全聚德固定资产管理制度

第第页全聚德固定资产管理制度北京全聚德烤鸭股份有限公司固定资产管理制度第一章总则第一条为了提高公司固定资产的使用效率，维护固定资产的安全和完整，保证会计核算的真实准确，依照《企业会计制度》《企业会计准则固定资产》和其他相关法规，特订立本规定。第二条固定资产，指同时具有以下特征的有形资产：1、为生产商品、供应劳务、出租或经营管理而持有的；2、使用年限超出一年；3、单位价值较高。本公司及各下属企业固定资产指单位价值在2000元以上，使用期限超出一年的房屋建筑物、机器设备、通用工具及运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。第三条固定资产归口管理部门为办公室。财务部负责固定资产的综合核算，全面掌握固定资产的增减更改情况，以及正确计提折旧等财务核算。第二章固定资产的预算制度第四条公司本部各部门及各下属店（控股子公司、分公司、做事处等）应在上年11月上旬依据统一发放的表格编制下年度的固定资产预算。11底之前，经公司财务部及总经理办公会议平衡后，在12月上旬报董事长核准。第五条编制固定资产投资预算时，应由经营、技术、采购、财务各部门人员共同参加,以提高固定资产预算的准确性。第六条编制的固定资产投资预算，应包含固定资产投资规模、投资依据、需求数量、设备规格、型号、质量要求等有关资料，并参照那时候市场报价，合理确定固定资产的价格。在此基础上编制固定资产的年度总预算。第七条各企业在拟定本企业发展规划、更新改造计划时，要对拟施建设项目提出立项建议书，项目建议书经公司主管经理批准后，即可组织有关人员进行可行性研究以及编制设计任务书。在此基础上编制工程预算并依据权限报总经理、董事长或董事会审批。第八条公司编制的年度固定资产投资预算须经总经理办公会议审批后报董事长核准。第九条固定资产年度预算一经批准，企业不得随便更改计划和项目，特殊情况需修改的，需经董事长重新审核。第十条公司财务部门在企业上报的固定资产投资预算报告中，要重点审查企业的投资经受本领，投资回收年限和报告中数据的真实可靠性，核实有无计算错误等，为董事长审核固定资产投资预算和董事会决策供应依据。第十一条公司财务部负责对预算的执行情况进行监督，发现实际与预算支出的差别，或发生未列入预算的情况，应及时查明原因，出具书面报告，报告主管领导，及时研究、处理。第三章固定资产的财务核算制度第十二条公司及各企业固定资产分为房屋建筑物、运输设备、办公设备、饮食设备及通用设备等五大类，设置“固定资产登记薄”“固定资产卡片”，按固定资产类别，使用部门对每项固定资产进行明细核算。第十三条固定资产的初始计量依照以下标准：固定资产应当按其本钱入账。外购的固定资产的本钱包含买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产实现预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场合整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。假如以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总本钱进行调配，分别确定各项固定资产的入账价值。自行建造的固定资产，按建造该项资产实现预定可使用状态前所发生的必需支出，作为入账价值。投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。融资租入的固定资产，其入账价值按《企业会计准则租赁》的规定确定。债务重组中取得的固定资产，其入账价值按《企业会计准则债务重组》的规定确定。非货币性交易中取得的固定资产，其入账价值按《企业会计准则非货币性交易》的规定确定。盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值：（1）同类或仿佛固定资产存在活跃市场的，按同类或仿佛固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估量的价值损耗后的余额，作为入账价值。（2）同类或仿佛固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的估量将来现金流量现值，作为入账价值。接受捐赠的固定资产，按以下规定确定其入账价值：（1）捐赠方供应了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应当支出的相关税费，作为入账价值；（2）捐赠方没有供应有关凭据的，按以下次序确定其入账价值：①同类或仿佛固定资产存在活跃市场的，按同类或仿佛固定资产的市场价格估量的金额，加上应当支出的相关税费，作为入账价值；②同类或仿佛固定资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的固定资产的估量将来现金流量现值，作为入账价值。