第十章税收征收管理法与税务行政法制

税收基础管理税务登记账簿、凭证管理发票管理税务登记税务登记的作用税务登记又称纳税登记，是税务机关对纳税人的设立、变更、歇业以及生产、经营活动情况进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。税务登记是整个税收征收管理工作的首要环节。建立税务登记制度，对于税务机关依法征税和纳税人依法纳税都具有重要的意义。税务登记税务登记的种类及管理规程设立税务登记办理设立税务登记的对象办理设立税务登记的地点和时间要求办理设立税务登记需提供的证件和资料税务登记表的填写设立税务登记的受理与审核税务登记证件的发放税务登记税务登记的种类及管理规程变更税务登记变更税务登记的适用范围变更税务登记的申请变更税务登记的受理与审核核发税务登记证件税务登记税务登记的种类及管理规程注销税务登记注销税务登记的适用范围注销税务登记的申请注销税务登记前的清理工作注销税务登记的受理和通知书的开具税务登记税务登记的种类及管理规程其他税务登记税款扣缴登记外出经营报验登记停业、复业的登记非正常户的处理税务登记税务登记证件的使用管理税务登记证件的使用税务登记证件的管理税务登记证件的验证、换证遗失税务登记证件的处理税务登记法律责任未按规定办理税务登记事项的法律责任未按规定使用税务登记证件的法律责任骗取税务登记证件的法律责任未按规定办理税务登记证件验证、换证手续的法律责任其他规定账簿、凭证管理账簿、凭证概念的界定账簿，是由具有一定格式而又联结在一起的若干帐页所组成，用来纪录各项经济业务的簿籍，是编制报表的依据，也是保存会计数据资料的重要工具。凭证，一般是指会计凭证。它是纪录经济业务，明确经济责任并据以登记账簿的书面证明。账簿、凭证管理账簿、凭证管理账簿设置账务管理账簿、凭证的保管银行账户管理税控装置账簿、凭证管理法律责任账簿凭证管理方面的法律责任银行账户管理方面的法律责任税控装置安装使用方面的法律责任发票管理发票管理的意义有利于正确组织会计核算，加强财务收支监督有利于加强税务管理，确保国家税收收入有利于保障合法经营，维护社会经济秩序发票管理发票管理办法发票的印制发票的领购发票的开具和保管发票的检查及处罚发票管理增值税专用发票的使用管理专用发票的领购使用专用发票的领购使用专用发票领购手续专用发票的开具专用发票的保管未按规定取得、保管、开具专用发票，不得抵扣进项税额的规定税款征收税款征收与缴库方式税款征收措施延期纳税和减免退税税款征收与缴纳的法律责任税款征收与缴库方式税款征收的内涵税款征收是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，将纳税义务人依法应缴纳的工商各税组织征收入库的一系列活动的总称。税款征收与缴库方式税款征收方式根据应纳税额的确定方式或方法划分查账征收查定征收查验征收定期定额征收根据税款的收缴方式或收缴人划分税务机关直接征收代收代缴代扣代缴委托代征税款征收与缴库方式税款缴库方式直接缴库自核自缴自报核缴汇总缴库税款征收与缴库方式相关税收票证的种类和使用税收缴款书税收（汇总专用）缴款书税收完税证代扣代缴税款凭证税款征收措施核定税额征收核定税额的适用范围核定税额的方法几种特殊情形的税款征收对未办理税务登记和临时经营的税款征收对承包承租经营的税款征收税款征收措施关联企业业务往来的税收调整关联企业的认定关联企业业务往来的税收调整需作税收调整的情形税收调整方法税收调整期限税款征收措施纳税保证措施责令提交纳税保证金责令提供纳税担保税收保全措施税收保全措施的适用范围及条件税收保全措施的形式及要求税收保全措施的解除及责任税款征收措施税收强制执行措施税收强制执行措施的适用范围及条件税收强制执行措施的形式及要求税收强制执行措施的两种形式采取税收强制执行措施的要求离境清税制度加收滞纳金税款征收措施其他征收措施税款优先代位权和撤销权欠税公告制度处置大额资产报告制度合并分立清税制度延期纳税和减免退税延期纳税延期纳税的适用范围延期纳税的管理要求减免税管理减免税的申请与审批减免税金的使用管理纳税申报与恢复纳税多缴税款的退还关于利息的计算退税时间或办法税款征收与缴纳的法律责任纳税人、扣缴义务人的法律责任对偷税的处罚对偷税行为的处罚对犯偷税罪的