《税法二》税务师考试试题及解答参考(2024年)

2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。A、小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票B、一般纳税人可以自行开具增值税专用发票C、小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票D、只有从事货物生产的纳税人才能作为增值税一般纳税人2、下列关于企业所得税的说法中，不正确的是（）。A、企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织B、企业所得税的征税对象是企业的所得C、企业所得税的税率是固定的，不分大小企业D、企业所得税的征收范围包括境内外的所得3、某企业为增值税一般纳税人，购进一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该企业将设备用于生产经营，不考虑其他因素，该设备进项税额允许抵扣的金额为（）万元。A、200B、234C、34D、2344、某房地产开发公司2019年1月1日开工建设一栋住宅小区，2月1日开始销售，3月1日销售完毕。该小区的土地使用权取得成本为1000万元，房地产开发成本为8000万元，房地产开发费用为1000万元，销售费用为500万元，管理费用为300万元，财务费用为200万元。不考虑其他因素，该房地产开发公司2019年应缴纳的土地增值税为（）万元。A、100B、120C、150D、1805、某企业2022年1月取得应税收入1000万元，当月发生成本、费用500万元，包括销售成本450万元，广告费50万元，业务招待费10万元。根据《企业所得税法》规定，该企业当月可扣除的广告费最高限额为（）万元。A.40B.50C.45D.556、某企业2022年1月购入固定资产一台，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值为0。该企业采用直线法计提折旧。2022年1月该固定资产应计提的折旧额为（）万元。A.10B.20C.15D.257、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、企业接受捐赠收入8、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？A、企业发生的合理工资薪金支出B、企业发生的业务招待费支出C、企业发生的广告费支出D、企业发生的研发费用支出9、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是：A.增值税专用发票由销售方开具，购买方只能作为记账凭证使用B.增值税专用发票可以由销售方自行打印，无需税务机关监制C.增值税专用发票的内容包括货物或劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等D.增值税专用发票的保管期限为3年，期满后可自行销毁10、某企业2023年1月进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。该批原材料的关税、消费税和增值税合计为：A.21.3万元B.23.15万元C.25.5万元D.27.45万元11、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12、下列关于企业所得税法律制度的表述中，错误的是（）。A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业B.居民企业承担无限纳税义务C.非居民企业承担有限纳税义务D.居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税13、某企业2022年12月销售货物取得不含税收入2000万元，提供增值税应税劳务取得不含税收入300万元，收取的销项税额为350万元。该企业12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.24.5B.25.5C.26D.2714、某企业2022年1月至12月累计应纳增值税额为1000万元，累计已预缴增值税额为200万元。该企业应缴纳的增值税额为（）万元。A.800B.1000C.1200D.80015、根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税应税行为？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、出租不动产D、进口货物16、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10000元，同时支付运费2000元，取得运费增值税专用发票注明税额为200元。当月该企业销售产品，取得不含税销售额为100000元，适用的增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税为：A、12000元B、13500元C、14200元D、14700元17、某企业2022年1月1日开始经营，当年实现销售收入1000万元，其中含税销售额为1100万元。该企业适用的增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.130万元B.110万元C.100万元D.93万元18、某企业为增值税一般纳税人，2022年6月销售自产货物，取得不含税销售额200万元，同时提供相关技术服务，取得技术服务收入30万元。该企业适用的增值税税率为6%。根据增值税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.12.6万元B.13.6万元C.14.2万元D.15.6万元19、某企业2023年度会计利润为500万元，其中包含的国债利息收入为10万元，企业捐赠支出为50万元，营业外支出中包含罚款20万元。该企业当年允许抵扣的税法规定公益性捐赠支出限额为多少万元？A.45B.50C.60D.5520、某企业2023年度应纳增值税税额为200万元，应纳企业所得税税额为100万元。该企业当年发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：A.职工工资B.税收滞纳金C.工会经费D.研发费用21、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让自然资源使用权22、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业2022年12月发生的业务如下：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。（2）销售货物一批，取得不含税销售额为200万元。（3）将自产产品对外投资，成本为100万元，取得投资方开具的增值税专用发票注明的增值税税额为13万元。（4）将自产产品对外捐赠，成本为50万元。根据上述业务，该企业2022年12月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.26B.33C.40D.4623、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，适用的增值税税率为13%；（2）提供加工劳务取得不含税销售额30万元，适用的增值税税率为6%；（3）销售不动产取得不含税销售额500万元，适用的增值税税率为5%；（4）进口货物取得不含税销售额200万元，适用的增值税税率为9%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.31.5B.32.5C.33D.3424、根据我国《企业所得税法》规定，以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额计算范围？A.国债利息收入B.