如接受捐赠的系旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固定资产价值，减去按该项资产的新旧程度估量的价值损耗后的余额，作为入账价值。应当计入固定资产本钱的借款费用，按《企业会计准则借款费用》的规定处理。第十四条固定资产的折旧除以下情况外，公司对全部固定资产计提折旧：（1）已提足折旧仍连续使用的固定资产；（2）依照规定单独估价作为固定资产入账的土地。各类固定资产的折旧年限类别折旧年限（年）房屋及建筑物1040办公及餐饮设备运输设备10通用设备10固定资产的折旧方法（1）依据财政部颁发的工业企业财务制度规定，结合本公司的实在情况，折旧方法采用平均年限法。（2）固定资产的净残值为固定资产原值的4%。（3）平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：a年折旧率=（14%）/折旧年限b月折旧率=年折旧率/12c月折旧额=固定资产原值*月折旧率（4）固定资产应当按月计提折旧，并依据用途分别计入相关资产的本钱或当期费用。第十五条固定资产的后续支出与固定资产有关的后续支出，假如使可能流入企业的经济利益超出了原先的估量，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品本钱实质性降低，则应当计入固定资产账面价值，其增计金额不应超出该固定资产的可收回金额。依据本制度上款规定应计入固定资产账面价值以外的后续支出，应当确认为费用。第十六条固定资产的处理企业发生固定资产出售、转让、报废或毁损时，应当将处理收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。第四章固定资产的掌控与管理第十七条固定资产实行归口分级管理。公司及各企业固定资产的使用部门为固定资产的保管责任主体，及固定资产维护与保养的责任主体。各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员，负责固定资产实在管理。第十八条建立管理帐卡。设备部依照固定资产类别、名称、规格型使用部门和存放地方，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案，并设置固定资产卡片。各使用部门也应有相应的明细帐，并定期记录使用、保养、修理等情况。固定资产卡片，反映单项固定资产的认真情况，一式二份，分存财务部和设备部。财务部按月与设备部核对，设备部按月和使用部门核对，以确保帐、卡、物，数量、金额相符。第十九条固定资产的使用和维护。企业各生产部门在使用本单位固定资产时，应确保操作人按严格的操作规程进行，并填写操作记录，如有违规操作造成损失的，追究操作人责任，由其对造成的损失进行赔偿。公司及各企业固定资产使用部门负责对固定资产的日常维护与保养，依据生产经营情况，订立维护保养计划，定期对固定资产进行维护与保养，提出固定资产的大修计划，依照适当的审批权限，报有关部门批准后实施。公司及各企业固定资产使用部门应确保正常使用的固定资产常常保持良好的性能、状态，如因维护与保养原因造成固定资产的损坏或影响生产的，对有关责任人进行经济惩罚。第二十条固定资产的更改按以下规定办理1、固定资产的加添（1）外购的固定资产，由工程部编制外购计划，经公司总经理办公会议讨论平衡后，由采购部负责购置，并办理入库。交付使用时，由设备部开出“设备调配通知单”。新增房屋由财务部建立固定资产卡片。新增设备、仪器仪表由财务部供应“设备交付明细表”，设备部建立固定资产卡片。财务部凭上述“一单一表一卡”，作为计帐依据，按本制度有关规定计价方式，确定固定资产原值，建立新增固定资产明细帐。（2）自制设备制造完工，交付使用时，由设备部开出“设备调配通知单”，并建立固定资产卡片。财务部凭上述“一单一卡”作为入帐依据，按本制度有关规定计价方式，确定固定资产原值，建立新增固定资产明细帐。2、固定资产的减少（1）出售固定资产，由资产管理部提出，经使用部门会签后，分管副总审批，经批准后，由设备管理部门开出调拨单（并和买入单位双方盖章后），由财务部办理减少固定资产手续。其出售价格，由资产管理部提出建议价，经财务部审批，报分管财务副总批准后执行。成套设备出售应尽量整体转让，采用定向拍卖方式。（2）报废、毁损的固定资产a.机器设备、仪器的报废，由使用部门向设备部提出申请，经工程技术部组织技术鉴定后，填制“报废设备申请书”，经财务部会签分管财务副总批准后，财务部负责办理减少固定资产的手续。b.房屋、建筑物的拆除清理，由资产管理部依据厂区改造规划和危房鉴定书，提出拆除清理报告；报经总经理（或分管副总）批准后，财务部负责办理报废手续。c.毁损的固定资产，应查明原因，视情况实在分析。属于人为损毁的，按厂纪厂规处理。自然祸害毁损的，依照资产保险的规定办理。过失人及保险公司赔偿后的差额，计入营业外支出。（3）长期投资转出的固定资产，按公司对外投资的管理制度办理。第二十一条固定资产的出租出借出租固定资产，由原固定资产使用部门提出可出租清单，经生产部、设备部等部门审核，报总经理（或分管副总）批准后办理有关手续。