养殖场年出栏3000头肉牛产业化开发可行性研究报告

第一章总论一、项目提要1、项目名称：年出栏3000头肉牛产业化开发2、建设性质：扩建3、项目建设单位：大同市南郊区和顺养殖场法人代表：康成所有制形式：民营4、建设地点：大同市南郊区西韩岭乡冯庄村南1.5公里处规模：年出栏优质高档肥牛3000头建设期：1年内容：6000m5、项目申报单位：大同市南郊区农业综合开发办公室负责人：王秀生6、投资规模：本项目总投资为287.8万元。其中，固定资产投资为117.16万元，流动资金为170.6万元。7、资金筹措：申请省财政资金150万元，企业自筹137.8万元。8、主要技术经济指标：该项目年销售肉牛3000头。肉牛价格为3600元/头，其销售收入正常年为1080万元。达产正常年利润为109万元。所得税按利润总额的33%计取为36万元，计算期利润总额为1075万元。本项目达到设计能力后，正常年总成本费用为971万元，其中：经营成本为959万元。全部投资回收期（所得税后）4.7年，全部投资回收期（所得税前）3.66年。全部投资财务内部收益率（FIRR）所得税后为32.4%，财务净现值为334万元；所得税前财务内部收益率（FIRR）为48.47%，财务净现值为551万元。投资利润率37.3%，投资利税率37.3%。9、项目辐射范围及带动能力项目实行“养殖场+农户”的经营育肥方式，场方每年为农户引进5月龄、体重达到150公斤左右的奶公犊3000头，让100个农户利用场方提供的圈舍实施分户育肥。年可出栏优质肥牛3000头（户均30头，要求育肥期不超过6个月，体重平均达到360公斤）。正常年利润109万元，按场方与农户各得50%计，为54.5万元。按如此经营方式，全村（项目所在区）400户、1500多口人可在3～4年内达到小康水平。二、可行性研究报告编制依据1、国家农业综合开发办公室关于印发《国家农业综合开发多种经营项目可行性研究报告编写大纲》的通知（国农办[2002]175号）。2、国家农业综合开发项目和资金管理实用读本（经济科学出版社，1999年）。3、农业综合开发管理手册（山西科学技术出版社，2002年）。4、山西省农业厅制定的《关于雁门关生态畜牧经济区2001－2010年建设规划》

5、山西省省委、省政府出台的《关于加快畜牧业发展的若干意见》；三、综合评价和论证意见1、符合当地资源条件。项目立足于市场需要和当地资源优势，提出了利用奶公犊生产优质高档牛肉的综合开发，具有牛源易得、成本低廉、生产周期较短、增益显著、产品安全等优点，对进一步深化农牧产业内部结构调整，社会与经济全面协调、健康持续发展，努力直接增加农民收入有着深远的意义与促进作用。2、项目工艺路线及技术设计合理，可操作性强，措施切实可行，能指导与带动广大农户实施和实现。3、项目实施过程中，不会带来“三废”污染，有利于大量秸秆的转化利用与净化环境，有利于从单纯注重经济目标向“生产、生态、生活”多目标的转变。4、项目按年出栏3000头育肥年成品计算，销售收入可达1080万元，扣除直接成本外，利润可达109万元，投资回收期短，抗风险能力强，经济效益好。综上所述，项目开发与生产，既符合中央指导方针与国家的产业政策，又符合社会经济发展方向和牛肉市场的需求，不仅带来较大的经济效益，其社会效益、生态效益更是深远，意义重大，具有良好的发展前景，项目可行。建议，加强营销力度，注重培育营销市场。第二章项目背景及必要性一、建设背景1、解决“三农”问题是目前最大的政治问题和经济问题。当前我国农业发展处在一个关键时期，解决农业、农村和农民问题，是党和国家全部工作的重中之重。