记账实操-养老院的会计科目设置

会计实操文库记账实操-养老院的会计科目设置一、资产类1.货币资金：1001库存现金：用于养老院的日常零星现金收支。1002银行存款：可按不同银行账户设置明细科目，如100201XX银行基本户、100202XX银行专户等。2.应收账款：1122应收账款：可以按应收对象设置明细，如112201应收老人家属费用、112202应收其他单位款项等。3.其他应收款：1221其他应收款：如员工借款、应收的各类押金等，可设置明细科目如122101员工暂借款、122102押金等。4.存货：1405在库低值易耗品：如床上用品、清洁用品等低值易耗品库存，可细分140501床上用品、140502清洁用品等。1411消耗性生物资产（若有自种蔬菜等）：如141101蔬菜等。5.固定资产：1601房屋及建筑物：养老院的房屋主体建筑等，可按具体楼栋设置明细。1602专用设备：如医疗设备、康复器材等，可细分160201医疗专用设备、160202康复专用设备等。1603一般设备：如办公设备、电器设备等，可细分160301办公设备、160302电器设备等。6.累计折旧：对应固定资产的折旧科目。二、负债类1.应付账款：2202应付账款：可按供应商设置明细，如220201物资供应商、220202设备供应商等。2.预收账款：2203预收账款：如预收老人的入住费用等，可按老人或房间设置明细。3.应付职工薪酬：2211应付职工薪酬：可细分221101工资、221102奖金、221103福利费等。4.应交税费：2221应交税费：如222101应交增值税、222102应交企业所得税（若适用）、222103应交城市维护建设税等。三、净资产类1.3101非限定性净资产：反映养老院的非限定性资金结余。2.3102限定性净资产：如有特定用途的资金，如专项捐赠资金等，可按具体项目设置明细。四、收入类1.4101捐赠收入：社会各界的捐赠款项，可按捐赠来源设置明细，如410101企业捐赠、410102个人捐赠等。2.4201政府补助收入：来自政府部门的补助资金。3.4301服务收入：430101床位收入：老人入住的床位费用收入。430102护理收入：提供护理服务的收入。430103餐饮收入：养老院提供餐饮的收入。4.4401其他收入：如利息收入、废品收入等。五、费用类1.5001业务活动成本：500101人员费用：包括员工工资、奖金、福利费等，可细分50010101工资、50010102奖金等。500102物资费用：如采购的生活用品、医疗用品等费用，可细分50010201生活用品、50010202医疗用品等。500103设施设备维护费用：养老院设施设备的维修保养费用。2.5101管理费用：510101办公费用：办公用品、办公设备的费用等，可细分51010101办公用品费、51010102办公设备费等。510102管理人员薪酬：养老院管理人员的工资、奖金等费用。3.5201财务费用：如利息支出、手续费等。公司财务的管理制度第一节账务管理一、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。二、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。三、财务工作人员应当会同总经理定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。四、财务工作人员应根据帐簿记录编制报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须由会计签名或盖章。财务工作人员对本公司实行会计监督。五、财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。七、财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。第二节现金管理第一条、公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）总经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。第二条、公司职员因工作需要借支备用金，需填写借款单，交由总经理批准签字后方可借支。第三条、符合本规定第一条的.，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第四条、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第五条、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第六条、工资由财务人员依据总经理及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理审核、签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第七条、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第八条、公司报账程序：第三节会计档案管理（一）、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。（二）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四节支票管理第一条、票由出纳人员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用薄上签字备查。第二条、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳人员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记薄上注销。第三条、于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。第四条、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。第五节处罚办法出现下列情况之一，对财务人员予以警告并扣发本人当月月薪的1倍。1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现