2024年大学试题(财经商贸)-关税制度考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案

（图片大小可自由调整）2024年大学试题(财经商贸)-关税制度考试近5年真题集锦（频考类试题）带答案第I卷一.参考题库(共100题)1.我国海关估价法律规定对于以公式定价的进口货物，海关一律不接受其成交价格。2.所谓担保期间是纳税义务人向海关承诺履行海关法规定其应当履行的义务的期限。3.若几个国家结成了关税同盟等经济一体化组织，则这些国家的共同关境就大于其任2何一个成员国的国境。4.纳税义务人在接到海关退还多征税款的书面通知后应当在（）办理退还手续。A、15日B、30日C、2个月D、3个月5.纳税义务人在规定的期限内履行纳税义务的，海关应自其履行义务之日起（）内办结解除担保手续。6.我国海关关税法律规定，进口货物的完税价格中应包括的费用有（）。A、货价及其运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费B、货价、包装费及其运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费C、货价及其运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费和其它劳务费D、货价、包装费及其运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费和其它劳务费7.我国原产地规则中实质性改变标准之一规定如果在一个国家加工使得货物在14（）发生改变，即可获得原产品资格。A、税则前2位B、税则前3位C、税则前4位D、税则前5位8.海关在决定拒绝接受纳税义务人申报的被估货物的成交价格后，首先应当采用（）确定被估货物的完税价格。A、相同货物的成交价格法B、类似货物的成交价格法C、倒扣的方法D、计算的方法9.我国现行税制规定在减免关税的同时该货物应征的进口环节国内税也自动予以减免。10.在采用倒扣方法确定被估货物的完税价格时，应当扣除的税费包括（）。A、货物进口环节征收的国内税B、进口国征收的关税C、在境内销售时征收的国内税D、在境内销售的企业的缴纳所得税11.暂定税率只适用于原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员的进口货物。12.下列情事可以凭税款担保放行有关货物的有（）。A、货物的商品归类未确定的B、按倒扣方法估价，正在搜集价格信息的C、申请延期缴纳税款的D、正在海关办理减免税审批手续的13.我国海关依法可以接受的保证只有连带保证。14.依据我国海关法律，如果无代价抵偿的货物与原退运或放弃给海关的货物不同也与20合同不符，但税号没有发生变化，无代价抵偿货物计算的税额小于退运或放弃给海关货物的税额，（）。A、海关退还差额部分税款B、海关征收差额部分税款C、海关不征税也不退税D、如果原货物的发货人退还货款的，海关退还货款相应部分税款15.我国海关法规定，进口货物的运输费应当以被估货物的实际支出运输费的计算，因此，如果买方自行运输没有支付运费的，可以不计。16.我国海关估价制度对于买方给予买方的价格折扣经审查属实予以接受17.从价税就是以课税对象的价格或价值为课税标准的税。18.我国对于进口农产品和化肥实施的关税配额制度是一种贸易管制措施。19.根据我国海关法，买卖双方属于关联企业的有（）。A、美国的A公司与我国的B公司正在磋商建立合作经营企业，B公司从A公司购进货物B、日本的A公司与我国的B公司分别出资49%和51%在我国境内建立合资企业C公司，C公司从A公司设在韩国的子公司D购进货物C、香港的A公司拥有大陆B公司15%公开发行的有表决权的B股股票，B公司从A公司购进货物D、我国境内A的公司与德国的B公司合资在第三国成立合资企业，A公司从B公司购进货物20.某公司进口一批货物，经海关审定其价格为人民币480元。