国务院总理温家宝在第十届全国人民代表大会第二次会议上的政府工作报告中，谈到主要任务时，强调指出：“抓住重要战略机遇期，抓好发展这个第一要务”、“要巩固和加强农业基础地位，实现农民增收和农业增产”、“推进农业和农村经济结构战略性调整。大力发展优质、高产、高效、生态、安全农业，提高农产品质量和竞争力。推进优势农产品产业带建设，促进农业产业化经营，积极发展畜牧业”。由此可见，围绕着农民增收和农业增产这一中心任务，通过“肉牛综合开发”这一优势农产品产业带建设，促进农业产业化经营，进而达到推动社会全面、协调、可持续发展，实现社会主义物质文明、政治文明和精神文明共同进步的目的，既是党中央国务院的既定方针，又是本项目争取立项的根本依据与背景。2、《国家农业发展纲要》提出，要实施优质、高效畜牧水产科技行动，加速养殖规模化、产业化、标准化进程。推动畜牧水产业全面发展，大力开拓国际市场，同时发展牛羊肉生产还是农业部重点推广项目。山西省人民政府进而提出了畜牧强省的基本思路和稳定猪、鸡，突出发展牛、羊、草食家畜，适当发展特种养殖的战略性调整。大同市按照国家与省政府的指导方针，也相应做出了在全市农村，大力发展奶肉牛业与肉羊业，形成具有一定特色的、安全高效优质的奶、肉产业带的决定，以达到农民增收和农业增产的目的。从而更加坚定了本项目争取立项的决心和信心。3、从当今世界来看，牛肉的生产、消费，在肉类生产、消费中不断增加，而且需求数量越来越多。在我国从城市居民开始，出现了“厌肥病”“恐肥症”，并且对牛肉鲜嫩味美和营养丰富，脂肪少的特点，也越来越被人们所接受，尤其对特殊职业（如高空、空温作业的工人，高寒地区的岗哨，特种兵警，运动员）的特需更为重要了。所以不管是现在还是将来，国内外市场对牛肉的需求将会不断地扩大，延伸。牛肉价格，在国外均比猪、禽肉类高，而中国的牛肉价格较低，但是，牛肉市场是广阔的。据统计，目前我国人均牛肉占有量仅为3.42公斤，而全世界人均占有量为10公斤，发达国家则高达30—50公斤。最近，美国、加拿大、欧洲一些国家疯牛病的出现，造成了极大的国际市场空缺，这必将使我国牛肉贸易急剧上升。同时，《中国食物与营养发展纲要》提出到2010年，我国肉类的人均消费量要增加到城市人口的32公斤和农村人口的26公斤。所有这些都为本项目争取立项提供了市场投资的导向。4、发展肉牛生产，特别是开展短期育肥，是一项周期短、见效快、风险小、效益高的产业，是农民变潜在优势为经济优势，实现增收的最佳途径。所以，业内专家预计今年我国牛羊肉生产将继续保持快速增长的态势，牛羊肉价格也会保持有利地位。目前，存在的主要问题是牛肉质量较差，只能满足国内所需的大众化牛肉，而高档牛肉生产尚属空白，国内所需的高档牛肉均由国外进口，增加了国家的外汇负担。所以本项目提出的以奶公犊育肥为主攻方向的肉牛综合开发，对发展高产优质高效的养牛业具有十分重要的意义。也与国外（如日本）利用全部奶公犊作肉用，增加优质牛肉来源的先进经验相吻合。二、项目区农业产业化经营发展现状项目区所在村是一个传统的农业村，是目前南部区较为贫困的村庄。矿产资源匮乏，乡镇企业稀少。历史上以种植业为主。农民增收主要靠提高粮食作物单位面积产量。现阶段，在各级政府发展农业产业化经营的感召下，部分农户开始饲养奶牛，肉牛和其他家畜。但由于规模小、科技含量低、极度分散，增收幅度不大，加上近几年由于干旱，返贫现象时年出现。故大力发展畜牧业，尤其是奶牛业与肉牛业，走产业化经营道路，从根本上调整农牧业产业结构势在必行。