市地税个人所得税管理经验

市地税个人所得税管理经验

近年来，我们××市地税局以规范个人所得税征管作为打造税政品牌一种重点，采用先抓“试点”后推广，先进“笼子”后规范措施，全面总结推广赤壁试点先进工作经验和全员全额管理科学措施。目前，本市已初步建立了以代扣代缴网络为支撑，以自行申报为先导，以全员全额管理为关键，以微机管理为依托，以稽核检查为后盾个人所得税征管新模式。今年初，全市各级地税机关按照市局即定工作思绪和规定，全面出击，采用拉网式清理，将所有行政、企事业单位纳入个人所得税管理“笼子”，促使管理单位、人员、征收税款有了大幅增长。截止今年9月底，全市纳入个人所得税全员全额管理单位户，比年初增长××*户，人员××××人，比年初增长××*人，入库工薪个人所得税××××万元，比同期增长%。个人所得税全员全额管理，带动了本市个人所得税全面大幅度增长。元到9月份，全市完毕个人所得税09万元，同比增长%，其中：、市直收入同比增幅分别到达了%、%、%。估计今年终全市纳入管理人员可超过10万人，代扣代缴个人所得税可突破××××万元。

一、筹划发展方向，坚持稳步推进原则，制定科学规范实行方案

个人所得税点多面广，一直是社会关注焦点，关系到每个人切身利益，被称为税收征管“第一难”。在实际工作中，我们牢固树立“要抓就抓难点，就抓微弱环节”意识，迎难不畏难，克难奋进，积极坚持稳步推进原则，提早筹划，以点带面，逐渐创立了全市个人所得税全员全额管理良好环境和气氛。

㈠坚持先抓“试点”后推广。在实际工作中，我们认真选好试点、抓好试点、推好试点。早在xx年6月，我们就将赤壁市地税局作为个人所得税代扣代缴工作试点单位，探索管理经验。通过三年努力，该局探索出了一条适合本市个人所得税代扣代缴新路子。与当时相比，实现了粗放型管理向精细化管理前进，重要体现为五个转变：一是按年核定税额向按月申报税款转变；二是手工计算向电脑运算转变；三是财政核算中心代扣代缴向扣缴义务人自行报缴转变；四是扣缴义务人报送资料单历来报送全面明细资料转变；五是由本来“有税接手，无税放手“选择性管理向如今全员全额管理转变。精细化管理带来效果非常明显。赤壁市xx年终代扣代缴单位在本来1个基础上增长到301，人数由本来7100人增长到26289人，月均税额由本来万元增长到了万元，xx年，赤壁市代扣代缴个人所得税417万元，同比增长306万元。试点单位不停规范完善管理措施，使个人所得税全员全额管理初见端倪。本局分别于xx年11月和xx年10月召开现场会，明确规定各地必须按照赤壁模式开展个人所得税全员全额管理。在此期间，省局领导多次到××调研，充足肯定了赤壁试点单位做法和经验，并作了详细指示，为本市个人所得税试点推广工作明确了努力方向，深入增强了我们抓好个人所得税全员全额管理信心。

㈡坚持先立习惯后完善。通过试点建设，我们认识到，全员全额管理是加强个人所得税管理最终落脚点。找准这个落脚点后，我们充足结合自身实际状况，有放矢、积极稳妥地推进全员全额管理工作。对于我们一种人平工资数额较低地方来说，首先纳税人尤其是工薪纳税人缺乏缴纳个人所得税意识和习惯，甚至有还存在着抵触情绪，另首先有税务人员认为在人手局限性状况下，个人所得税全员全额管理花费精力太多，加上起征点又要提高，管理再精细对收入增长也起不到立竿见影效果，花精力去实行全员全额管理，得不偿失，存在畏难厌战情绪。针对征纳双方认识上问题，我们坚持按照“结合形势、因势利导、常抓不懈”原则做好宣传解释工作，同步，开发一套成本低、易操作、大众化代扣代缴系统，使扣缴义务人在认识上、在详细操作上都能迅速进入角色，逐渐形成“理解政策、清晰形势、懂得操作、自觉申报、按期扣缴”良好习惯。