处罚对逃避追缴欠税的处罚对骗税的处罚对抗税的处罚对不缴、少缴税款等行为的处罚对扣缴义务人不履行扣缴义务的处罚对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的处罚税款征收与缴纳的法律责任开户银行的法律责任税务代理人的法律责任税务机关及人员的法律责任对违反税款征收制度行为的处罚对涉嫌犯罪的纳税人和扣缴义务人不移交司法机关的处罚对收受、索取财物或者谋取其他不正当利益的处罚税务稽查概述税务稽查的概念税务稽查的基本内容和方法税务稽查权限和相对人的权利与义务税务稽查的概念税务稽查的概念税务稽查的产生税务稽查的定义税务稽查是各级税务机关依照国家税收法律及其他经济法规的有关规定对纳税人履行纳税义务的情况进行审查、监督的经济管理活动。税务稽查的意义保证国家财政收入；保证发挥税收调节经济的作用；保证发挥税收监督作用；有利于提高税务机关的税收管理水平税务稽查的概念税收检查和会计检查的区别检查主体不同检查的依据不同检查的内容不同检查的目的和结果不同税务稽查的概念税务稽查依据税法是税务稽查的根本依据会计法、财务管理制度是税务稽查不可缺少的依据合同法等相关经济法规也是税务稽查的依据税务稽查的基本内容和方法税务稽查的基本内容税务稽查的一般内容检查纳税人税收法律规定的执行情况检查纳税人会计法及财务制度的落实情况检查纳税人的财务资料和与纳税有关的财产实物税务稽查的具体内容税务稽查的基本内容和方法税务稽查的基本方法全查法和抽查法顺查法和逆查法联系查法和侧面查法指标对比法和数字控制法税务稽查的基本内容和方法税务稽查工作的业务流程选案及综合环节稽查实施环节税务稽查审理环节税务稽查执行环节常用的税务稽查文书税务稽查权限和相对人的权利与义务税务稽查权限相对人的权利与义务被检查对象的权利与义务行政协助单位的权利与义务税收法制管理税收法制的作用税收立法管理税收执法管理税收司法管理税收法制的作用税收法制是税收管理的前提和法律依据税收法制是贯彻执行国家经济政策的保障税收法制是维护国家权益的重要手段税收法制是征收机关依法行政和维护纳税人合法权益的有效措施。税收立法管理税收立法的作用税收立法也称为税法的制定，即国家立法机关依照一定的程序，制定、修改、废止税法的一种专门管理活动。税收立法对加强税收法制建设，利用税法正确处理国家、集体、个人之间以及中央政府与地方政府之间的利益关系，促使征收机关依法征税和依法行政，维护纳税人的合法权益，促进经济发展，保证国家财政收入及时足额入库等，都有着十分重要的作用。税收立法管理税收立法的原则客观原则民主原则借鉴原则灵活性与原则性相结合原则效率原则税收立法管理税收立法程序一般立法程序我国税收立法程序税收立法管理税收立法的要求要按照立法程序办事要广泛征求各方面意见要提高税收立法级次要注意立法的科学性税收执法管理税收执法的地位税收执法监督税收执法的责任税务司法管理

税务司法的作用税务司法与税收立法的关系税务司法的原则依法处罚原则平等原则实事求是原则独立原则税务司法程序税务行政复议、税务行政诉讼和税务行政赔偿税务行政复议概述税务行政复议的程序税务行政诉讼税务行政赔偿税务行政复议概述税务行政复议的概念复议的前提是税务争议一般以上级税务机关为复议机关一般采取书面审理形式复议采取自由选择和复议前置两种程序方式税务行政复议概述税务行政复议原则一级复议原则合法、公正、公开原则书面复议原则税务行政复议概述税务行政复议的受案范围具体行政行为抽象行政行为税务行政复议的形式必经复议选择复议税务行政复议的管辖一般管辖特殊管辖税务行政复议概述税务行政复议的参加人申请人被申请人第三人税务行政复议程序税务行政复议的申请申请方式申请期限申请条件税务行政复议的审理审查的内容审查的中止和终止复议决定赔偿复议决定书税务行政复议程序税务行政复议的决定复议决定期限复议决定种类税务行政复议的执行税务行政诉讼税务行政诉讼的概念是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行为违法或者不当，侵害其合法权益，请求人民法院对税务机关的具体行政行为的合法性和适当性进行审理裁决的诉讼活动。税务行政诉讼的程序税务行政诉讼的提起税务行政诉讼的受理税务行政诉讼的审理与判决二审程序与审判监