三、项目建设的必要性及目的意义1、发展奶牛综合开发，对带动农业、农村经济结构调整，解决好“三农”问题具有十分重要的现实意义。正如前述，项目所在区历史上以种植业为主，生产单一化，偏面化，农民难以实现增收。若围绕养殖建基地，依托龙头抓开发，则会加快农牧业产业化的发展步伐，使农民真正得到增收的实惠。其依据是：根据粮农组织最新食品展望报告，预计今年世界牛肉产量约为6210万吨，比去年相差不大。但是，预计牛肉出口将比2003年增长5%，达到630万吨。发达国家由于牛群重建引起的牛肉供应紧缺将使其在2004年出口潜力下降，牛肉供应量的增长将寄望于发展中国家（包括中国）。另外，由于发展中国家人均牛肉消费量增加，2003年世界牛肉的产量也从发达国家转向发展中国家。牛肉供应的连续紧缺以及需求的不断增强，非常有利于今年牛肉价格的上升。2003年，我国牛肉进出口贸易均有大幅度增长，进口增幅大于出口，但贸易逆差仍比上半扩大，表明了牛肉国内市场需求的强劲，今年的出口量也将会继续增长。实现内牛综合开发产业化，确实有钱可挣，有利可图。2、发展肉牛综合开发，能够推动奶业生产的大力发展，也是挖掘奶公犊利用潜力的有效途径，使奶公犊的身价倍增。据统计，目前项目区已有奶牛1.2万头，在正常年景下，每年可产公犊近5000头（以年繁殖率80%，后代公母各占一半计），断奶后1头仅卖到千元左右。而本项目正是以它为利用对象，通过大量消化当地废弃的农作物秸秆与短期（6个月）育肥后，1头体重可达到350～400公斤，由于其肉优质高档（即“小牛肉”），价值至少猛增到3000至4000元，是原身价千元的3～4倍，而且它的产品尤受市场青睐。因此，利用奶公犊生产“小牛肉”还可推动奶牛产业的发展，是我省乃至我国畜牧生产中的一项高新产业。此法，已在我国的北京、山东、黑龙江、新疆等地取得成功。3、发展肉牛综合开发，可加速当地玉米（包括青贮饲用玉米）产业化发展步伐，对推动“一二三产业互动，城乡经济相融”，培育农民增收、企业增效、新的增长点有着举足轻重的作用。入世后，卖玉米难的现象再度出现，妥善解决这个难题已到迫在眉睫，急待解决的地步。若围绕养殖基地或大户建好青贮饲用玉米生产基地，依托龙头企业抓好青贮饲用玉米开发，则可以缓解肉牛业饲草料不足的矛盾；可以直接促进农民增收、企业（业主）增收（如墨西哥玉米套作亩产生物产量1.2万公斤，值达1200元，纯收入623元，比种普通籽粒玉米每亩平均增收543元）；对于进一步深化农区畜牧业结构的战略性调整，具有重要支撑作用。4、项目的实施对畜牧业的发展与升级具有深远意义。项目的实施，一是可以统一科学饲养管理标准，全面推进安全健康发展的新技术，把产品的质量上升到一个新的档次；二是可以为养殖户提供饲养技术咨询，注入科技含量；三是实行电脑自动化监控，生产全部进入电子商务网络，为肉牛养殖逐步实现全面现代化夯实基础；四是肉牛由场方统一销售及检疫，可解决养殖户的后顾之忧；五是起到样板示范作用，进而推动全市畜牧业的发展。

第三章建设条件一、项目区概况大同市南郊区和顺养殖场位于冯庄村东南1.5公里处，距市中心十公里。有大新高速公路和大运公路在该村附近通过。该村有人口1500多人，其中农业劳动力480人，自然占地9600亩，地势较为平坦，可耕种土地5000亩，其余为林地、滩涂。对将来的土地开发利用，特别是种植牧草或自然放牧极为有利。该村属温带大陆性季风气候，四季分明，气候变化差异较大，冬、春寒冷多风，夏季炎热，年平均降水量不足400mm，且多集中7、8、9月份。该村主要以种植业为主，是一个农业生产比较单一的纯农业村。