㈢坚持先进“笼子”后规范。今年，在全市范围内推行个人所得税全员全额管理过程中，针对各地存在着选择性管理，进“笼子”速度不快状况，尤其是干部职工听说个人所得税纳税原则要提高，全员全额管理积极性下降不利原因，本局多次规定和强调全员全额管理含义，明确提出必须贯彻先进“笼子”后规范原则，规定做到“四个不管”。一是不管是行政机关，还是企事业单位，都必须纳入扣缴网络。扣缴网络领域要延伸到乡镇各单位，基本上做到覆盖全市；二是不管是高工资，还是低薪金，都列入监控范围。收入够起征点计算征收，不够起征点也需掌握详细收入状况进行监控；三是不管是明收入，还是暗补助，都要计入应税项目；四是不管扣缴单位上报是真收入，还是假收入，都必须先进“笼子”。在推行个人所得税全员全额管理过程中，为了求真求实，市局多次组织人员赴各县市，对个人所得税全员全额管理工作实行现场督办督导，增进了全员全额管理工作稳步向前推进，目前，全市纳入个人所得税全员全额管理“笼子”纳税人近10万人。

二、加强基础建设，贯彻管理监控手段，扩大代扣代缴控管范围

个人所得税全员全额管理是个人所得税管理最终目，是一项信息波及面广、基础建设规定高、需全社会共同参与、有关部门协助配合系统工程。因此，必须建立一系列与之相配套管理措施和手段，时时监控，逐渐完善，积极稳妥地推进个人所得税全员全额管理进程。

㈠建立个人收入档案。纳税人个人信息来源及其真实度是个人所得税征管工作长期以来重点和难点。我们积极加强对纳税人个人基本信息、收入和纳税信息以来有关信息建档管理，着力推行“一户式”动态管理。我们在向扣缴单位发放扣缴软盘时，规定其申报包括单位职工个人基本信息，支付收入额和扣缴税款等明细信息。尤其是对“雇员纳税人”，规定报送姓名、身份证号码、职业、职务、联络电话、通信地址、户籍所在地等信息。各扣缴义务人每月填报《个人所得税计算表》时，把本单位每位职工收入状况客观真实填写，并通过电子技术将工资发放清册、支付个人收入明细表等有关数据报送税务机关。对每个扣缴单位每个人，不管其收入与否到达个人所得税征税原则，我们都要根据扣缴单位报来清册和有关数据，建立个人收入档案，登记造册，详细到人，及时掌握每个纳税人收入和纳税状况。

㈡实行代扣代缴明细管理。对每个扣缴义务人规定其填写《个税扣缴单位基本状况登记表》，详细登记了扣缴义务人编码、名称、税务登记证号、电话号码、行业、经济类型、单位地址、法定代表人和财务主管人员姓名及联络电话等基本信息，登记税务登记机关、登记证照类型、主管税务机关、按所得项目归类汇总应纳税所得额及应纳税额、免税收入、纳税人数、已纳税额等涉税信息。同步，为变化过去大部分扣缴单位只向税务机关申报汇总数做法，我们重点加强对《扣缴个人所得税汇报表》和《支付个人收入明细表》管理，将这两张表内容进行组合，设计制作更能详细反应纳税人收入及纳税状况《个人所得税计算表》，表内既有“工资、薪金”栏，尚有多种“补助”栏和免税扣除项目栏，详细地反应了每个人收入状况。扣缴单位按月上报《个人所得税计算表》，并将其作为代扣代缴税款清册予以保留，主管税务机关严格审查核算，发现扣缴单位若有隐瞒，没有按每一种人逐栏逐项填写，或填写内容不全，规定扣缴单位重新填报，并予以惩罚。