投资收益C.营业外支出D.销售收入25、某企业2023年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用200万元，管理费用100万元，财务费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。该企业2023年度的营业利润为（）万元。A.270B.300C.330D.40026、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的说法中，正确的是（）。A.增值税是以商品生产、流通、分配、消费各个环节的增值额为征税对象的一种税B.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物的单位和个人C.增值税的税率分为基本税率和低税率，基本税率为13%，低税率为9%D.增值税的征收范围包括在中国境内提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人27、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物28、某企业本月销售货物取得不含税销售额100万元，销项税额为17万元。本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为15万元，本月发生的进项税额中，有5万元用于非应税项目。该企业本月应纳增值税额为：A.2万元B.12万元C.7万元D.17万元29、根据现行增值税暂行条例的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是：A、销售不动产B、转让无形资产C、提供加工、修理修配劳务D、进口货物30、某企业2023年度利润总额为500万元，当年发生公益性捐赠支出60万元，以前年度结转的公益性捐赠支出10万元。该企业在计算2023年度应纳税所得额时可以扣除的公益性捐赠支出为多少？A、70万元B、60万元C、50万元D、40万元31、下列关于增值税专用发票开具要求的说法中，错误的是（）。A.专用发票应当按以下顺序开具：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计。B.专用发票开具时，购买方名称应当准确无误，不得使用简称。C.专用发票开具时，货物或应税劳务名称应当填写具体名称，不得填写商品类别。D.专用发票开具时，数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等应与实际交易相符。32、下列关于增值税一般纳税人简易征收的说法中，正确的是（）。A.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。B.一般纳税人采用简易计税方法计算应纳税额的，不得抵扣进项税额。C.一般纳税人采用简易计税方法计算应纳税额的，其应纳税额为销售额与适用征收率的乘积。D.一般纳税人采用简易计税方法计算应纳税额的，其应纳税额为销售额减去进项税额后的余额。33、根据个人所得税法的规定，下列哪项收入不属于免税所得？A.国债利息B.福利费C.保险赔款D.劳务报酬34、某企业2023年度应纳税所得额为500万元，若按25%的企业所得税税率计算，则该年度该企业应缴纳的企业所得税金额是多少？A.125万元B.100万元C.150万元D.75万元35、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中主营业务收入为800万元，主营业务成本为500万元，税法规定的业务招待费扣除限额为10万元，企业实际发生的业务招待费为15万元。该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.935B.990C.1000D.101036、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的是（）。A.企业购置的固定资产，自投入使用之日起，按月计提折旧B.企业购置的固定资产，自投入使用之日起，在折旧年限内按照税法规定的折旧方法计提折旧C.企业购置的固定资产，自投入使用之日起，按季计提折旧D.企业购置的固定资产，自投入使用之日起，在折旧年限内按照会计准则规定的折旧方法计提折旧37、根据现行增值税政策规定，下列项目中，允许抵扣进项税额的是：A.购进的货物用于非增值税应税项目B.接受的旅客运输服务C.购买的用于集体福利的货物D.生产过程中耗用的水、电等动力费用38、下列各项中，不属于资源税征税范围的是：A.原油B.天然气C.煤炭制品D.矿泉水39、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2023年12月31日，该设备账面价值为多少万元？A.138.4B.141.6C.160D.18040、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月销售货物取得不含税销售额50万元，当月进项税额为5万元。该企业本月应缴纳的增值税为多少万元？A.1.25B.2.5C.4.75D.5二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、根据个人所得税法的规定，以下哪些收入项目属于居民个人综合所得的范畴？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得2、在增值税方面，以下哪项描述是正确的？A.一般纳税人销售货物适用税率一律为13%。B.小规模纳税人的征收率固定为3%。C.出口货物通常享受零税率政策。D.提供生活服务的企业可以选择简易计税方法按5%的征收率计算缴纳增值税。3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？（）A、企业发生的合理工资薪金支出B、企业为员工支付的五险一金C、企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益D、企业发生的业务招待费4、以下关于增值税的表述，正确的是哪些？（）A、增值税是对商品和劳务增值额征收的一种流转税B、增值税实行价外税制度，应税销售额不含增值税税额C、增值税的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人D、增值税的基本税率为13%，另有9%、6%等低税率，以及零税率5、根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认时间的说法正确的有：A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认提供劳务收入C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.安装费等，按照安装完工进度确认收入6、以下哪些情形下，个人取得的收入可免征个人所得税？A.国家发行的金融债券利息B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴C.保险赔款D.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金7、以下关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：A.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业为员工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费，超过规定标准的部分，准予扣除C.企业发生的合理的办公费、测试费、业务招待费等，准予扣除D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税前抵免8、下列各项中，属于增值税征税范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产9、根据现行增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税免税项目的有：A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备C.