2003年农民人均收入二、项目实施的有利条件1、饲料、饲草来源充足，场址选择科学，合理得当。该项目实施单位所在村有5000多亩耕地，适应玉米种植生长的土地，每年至少可产200万公斤优质玉米和200万公斤的秸秆饲草。在此基础上又开发了十里河南岸700亩滩地种植了苜蓿草，同时响应中央治理“京津”风沙源号召，近几年退耕还草1000多亩，加上周边邻村每年也可生产大量的玉米和秸秆，足可以满足3000头肉牛饲草、饲料的需求。场址位于村东南1.5公里处，四面没有污染、排水排污方便，占地约30亩，是理想的养殖场所。2、水、电资源配备得当、交通便利。该场有深150m的优质水井一眼，配100KV变台一座，足可以满足全场项目实施的生活和生产用水、用电、所在村有新修的4.2公里3、通讯和养殖技术条件优越。电信局为该场架设了可安装50部程控电话线路，且场所在村内有程控电话200余部，移动电话100多部，具备着良好的通讯条件。同时，场为了项目的正常实施，派人到北京、山东等地学习和咨询育肥牛技术，已培养和造就了一些对养牛有专业技术的人才，还向当地农牧系统聘请了一些以养牛有特长的技术人员来场常年指导生产。4、农户养殖牛积极性空前高涨冯庄村部分村民利用良好的地理条件，近几年以户为单位散养了不少公奶牛犊，即便管理不够科学但每头牛育肥后也可获利500元。在这些养殖户的带动下，村民对养肉牛积极性空前高涨，争相购养、发展势头方兴未艾。5、育肥牛源有保证该场为实施该项目已向专家、技术人员咨询，征求专业户意见，通过对市场调查，实施年出栏3000头肉牛品种全部选用奶牛繁殖的公奶牛犊。目前，仅大同市南郊区近几年发展了奶牛近12000头，每年至少可产公奶牛犊近5000头，可见育肥牛苗很有保证。三、主要障碍因素及解决方案1、大面积利用奶公犊开发“小牛肉”生产，在我省还是少例。其技术难度大，管理水平高，基层技术力量恐难以对付。解决的办法有三条：一是继续指派专人赴先进省区学习，二是聘请省级科研单位（如省农科院）和山西农大的专家教授当技术顾问，并作系统培训与现场指导；三是立项后必须做出育肥方案和操作规程，严格实施。2、产品销路问题，“小牛肉”属于优质高档肉，售价偏高，一般多供应于国内或省内星级宾馆与大超市，故立项后应能瞄准市场，明确销售对象，以“农业订单”方式签订合同，而后投入生产，到期交货，免得损失。3、在项目建设和购进育肥牛苗过程中，会遇到资金周转的暂时困难，恳请省农业综合开发办公室给予大力支持。

第四章建设单位基本情况一、建设单位概况大同市南郊区和顺养殖场组场于2002年5月，是一个由我村善于经营养殖奶牛的个体户康成同志租赁冯庄村原晓路养殖场圈舍。利用自有资金组建的民营养殖场。该场组建以来，先后投入200万元，对原部分圈舍实施改建，并购养了奶牛100多头。现有职工30人，其中具有中级以上职称的技术人员2名，技术产业工人28名，具备了产业化养殖奶牛和肉牛的生产条件。并形成了生产、卫生防疫、销售为一体的科技示范养殖园区的格局。曾受到区、乡两级农牧系统的有关领导多次表扬。二、场财务状况场子成立时间短，搞养殖行业周期较长。二年来，100头奶牛共繁殖了母奶牛犊52头，公奶牛犊45头，年内出售鲜奶60万公斤，产值141万元。由于为了扩大再生产，企业除给职工付工资外，全部投入再生产环节，暂无分红。企业的资产负债及情况如下：流动负债93万元，实收资本83万元，资本公积41.6万元。