㈢推行扣缴单位自行申报。过去，我们对各扣缴单位采用“每年核定一次，每月按核定税额申报缴税”管理措施，既不能科学精确地反应纳税人收入和纳税状况，甚至有悖《征管法》有关规定。为此，我们严格按照规定将申报权利偿还给纳税人和扣缴义务人，将申报工作分解到各个代扣代缴单位，由他们进行纳税申报，这样既化解了财政、税务部门工作压力，又规范了税收征管秩序。为了扩大申报面，我们将具有个人所得税申报表软盘，通过拷盘、网络下载等方式安装到每个扣缴单位电脑中，并规定各单位财务人员在每月7号前报送个人所得税纸质资料和软盘资料。为了及时服务纳税人，我们开通个人所得税征询电话,及时解答纳税人多种报缴税问题，定期在纳税厅公布纳税人反馈多种信息，尽最大努力使纳税人交明白税、放心税。对于少数无电脑单位，我们协助规定其按月提供个人收入明细表，协助其录入、计算。同步在每月7号前对未来申报单位进行电话提醒，逾期未进行申报，处以一定额度罚款等。这些措施有效地保证了每月个人所得税申报工作精确、及时进行。目前，全市波及个人所得税企事业行政单位每月申报率到达98%以上。

㈣加强部门协调配合。本市各级政府领导多次在各类会议上强调要加强个人所得税管理，规定社会各界支持配合地税机关搞好个人所得税征管，并带头缴纳个人所得税，全市各级党政领导到纳税大厅缴纳个人所得税到达500余人次，起到了无形宣传和带动作用。各级党政领导积极协助地税部门处理个人所得税代扣代缴手续费问题，各县（市、区）政府根据代扣税额拨付了对应手续费，保证了个人所得税代扣代缴工作顺利开展。如本市市政府为市局温泉分局今年提前划拨xx年度城镇在岗职工人数和年工资总额，使我们明确了全员全额管理奋斗目，掌握所属单位各地职工年平均工资和月均工资水平。交警、国税部门为我们提供个人车辆购置信息，房管部门为我们提供个人房屋权属变更信息，各级媒体配合我们宣传个人所得税政策、征管措施、正反经典。上至政府、下至部门支持和配合，为我们个人所得税全员全额管理发明了一种良好环境和气氛。

三、把握重点环节，实行专题源泉控管，提高全员全额管理水平

在实行个人所得税代扣代缴过程中，我们一直把加强高收入者重点管理、税源源泉管理、以查促收以查促管稽查管理放在重要位置。通过实行多种有效管理手段，增进个人所得税全员全额管理步入规范化、精细化轨道。

㈠加强“两高”监管，保证征管到位。着力建立健全“两高两卡”监管制度。对金融、保险、电力、电信、石油、烟草、学校、医院、公路等本市波及17种高收入行业，通过建立《高收入行业扣缴义务人扣税状况登记卡》，分月登记，强化了跟踪管理。目前，我们全市已对149户高收入行业实行了监管，监控税款504万元，占工薪个人所得税%。对民营经济投资者以及收入较高、著名度较高、收入来源渠道较多、收入项目较多个人通过建立《高收入个人纳税状况登记卡》，及时掌握了全市1400余名高收入者收入来源和纳税状况。在加强对“两高”人员监管同步，我们对重点纳税人实行了滚动动态管理措施，每年都根据当地实际状况，适时增补重点纳税人，不停扩大重点纳税人管理范围。

㈡规范税源管理，保证源泉控管。首先，严格税务登记管理。首先对应办理税务登记企业扣缴义务人，认真开展漏征漏管户清理工作，在补办税务登记同步，发放个人所得税扣缴软盘，辅导督促企业建立个人所得税代扣代缴清册，按期申报代扣税款；另首先对无税务登记证行政事业单位及时办理扣缴税款登记证，明确其扣缴税款权利和义务。今年4月份，本市统一组织了“拉网式”清理，补办扣缴税务登记证165份。另一方面，加强对行政事业单位全面控管。我们将赤壁控管行政事业扣缴单位名单打印成册，发放到其他县（市、区）局，规定对照清册上行政事业单位，逐户纳入全员全额管理。目前，全市纳入全员全额管理行政事业单位到达7xx年元至9月，全市共稽查扣缴单位69户，查补税款万元，惩罚款万元，加收滞纳金万元