制度篇-财务集中管理办法

PAGEPAGE5财务集中管理办法（试行）总则第一条为了加强公司财务管理、实现公司财务管理资源共享，提高公司各业务板块会计人员业务素质制定本办法。第二条本办法财务集中管理对象包括公司本部及部分所属全资或控股子公司（以下简称各企业）。第三条财务集中管理的主要内容包括：各企业财务审批、财务基础、会计核算、财务预算、资金及税务等管理。第四条财务集中管理实行统一领导与分级负责相结合的办法。统一领导是指各企业的财务管理工作统一由公司本部总经理直接领导；分级负责是指各企业财务管理业务责任由公司本部分别指定各企业财务经理负责。第五条各企业财务人员保持原企业劳动合同关系，对内是公司财务管理部的组成人员。各企业财务人员的薪酬待遇按各企业薪酬管理制度执行。机构及管理内容第六条公司本部财务管理部是财务集中管理的组织机构，负责组织并安排各企业财务会计人员的日常工作。第七条各企业财务审批统一按照《公司财务审批管理办法（试行）》实施。第八条各企业财务基础主要管理内容：编制各企业财务管理制度；财务会计信息化管理、更新、应用及监控工作；财务人员的业务培训、业务指导与监督管理等。第九条各企业会计核算主要管理内容：各企业按照《会计法》、《企业会计准则》等国家相关财经法规对公司经营管理活动进行日常会计核算，编制各种财务会计报表；制定各企业相关板块的财务会计成本核算管理手册及会计政策等；发票领取、使用、保管管理工作。往来业务清理、坏账及资产减值准备清理、固定资产实物盘点等工作。第十条各企业税务管理主要内容：掌握各企业板块国家税收政策动态变化情况，建立税务法规库，收集各种税务案例等；对各企业的项目投资或转让退出以及各经营事项税务筹划工作，合法节税；按期办理税收申报及缴纳工作，建立税收明细账及申报材料档案等。第十一条各企业财务预算管理主要内容：编制各企业并汇总年度财务预算工作并监督执行；做好年度、季度、月度财务及预算执行情况分析工作；编制各企业内部管理报表并对完成情况进行分析；各企业目标完成情况分析等；建立财务预警机制的指标体系，动态掌握各项指标变化情况，并分析对公司财务风险的影响。第十二条各企业资金管理主要内容：各企业实行资金计划管理。在年度财务预算的基础上编制并汇总年度、季度、月度的资金计划并监督具体实施；及时掌握各企业资金流转信息，确保各企业现金及银行存款的安全；做好年度银行融资授信及融资担保工作，建立融资业务明细账，定期分析融资成本与融资执行情况，确保各企业经营活动资金需求；指导各企业房地项目销售银行按揭工作，协助相关部门办理客户按揭开户、担保及回款等相关手续财务。第三章会计监督第十三条各企业会计核算按照国家相关的企业会计制度及企业计准则规定执行。以实际发生的经济业务及合法凭证为依据，如实填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。第十四条各企业以独立法人形式对外披露的会计信息必须真实、合法、合规。各企业对外报送的会计信息，须经公司本部财务管理部财务经理审核后，按照公司有关信息披露规定程序对外报出。公司尚未对外披露的重要会计信息，应采取严格的保密措施。第十五条各企业的会计凭证及网上银行付款实行会计三级稽核管理。会计凭证编制流程：制单由本企业会计负责，复核由公司财务管理部指定的会计负责，主管审批由公司指定各企业财务经理负责。网上银行付款流程：制单由本企业出纳负责，复核由本企业会计负责，主管审批由公司指定的各企业财务经理负责。第十六条公司本部财务管理部定期组织对各企业会计核算质量进行交叉检查，对存在问题及时进行整改。第十七条各企业必须接受公司内部审计、集团财务及审计，政府财政、税务、审计等财务检查工作。第四章会计印章及会计档案管理第十八条各企业的发票专用章、财务专用章由各企业财务业务负责人管理。每次用章必须先登记后使用，使用人提出申请，各企业财务经理审批。第十九条各企业的纸质版和电子版的会计资料、档案由各企业会计负责保管。包括业务合同、会计报表、会计账簿、会计凭证、税务申报表、税务及银行有关证照、发票及其存根、审计评估报告、财务管理制度等。会计人员变动时按规定办理会计资料、档案交接手续。第二十条各企业的会计资料、