2024年内部风险控制制度例文（三篇）

第7页共7页2024年内部风险控制制度例文基金投资风险管理与控制措施一、基金投资决策与权限控制(一)基金投资风险概述基金投资活动伴随着固有风险，为确保资产安全与收益稳定，需采取一系列严谨、科学的风险控制措施。(二)投资权限设定1.基金经理的投资权限由投资决策委员会明确界定。具体而言，当基金经理拟对单一证券的投资规模超过预设金额时，必须获得投资决策委员会的批准后方可执行。2.基金经理在进行有价证券投资时，应严格遵循投资决策委员会既定的投资原则与授权范围，并依据详尽的投资研究报告进行操作。同时，基金经理需持续跟踪、研究投资个股的动态变化。二、投资交易风险控制(一)事前控制通过明确基金经理的投资权限，实施事前控制，确保投资决策的合规性与合理性。(二)事中控制交易部实施实时监控机制，一旦发现基金经理的交易指令违反相关法律法规、公司制度或授权范围，将立即拒绝执行并详细记录。同时，迅速将情况上报至相关部门，并通知基金经理及风险控制部，以便及时采取补救措施。(三)事后控制风险控制部在每日证券交易所闭市后，对当日交易进行复核，以检查是否存在违规或异常交易行为。一旦发现问题，立即报告并通知基金经理，确保各项投资比例符合法规及基金契约要求。三、交易指令风险控制(一)交易指令权限与规范1.基金经理作为唯一有权下达交易指令的主体，其指令应详尽包含交易标的、方向、数量、金额等关键信息。2.交易指令需通过电脑系统或书面形式下达，并附带时间记录，以防止交易员越权操作风险。(二)基金经理责任制基金经理需对其管理基金的所有交易行为负责，并对任何异常交易行为提供合理解释。四、流动性风险控制(一)现金比例保持根据基金契约中关于资产流动性控制的条款，确保基金持有的现金比例不低于规定比例，以维护基金的流动性安全。(二)定期流动性评估投资决策委员会应定期对基金资产的流动性进行评估，密切关注流动性变动情况，并采取相应措施以应对潜在风险。五、合规性风险控制(一)风险控制部职能公司设立独立的风险控制部，负责监督、评价公司管理及基金运作过程中的合规情况与内部控制制度的执行情况。一旦发现问题，及时提出警示并督促整改。(二)风控负责人职责风控负责人应独立履行职责，严格按照内控制度要求履行监督、检查、评价、报告及建议等职能。因失职渎职导致内部控制失效并造成重大损失的，应承担相应的损害赔偿责任。六、越权违规风险控制各部门需根据公司经营计划、业务规则及自身情况制定详细的作业流程、岗位职责与权限划分。同时，各部门需在授权范围内对关联部门及岗位进行监督，并承担相应的管理责任。七、基金会计业务风险控制(一)会计准则遵循严格遵守公认会计准则进行会计核算与报告工作。(二)复核与对账制度实行会计复核与业务复核制度以及凭证管理制度，确保会计信息的准确性与完整性。同时与托管机构实施逐日对账制度，及时发现并纠正差异。(三)外包服务管理对于未自行设置会计系统或配置会计人员的公司，应聘请具备资质的财务服务机构并严格按照本条规定要求提供服务。八、电脑系统风险控制(一)电脑使用管理公司不同部门、不同人员应使用不同的电脑设备，并设置相应的访问权限。严禁将电脑设备借予其他部门或人员使用以防止信息泄露与非法操作风险。(二)操作安全管理建立严格的操作安全管理制度，限制未经授权的软件拷贝与安装行为。同时加强移动存储设备的安全管理，确保其在使用前经过病毒扫描与杀毒处理以防止病毒传播风险。(三)病毒防范与数据备份公司应安装并定期更新杀毒软件以确保电脑系统的安全稳定运行。同时建立数据备份制度对重要数据进行定期备份以防止数据丢失风险。九、其他风险控制措施(一)金融市场危机应对公司管理层需加强市场调查与研究工作，制定科学合理的公司发展战略以应对金融市场可能出现的危机与挑战。(二)第三方违约风险控制在选择第三方服务提供商时公司应持谨慎态度并进行充分的资信调查工作以确保其具备相应的资质与信誉水平。同时完善代理合同内容明确双方权利义务及违约责任条款并要求第三方定期接受独立审计以监督其履约情况。一旦发现第三方存在违约行为或已损害基金持有人利益时公司将根据相关法律法规规定及时采取措施更换第三方服务商并尽力减少投资者损失程度。2024年内部风险控制制度例文（二）内部控制或风险管理的实施，强调“企业董事会、管理层及其他人员的共同参与”，这一观点凸显了全员参与的重要性，并明确指出各参与方在内部控制或风险管理中的具体角色与职责。两者均被明确定义为一个“过程”，而非静态的制度文件、技术模型，也非孤立或额外的活动如检查评估等。它们应内嵌于企业的日常管理流程中，作为常规运行的机制进行构建与维护。第三，内部控制与风险管理的核心目标在于为企业目标的实现提供合理保证。风险管理的目标体系中，有四类目标，其中三类与内部控制目标相重合，即报告类目标、经营类目标和遵循类目标。值得注意的是，报告类目标在风险管理框架下得到了扩展，不仅要求财务报告的准确性，还涵盖了所有对内对外发布的非财务类报告的准确性与可靠性。