租赁协议由资产管理部门牵头，召集财务部等部门和有关业务、法务人员与租入方商定，租赁协议报总经理（或分管副总）批准后签字生效。由资产管理部门办理固定资产出租手续，财务部备案并负责按租赁协议收取租金。收取的租金计入“其他业务收入”科目。协议期满后，由资产管理部负责催回。出借的固定资产比照上述规定办理。第二十二条固定资产的内部转移固定资产的内部转移，由设备部提出看法，并慎写“固定资产内部转移通知单”，经使用部门、接收部门、生产部等部门会签后，交财务部作内部转移帐务处理。第二十三条固定资产的封存及启用固定资产由使用部门向设备部提出封存（或启用）申请（须由分管技术的分厂或分公司领导签字），经生产部、设备部（由分管部长签字）、财务部会签后，由财务部办理转帐手续。第五章固定资产的清查与盘点第二十四条公司及各企业每年至少在年终进行一次固定资产进行的清查、盘点。第二十五条清点人员依据固定资产的使用部门和存放地方对公司及各企业的固定资产逐一进行盘点，编写次序编号的固定资产盘点表，认真记录每项固定资产的数量、存放地方、使用部门、目前使用情形等第二十六条盘点结束后，清查盘点有关人员应将“盘点表”与“固定资产登记薄”“固定资产明细账”进行核对，如发现账实不符的情况，查明原因，出具书面报告，对固定资产的盘盈、盘亏提出处理看法，依照审批权限，报经相关部门研究批准后实施。第六章固定资产的修理第二十七条固定资产的修理分为小修理和大中修理。大中修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换紧要部件。另外均为小修理。大中修理原则上每710年修理一次，小修理每23年修理一次。第二十八条机器设备的小修理由使用部门负责。房屋建筑物的小修理由使用部门提出，并列入当年预算后由使用部门组织实施。发生的费用一次性记入使用部门的本钱、费用。第二十九条房屋建筑物的大修由使用部门及公司本部的财务部及投资证券部的人员构成项目小组，按项目编制年度计划和费用预算。机器设备的大修由设备部归口，按使用部门、设备编号，编制年度大修理计划和费用预算。大修理费用列入当年度资金预算，经财务部综合平衡、报公司总经理（或分管副总）批准后，由归口部门组织实施，财务部按预算计划严格掌控。如超计划，应及时调整，追加计划报分管预算领导批准后，由财务部执行掌控。第三十条公司大修理费用不采取预提方式，但大修理费用的实际支出原则上不超出固定资产原值的2%。第七章固定资产减值准备确实认与核算第三十一条固定资产的减值是指，固定资产的可收回金额低于其账面价值。可收回金额，是指资产的销售净价与预期从该资产的连续使用和使用寿命结束时的处理中形成的现金流量的现值两者之中的较高者。其中，销售净价是指资产的销售价格减去处理资产所发生的相关税费后的余额。第三十二条企业应当于期末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况，应当计算固定资产的可收回金额，以确定资产是否已经发生减值：（1）固定资产时价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而估量的下跌，而且估量在近期内不行能恢复；（2）企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重点更改，并对企业产生负面影响；（3）同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低；（4）固定资产陈旧过时或发生实体损坏等；（5）固定资产估量使用方式发生重点不利更改，如企业计划停止或重组该资产所属的经营业务、提前处理资产等情形，从而对企业产生负面影响；（6）其他有可能表明资产已发生减值的情况。第三十二条假如固定资产的可收回金额低于其账面价值，企业应当按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备，并计入当期损益。第三十三条已计提减值准备的固定资产，应当依照该固定资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额；假如已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，应当依照固定资产价值恢复后的账面价值，以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整。第三十四条假如有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生更改，使得固定资产的可收回金额大于其账面价值，则以前期间已计提的减值损失应当转回，但转回的金额不应超出原已计提的固定资产减值准备。篇2:学校固定资产管理制度1、学校全部的房屋、土地、设施、设备、图书、器材、工具、仪器及价值10元以上的非消耗性办公用品均属于固定资产，应由学校统一建帐，专人管理。2、为发挥固定资产使用效益和延长使用寿命，要加强管理，防止丢失和损坏，借出的备品要及时归还，严禁个人长期占用，学校图书、仪器要订立专项管理制度。