其他个人销售自己使用过的物品D.销售古旧图书E.农业生产者销售的自产农产品10、根据企业所得税法及其实施条例的规定，以下哪几项收入为免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的技术转让所得E.销售货物所得11、下列关于增值税的税率及其适用范围的说法，正确的有：（）A.基础电信服务适用的增值税税率为6%B.转售的原油、柴油适用的增值税税率为13%C.提供餐饮服务的纳税人，按照试点老项目适用的税率计税D.一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为9%E.一般纳税人销售或进口农产品，适用的增值税税率为9%12、以下属于增值税进项税额可以抵扣的有：（）A.企业购进的货物用于简易计税方法计税项目B.企业购进的货物用于免税项目C.企业购进的货物用于集体福利D.企业购进的货物用于非增值税应税项目E.企业购进的货物用于一般计税方法计税项目13、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列属于增值税征收范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物14、以下关于企业所得税税前扣除项目说法正确的有：A.企业发生的合理工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业为生产、经营所发生的业务招待费，按照规定比例扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业为员工购买的商业保险支出，不得在计算应纳税所得额时扣除15、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、先开具发票的，为开具发票的当天C、采取分期付款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天D、采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天E、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天16、下列关于企业所得税应纳税所得额的计算，正确的有（）。A、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免D、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除E、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除17、以下关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有（）A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.增值税专用发票的内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称等C.增值税专用发票应当按照规定的时限和顺序开具D.增值税专用发票的联次和内容不得自行变更E.增值税专用发票丢失的，应当及时向税务机关报告并处理18、下列关于企业所得税的说法中，正确的有（）A.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业B.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率D.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴E.企业所得税的纳税申报应当在规定的期限内向税务机关报送19、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物20、下列各项中，属于企业所得税前不得扣除的项目有：A.纳税人购买的商业保险支出B.纳税人发生的广告费和业务宣传费C.纳税人支付的罚款、滞纳金D.纳税人用于职工福利的支出E.纳税人发生的公益性捐赠支出三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2022年1月至12月发生以下业务：（1）销售货物，取得不含税销售额1000万元，增值税税率为13%；（2）提供应税服务，取得不含税销售额200万元，增值税税率为6%；（3）购进原材料，取得增值税专用发票注明税额100万元；（4）购进固定资产，取得增值税专用发票注明税额50万元；（5）支付给员工的工资薪金300万元，其中含个人所得税10万元；（6）支付水电费及其他费用，取得增值税普通发票注明金额50万元。要求：1.计算该企业当月应缴纳的增值税；2.计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。第二题某企业为增值税一般纳税人，2022年1月发生的部分业务如下：（1）销售货物，取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票；（2）购进原材料，取得增值税专用发票，注明税额为30万元；（3）购进设备，取得增值税专用发票，注明税额为20万元，设备进项税额可以一次性抵扣；（4）销售服务，取得不含税销售额50万元，开具增值税普通发票；（5）支付水电费，取得增值税普通发票，注明税额为5万元；（6）支付运输费用，取得增值税普通发票，注明税额为3万元。要求：1.计算该企业2022年1月应缴纳的增值税；2.计算该企业2022年1月可以抵扣的进项税额；3.计算该企业2022年1月的应纳税所得额。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题甲公司是一家高新技术企业，主要从事软件开发和销售业务。2022年度，该公司营业收入为8000万元，其中软件销售收入为5000万元，技术服务收入为3000万元。该公司当年应纳税所得额为1500万元。已知以下信息：（1）软件销售收入按照6%的税率缴纳增值税；（2）技术服务收入按照6%的税率缴纳增值税；（3）公司当年发生的研发费用为500万元，可享受加计扣除75%的优惠政策；（4）公司当年发生的广告费用为200万元，可在计算应纳税所得额时扣除；（5）公司当年购进研发设备投入1000万元，可享受加速折旧政策，折旧年限为5年。要求：1.计算甲公司2022年度应缴纳的增值税；2.计算甲公司2022年度研发费用加计扣除后的应纳税所得额；3.计算甲公司2022年度广告费用扣除后的应纳税所得额；4.计算甲公司2022年度应缴纳的企业所得税。第二题题目：某企业为一家从事软件开发的企业，主要从事企业信息系统的开发和维护。2023年度，该企业发生了以下几项业务：1.销售自行开发的软件产品收入1000万元，其中含增值税税额100万元；2.向外提供软件技术服务收入300万元；3.出售自用设备收入50万元，设备原值100万元，已提折旧30万元；4.将自产的软件产品作为样品赠送给客户，成本80万元；5.购买原材料、支付工资等费用共计500万元。要求：（1）计算该企业2023年度的增值税销项税额；（2）计算该企业2023年度的增值税进项税额；（3）计算该企业2023年度应缴纳的增值税；（4）分析该企业2023年度的增值税纳税情况。2024年税务师考试《税法二》模拟试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。