税务师职业资格税法一（附加税与烟叶税）历年真题试卷汇编1

税务师职业资格税法一（附加税与烟叶税）历年真题试卷汇编1(总分：140.00，做题时间：150分钟)单项选择题(总题数：11，分数：110.00)1.根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。(2012年考题改编)

（分数：10.00）

A.缴纳资源税的国有企业

B.缴纳城镇土地使用税的私营企业

C.缴纳消费税的外商投资企业

√

D.缴纳房产税的外国企业解析：城建税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税的单位和个人。2.下列属于城市维护建设税计税依据的是()。(2015年)

（分数：10.00）

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税

√解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额，不包括关税。海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。3.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳了增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1．595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。(2010年)

（分数：10.00）

A.5．50

B.7．00

C.7．70

√

D.9．17解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳(含查补)的增值税、消费税税额，以及经批准当期免抵的增值税税额，不包括被加收的滞纳金和被处的罚款等非税款项。该企业当月应缴纳城市维护建设税＝(100＋10)×7％＝7．7(万元)。4.某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税()万元。(2008年)

（分数：10.00）

A.2．80

B.3．08

√

C.2．52

D.5．81解析：城市维护建设税“进口不征，出口不退”；当期出口货物经批准免抵的增值税税额应计算缴纳城市维护建设税。该企业2007年4月应纳城市维护建设税＝(40＋4)×7％＝3．08(万元)。5.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税﹣320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年销售货物收入未入账，被查补增值税5万元，并处以滞纳金和罚款，2012年9月该企业应纳城市维护建设税()万元。(2013年)

（分数：10.00）

A.0

B.4．55

√

C.22．40

D.26．95解析：该企业应纳增值税﹣320万元，免抵退税的限度380万元，320万元﹤380万元，故该企业当期实纳增值税为0，应退税额320万元，免抵税额＝380－320＝60(万元)。该企业位于市区，城建税税率为7％，当期应纳城建税＝(60＋5)×7％＝4．55(万元)。6.根据城市维护建设税的规定，代扣代收增值税、消费税的纳税人未代扣代收城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是()。(2014年)

（分数：10.00）

A.纳税人应税行为发生地

B.扣缴义务人所在地

C.扣缴义务人应税行为发生地

D.纳税人所在地

√解析：代扣代收增值税、消费税的企业没有代扣代收城市维护建设税的，应由纳税单位或个人回到其所在地申报纳税。7.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是()。(2017年)

（分数：10.00）

A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还

B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定

√

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税

D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税解析：选项A：对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还；选项C：城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税和消费税；选项D：对进口产品不征收城市维护建设税，对出口产品不退还已缴纳的城市维护建设税(进口不征，出口不退)。8.下列关于教育费附加的说法，正确的是()。(2010年)

（分数：10.00）

A.某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计征依据缴纳教育费附加

B.张某下岗失业后开个体小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加

C.某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3％缴纳教育费附加

D.某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

√解析：教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，不是以应缴纳税额为计征依据，选项A错误：对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税及教育费附加，选项B错误；教育费附加“进口不征、出口不退”，选项C错误，选项D正确。9.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年3月收购烟叶5000千克，实际支付的收购价款为65万元，已开具烟叶收购发票。烟叶税税率20％。关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是()。(2017年考题改编)

（分数：10.00）

A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14．30万元

√

B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13．00万元

C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14．30万元

D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13．00万元解析：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。卷烟厂自行缴纳烟叶税＝实际支付的价款总额×税率＝65×(1＋10％)×20％＝14．30(万元)。10.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是()。(2018年)

（分数：10.00）

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

√

C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税解析：选项A：烟叶税实行比例税率，税率为20％；选项C：烟叶税的纳税人是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位；选项D：查处没收的违法收购的烟叶，由收购罚没烟叶的单位按照购买金额计算缴纳烟叶税。11.某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税4500(元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚歉50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。(2014年)

（分数：10.00）

A.5000

B.7000

√

C.8000

D.10000解析：查补的增值税、消费税是补缴城建税、教育费附加的计算依据，所得税和非税款项不是城建税、教育费附加的计算依据。应补缴城建税和教育费附加＝(45000＋25000)×(7％＋3％)＝7000(元)。多项选择题(总题数：3，分数：30.00)12.某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2019年5月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有()。(高档化妆品成本利润率5％，消费税税率15％)(2016年考题改编)

（分数：10.00）

A.乙厂应自行缴纳城市维护建设税2823．53元

B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823．53元

√

C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952．94元

D.甲厂应缴纳城市维护建设税160．00元

E.甲厂应缴纳城市维护建设税130．00元

√解析：甲厂应代收代缴的城市维护建设税＝(30＋2)×10000÷(1－15％)×15％×5％＝2823．53(元)；甲厂提供加工劳务，应缴纳城市维护建设税＝2×10000×13％×5％＝130(元)。13.关于城市维护建设税，下列说法正确的有()。(2014年)

（分数：10.00）

A.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税

√

B.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5％

√

C.由受托方代收、代扣增值税、消费税的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率

√

D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还

E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7％

√解析：选项D，对增值税实行先征后返的。除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，一律不返还。14.下列关于烟叶税的说法中，正确的有()。(2017年)

（分数：10.00）

A.烟叶税的纳税人是在我国