税法课程技能测试库

140%23A450060030人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取6800WT旅游公司接团，负责在境外安排WT144000元。5%。要求：2218.7万元；（3）15W牌小汽车的配件一批，价款已付，从供货方51316331（4）19HW牌小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）760.5万元，给购车方开具了增值阁专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。331车价款（）300万元。海东公司已将该批汽车发出并向银行佃妥托收手续。331日海东公司尚未收到譔批车款。已知：W牌小汽车选用的消费税税率为5%；小汽车选用的增值税税率为17%200231日增值税进项税额余额为零。（1）3B20024月发生如下经济业务：60000元（不含增值税；397800（含增值税，其中包括本月购进涂料105300元；12000870003%。要求：418.7万元；（3）15W牌小汽车的配件一批，价款已付，从供货方51316331（4）19HW牌小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。331日购车方尚未将该批车提车价款（）300万元。海东公司已将该批汽车发出并向银行佃妥托收手续。331日海东公司尚未收到譔批车款。已知：W牌小汽车选用的消费税税率为5%；小汽车选用的增值税税率为17%200231日增值税进项税额余额为零。（1）3A卷（评分标准及答案）12月应纳营业税营业额=（4500-1600-400-300-（15应纳营业税=117600×5%=5880元（5分） 5880（10分2（1）应交增值税销项=760.5/(1+17%)×17%+300×17%=161.5万元分进项税额=18.7万元（5分应纳增值税税额=161.5-18.7=142.8万元（10分） 18.7（5分） 应收账 贷：应交税 应交增值税（销）161.5（5分主营业务收 （2）应纳消费税=760.5/(1+17%)×5%+300×5%=47.5万元（10分借：主营业务税金及附 47.5（5分（3）（20分）B卷（评分标准及答案）1（1）4月份发生的出租具、承揽装修及地板安装业务收入缴纳营（10分）购进时：借：应交税 10200（5分） 贷：应交税 应交增值税（销）57800（5分主营业务收 （3）=12000*5%=600元装修业务营业税=87000×3%=2610元借：营他业务支 2（1）应交增值税销项=760.5/(1+17%)×17%+300×17%=161.5万元分进项税额=18.7万元（5分应纳增值税税额=161.5-18.7=142.8万元（10分） 18.7（5分） 应收账 贷：应交税 应交增值税（销）161.5（5分主营业务收 （2）应纳消费税=760.5/(1+17%)×5%+300×5%=47.5万元（10分借：主营业务税金及附 47.5（5分（20分140%23A卷12002329005000500300012861200元。税率5005002000200050005000200002000040000400006000060000800008000010000010000032001年度企业所得税。20025月，税（1）2001年340（2）2001年650（3）2001年7103%以内的部33%.要求 计算该企业2001年度法定公益、救济性捐赠扣除额20012001B卷12004（1）12020000（2）3250000（3）35300025002004税率500500200020005000500020000200004000040000600006000080000800001000001000002200348200396万元。（2）200321万元，已列入20152.30.82%、14%、1.5%计算扣除；200320032003A卷（评分标准及答案）1、工资收入所得税=（2900-1200）×10%-25=145（10分稿费收入所得税=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（10分）800（5分）翻译收入所得税=（3000-800）×20%=440（5分）国债利息收入免税（5分）1145（5分 （10 应纳税所得额=（800+40+50+10）-27=873万元（10分）贷：应交税 应交所得税873（10分 （10 规范准确地填写企业所得税的纳税申报表（20（5（10（53000（5分（10年工资所得税=105×12=1260（5分）2004年全年所得税为：42460（5分2（1）该企业2003年度应纳税所得额=48（120-96）+[21-96（2%+14%+1