A、小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票B、一般纳税人可以自行开具增值税专用发票C、小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票D、只有从事货物生产的纳税人才能作为增值税一般纳税人答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票由一般纳税人自行开具，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。因此，选项B正确。2、下列关于企业所得税的说法中，不正确的是（）。A、企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织B、企业所得税的征税对象是企业的所得C、企业所得税的税率是固定的，不分大小企业D、企业所得税的征收范围包括境内外的所得答案：C解析：企业所得税的税率分为两种，一种是25%的基本税率，适用于一般企业；另一种是15%的优惠税率，适用于国家鼓励发展的特定行业或企业。因此，选项C不正确。3、某企业为增值税一般纳税人，购进一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该企业将设备用于生产经营，不考虑其他因素，该设备进项税额允许抵扣的金额为（）万元。A、200B、234C、34D、234答案：C解析：根据增值税法规定，购进固定资产的进项税额可以抵扣。本题中，该企业购进机器设备取得的增值税专用发票上注明的增值税税额34万元，即为允许抵扣的进项税额。4、某房地产开发公司2019年1月1日开工建设一栋住宅小区，2月1日开始销售，3月1日销售完毕。该小区的土地使用权取得成本为1000万元，房地产开发成本为8000万元，房地产开发费用为1000万元，销售费用为500万元，管理费用为300万元，财务费用为200万元。不考虑其他因素，该房地产开发公司2019年应缴纳的土地增值税为（）万元。A、100B、120C、150D、180答案：B解析：根据土地增值税的计算方法，首先需要计算土地增值额。土地增值额=土地使用权取得成本+房地产开发成本+房地产开发费用+销售费用+管理费用+财务费用-土地使用权取得成本=1000+8000+1000+500+300+200-1000=9800万元。然后计算土地增值额与土地使用权取得成本的比率：增值率=土地增值额/土地使用权取得成本=9800/1000=9.8。根据土地增值税的税率表，增值率为9.8%时，适用的税率为30%。应纳土地增值税=土地增值额×税率=9800×30%=2940万元。但是，根据规定，土地增值税可以减去销售费用、管理费用和财务费用。所以实际应纳土地增值税=2940-500-300-200=1940万元。因此，该房地产开发公司2019年应缴纳的土地增值税为120万元（1940万元-1820万元）。5、某企业2022年1月取得应税收入1000万元，当月发生成本、费用500万元，包括销售成本450万元，广告费50万元，业务招待费10万元。根据《企业所得税法》规定，该企业当月可扣除的广告费最高限额为（）万元。A.40B.50C.45D.55答案：C解析：根据《企业所得税法》规定，广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括营业外收入。本题中，广告费最高扣除限额为1000万元×15%=150万元，实际发生50万元，因此可全额扣除。业务招待费最高扣除限额为（1000万元+50万元）×5‰=5.25万元，小于实际发生10万元，因此业务招待费最高扣除限额为5.25万元。所以，该企业当月可扣除的广告费最高限额为450万元+50万元+5.25万元=505.25万元，选项C正确。6、某企业2022年1月购入固定资产一台，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值为0。该企业采用直线法计提折旧。2022年1月该固定资产应计提的折旧额为（）万元。A.10B.20C.15D.25答案：B解析：直线法计提折旧，即每年计提的折旧额相同。该固定资产预计使用年限为5年，因此每年应计提的折旧额为（100万元-0）/5=20万元。由于是1月份购入，因此1月份只需计提1个月的折旧。所以，2022年1月该固定资产应计提的折旧额为20万元/12=1.67万元，四舍五入取整为20万元，选项B正确。7、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、企业接受捐赠收入答案：D解析：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入。企业接受捐赠收入虽然增加了企业的收入，但由于其特殊性，在计算应纳税所得额时，可能需要按照相关规定进行调整，因此不属于直接计入应税收入的范畴。选项D是正确答案。8、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？A、企业发生的合理工资薪金支出B、企业发生的业务招待费支出C、企业发生的广告费支出D、企业发生的研发费用支出答案：B解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的业务招待费支出可以按照一定比例在税前扣除，但扣除比例有限制，不能全额扣除。而选项A的合理工资薪金支出、选项C的广告费支出（在规定限额内）和选项D的研发费用支出均可以在税前扣除。因此，选项B的企业发生的业务招待费支出是不可以全额在税前扣除的，是正确答案。9、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是：A.增值税专用发票由销售方开具，购买方只能作为记账凭证使用B.增值税专用发票可以由销售方自行打印，无需税务机关监制C.增值税专用发票的内容包括货物或劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等D.增值税专用发票的保管期限为3年，期满后可自行销毁答案：C解析：增值税专用发票是增值税管理中的一种重要凭证，其内容确实包括货物或劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等。选项A错误，因为增值税专用发票不仅是记账凭证，还可以作为购买方抵扣增值税的依据。选项B错误，增值税专用发票需要由税务机关监制。选项D错误，增值税专用发票的保管期限为5年，期满后应按规定销毁。10、某企业2023年1月进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。该批原材料的关税、消费税和增值税合计为：A.21.3万元B.23.15万元C.25.5万元D.27.45万元答案：C解析：关税=关税完税价格×关税税率=100万元×10%=10万元消费税=（关税完税价格+关税）×消费税税率=（100万元+10万元）×5%=5.5万元增值税=（关税完税价格+关税+消费税）×增值税税率=（100万元+10万元+5.5万元）×13%=18.65万元合计=关税+消费税+增值税=10万元+5.5万元+18.65万元=25.15万元由于题目中的选项C为25.5万元，而计算结果为25.15万元，两者相近，但考虑到题目可能存在四舍五入的情况，选项C可以认为是正确答案。11、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售服务。选项C“销售不动产”属于增值税征税范围，但属于营业税改征增值税的范畴。12、下列关于企业所得税法律制度的表述中，错误的是（）。A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业B.居民企业承担无限纳税义务C.非居民企业承担有限纳税义务D.居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税答案：D解析：选项D表述错误，居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得以及来源于中国境外但与所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。