第五章市场分析与销售方案一、市场分析1、产品市场供求现状：正如前述，目前由于发达国家牛群重建，国际上牛肉供应量的增长将寄望于发展中国家，且世界牛肉的产量也从发达国家转向发展中国家，尤其是优质高档牛肉更是如此。故牛肉供应的连续紧缺以及需求的不断增强，非常有利于今年牛肉的生产与价格的提高。从国内看，中国人一向不习惯吃牛肉，因此肉价较低。过去牛肉多的老残牛肉为主，质量欠佳。随着我国经济发展和品种改良，牛肉价格才有所上升。据业内统计分析，目前平均14143元/吨，比国外牛肉价低35%—40%。我国育肥牛肉质量也很好，成本比国外降低50%，有相当的竞争力，价格处于上升阶段。从总体趋势看发展肉牛是有前途。至于奶公犊生产的“小牛肉”在国际上尤受欢迎，同时在北京的各大宾馆、饭店与涉外酒店及大使馆深受欢迎，可以卖到好价钱（据市场行情，1公斤小牛肉的“切块净肉”2、产品市场前景分析：从发展眼观看，小牛肉将会逐渐被消费者所接受（在北京市就是如此）。因此项目实施后首先把产品描向大城市的宾馆和大超市，而且开发越早，上市越及时，越能卖个好价钱。关键是提高技术，搞好管理，降低成本，抓好盈利机遇。3、项目产品的市场竞争优势：①就地转化牛奶（培育犊牛用）和农副产品（秸秆、多种牧草）生产优质肉，把成本降低到最低程度；②质量上把关，产品要符合小牛肉行业标准（标准见后），检疫、卫生、工艺和产品包装均须达到规定标准，且要办理好市场准入证与绿色产品证书；③随着项目产品成本的努力下降，对现有的市价将起到拉动作用，也有利于市场份额的竞争。④打出自己的品牌，做好售销前的宣传与品尝活动（免费），以赢得消费者的认可。二、产品生产及销售方案1、产品定位：坚持行业标准，产品先面向大城市各大宾馆与超市，争取出口，并随市场的发展而逐步普及。2、销售策略与方式：一面向本市需求，二面向京津等地供应，三形成规模批量后，通过电子网络向国际市场销售。项目实施后，奶牛和肉牛生产成龙配套，农牧业有机结合，产供销衔接，场户互惠互利，形成完整的产业链。

第六章项目建设方案一、建设任务和规模1、建设任务：主要是牛舍的扩建、服务网站建设，粪便无害处理及饲料加工设备完善等。具体任务另列于后。2、规模：完成建设任务，正式投产后，年出栏育肥牛（指育成牛育肥）3000头。二、项目规划与布局（参见附图）三、生产技术方案（1）确定乳用品种育成牛的营养需要，求得较大的日增重。营养表见表①。①乳用品种育成牛在育肥期每天营养需要量体重（公斤）日增重（公斤）干物质（公斤）粗蛋白质（克）每公斤干物质含有代谢能（兆卡）增重净能（兆卡）钙（克）磷（克）胡萝卜素（毫克）备注1501.04.706102.32-2.424.3335.015.026.01.25.206802.34-2.444.8940.017.028.5201.05.556702.35-2.455.0336.016.530.51.46.698102.37-2.476.2447.520.037.02501.06.377202.36-2.465.7336.517.536.01.47.638702.4-2.57.0748.521.542.03001.07.177702.37-2.476.3937.519.039.51.48.569202.42-2.527.8746.022.047.03501.07.948202.38-2.487.0439.022.044.01.49.469702.43-2.538.6349.524.052.04001.08.708702.39-2.497.6839.522.048.01.410.3510202.44-2.549.3850.025.557.0（2）采用幼龄强度育肥法（指犊牛断奶后立即育肥的一种方法）进行育肥。