医院内部支出管理的内控制度

第第页医院内部支出管理的内掌控度医院内部支出管理的内掌控度支出是医院从事正常业务活动和其他活动过程中发生的各种资金耗费和损失。医院支出紧要包含工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭补助支出以及其他资天性支出。一、严格执行医疗机构财务会计制度所规定支出的范围标准，不得擅自扩大开支的范围，提高开支的标准，应认真执行医疗机构20**年支出经济分类科目，按权责发生制原则，正确核算医院的各项支出，确认支出，其核算方法应当在各期保持全都，更改时要进行说明，确保为管理者供应真实可靠，有参考价值的会计信息。二、医院的各项财务支出，申报单位必需填制“费用结算单”，有关批准人在“费用结算单”签字审批，原始发票作为附件粘贴在“费用结算单”后，各责任人不再在发票上签批。职工出差回来报销应填制“差旅费报销单”，填写出差事由，职别等情况，有会议通知及其他文件等相关资料的，将通知资料附在后面，做为核算依据，会计人员依据相关规定计算差旅费后各责任人签批。三、医院资产购置、房屋修缮工程支出，要严格执行医院的年度预算，在付款前必需填写“医院资产购置申请单”或“医院资产购置报销审批单”，并供应资产购置或修缮工程合同书。未经主管部门和院领导批准的购置、修缮支出财务不予付款。严格掌控超出预算的支出。当年没有布置的支出项目，不得实施。特殊情况可以调整项目支出预算，但必需经过院长办公会议研究通过，并上报主管部门、财政部门方可进行。医院基本建设、大型修缮工程、一次采购超出50万元的设备购置支出，采购部门应提前一个月向财务科书面提出用款计划申请，财务科审查后依据医院资金情形筹备布置资金。药剂科、器械科、总务科、信息科每月二十五日编制下月采购计划，于每月三十日前报主管院长、院长审批，并将审批后的采购计划报财务科后，方能进行采购业务。四、严格掌控开支范围、报销手续、各种支出所取得原始凭证必需具有合法性，在“费用结算单”注明报销是由.以及经办人、验收人、有关部门领导、院领导签字同意后，方可报销，否则，财务科不予办理。五、职工出差借款，先由本人填写借款单，严格依照财务支出的审批程序审核后才略借支，出差回来及时到财务报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。职工住院、自然祸害等情况需短时间借款的，经过院长办公会议研究通过后才予办理。六、医院各项财务支出审批的程序是：经办人在报销结算前应将发票和有关票据整理粘贴好，按规定填写好“费用结算单”并签字；主管部门负责人签批；主管院长签批；主管财务院领导签批；财务负责人签批。制单会计审核后编制记账凭证，出纳依据记账凭证付款结算。七、会计人员在办理支出业务时，应当依据已批准的费用支出申请，对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性及合规性进行严格审核，审核无误后及时进行账务处理，应列当期的支出不能列在下期。八、严格掌控本钱费用支出，实行科室全本钱核算，降低运行本钱，提高经济效益。按不同科室分门诊和住院两部分核算科室收入；实行科室全本钱核算；对非临床、医技科室也要订立科学的经济核算指标，核算其运行本钱。合理订立科室料子、物资消耗定额，凡能分清应由哪个科室负担的费用，应直接计入该科室本钱，凡由各科室共同耗用不能分清由那个科室负担的费用，应采取既合理又较简便的调配方法，调配计入各科室的本钱。对科室不行掌控费用的单位本钱如临床、医技科室的水、电、气、洗涤、消毒等用品力求节省，并进行定期考核。篇2:资金支出审批管理制度资金支出审批管理制度一.总则一、为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部掌控，明确各项资金支出审批权限及审批程序，有效地掌控公司本钱费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特订立本制度。二、本制度是依据《公司法》《会计法》《企业会计准则》及公司有关管理制度而订立。二.资金管理的部门公司的资金管理机构为财务部，财务部负责对与资金支出相关的内部掌控进行监督，负责对公司资金的日常管理与核算，并办理公司与业务活动单位（个人）之间的资金结算、支出工作。三.资金支出的原则与依据一、资金支出的原则（一）以预算管理为基础的原则：依据经董事会审批的年度预算为基础，由公司财务部进行日常的资金预算掌控与管理；（二）支出凭证符合财务要求的原则：各项支出业务都应依据实际情况，具备相应的发票、收据及其它真实有效的附件，不符合税法规定的发票及凭证不得作为支出凭据；各类支出凭证记载的内容均不得涂改；费用报销时必需按要求填制报销凭证。（三）优先保证重点项目资金的原则。二、资金支出的依据（一）国家政策法规；（二）公司章程及相关内部管理制度；（三）经批准的预算文件；（四）与资金支出有关的合同和验收手续；（五）合法的外部票据（六）经审批的内部票据；（七）公司各岗位的职责文件。四.资金支出审签人的责任一、资金支出审签人的责任（一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款票据上签字，对资金支出的结果负直接责任；（二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必需性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任；（三）财务部依据公司实际资金情况对各类支出凭证的合法性、真实性、准确性、完整性及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支出凭证有权予以退回。