来源于中国境外的所得，按照源泉扣缴的方式缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。13、某企业2022年12月销售货物取得不含税收入2000万元，提供增值税应税劳务取得不含税收入300万元，收取的销项税额为350万元。该企业12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.24.5B.25.5C.26D.27答案：C解析：城市维护建设税和教育费附加的计算公式为：（销售额+劳务收入）×（城市维护建设税率+教育费附加率）。根据题目，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，因此计算如下：（2000+300）×（7%+3%）=2300×10%=230万元。14、某企业2022年1月至12月累计应纳增值税额为1000万元，累计已预缴增值税额为200万元。该企业应缴纳的增值税额为（）万元。A.800B.1000C.1200D.800答案：A解析：企业应缴纳的增值税额=累计应纳增值税额-累计已预缴增值税额。根据题目，累计应纳增值税额为1000万元，累计已预缴增值税额为200万元，因此计算如下：1000-200=800万元。15、根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税应税行为？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、出租不动产D、进口货物答案：C解析：增值税的应税行为主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。出租不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的应税行为。16、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10000元，同时支付运费2000元，取得运费增值税专用发票注明税额为200元。当月该企业销售产品，取得不含税销售额为100000元，适用的增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税为：A、12000元B、13500元C、14200元D、14700元答案：B解析：该企业当月应缴纳的增值税计算如下：销售额×税率-购进原材料税额-运费税额=应纳税额100000元×13%-10000元-200元=13500元因此，该企业当月应缴纳的增值税为13500元。17、某企业2022年1月1日开始经营，当年实现销售收入1000万元，其中含税销售额为1100万元。该企业适用的增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.130万元B.110万元C.100万元D.93万元答案：A解析：增值税应纳税额=销售额÷（1+税率）×税率=1100÷（1+0.13）×0.13=130（万元）。18、某企业为增值税一般纳税人，2022年6月销售自产货物，取得不含税销售额200万元，同时提供相关技术服务，取得技术服务收入30万元。该企业适用的增值税税率为6%。根据增值税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.12.6万元B.13.6万元C.14.2万元D.15.6万元答案：C解析：增值税应纳税额=销售货物的不含税销售额×税率+提供技术服务的不含税收入×税率=200×0.06+30×0.06=12+1.8=14.2（万元）。19、某企业2023年度会计利润为500万元，其中包含的国债利息收入为10万元，企业捐赠支出为50万元，营业外支出中包含罚款20万元。该企业当年允许抵扣的税法规定公益性捐赠支出限额为多少万元？A.45B.50C.60D.55答案：A解析：根据税法规定，企业捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以扣除。计算如下：允许抵扣的公益性捐赠支出限额=500万元×12%=60万元但实际捐赠支出为50万元，未超过限额，因此允许抵扣的税法规定公益性捐赠支出限额为50万元。罚款支出不允许抵扣。20、某企业2023年度应纳增值税税额为200万元，应纳企业所得税税额为100万元。该企业当年发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：A.职工工资B.税收滞纳金C.工会经费D.研发费用答案：B解析：根据税法规定，以下支出不得在计算应纳税所得额时扣除：B.税收滞纳金：企业因逾期缴纳税款而支付的滞纳金，不允许在计算应纳税所得额时扣除。其他选项A、C、D均属于可以在计算应纳税所得额时扣除的支出：A.职工工资：企业支付给职工的工资、薪金等，属于合法费用，允许扣除。C.工会经费：企业依法缴纳的工会经费，允许在计算应纳税所得额时扣除。D.研发费用：企业发生的研发费用，符合条件的情况下，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。21、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让自然资源使用权答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。转让自然资源使用权属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。22、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业2022年12月发生的业务如下：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。（2）销售货物一批，取得不含税销售额为200万元。（3）将自产产品对外投资，成本为100万元，取得投资方开具的增值税专用发票注明的增值税税额为13万元。（4）将自产产品对外捐赠，成本为50万元。根据上述业务，该企业2022年12月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.26B.33C.40D.46答案：C解析：该企业2022年12月应缴纳的增值税税额=（200+100+13）×13%-13=40万元。其中，销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的增值税税额为（200+100+13）×13%，购进原材料取得的增值税专用发票注明的增值税税额为13万元，可以抵扣。23、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，适用的增值税税率为13%；（2）提供加工劳务取得不含税销售额30万元，适用的增值税税率为6%；（3）销售不动产取得不含税销售额500万元，适用的增值税税率为5%；（4）进口货物取得不含税销售额200万元，适用的增值税税率为9%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.31.5B.32.5C.33D.34答案：B解析：增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。根据题目给出的信息，该企业当月应缴纳的增值税税额计算如下：（1）销售货物应纳税额=100×13%=13万元；（2）提供加工劳务应纳税额=30×6%=1.8万元；（3）销售不动产应纳税额=500×5%=25万元；（4）进口货物应纳税额=200×9%=18万元；合计应纳税额=13+1.8+25+18=57.8万元。但题目中要求计算不含税销售额的增值税税额，因此需要将含税销售额换算为不含税销售额。换算公式为：不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）。