并具体采用高营养饲喂法。使其日增重保持在1.2公斤以上，经6个月的育肥活重达到350—400公斤。为此按照表①所到日增重1.2公斤以上，经育肥活重达到需要配合日粮（见表②）。以后每个月按牛的体重变化调整日粮一次，使能获得计划的日增重。气温低于0℃高于25②牛育肥期混合料配方单位：%混合料编号玉米高粱石粉食盐维生素A添加剂（千单位/公斤）适用范围A83151.50.50以青绿饲料为主的育肥日粮B88101.50.55-10以苜蓿干草、青贮料或蛋白质已充足的日粮（3）乳用育成牛强度育肥方案，见表③③乳用育成牛强度育肥方案单位：公斤月龄7891011混合料配方一律采用A号混合料体重200-242243-284285-326327-368369-410日增重1.41.41.41.41.4夏秋季青菜不限量时粗料日喂量4.34.75.05.55.8冬、春季干草、玉米秸、氨化秸秆、碱化秸秆不限量精料同左同左同左同左日量5.05.55.96.46.9胡萝卜同左同左同左同左日量1.01.01.51.52.0干草、玉米秸、氨化秸秆、碱化秸秆不限量精料同左同左同左同左日量2.82.82.82.92.9酒糟同左同左同左同左日量6.07.58.510.011.0玉米青贮同左同左同左同左日量2.52.52.53.03.0胡萝卜同左同左同左同左日量1.01.01.51.52.0

（4）采用拴系饲喂方式。定量喂给精料和主要辅助饲料，粗料不限量。自由喝水，夏天饮凉水，冬天饮温水（20℃（5）定期驱虫（尤其购进时），服和大黄苏打（每天150片，连服3天）或人工盐（每天250克，连服3天）健胃。每天进行牛体刷拭与环境卫生消毒。（6）粗饲料要加工，如干玉米秸用揉草机揉搓，青玉米秸做成青贮饲料。精饲料，如玉米用辊磨式粉碎机，粉成2—3毫米左右的粗粉；饼类要粉碎浸泡，柿、菜籽要脱毒后饲喂，黄豆饼粕要蒸煮加热等。糟类饲料以鲜喂为好。如蛋白质不足，可按要求饲喂尿素。更换饲料要有过渡期，谨防突然改变。四、项目建设内容序号建设设备内容建设面积（m2）投资总额（万元）1、土建35万元其中：牛舍改建工程60002万元兽医室和服务站503万元电脑监控室5015万元粪便无害化处理及化粪池15万元2、设备13万元其中：商务网络配套设备4万饲料加工机械（揉搓机、粉碎机各5台，混合搅拌机2台）9万元3、种苗150万元购1000头奶公犊（1000×1500元）150万元4、科技措施10万元5、其它42万元合计250万元五、产品行业标准1、育肥前体重150公斤左右，育肥期不超过6个月，结束体重350—400公斤。2、屠宰率60%，净肉率45%。3、胴体整体形态较好，外部轮廓明显。肩部、背部、腰部和臀部肌肉丰满，皮下脂肪分布均匀，厚度适宜，覆盖度较大。肌肉色质为粉红色或淡粉红色，有光泽。整体较厚，肌纤维纹理较细、致密、有弹性，肌肉有大理石花纹。脂肪呈现乳白色，有光泽，有粘性不沾手，质地较硬。4、肉质理化指标：肉的PH值为6.5，眼肌面积为55cm2以上。肌肉水分为76%，蛋白质为17%，脂肪为6%，灰分0.8%。肌肉的各种营养物质含量与国外小牛肉相似。有条件时，须测定16种氨基酸总量（一般在15%—六、项目实施进度安排1、建设期1年，于2004年82、2004年9—10月，为农户选购牛苗1000头，并于11月份前完成与农户的合同手续及分户定养工作。同时结合开展技术培训。3、预计于2005年5月份前出栏第一批肉牛。每批育肥牛的育肥工作穿插进行，争取每年出三批共3000头肥牛上市。

