2024年企业财务内控制度范文（二篇）

第13页共13页2024年企业财务内控制度范文在同一时间点，我们将关注固定资产管理：(一)固定资产的建设、扩建、改建、购置管理：1、所有固定资产投资项目，无论资金来源，均需纳入计划管理。未经路局或授权单位计划批准，不得进行建设。对于部、局下达的投资计划，应严格按照指定规模和预算执行，未经批准，不得擅自调整投资或变更计划，严禁挪用资金。2、建设流程：(1)建设项目流程包括：项目申请-可行性研究-审核批准立项-下达计划-设计及编制概预算-审批概预算-实施-验工计价-竣工决算-转产进固。(2)购置项目流程包括：上报建议计划-审核批准下达计划-编制预算-审批预算-实施-验工计价-竣工决算-转产进固。(3)每年根据生产、生活需要，编制固定资产购置、建设计划，报路局计划部门审批。(4)根据上级批准的计划，编制预算，报上级主管部门批准。(5)预算批准后，与供应商或承包商签订合同。国家和上级部门规定需招标的固定资产，必须进行招标并签订合同；无需招标的，由单位领导会议决定供应商或承包商，并签订合同。(6)对固定资产建造项目，根据工程进度组织验收，编制验工计价表，财务部门根据验工计价表支付工程进度款。预付工程和备料款应控制在合同价(或工程造价)的一定比例以内，工程开工后，工程进度预付款不得超过工程造价的一定比例，注意扣取质保金，其余款项待工程竣工交付使用时全部结清。(7)固定资产购置或工程完工，应按合同、预算进行验收，验收合格后，编制决算报上级主管部门批准。(8)固定资产购建完成后，应在一个月内办理固定资产入账手续。单位自行发包或自行施工、自行购建的项目，完工后，由业务部门填写固定资产入账单，交财务室建卡；局施工企业承建的工程，建设、施工单位双方签认后，由财务处向建设单位转投资。未正式办理移交但已投入使用的固定资产，应暂估入账，并计提折旧，正式移交后，调整原暂估价值和已提折旧。(9)财务部门根据计划、合同、发票、决算等凭证办理结算。(二)固定资产的动态管理：1、指定专人保管固定资产，对非正常损失，应按规追责。任何单位或个人不得擅自挪用、外借、赠送、削价、报废固定资产。2、固定资产的增减和使用审批权限应遵循《南昌铁路局<铁路运输企业固定资产管理办法补充规定(试行)》(南铁财字[____]____号)。在办理过程中，需严格履行审批手续。3、固定资产增减及使用状态变更，由技术、设备管理部门根据相关文件或命令填制动态凭证，调整技术履历簿和档案，并及时通知财务部门进行账务处理，确保固定资产账、卡、物相符。4、定期或不定期对固定资产进行盘点清查，结合业务部门的设备检查和秋季鉴定，对固定资产进行清点核实，如有差异，应及时调整固定资产卡片、设备技术档案。5、年度结束前必须进行全面盘点。单位负责人应组织财务部门、归口管理部门和保管使用部门组成清查小组，按以下程序进行清查：(1)清查小组盘点所有固定资产并登记造册。(2)财务部门核对固定资产账册和卡片，确保报表与总账分类账一致，总分类账余额与明细分类账余额之和一致，明细分类账余额与固定资产卡片金额之和一致。(3)财务部门、归口管理部门、保管部门、使用部门核对固定资产台账(履历簿)和卡片，确保相互一致。(4)各部门将各自的账、卡与固定资产盘点清单进行核对，核对后编制清查报告。(5)清查中发现的盈亏固定资产，应填写“固定资产盘盈、盘亏报告表”(财固—9)。单项原值在____万元以下(不含机械动力设备)的资产，由单位自行办理列账手续；单项原值在____万元及以上的资产，由产权督理单位提出申请，经路局业务主管部门审核后，报路局国有资产管理办公室审批。(6)根据设备实际使用状况，上报设备大修、中修计划。(三)固定资产报废：1、结合业务部门的设备检查和秋季鉴定，定期或不定期对固定资产进行盘点清查，核实固定资产状况。2024年企业财务内控制度范文（二）关于优化会计管理交易活动及完善相关制度的官方阐述一、强化会计管理交易活动的必要性鉴于产权的明确界定为会计信息目标的达成奠定了两大基石：一是促使所有者致力于资产收益的最大化；二是构建了所有者与经营者之间稳固的经济契约关系。在此双重驱动下，资源配置效率显著提升，经营者在追求自身效用最大化的同时，亦不损害（乃至增进）所有者的利益，遵循市场规律而非单一所有者意志进行经济决策。会计主体得以依据交易费用的实际情况，灵活选择会计规范组合方式，进而充分发挥会计规范在激励、约束、资源配置及收入分配等方面的功能。二、推行独立董事制度的举措中国证监会已发布《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》征求意见稿，明确要求上市公司董事会中独立董事比例应超过三分之一，且至少包含若干名会计专业人士。若董事会下设薪酬、审计、提名等委员会，独立董事比例应超过二分之一。独立董事的核心职责在于诚信勤勉地服务于上市公司及全体股东，特别是要保护中小股东的合法权益免受侵害。独立董事将在审计委员会等专业机构中展现其“独立”价值，拥有提议聘用或解聘会计师事务所、单独聘请外部审计或咨询机构等特权，并就重大关联交易的公允性等问题发表独立见解。推行独立董事制度，强化其制衡作用，已成为社会各界的共识与焦点。三、完善内部控制制度的路径1.构建并发布内部控制标准体系：随着我国经济体制改革的深入与现代企业制度的建立，加强内部会计监管、构建完善的内部会计控制制度显得尤为迫切。财政部应尽快制定并发布统一的内部控制标准，以满足各单位的执行或参考需求。该标准应全面覆盖内部控制的各个方面，形成体系化；对共性内容制定详细标准，对复杂特殊内容则设定原则性指导；同时，针对影响会计信息质量与法规遵守的内部会计控制内容，制定规范性标准；而对于内部管理控制内容，则可制定示范性标准。2.组织实施内部会计控制制度：需广泛宣传内部会计控制制度的重要性；财政部门应切实履行法定职责，通过定期监督检查，推动各单位建立健全有效的内部会计控制制度；再者，通过经验交流会等形式，提供指导与帮助，同时借助会计师事务所等中介机构的力量，为内部会计控制制度的实施提供人力与技术支持。四、加强企业外部监管机制的建设1.完善法律法规与强化监管处罚：应充分发挥《会计法》的震慑作用，进一步完善会计核算制度体系及《企业会计制度》。针对各行业特殊业务，加速制定分行业的专业会计核算办法。强化上市公司经营管理的透明度，缩小交易双方的信息差距，并构建包括司法调查、证券监管、违规预警、行业自律、媒体监督等在内的全方位信息披露监管体系。同时，在立法层面加大对虚假披露的惩处力度，提高违规成本。2.完善独立评审制度：鉴于注册会计师行业在我国的发展尚处初级阶段，存在诸多问题，如人才短缺