做账实操-剧本公司的会计处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-剧本公司的会计处理一、收入核算1.剧本销售收入：当剧本公司将剧本出售给影视制作公司等客户时，确认销售收入。借：应收账款/银行存款等贷：主营业务收入—剧本销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）2.剧本版权转让收入：如果剧本公司将剧本的版权转让给其他方，取得的收入确认为版权转让收入。借：应收账款/银行存款等贷：其他业务收入—版权转让收入应交税费—应交增值税（销项税额）3.剧本改编权收入（如果有）：当剧本被授权进行改编，如改编成小说、游戏等，收取的改编权费用确认为收入。借：应收账款/银行存款等贷：其他业务收入—改编权收入应交税费—应交增值税（销项税额）二、成本核算1.剧本创作成本：（1）编剧薪酬：支付给编剧的稿费、报酬等作为剧本创作的主要成本。借：主营业务成本—剧本创作成本（编剧薪酬）贷：应付职工薪酬实际支付时：借：应付职工薪酬贷：银行存款等（2）调研费用：为创作剧本进行的市场调研、实地考察等费用。借：主营业务成本—剧本创作成本（调研费用）贷：银行存款等2.版权维护成本：包括为维护剧本版权而发生的费用，如法律咨询费、诉讼费等。借：管理费用—版权维护费用贷：银行存款等三、费用核算1.管理费用：（1）管理人员工资、办公费用、差旅费等。借：管理费用—工资、办公费、差旅费等贷：银行存款/应付职工薪酬等（2）固定资产折旧：公司的办公设备、家具等固定资产的折旧费用。借：管理费用—折旧费用贷：累计折旧2.销售费用：（1）市场推广费用：为推广剧本而进行的广告宣传、参加行业展会等费用。借：销售费用—市场推广费用贷：银行存款等（2）业务招待费：与客户洽谈业务过程中发生的招待费用。借：销售费用—业务招待费贷：银行存款等四、税费核算1.增值税：计算应缴纳的增值税，销项税额减去进项税额。借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税2.附加税：根据实际缴纳的增值税计算附加税，包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。借：税金及附加贷：应交税费—城市维护建设税等3.企业所得税：季度或年度根据应纳税所得额计算企业所得税。借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税五、期末结转1.结转收入：借：主营业务收入、其他业务收入贷：本年利润2.结转成本和费用：借：本年利润贷：主营业务成本、管理费用、销售费用、税金及附加等。财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1.员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等。2.填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息，并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核，包括以下方面：检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料。3.审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批。3.如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据审批通过的报销单，进行付款操作。2.付款方式可以是现金、银行转账或支票等，具体根据公司的财务规定和报销人的要求确定。3.财务人员在付款后，将报销单归档，并更新财务系统中的相关数据。需