风险管理还引入了战略目标，即与企业的长远愿景或使命相关的高层次目标，这标志着风险管理在保障经营效率与效果的同时，也深度介入了企业战略（包括经营目标）的制定过程。第四，从组成要素来看，风险管理与内部控制在五个方面存在重合，即（控制或内部）环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。这些重合之处源于两者目标的高度一致及实现机制的相似性。然而，风险管理在此基础上还增加了目标设定、事件识别和风险对策三个关键要素。在重合的要素中，其内涵也有所拓展。例如，内部控制环境涵盖了诚实正直品格及道德价值观、员工素质与能力、董事会与审计委员会等多个方面；而风险管理的“内部环境”则在此基础上增加了风险管理哲学、风险偏好（riskappetite）和风险文化等新内容。在风险评估方面，风险管理要求更全面地考虑内在风险与剩余风险，并运用期望值、最坏情形值或概率分布等方法来度量风险，同时关注时间偏好及风险之间的相互作用。在信息与沟通领域，风险管理则强调了对过去、现在及未来相关数据的获取与分析处理，并对信息的深度与及时性提出了明确要求。第五，风险管理提出了风险组合与整体风险管理（integratedriskmanagement）的新观念。《企业风险管理框架》借鉴了现代金融理论中的资产组合理论，要求企业从整体层面把握分散于各层次及各部门的风险暴露情况，并统筹考虑风险应对策略以防止分部门分散应对的风险割裂现象。同时该框架还关注风险事件之间的交互影响以避免出现总体风险超出企业承受范围的情况。按照风险组合与整体管理的观点企业需要统一考虑风险事件之间以及风险对策之间的交互影响并统筹制定风险管理方案。最后关于企业内部控制与风险管理之间关系的处理虽然两者存在内在联系但在实际应用中仍存在一定的差距。典型的风险管理更侧重于特定业务中与战略选择或经营决策相关的风险与收益比较；而典型的内部控制则多局限于财务相关部门如会计控制、审计活动等。然而随着内部控制与风险管理的不断完善和发展它们之间的界限将逐渐模糊并趋向融合。因此企业单位在制定内部控制制度时应明确其目的在于保障经济活动的正常运转、保护资产安全完整、提高经济核算的准确性与可靠性等。同时加强内部控制制度建设也是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅有助于资源的合理配置与劳动生产率的提升更能有效防范和发现企业内部外部的欺诈行为。然而目前仍有部分企业未能充分重视内部会计控制制度的建立与完善导致会计信息失真、会计秩序混乱等问题频发。因此建立和完善企业内部会计控制策略已成为当前企业管理亟待解决的重要问题之一。加强内部控制的实施对于规范社会主义市场经济秩序、确保国民经济稳定健康发展具有深远的意义。2024年内部风险控制制度例文（三）原文经改写后，保持原有含义不变，且以严谨、稳重、理性、官方的语言风格呈现如下：内部控制或风险管理的实施，是“企业董事会、管理层以及其他人员共同参与的”过程，这一表述凸显了全员参与的重要性，并明确指出各方在此过程中的角色与职责不可或缺。两者均被明确界定为一个“动态过程”，而非静态的制度文件、技术模型等，亦非独立于企业日常运营之外的单独或额外活动。它们应被内置于企业的日常管理流程中，作为一种持续运行的机制来构建和维护。第三，内部控制与风险管理均旨在为企业目标的实现提供合理的保障。风险管理目标包括报告类、经营类、遵循类及战略目标四大类，其中前三类与内部控制目标相重合，但报告类目标在准确性要求上有所扩展，涵盖了所有对内对外发布的非财务类报告。风险管理还引入了战略目标，即与企业远景或使命相关的高层次目标，这表明风险管理不仅关注经营的效率与效果，还深入参与到企业战略的制定过程中。第四，风险管理与内部控制在组成要素上有五个方面是重合的，即环境（控制或内部）、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。这些重合之处源于它们目标的多数重合及实现机制的相似性。然而，风险管理在此基础上增加了目标设定、事件识别和风险对策三个要素。在重合的要素中，其内涵也有所扩展，如内部控制环境增加了风险管理哲学、风险偏好和风险文化等新内容；在风险评估方面，风险管理要求考虑内在风险与剩余风险，并采用期望值、最坏情形值或概率分布等方法度量风险；在信息与沟通方面，风险管理则强调了对过去、现在及未来相关数据的获取与分析处理，并规定了信息的深度与及时性等要求。第五，风险管理提出了风险组合与整体风险管理的新观念。《企业风险管理框架》借鉴现代金融理论中的资产组合理论，要求从企业层面总体把握分散于各层次及各部门的风险暴露，以统筹考虑风险对策。这有助于防止分部门分散考虑与应对风险的情况出现，并考虑到风险事件之间的交互影响。按照这一观点，需要统一考虑风险事件及风险对策之间的交互作用，以制定全面的风险管理方案。最后，关于企业内部控制与风险管理之间的关系处理，尽管两者存