如果该货物的关税税率为10%，消费税税率15%，增值税税率为17%，海关填发税款缴款书时应分别征收的税款是多少？21.世界各国税制体系主要包括（）几类税。A、对收益课税B、对消费课税C、对行为课税D、对财产课税22.对于从价征收消费税的进口货物，理论上其组成计税价格中包括（）。A、关税完税价格B、增值税税额C、关税税额D、消费税税额23.根据我国海关法的规定，关税纳税义务人分别是（）。A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人C、进出境物品的所有人D、海关监管货物的保管24.由印度尼西亚用从日本购买的废钢铁经压缩打包后出口我国，该货物进口时申报原产地应为（）。A、我国B、印度尼西亚C、日本D、原产地不明25.我国原产地规则中的税则归类标准要求，货物必须经过“目”一级的改变才能获得原产产品的资格。26.2009年5月13日海关填发税款缴款书，纳税义务人若要不被征收滞纳金应在不迟于2009年（）缴纳（5月28日为端午节放假1天）。A、5月27日B、5月28日C、5月29日D、5月30日27.目前，我国关税法律最常见的是法律公布以后经过一段时间后发生法律效力。28.目前世界各国已经基本不再使用的关税种类有（）。A、国内关税B、选择税C、过境税D、滑准税29.原产地累计中的部分累计是指凡是可以进行累计的国家生产的价值，无论其价值大小，一律可以作为进口货物价值的一部分予以累计。30.在以被估货物的成交价格审查确定完税价格时，成交价格必须符合下列哪些约束条件才可以被接受（）。A、被估货物的销售或价格没有受到使其成交价格无法确定的条件或因素的影响B、对买方处臵或使用进口货物没有限制C、买卖双方之间没有关联关系D、卖方没有因买方转售、处臵或使用进口货物而获得收益，或者能够对成交价格进行调整31.某公司从境外购进一批原产于我国关境的货物，海关对该货物（）。A、应当征税，因为我国海关法规定国货复进口应当征税B、应当征税，因为所有进出（关）境货物都是关税课税对象C、不应征税，因为我国海关法没有规定D、不应征税，因为是我国自己生产制造的32.我国现行消费税的征收方法有（）。A、从价税B、从量税C、复合税D、选择税33.在采用合理方法为被估货物估价时，可以采用出口销售到第三国的相同或类似货物的成交价格为基础。34.因海关监管货物非法脱离海关监管导致海关追征税款的，如果海关无法查清违法行为发生日，海关只能征收相应的税款而放弃滞纳金的征收。35.就进口关税的本质而言，它是在境外物化了的劳动。36.应当征收滞纳金的范围包括（）。A、没有在法定缴纳期限内足额缴纳税款的B、没有在14天内报关期限内申报进口货物的C、暂时进口期限届满货物不复运出境，且未在届满之日起15日内向海关报关的D、租赁货物第二次支付租金后没有在15日内向海关申报纳税的37.我国关税立法分为三级，即法律、法规和规章。38.人民币汇票、本票、债券、存单均可以作为担保。39.租赁进口货物在其第一次进口申报后每次交纳租金时，适用交付租金之日的税率。40.关税制度的构成要素可以分为实体法构成要素和程序法构成要素两类。41.已经办理对外贸易经营者备案登记的A公司委托外贸B公司以A公司的名义代理其签定一批货物的进口合同。货物进口时，A公司委托专业报关企业C公司以C公司的名义向海关申报。根据我国海关法，该货物的连带纳税人应为（）。A、A公司B、B公司C、C公司D、A公司、B公司与C公司42.下列有关适用关税税率的规定中正确的是（）。A、保税货物适用海关批准转内销申请之日的税率B、对不退运且不放弃给海关处理的原进口货物，适用海关接受无代价抵偿进口货物申报值日的税率C、转关运输货物，适用指运地海关接受申报之日的税率D、租赁进口货物到期不复运出境的，适用纳税义务人向海关申报被接受之日的税率43.税负比较容易转嫁给别人承担的税称为直接税。44.由我国远洋捕捞公司一艘合法悬挂巴拿马国旗的捕渔船在太平洋的公海海面从事捕捞作业得到的水产品，在向海关申报时海关应判定其原产地应为（）。