2024年公司财务管理制度（二篇）

第4页共4页2024年公司财务管理制度考核工作第四条财务管理作为公司经营管理的重要组成部分，公司财务管理中心承担着组织、实施与检查财务管理的职责。财会人员务必严格遵守《会计法》，坚决执行财务制度，并严守公司机密。第二章财务管理基础工作第五条为确保财务管理的规范性与制度化，需强化原始凭证管理。原始凭证作为公司每项经营活动的必要书面证明，是会计记录的核心依据。第六条公司应依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应包含以下要素：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、复核人员及会计主管人员的签名或盖章。对于收款和付款记账凭证，还需出纳人员签名或盖章。第七条为健全会计核算体系，需依据国家统一会计制度及会计业务需求设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，遵循规定的会计处理方法，确保会计指标的一致性、可比性以及会计处理方法的连贯性。第八条会计审核工作至关重要，经办财会人员需严格审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性及资料准确性。会计凭证、报表的编制需经专人复核，重大事项则需财务负责人复核。第九条会计人员需根据不同账务内容，定期对会计账簿记录的相关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行核对，确保账证相符、账实相符、账表相符。第十条为保障会计信息的完整性与可追溯性，需建立会计档案，涵盖会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料，并依据《会计档案管理办法》进行妥善保管与销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职时，必须将其所负责的会计工作全部移交给接替人员。交接过程需由监交人负责监督，交接双方及监交人需在交接清单上签字确认后，移交人员方可调离或离职。第三章资本金与负债管理第十二条资本金作为公司经营的核心资本，其管理至关重要。公司筹集的资本金需聘请中国注册会计师进行验资，并根据验资报告向投资者开具出资证明，据此入账。第十三条经公司董事会提议并经股东会批准，可按章程规定增加资本。财务部门需及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东向股东以外的人转让出资或购买其他股东转让的出资时，需遵循公司章程规定。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金时，应努力降低筹资成本，并按月计提利息支出计入成本。第十六条加强应付账款及其他应付款的管理，及时核对余额以确保负债的真实性与准确性。对于一年以上应付而未付的款项需查明原因，对确实无法支付的应付款项需报公司总经理批准后处理。第十七条公司对外担保业务需按公司规定的审批程序报批后由财务管理中心登记方可正式对外签发。财务管理中心需将此类业务纳入公司或有负债管理并在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第十八条现金管理需严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》。公司应根据实际需求合理核定现金库存限额，超出部分需及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金。出纳人员需每日结出现金日记账余额并与库存现金核对确保一致。如发现不符需及时查明原因。财务管理中心经理需对库存现金进行定期或不定期检查以确保其安全与完整。公司所有现金收付均需有合法的原始凭证作为依据。第二十条银行存款管理需加强银行账户及其他账户的保密工作非因业务需要不得外泄。银行账户印鉴需实行分管并用制不得由一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。第二十一条出纳人员需随时掌握银行存款余额并严禁签发空头支票或出借银行账户给任何单位和个人办理结算或套取现金。每月末需与银行进行对账工作并编制银行存款余额调节表对未达账项进行分析查找原因并报财务部门负责人。第二十二条应收账款管理需每季末进行一次账龄和清收情况的分析并报相关领导和业务部门以督促业务部门积极催收避免形成坏账。第二十三条其他应收款管理需按户分页记账并严格个人借款审批程序：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金必须用于现金结算范围内的各项费用支付。第二十四条短期投资管理需在公司授权范围内进行并按现行财务制度规定记账核算收入成本和损益。短期投资指一年内能够并准备变现的投资。2024年公司财务管理制度（二）借款预算（涵盖筹资渠道、资金用途、借款期限等详细信息）需提交至公司，经公司汇总后，结合发展需求、各子公司的资产负债率及或有负债比例等财务状况，综合确定各子公司的筹资规模与方式，并正式通知各子公司执行。第四十一条强化子公司资产报损管理1.子公司应加强对资产的管理与核算，以有效控制资产损失。任何资产损失处理均需提交拟报废资产清单至公司相关部门审核，待公司管理权限内审批通过后，方可进行会计处理。2.应收账款坏账损失的确认须符合国家相关规定，对于已确认为坏账的应收账款，仍需持续加强催收管理，以最大限度减少公司损失。第四十二条规范子公司投资行为，减少投资损失，加强被投资企业管理1.子公司对投资项目应进行深入研究，建立严格的审查与决策程序，确保领导班子集体讨论，并邀请财会部门参与投资项目的可行性研究。2.子公司需强化项目投资后的管理，将所有投资项目纳入投资预算，严禁账外投资。对于本公司控股的投资项目，原则上应派出本公司财务主管人员。被控股公司召开董事会时，本公司应要求派财会人员列席。同时，子公司应建立健全投资内部控制制度，加强对投资项目的跟踪管理、审计监督，设定有效的预算管理指标，并定期进行考核。第四十三条建立子公司成本控制体系，加强成本费用控制1.子公司应对成本费用进行分类核算，并据此编制成本费用预算。2.子公司应设立预算委员会，专门负责成本控制管理。子公司领导在推行全面预算管理时，应高度重视成本控制，以成本预算为基准，定期对比实际成本与预算成本，及时发现差异并查明原因，采取有效措施加以改进，确保成本预算目标的实现。预算期末，应对日常发现的差异及原因进行汇总分析，探索成本变化规律，并提出进一步改进措施。3.子公司应细化单笔业务的成本核算与控制，确保每一笔业务都能得到精确的成本核算与管理。4.子公司应根据实际情况，针对重点费用开支项目（如差旅费、业务招待费、邮电费、出国费、办公费等）制定具体的管理办法。第四十四条实施重大事项报审制度子公司涉及大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产经营设施的添置、产权变更（包括兼并、破产、股改等）、资本金变更以及重大经济案件等事项时，需向公司报审。子公司财会人员应严格把关，确保按规定及时上报相关事项。第四十五条控制担保风险1.子公司原则上不得为其他单位或个人提供担保。如有特殊需要，必须经领导班子集体讨论决定，并报公司审批，由法人代表对外签署协议。2.在防范担保风险方面，子公司领导应具备风险意识，所有担保事项均需经领导班子讨论决定。涉及担保工作程序的部门应严格遵循管理制度，切实发挥监督作用。对于违反规定且劝阻无效的领导，子公司财会人员有权越级上报；如财会人员未履行上报职责，则视为失职；若与子公司领导共同违反担保规定，将受到严肃处理。第四十六条强化预算监督控制管理1.子公司应高度重视预算执行的监督与控制工作，按月检查预算完成情况，分析实际与预算的差异，并采取有效措施在日常工作中控制差异，确保预算任务的完成。如遇重大差异或其他重要情况，应及时向公司报告。各预算单位预算委员会应每季度召开一次预算检查会议，分析预算执行情况，并按季上报预算完成情况季报。每半年和年度结束时，应提交检查总结分析报告，并在半年时预测下半年预算完成情况及工作措施。2.为维护预算的严肃性，预算单位不得随意调整公司已下达的预算。如因特殊情况确需调整预算时，必须向公司预算委员会提交书面预算修改申请，并详细说明调整内容和原因。3.各预算单位应在每年特定月份预测当年预算执行情况，并预测下年度主要预算指标，着手编制下年度预算。在决算工作之前，应完成下年度预算编制工作。第四十七条深化财务总监委派制子公司财务总监负责领导和组织子公司的财务管理工作，并参与子公司重要经济问题的决策。子公司的财