第七章投资估算与资金筹措一、投资估算的依据1、《山西省建筑安装工程概算定额》；2、《山西省建设工程投资估算指标》；3、《山西省建设工程其他费用暂行标准》；4、土建工程造价参照当地同类建筑物单位造价估算；5、设备价格为现行的市场价；6、建设单位管理费按第一部分费用的2%估算；7、基本预备费按第一部分、第二部分费用之和的8%计取；8、固定资产投资方向调节税按国家财政部、国家税务总局、国家发展计划委员会财税字（1999）299号文《关于暂停征收固定资产投资方向调节税的通知》执行。10、财政有偿资金利息按2.4%计算。二、项目建设投资估算1、项目总投资本项目总投资为287.8万元。其中，固定资产投资为117.16万元，流动资金为170.6万元。固定资产投资估算、土建工程投资估算、设备投资明细、科技投资明细详见附表1、1-1、1-2、1-3。2、无偿资金投资方向本项目申请中央及地方财政无偿资金为45万元，主要用于：三、资金来源与筹措本项目资金筹措，一是申请农业综合开发资金150万元（其中70%为有偿资金，年利率为2.4%；30%为无偿资金），三是企业自筹137.8万元。四、资金使用和管理资金的分年度使用安排详见投资计划与资金筹措表—附表3。有偿资金偿还计划:根据农业综合开发财政有偿资金管理暂行规定,从第四年开始还款,每年还款52.5万元,第五年全部还清。

第八章财务评价一、财务评价依据本项目财务评价是依据《建设项目经济评价方法与参数》、农业企业财会制度、税务机关现行对农业产业的税收优惠政策以及国家的其它相关政策及本项目的概算进行编制的。二、产品销售收入、销售税金及附加、损益1、本项目生产规模和产品方案本项目为肉牛养殖项目，年销售肉牛3000头。2、实施进度本项目建设周期为1年，第二年投产。生产期为10年，计算期为11年，3、销售收入养殖牛销售收入：该项目年销售肉牛3000头。根据市场价，肉牛价格为3600元/头，其销售收入正常年为1080万元。4、销售税金及附加估算本项目涉及养殖行业，符合国家有关减免除所得税外的其他税金政策，因此，本项目暂不考虑销售税金及附加。销售收入、销售税金及附加估算见附表5。5、利润估算及分析达产正常年利润为109万元。所得税按利润总额的33%计取为36万元，计算期利润总额为1075万元。利润总额估算详见损益表附表10。三、总成本估算本项目达到设计能力后，正常年总成本费用为971万元，其中：经营成本为959万元。总成本及经营成本的估算详见附表6。①原料、动力等成本消耗本项目所需原料、电力、水等均外购。②工资及工资附加费本项目所需职工总数为100人（包括临时工）。根据当地一般工资及附加水平，结合实际，全年工资及福利为45万元。③折旧与摊销递延资产：包括建设单位管理费、勘察设计费及培训费等费用，共计16.8万元。按5年摊销，年摊销费为3.36万元。递延资产摊销计算详见附表8。固定资产：根据资产保全原则，建设投资除形成无形资产及递延资产外，全部形成固定资产，共计99.5万元。固定资产折旧采用年限法分类折旧，建筑工程按20年折旧，设备及安装按10年折旧。固定资产净残值按5%计算。固定资产折旧计算详见附表7。④利息及财政资金占用费财政有偿资金占用费按年息2.4%计算。根据财务制度，经营期间发生的利息-建设投资借款利息和流动资金借款利息均为财务费用计入总成本费用。四、财务盈利能力分析1、全部投资回收期（所得税后）=4.7年2、全部投资回收期（所得税前）=3.66年3、全部投资财务内部收益率（FIRR）所得税后为32.4%，财务净现值为334万元；所得税前财务内部收益率（FIRR）为48.47%，财务净现值为551万元。