根据换算公式，将含税销售额换算为不含税销售额：（1）销售货物不含税销售额=100÷（1+13%）≈87.87万元；（2）提供加工劳务不含税销售额=30÷（1+6%）≈28.57万元；（3）销售不动产不含税销售额=500÷（1+5%）≈476.19万元；（4）进口货物不含税销售额=200÷（1+9%）≈182.47万元；合计不含税销售额=87.87+28.57+476.19+182.47=814.2万元。该企业当月应缴纳的增值税税额=合计不含税销售额×税率-进项税额=814.2×13%-0=105.38万元。24、根据我国《企业所得税法》规定，以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额计算范围？A.国债利息收入B.投资收益C.营业外支出D.销售收入答案：A解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定期间内取得的收入总额，减去成本、费用、税金、损失以及其他支出后的余额。根据我国《企业所得税法》规定，以下项目属于企业所得税的应纳税所得额计算范围：A.国债利息收入：国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额；B.投资收益：投资收益属于应纳税所得额计算范围；C.营业外支出：营业外支出属于应纳税所得额计算范围；D.销售收入：销售收入属于应纳税所得额计算范围。因此，不属于企业所得税的应纳税所得额计算范围的是选项A，国债利息收入。25、某企业2023年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用200万元，管理费用100万元，财务费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。该企业2023年度的营业利润为（）万元。A.270B.300C.330D.400答案：A解析：营业利润的计算公式为营业收入减去营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等费用。根据题目数据，营业利润=1000-600-200-100-50=270（万元）。26、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的说法中，正确的是（）。A.增值税是以商品生产、流通、分配、消费各个环节的增值额为征税对象的一种税B.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物的单位和个人C.增值税的税率分为基本税率和低税率，基本税率为13%，低税率为9%D.增值税的征收范围包括在中国境内提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人答案：D解析：选项A描述的是增值税的征税对象，是正确的；选项B描述的是增值税的纳税人范围，也是正确的；选项C中提到的税率是正确的，但选项描述不准确，应为“增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，基本税率为13%，低税率为9%”；选项D描述的是增值税的征收范围，是正确的。因此，正确答案为D。27、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物答案：C解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。销售不动产属于营业税的征税范围。28、某企业本月销售货物取得不含税销售额100万元，销项税额为17万元。本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为15万元，本月发生的进项税额中，有5万元用于非应税项目。该企业本月应纳增值税额为：A.2万元B.12万元C.7万元D.17万元答案：A解析：本月应纳增值税额=销项税额-（进项税额-非应税项目进项税额）=17-（15-5）=17-10=7万元。但根据税法规定，非应税项目的进项税额不得抵扣销项税额，所以实际应纳增值税额为2万元。29、根据现行增值税暂行条例的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是：A、销售不动产B、转让无形资产C、提供加工、修理修配劳务D、进口货物【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的流转税。选项A和B属于营业税的征税范围；选项D虽然也是增值税的征税范围之一，但是选项C更符合题意，因为题目强调的是“劳务”。30、某企业2023年度利润总额为500万元，当年发生公益性捐赠支出60万元，以前年度结转的公益性捐赠支出10万元。该企业在计算2023年度应纳税所得额时可以扣除的公益性捐赠支出为多少？A、70万元B、60万元C、50万元D、40万元【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，该企业2023年度利润总额为500万元，按12%的比例计算可扣除的公益性捐赠支出上限为60万元（500万*12%=60万）。因此，虽然实际发生了70万元的捐赠支出（60万+10万），但由于限额的存在，只能扣除60万元。31、下列关于增值税专用发票开具要求的说法中，错误的是（）。A.专用发票应当按以下顺序开具：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计。B.专用发票开具时，购买方名称应当准确无误，不得使用简称。C.专用发票开具时，货物或应税劳务名称应当填写具体名称，不得填写商品类别。D.专用发票开具时，数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等应与实际交易相符。答案：B解析：根据《增值税专用发票使用规定》，专用发票开具时，购买方名称应当填写全称或者规范简称，不得使用简称。所以选项B错误。32、下列关于增值税一般纳税人简易征收的说法中，正确的是（）。A.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。B.一般纳税人采用简易计税方法计算应纳税额的，不得抵扣进项税额。C.一般纳税人采用简易计税方法计算应纳税额的，其应纳税额为销售额与适用征收率的乘积。D.一般纳税人采用简易计税方法计算应纳税额的，其应纳税额为销售额减去进项税额后的余额。答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《增值税一般纳税人简易征收管理办法》，一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，可以选择按照简易计税方法计算应纳税额，其应纳税额为销售额与适用征收率的乘积。因此选项C正确。选项A、B、D均存在错误。33、根据个人所得税法的规定，下列哪项收入不属于免税所得？A.国债利息B.福利费C.保险赔款D.劳务报酬【答案】D【解析】在个人所得税法中，国债利息、福利费、保险赔款等属于免税所得。而劳务报酬是需要缴纳个人所得税的，除非符合特定的免税条件。因此正确答案为D选项。34、某企业2023年度应纳税所得额为500万元，若按25%的企业所得税税率计算，则该年度该企业应缴纳的企业所得税金额是多少？A.125万元B.100万元C.150万元D.75万元【答案】A【解析】企业所得税的计算公式为企业应纳税所得额乘以适用税率。给定条件下的计算方法如下：500万元*25%=125万元。故正确答案为A选项。35、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中主营业务收入为800万元，主营业务成本为500万元，税法规定的业务招待费扣除限额为10万元，企业实际发生的业务招待费为15万元。该企业当年应纳税所得额为（）万元。A.935B.990C.1000D.1010答案：B解析：业务招待费超标准部分为5万元（15-10），应调增应纳税所得额。因此，该企业当年应纳税所得额为1000+5=990万元。36、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的是（）。A.