3、学校教学用房，不得改造结婚属住房，职工不得居住教学用房。4、学校固定资产不得私自拆毁、变卖、出租、转让，需要报废或转让的要办理审批手续，并作好帐目处理。篇3:某高校连续教育学院固定资产管理方法z高校连续教育学院固定资产管理方法第一章总则第一条学院的固定资产是国有资产，是进行教学、科研、行政等工作的物质基础和必备条件。为了加强学院固定资产管理，防止国有资产流失，保障各项工作的正常开展，依据上级有关规定，结合实际情况，订立本方法。第二条固定资产是教唆用价值在一年以上，一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单价虽未实现规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。第三条固定资产管理坚持科学规范，责任到人（实在领用人、使用人和部门负责人及存放地方保管人），落实设备配置合理、效益优先的原则。第四条学院对固定资产的管理，实行统一管理、分级负责的制度。学院办公室为院内一级固定资产管理部门，配备专职人员统一负责对学院全部资产的审核、评估、招标、验收、登记、建账、存档、维护和修理、清查、报废、报损等工作；各办公室、各系和中心试验室、研究所为院内二级固定资产使用管理部门。第五条固定资产管理的紧要内容是：固定资产购置、使用、维护和处理；固定资产清查盘点；固定资产账务管理等。第六条固定资产管理的紧要任务是：建立健全各项管理制度，科学、合理配备及有效使用固定资产，提高固定资产使用效益，确保固定资产的安全和完整。第二章固定资产购置管理第七条全部购置、受赠、调拨和划转的固定资产，无论何种经费来源，产权都归属学院，由学院统一管理。第八条学院依据事业发展规划和经费预算，在充分论证的基础上，提出固定资产购置计划，经由学院党政联席会审议，严格执行学校规定的审批权限和购置管理程序，全程加强监管。5万元（含5万元）以上设备的购置由学校设备处统一组织招标、采购，我院分管领导、技术人员和相关部门负责人共同参加招标等环节。金额为5万元以下设备的购置，由学院党政联席会确定采购方式、指定3人以上的采购小组进行采购。第九条购置精密宝贵仪器、批量较大的设备项目，要成立论证招标工作小组进行可行性论证，“货比三家”，并严格按规定程序公开招标购置。对购置精密宝贵仪器和购置大、中型设备项目实行项目负责人责任制。第十条固定资产购置活动中，要建立必需的法律咨询制度，严格按签定的合同依法履行，任何人不得更改合同内容。若要加添或减少合同项目，必需经由学院党政联席会审议，方可执行。所签定的合同学院保管三份原件：一份交院办档案管理人员保管归档；一份作财务报账时使用；一份交院办资产管理人员作固定资产验收审核时使用。第十一条固定资产购置完成后，学院资产管理专职人员会同部门固定资产使用管理人员依照有关专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用，并按合同条款及时向有关责任人提出退货或索赔。验收合格后，使用管理部门填写验收表。第三章固定资产使用与维护第十二条建立健全固定资产保管和维护制度。各使用部门应落实安全防护措施，做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。第十三条对固定资产的检修工作应做到及时、常态。对大型、精密、宝贵仪器设备要定期检测、校验，确保精度和性能完好，防止事故发生。第十四条对精密、宝贵及易发安全事故的仪器设备，要订立实在操作规程，指定专人负责技术引导和安全工作。建立健全大型精密仪器设备使用登记制度，应定期对使用人员进行技术培训和安全教育。第十五条购置大型精密仪器设备、陈设品以及安装调试过程中形成的各类文件资料，应及时收集、整理、归档，妥当保管。第十六条固定资产一般不得对外出租、出借。确需出租、出借的，应由租出、借出部门提出申请，分管院领导审批，由院办分管资产管理人员登记备案。收回出租、出借的固定资产，应认真勘验。出租、出借固定资产取得的收入，应及时、足额上缴学院财务账，按有关规定统一管理使用。第十七条建立固定资产使用情况检查和考核制度，对长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行院内合理调配，提高利用率。第十八条固定资产使用管理人员岗位更改时须及时完清固定资产移交手续，有关负责人应加强对固定资产交接手续办理的督查。固定资产使用管理人员调离学院或退休，须交清所用固定资产，完清固定资产交接手续。对院内调动人员经学院同意随带的固定资产，或报经学院同意调剂调拨的固定资产，均应办理固定资产异动交接手续。实在手续办理时，统一填写《连续教育学院、应用技术学院仪器设备内部异动申报与交接表》（样表附后）。第十九条建立固定资产清查制度。学院每年末、各使用部门每学期末，进行一次全面清查盘点，并依据需要不定期地进行抽查，确保账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，按规定作出处理。第四章固定资产的报废和报损第二十条固定资产