财务内部收益率均大于行业基准收益率（10%），财务净现值均大于零，全部投资回收期均小于行业基准投资回收期。说明该项目在财务上是可行的。财务现金流量表(全部投资)见附表11。各项评价指标见下表：序号指标名称所得税后所得税前备注1按全部投资计算行业基准收益率（IC=8%）1.1FIRR（%）32.448.471.2FNPV（万元）3345511.3全部投资回收期（年）4.73.664、投资利润率、投资利税率投资利润率=37.3%投资利税率=37.3%该项目投资利润率和投资利税率均大于行业平均水平，说明该项目在财务上是可行的。五、项目清偿能力分析清偿能力分析依据资产负债率、固定资产投资借款偿还期，以考察项目的财务状况及清偿能力。本项目资产负债率在投产后第一年为49.58%，第二年为43.06%，其后各年逐年下降，负债率均小于50%。流动比率计算期各年均大于1.2%。速动比率在投产第三年后大于1。这表明项目的净资产能够抵补负债。由附表9借款还本付息计算表可以看出，该项目有偿资金偿还期为2.28年,可满足财政有偿资金的偿还要求。六、不确定性分析1、盈亏平衡分析以生产能力利用率表示的盈亏平衡点（BEP）为；BEP=年固定总成本÷（年产品销售收入-年可变总成本-年销售税金及附加）×100%=38.89%计算结果表明，该项目只要达到设计能力的38.89%，企业就可保本。详见盈亏平衡图万元盈利区1080销售收入—销售税金971总成本亏损区70固定成本038.89%100%盈亏平衡图2、敏感性分析敏感性分析是分析预测影响经济评价结论的各个因素发生变化时，对项目经济效益的影响程度，本项目选定如下因素进行分析。固定资产投资增加（减少）5%；经营成本增加（减少）5%；销售收入增加（减少）5%；用上面三个可能对项目经济效益产生影响的各个因素变化幅度的设定值进行各主要经济指标的再计算，编制敏感性分析表。见下表及敏感性分析图。财务敏感性分析表项目基本方案固定资产投资经营成本销售收入+5%-5%+5%-5%+5%-5%内部收益率%(税后)32.431.733.412.255.358.38.7财务净现值3343313405862566210投资回收期(年)4.74.694.567.53.393.38.5财务内部收益率（%）40销售收入32.4基本方案内部收益线30固定资产投资20经营成本2010基准收益率线-50+5不确定性因素变化率敏感性分析图从以上表可以看出，各因素的变化都不同程度地影响内部收益率及投资回收期，其中，销售收入对项目的影响较大，经营成本次之。三因素中影响最小的是投资。在项目可行区域内，允许销售收入降低、经营成本和投资增加的幅度均超过5%，可见本项目具有一定的抗风险能力。七、财务评价结论从以上的财务评价计算结果及分析结果可以看出，本项目的经济效益比较好，本项目的财务净现值（Ic=8%）为334万元，大于零，财务内部收益率为32.4%，大于8%的基准折现率；有偿资金偿还期为2.28年，可满足财政资金偿还要求；投资回收期为4.7年，低于行业基准回收期；从敏感性分析看，项目抗风险能力比较强。各项指标计算结果，表明本项目财务评价是可行的。

第九章环境影响评价项目实施后，主要污染源来自育成牛的粪便。在圈舍建设与技术方案中已充分考虑到这个问题，故采取固体、液体分离的办法，将清洗污水流入舍外化粪池，干粪便日清日除，而后统一堆积进行生物发酵处理后上地。其次，本项目在实施过程中，绝对禁止使用农业部已明确规定的不能使用的药品与添加剂，故产品不会造