A、我国B、巴拿马C、原产地不明D、由海关在我国与巴拿马任选一国45.进料加工项下进口料件经批准以料件或制成品（包括残次品）转为内销的，如果该价格经审查未能确定，则以申报内销时，与进口原料相同或类似货物的成交价格为6基础审查确定。46.租赁进口货物从第二次起及其后交付租金时，应在交付租金之日起（）日内向海关申报纳税。A、7日B、14日22C、15日D、30日47.我国《关税条例》规定，对违反与我国签订或共同参加的贸易及相关协定，对我国在贸易方面采取（）的国家的进口货物，可以征收报复关税。A、禁止B、限制C、加征关税D、实施影响正常贸易的措施48.某货物以FOB新加坡USD20000的价格进口到我国，重量500吨。运费为RMB60元／吨，保险费RMB180。如果征税日适用的基准汇率为USD100=RBM690，关税税率10%，增值税税率17%。该货物应征关税及进口环节增值税各为多少？49.协定税率是是区域性贸易协定中规定的比最惠国税率更优惠的税率，也是WTO最惠国待遇的一个例外。50.下列由进口商支付的哪些费用应当在被估货物进口时向海关申报，并计入货物完税价格是（）。A、向境外第三方支付生产被估或的专利费B、向加拿大商人订购的某种专门用于制造被估货物的工具的费用C、由进口商支付加拿大某公司向被估货物的生产者提供的技术服务费用D、由进口商自行研发的被估货物的设计图纸的成本和费用51.如果货物因运输的原因经过非受惠国，则应当在向我国海关申报时提交由途径国海关当局签发的未再加工证明。52.出口货物的成交价格不存在或者经审查未能确定时，海关不得使用的估价方法是（）。A、相同货物的成交价格方法B、类似货物的成交价格方法C、倒扣方法D、计算方法53.以课税对象的价格或价值计征税额的税，其税率表现为定率税；以课税对象的数量计征税额的税，其税率表现为定额税。54.如果某货物与被估货物的商标不同，即使两者在其他方面都相同，也不能作为相同货物用于确定被估货物的价格。55.在下列有关关税的定义中，属于关税正税的是（）。A、货物在进出关境时征收的税B、由海关代表国家对进出口货物征收的税C、对进出口货物和物品征收的税D、货物在进出关境时按照海关税则应当缴纳的税56.某合资企业于2007年5月5日向海关申报进口价值3000美元的一加工设备。进口日人民币对美元汇率为100美元＝人民币690元，关税税率为15%，增值税率为17%。2009年7月10日该企业向海关申请将该设备转让给其它企业，经海关批准并征税，该设备应征收关税和增值税各为多少？57.通常货物的包装或容器的成本或费用是与货物价格一并计算并向买方收取的，因此如果买方在合同价格以外另行支付包装费或容器费，则应向海关申报并计入完税价格。58.下列符合我国海关法规定的采取关税保全措施限制条件的包括（）。A、有证据表明纳税义务人正在将其财产转移境外B、有证据表明纳税义务人正在将其享受减免税待遇的设备转移C、海关责令纳税义务人担保，其迟迟不向海关提供纳税担保的D、海关责令纳税义务人担保，其有困难向海关提供纳税担保的59.以出口国加工产生的增值占加工后产品总值超过某一比例的标准，于以进口成分的价值占加工产品总值不超过某一比例的标准，两者在本质上讲并无不同。60.纳税义务人缴纳税款后遗失税款缴款书的，可以在（）。A、半年内请海关出具确认书B、1年内请海关出具确认书C、2年内请海关出具确认书D、3年内请海关出具确认书61.在原产地预确定决定做出后，只要《原产地规则》任何地方发生改变，预确定决定即行失效。62.我国的保税区和出口加工区属于我国关境以外的地区。63.海关边界与海关边境的区别之一是（）。A、前者是一个区域，后者是一条线B、前者是一条线，后者是一个区域C、在前者区域内海关可以独立行使管理权，在后者区域内不能独立行使管理权D、在前者区域内海关不能独立行使管理权，在后者区域内能够独立行使管理权64.我国海关估价制度以海关审定的进出口货物的（）为完税价格的基础。A、实际价格B、正常价格C、成交价格D、最低限价65.