在审批过程中，财务部经理应依照年度预算有月度预算对资金的支出提出支出计划与看法。（四）董事长、总经理依据本制度的规定，对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负最终责任。（五）全部资金支出必需依据公司有关制度规定的核准程序后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支出凭证有权予以退回。五.资金审批权限（在批准的年度预算范围内执行）一、经营费用及日常管理支出包含日常的办公费、差旅费、业务接待费、会务费、营销费用、租金、培训费等项目，支出的基本流程依据公司现有的“财务报销审批管理制度”执行，其中：（1）单笔支出在10万元以内的，总经理为最终审批人，单笔支出超出10万元（含）的，董事长为最终审批人。二、经营性采购支出（一）经营性采购的申请及付款流程依据公司“采购管理制度”执行，其中单笔采购支出在20万元以内的，总经理为最终审批人，单笔采购支出20万元（含）以上的，董事长为最终审批人。（二）经营采购的项目和金额，必需掌控在月度预算或专项项目预算范围内，预算外采购，必需单独上报采购申请说明。三、职工薪酬支出（一）公司员工工资、绩效奖金、年终奖及福利费等支出，由人力资源部依据相关法律法规、考勤记录和内部绩效考核文件等规定，会同财务部提出相应的考评、发放方案，经财务总监审核后，报总经理审批；（二）高级管理人员（总监及副总经理）的固定薪酬，由总经理拟订标准，报董事长审批；高级管理人员的考核嘉奖，依据年度预算完成情况由总经理拟订方案，报董事长审批。（三）总经理的固定薪酬、考核嘉奖及其它补贴，由董事长拟订方案，报董事会审议决议；（四）外聘高级专家（顾问）的薪酬，由总经理拟订标准，并报董事长审批。（五）临时劳务人员的劳务费，由业务部门总监拟订标准，报财务总监审核，并由总经理审批。四、中介机构服务费中介机构的服务费紧要包含审计、评估、律师等中介服务费用，由经办部门发起，部门总监审核后，报最终审批人审批，其中：协议费用在10万元以下的，总经理为最终审批人；协议费用在10万元以上（含）50万元以下的，董事长为最终审批人；协议费用超出50万元（含）的支出，由董事长依据情况决议是否需报公司董事会审议批准。五、税费支出（一）日常经营税费支出，由财务部按国家相关税收政策法规，正确计算当期应纳税费金额，由税务会计进行申报扣款；（二）由于单项重点支产降生的代扣税款、税务稽查、政府专项审计等因素产生的税费，由财务部按国家相关税收政策法规及检查要求，正确计算相应的税费，经财务总监复核后，由总经理审批。六、资天性支出包含在建工程、固定资产、无形资产的购建、用于项目研发的技术性支出等，其中立项、购建、验收、付款等流程依照“采购管理制度”“固定资产管理制度”执行。对于单项支出10万元以内的，总经理为最终审批人，单项支出10万以上（含）的，董事长为最终审批人。七、对外投资支出（一）权益性投资，由董事会订立投资方案，提请股东会进行决策；（二）债权性投资，由财务总监会同总经理订立投资方案，报董事长审核后由董事会审议批准。八、关联方交易支出（一）公司与关联自然人发生的交易支出30万元以内的项目、公司与关联法人发生的交易支出300万元以内的项目，由董事长审批；（二）公司与关联自然人发生的交易支出在30万元（含）以上不足300万元的项目、公司与关联法人发生的交易支出在300万元（含）以上不足3000万元的项目，由董事长评估是否需报公司董事会审议决议；（三）公司与关联自然人发生的交易支出在300万元（含）以上的项目、公司与关联法人发生的交易金额在3000万元（含）以上的项目，由公司股东会讨论决议。九、向股东支出的支出向股东支出的支出，包含向股东的分红，支出的股利、股息等，由董事会订立调配方案，经股东会讨论决议；六.预算外资金支出的审批权限公司全部的预算外支出由资金使用单位提出资金使用管理报告，财务部提出初步看法，报财务总监审核后，依据本制度规定，由总经理或董事长最终审批。七.附则本制度由公司财务部负责订立、修订及解释，自董事会通过之日起执行。篇3:公司资金预算支出管理方法制度名:资金预算支出管理方法电子文件编码GLWA069页码21公司资金预算支出管理方法一、资本支出1.支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支出计划供应之支出预算数编列。2.房屋：营建部门依据兴建工程进度，估量所需支出资金编列。3.设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。4.机械设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支出预算及资材部门依据外购L/C开立计划、估量支出资金编列“资本支出估量表”。二、料子支出资材部门依请购、采购、结汇作业，分别估量内外购原物料支出资金编列“内外购原物料估量表”。三、薪工会计部门依据产销计划等资料及近来实际发生数，斟酌估量支出数编列。四、常常费用1.托工工厂：托工经办部门应参照托工厂商别商定付款条件等资料，斟酌估量支出数编列。2.制