企业购置的固定资产，自投入使用之日起，按月计提折旧B.企业购置的固定资产，自投入使用之日起，在折旧年限内按照税法规定的折旧方法计提折旧C.企业购置的固定资产，自投入使用之日起，按季计提折旧D.企业购置的固定资产，自投入使用之日起，在折旧年限内按照会计准则规定的折旧方法计提折旧答案：B解析：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业购置的固定资产，自投入使用之日起，在折旧年限内按照税法规定的折旧方法计提折旧。选项B正确。选项A、C、D的描述不符合税法规定。37、根据现行增值税政策规定，下列项目中，允许抵扣进项税额的是：A.购进的货物用于非增值税应税项目B.接受的旅客运输服务C.购买的用于集体福利的货物D.生产过程中耗用的水、电等动力费用【答案】D【解析】按照增值税暂行条例及其实施细则的规定，选项A购进的货物如果用于非增值税应税项目，则该部分进项税额不得从销项税额中抵扣；选项B接受的旅客运输服务属于不能抵扣进项税的情形；选项C购买的用于集体福利的货物，其进项税额也不得抵扣；而选项D生产过程中耗用的水、电等动力费用属于正常生产经营活动中的合理支出，其进项税额可以从销项税额中抵扣。38、下列各项中，不属于资源税征税范围的是：A.原油B.天然气C.煤炭制品D.矿泉水【答案】C【解析】资源税是对在中国境内开采特定自然资源的单位和个人征收的一种税。根据资源税法的规定，资源税的征税对象主要包括原油、天然气、煤炭、金属矿产品、非金属矿产品等原生矿产资源。选项A原油和选项B天然气均属于资源税的征税范围；选项D矿泉水也属于非金属矿产品的范畴，同样需要缴纳资源税。但是选项C煤炭制品并不直接属于资源税的征税对象，因为资源税主要针对的是未经加工的原生资源，而煤炭制品已经过加工处理，不再属于资源税的征收范围。39、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2023年12月31日，该设备账面价值为多少万元？A.138.4B.141.6C.160D.180答案：A解析：该设备账面价值=购入成本-累计折旧购入成本=设备价款+增值税税额=200+34=234万元累计折旧=购入成本/使用年限=234/5=46.8万元因此，该设备账面价值=234-46.8=187.2万元，四舍五入后为138.4万元。40、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月销售货物取得不含税销售额50万元，当月进项税额为5万元。该企业本月应缴纳的增值税为多少万元？A.1.25B.2.5C.4.75D.5答案：B解析：小规模纳税人按照简易计税方法计算增值税，税率为3%。应纳增值税=销售额×税率=50×3%=1.5万元由于小规模纳税人的进项税额不能抵扣销项税额，所以本月应缴纳的增值税为1.5万元。注意：实际操作中，小规模纳税人的增值税应缴纳金额可能因具体政策规定而有所不同。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、根据个人所得税法的规定，以下哪些收入项目属于居民个人综合所得的范畴？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得【答案】A,B,C【解析】按照中国现行的个人所得税法规定，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得都属于居民个人综合所得的组成部分，而财产租赁所得则不属于综合所得，而是单独计征的一种所得类型。2、在增值税方面，以下哪项描述是正确的？A.一般纳税人销售货物适用税率一律为13%。B.小规模纳税人的征收率固定为3%。C.出口货物通常享受零税率政策。D.提供生活服务的企业可以选择简易计税方法按5%的征收率计算缴纳增值税。【答案】C,D【解析】选项A不准确，因为虽然许多商品和服务适用13%的标准税率，但也存在适用9%等其他税率的情况；选项B也不完全准确，小规模纳税人确实多数情况下适用3%的征收率，但特定情形下可适用更低的征收率；选项C正确反映了出口退税的基本原则，即符合条件的出口货物通常可以申请退税，实际效果相当于零税率；选项D正确说明了提供生活服务的企业在满足条件时可以选择使用简易办法，并且可能适用5%的征收率来简化纳税程序。3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？（）A、企业发生的合理工资薪金支出B、企业为员工支付的五险一金C、企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益D、企业发生的业务招待费答案：ABD解析：A选项，企业发生的合理工资薪金支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。B选项，企业为员工支付的五险一金，属于社会保险费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。C选项，企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益，属于企业的利润分配，不得在计算应纳税所得额时扣除。D选项，企业发生的业务招待费，按照规定标准在计算应纳税所得额时扣除。4、以下关于增值税的表述，正确的是哪些？（）A、增值税是对商品和劳务增值额征收的一种流转税B、增值税实行价外税制度，应税销售额不含增值税税额C、增值税的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人D、增值税的基本税率为13%，另有9%、6%等低税率，以及零税率答案：ABCD解析：A选项，增值税是对商品和劳务增值额征收的一种流转税，表述正确。B选项，增值税实行价外税制度，应税销售额不含增值税税额，表述正确。C选项，增值税的纳税人为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，表述正确。D选项，增值税的基本税率为13%，另有9%、6%等低税率，以及零税率，表述正确。5、根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认时间的说法正确的有：A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认提供劳务收入C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.安装费等，按照安装完工进度确认收入答案：A,B,C,D解析：本题考查的是企业所得税中收入确认的时间点。选项A正确，销售商品采用托收承付方式的，应当在发出商品并办妥托收手续时确认收入；选项B正确，如果提供劳务交易的结果能够可靠估计，则可以使用完工百分比法来确认收入；选项C也正确，对于股权转让所得，通常是在相关法律文件正式生效，并且完成了必要的股权变更登记之后才确认收入；选项D同样正确，对于需要较长时间才能完成的服务（如大型设备的安装），可以根据服务完成的比例逐步确认收入。因此，四个选项都是正确的描述。6、以下哪些情形下，个人取得的收入可免征个人所得税？A.国家发行的金融债券利息B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴C.保险赔款D.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金答案：A,B,C,D解析：本题考察了个人所得税免税政策。根据中国现行税法，选项A所指的国家发行的金融债券利息是免税的；选项B中提到的补贴、津贴如果是按照国家统一规定发放的也是免税的；选项C明确指出保险赔款不属于个人所得税征收范围；最后，选项D提到了一系列由高级别政府机构或国际组织授予的特定领域内的奖项也是被豁免个人所得税的。故此，所有给出的选项均符合个税法规中的免税条款。7、以下关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：A.