如果纳税义务人能向海关证明其成交价格与下列同时或大约同时出口销售倒我国的哪些价格相接近，海关应当认为被估货物的价格没有受到关联关系的影响（）。A、出口销售给我国境内没有关联关系的买方的相同货物的成交价格B、出口销售给我国境内没有关联关系的买方的类似货物的成交价格C、按计算方法确定的完税价格D、按倒扣方法确定的完税价格66.关于进口货物的原产地证明，在通常情况下对于一般进口货物，下列哪个说法是正确的（）A、一般不需要向海关提交原产地证明B、如果海关要求交验，则由哪个部门出具没有关系C、海关对于原产地证明的格式没有明确的要求D、如果海关要求出具，则如无法出具合法有效的原产地证明，也不能通过货物验证，则应使用普通税率67.海关为调查申报的价格是否真实、准确，有权查询纳税义务人的开户银行的资金往来。68.根据WTO的有关协议，在反补贴调查的终裁为肯定时，解决的途径有国际和国内两个。69.纳税义务人行使关税退还权利的时效是（）。A、3个月B、6个月C、1年D、3年70.下列属于关税制度构成要素的有（）。A、关税减免B、关税缴纳C、关税退还与追补D、关税纳税争议及复议71.我国海关法律规定，海关接受下列那些单位出具的保函（）。A、中国人民银行B、中国工商银行C、民生银行D、中国太平洋保险公司72.特惠税率是我国单方面给予最不发达国家的一种关税优惠待遇。73.进出口货物的收发货人委托报关企业以收发货人的名义办理报关纳税手续的，报关企业有违法行为的，应当与收发货人成为连带纳税义务人。74.在以计算价格的方法为被估货物确定价格时，应当包括（）。A、生产被估货物所使用的原料的费用或价值B、被估货物的生产、装配或其它加工作业所发生的费用或价值C、向我国关境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般费用D、被估货物运抵境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费75.我国海关法规定，对已包括在机器设备等货物的成交价格中的进口后基建、安装、16调试、技术指导的费用（）。A、一律予以从货物的价格中扣除B、一律不得从货物的价格中扣除C、凡是在合同中规定，并经海关审查属实的，可以从货物价格中扣除D、只有在合同中规定并单独计价，经海关审查属实的，可以从货物价格中扣除76.关税按其课税对象的流转方向可以分为（）。A、进口税B、出口税C、转运税D、过境税77.在进口货物的销售合同中明确列出的下列那些费用可以不计入该货物的完税价格（）。A、货物进口后基建的费用B、为进口货物使用而在境外接受技术培训的费用C、货物进口后装配、调试的费用D、为进口货物同时购买的备件、易损件的价格78.我国现行关税减免中特定减免包括（）。A、科研与教学用品B、残疾人专用品C、救灾捐赠物资D、扶贫、慈善捐赠物资79.我国海关法按照法律的效力级别一般可以分为（）。A、二级B、三级C、四级D、五级80.我国海关法授权海关可以采取下列关税保全措施中（）。A、冻结纳税义务人的开户银行的存款B、冻结纳税义务人的开户银行中相当于应纳税额的的存款C、扣留纳税义务人的合法财产D、扣留纳税义务人相当于应纳税额的正在办理通关手续的货物81.如果进口货物的买卖双方是同一跨国公司旗下的两家子公司，我国海关有权拒绝接受该进口货物的成交价格作为完税价格。82.我国现行税制中的消费税属于广义消费税。83.价内税是凭以计算税额的价格中包含本税种的税额在内的一种税。84.我国海关将减免税分为（）A、法定减免B、特种减免C、特定减免D、临时减免85.某货物以EXWSEATTLE价格条件成交。该合同的包装条款规定：货物的出口包装所需费用由买方另行支付，该合同同时还规定：买方应负责支付该货物的仓储费。该货物应向海关申报（）。