借：活期储蓄存款930元

贷：现金930元

I支取定期储蓄存款

借：定期储蓄存款9000元

借：利息支出350元

贷：现金9350元

3.(9分，每一会计分录3分)

(1)缴存现金

借:存放中央银行款项4500万元

贷：库存现金(或现金)4500万元

⑵借款

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借：存放中央银行款项7800万元

贷：向中央银行借款7800万元

⑶归还借款本金与利息

借：向中央银行借款7800万元

借：利息支出5万元

贷：存放中央银行款项7805万元

4.（10分）

I贷款利息：（6分）

600万元X4.8%4-12X3=7.2万元

收回贷款本金及利息会计分录（4分）借：

活期存款607.2万元

贷：利息收入7.2万元

贷：短期贷款600万元

《金融企业会计》题库及答案四

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.（）假设确定了会计工作特定的空间范围，也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。

A.持续经营B.会计期间

C.货币计量D.会计主体

2.资产是指（）形成并由企业拥有或控制的资源。

A.现在的交易或事项B.过去的交易或事项

C.将来的交易或事项D.估计的交易或事项

3.所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为（）的余额。

A.负债减去资产B,净资产减去负债

C.资产加负债D.资产减去负债

4.持有至到期投资是指到期日固定、回收金额（），且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍

生金融资产。

A.随市场波动而变化B.固定或可确定

C.与市场变化有关D.无法确定

5.将应计贷款转入“非应计贷款”科目核算的时间是贷款本金或利息逾期超过（）,

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A.30天B.60天

C.90天D.180天

6.存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为（晨

A.一般账户B.基本账户

C.专用账户D.临时账户

7.（）会计科目用以记载商业银行的债务和责任。

A.资产类B.权益类

C.负债类D.资产负债共同类

8企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流人，称为（）»

A.投资收益B.营业收入

C.收入D.营业外收入

9银行汇票的提示付款期限自（）起1个月。

A.到期日B.出票日

C.承兑日D.交付日

0贷款结息时，借款单位无款支付利息时的会计分录为（）»

A.借：活期存款B.借：活期存款

贷：利息收入贷：逾期贷款

C.借：应收利息D.借：应收利息

贷：利息收入贷：营业外收入

二、多项选择题I每题2分，共20分）

1.商业银行的资产按流动性分为（）«

A.存款B.流动资产

C.长期资产D.流动负债

E.长期负债

2.商业银行的所有者权益包括（）。

A.实收资本B.资本公积

C.盈余公积D.利息收入

E.未分配利润

3.票据的功能包括（）。A.支

付功能B.信用功能

C.结算功能D.融资功能

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E.抵押功能

4.商业银行提供金融服务所取得的收入主要包括（）.

A.营业收入B.利息收入

C.金融企业往来收入D.手续费收入

E.汇兑收益

5.表内科目按性质可分为（）。

A.资产类科目B.负债类科目

C.资产负债共同类科目D.所有者权益类科目

E.损益类科目

6.出纳工作坚持双人经办的规定，双人经办是指

（A.双人临柜B.双人管库

C.双人守库D.双人押运

E.双人管账

7.现行的支付结算种类包括（）。A.支

票、汇票、本票B.再贴现

C.信用卡、信用证D.汇兑

E.托收承付、委托收款

8.银行汇票必须记载的事项包括（）。A.表明

“银行汇票”字样B.无条件支付的承诺

C.出票金额D.付款人名称

E.出票日期和出票人签章

9.下列固定资产中不计提折旧的有（）,

A.房屋B.单独入账的土地

C.以融资租赁方式租人的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产

E.以经营租赁方式租人的固定资产

10.银行结算原则是（）«

A.现金收入，先收款，后记帐B.现金付出，先记帐，后付款

C.恪守信用，履约付款D.谁的钱进谁的帐，由谁支配

E.银行不垫款F.先外后内，先急后缓

三、判断题（每题2分，共20分）

1.根据《票据法》规定，票据上的签章是指签名、盖章或签名加盖章。（)

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2.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过1

年且单位价值在规定标准以上的有形资产。（）

3.活期储蓄存款按季结息，每季季末月20日为结息日。（）

4.当有证据表明企业将不能继续存在下去时，会计人员应放弃持续经营的假设，改用清

算价格对资产和负债进行计量。（）

5.利润是指银行在一定时期的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。（）

6.无论是单位和个人均可使用“现金”银行汇票。（）

7.各银行计提贷款损失准备的特种准备时，计提比例必须相同。（）

8.现金支票既可以支取现金，也可以用于转账。（）

9.会计信息的客观性主要包括真实性和可靠性两方面的含义（）«

10.对商业银行表外科目所涉及的会计事项，一般采用复式记账法进行登记（）o

四、简答题（第1题6分，第2题4分，共10分）

1简述会计凭证的要素有哪些。（6分）

2简述营业收入确认的原则。（4分）

五、业务处理题（共40分）

1.A储户于2010年5月6日向银行存入活期储蓄存款3,200.00