A、该货物的价格、从出口港至我国关境内卸货口岸的海运运费和保险费B、该货物的价格、从仓库至港口的美国国内运费、美国该港口至我国关境内卸货口岸的海运运费和保险费C、该货物的价格、从仓库至港口的美国国内运费、美国该港口至我国境内卸货口岸的海运运费和保险费、出口包装费D、该货物的价格、从仓库至港口的美国国内运费、美国该港口至我国境内卸货口岸的海运运费、保险费、出口包装费和仓储费86.在采用倒扣方法确定被估货物的完税价格时，应当扣除的利润和一般费用是有关货物的在境内销售时的通常发生的。87.下列陈述中哪个符合相同货物成交价格法规定的一个约束条件（）。A、与被估货物在同一国家生产、出口到越南的相同货物B、被估货物申报进口前45天内向我国海关申报进口的相同货物C、以空运进口的相同货物，而被估货物以海运进口D、被估货物申报进口前45天内向我国销售的相同货物88.根据我国现行《审价办法》的规定，合同规定的下列条款中，不属于对被估价货物的使用、转让互相订有特殊条件或安排的是（）。A、易货贸易项下的进口货物B、买方不得在某年某月某日之前在进口国境内转售进口货物C、进口货物降价20%，作为报答，卖方也降价20%向买方出口其它货物D、卖方同意购买一定数量的中国货物的条件下达成的价格89.关税是属于国际税收的一种税。90.海关边界是分割一个关境与另一个关境的界线。91.税人在纳税后发现下列哪种情况有权向海关申请退还税款（）A、进口货物在境外运输过程中损坏或损失的B、海关放行前货物在承运人的仓库中因不可抗力遭受损坏或损失的C、出口货物征收出口税后因故未能装运出口，申报退关的D、纳税义务人认为海关税则归类错误导致多征关税的92.构成一个国家的进出口税则结构的一般有（）。A、商品分类目录B、税率栏目C、税率表的使用说明D、适用不同税率的国家名单93.对于不征消费税的进口货物，其增值税组成计税价格中包括（）。A、关税完税价格B、增值税税额C、关税税额D、消费税税额94.选择税是按照货物的不同价格制定不同的税率，征税时按照其价格不同选择适用相应的税率。95.对于出口货物，其完税价格中不应包括的费用有（）A、货物在输出地点装载前的运输及相关费用、保险费B、货物在输出地点装载后的运输及相关费用、保险费C、销售佣金D、出口关税税额96.关于下列观点错误的是（）。A、关税是以进出口货物和进出境物品为课税对象的一种税B、关税的课税对象不一定是摸得着、看得见的有形物C、从关税的发展来看，过境税是比较典型的关税，现在世界上基本没有国家征收过境税了D、各国关税发展的历史上都经过一段国内关税时期97.税收按其征收主体可以分为对流转课税、对收益课税和对财产课税。98.出口货物的收发货人，即进出口商，是指关税纳税义务人。99.在征收反倾销税时，海关应当先按涉案货物的完税价格计征关税正税，然后再根据该货物适用的反倾销税税率计征反倾销税。100.关税纳税义务人发生分立时，分立后的法人或者其他组织对于未履行的纳税义务，彼此承担连带纳税责任。第I卷参考答案一.参考题库1.参考答案：错误2.参考答案：正确3.参考答案：正确4.参考答案：D5.参考答案：正确6.参考答案：D7.参考答案：C8.参考答案：A9.参考答案：错误10.参考答案：A,B,C11.参考答案：正确12.参考答案：A,B,C,D13.参考答案：正确14.参考答案：D15.参考答案：错误16.参考答案：正确17.参考答案：正确18.参考答案：错误19.参考答案：B,C,D20.参考答案： （1）完税价格=480（元人民币） （2）关税=完税价格×关税税率=480×10%=48（元人民币） （3）消费税=组成计税价格×消费税税率34=（完税价格+关税）/（1-消费税税率）×消费税税率=（480+48）/（1-15%）×15%=42.81（元人民币） （4）增值税=组成计税价格×增值税税率=（完税价格+关税+消费税）×增值税税率=（480+48+42.81）×17%=90.04（元人民币）21.参考答案：A,B,D22.参考答案：A,C,D23.参考答案：A,B,C24.参考答案：C25.参考答案：正确26.参考答案：C27.参考答案：正确28.参考答案：A,C29.参考答案：错误30.参考答案：A,B,D31.参