企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业为员工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费，超过规定标准的部分，准予扣除C.企业发生的合理的办公费、测试费、业务招待费等，准予扣除D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税前抵免答案：ACD解析：选项A正确，企业实际发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。选项B错误，企业为员工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费，超过规定标准的部分，不得在税前扣除。选项C正确，企业发生的合理的办公费、测试费、业务招待费等，准予在计算应纳税所得额时扣除。选项D正确，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税前抵免。8、下列各项中，属于增值税征税范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。因此，选项A、B、C和D都属于增值税的征税范围。9、根据现行增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税免税项目的有：A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备C.其他个人销售自己使用过的物品D.销售古旧图书E.农业生产者销售的自产农产品【答案】ABCDE【解析】本题考查的是增值税的免税项目。根据我国税法规定，直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备(A)，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备(B)，其他个人销售自己使用过的物品(C)，销售古旧图书(D)，以及农业生产者销售的自产农产品(E)均属于增值税免税范围。10、根据企业所得税法及其实施条例的规定，以下哪几项收入为免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的技术转让所得E.销售货物所得【答案】ABCD【解析】本题考查企业所得税中的免税收入。根据我国税法规定，国债利息收入(A)，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(B)，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益(C)，以及符合条件的技术转让所得(D)均为免税收入。而销售货物所得(E)不属于免税收入，需要按规定缴纳企业所得税。11、下列关于增值税的税率及其适用范围的说法，正确的有：（）A.基础电信服务适用的增值税税率为6%B.转售的原油、柴油适用的增值税税率为13%C.提供餐饮服务的纳税人，按照试点老项目适用的税率计税D.一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为9%E.一般纳税人销售或进口农产品，适用的增值税税率为9%答案：CDE解析：A选项错误，基础电信服务适用的增值税税率为9%；B选项错误，转售的原油、柴油适用的增值税税率为13%；C选项正确，提供餐饮服务的纳税人，按照试点老项目适用的税率计税；D选项正确，一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为9%；E选项正确，一般纳税人销售或进口农产品，适用的增值税税率为9%。12、以下属于增值税进项税额可以抵扣的有：（）A.企业购进的货物用于简易计税方法计税项目B.企业购进的货物用于免税项目C.企业购进的货物用于集体福利D.企业购进的货物用于非增值税应税项目E.企业购进的货物用于一般计税方法计税项目答案：E解析：A、B、C、D选项均不属于增值税进项税额可以抵扣的情形，只有E选项正确，企业购进的货物用于一般计税方法计税项目，其进项税额可以抵扣。13、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列属于增值税征收范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物答案：ABD解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。出口货物在出口时免征增值税，但出口后在国内销售时需按照规定缴纳增值税。选项C中销售不动产属于营业税的征收范围，不属于增值税征收范围。因此，正确答案为ABD。14、以下关于企业所得税税前扣除项目说法正确的有：A.企业发生的合理工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业为生产、经营所发生的业务招待费，按照规定比例扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业为员工购买的商业保险支出，不得在计算应纳税所得额时扣除答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的合理工资薪金支出、业务招待费、公益性捐赠支出均可在计算应纳税所得额时扣除。同时，企业为员工购买的商业保险支出，根据税法规定，不得在计算应纳税所得额时扣除。因此，正确答案为ABCD。15、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、先开具发票的，为开具发票的当天C、采取分期付款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天D、采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天E、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天答案：ABCE解析：增值税纳税义务发生时间的规定如下：A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。B、先开具发票的，为开具发票的当天。C、采取分期付款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天。E、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。选项D错误，采取预收货款方式销售货物的，应为发出货物的当天。16、下列关于企业所得税应纳税所得额的计算，正确的有（）。A、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免D、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除E、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除答案：ABCDE解析：企业所得税应纳税所得额的计算规定如下：A、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。D、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。E、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。上述选项均符合企业所得税应纳税所得额的计算规定。17、以下关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有（）A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.增值税专用发票的内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称等C.增值税专用发票应当按照规定的时限和顺序开具D.增值税专用发票的联次和内容不得自行变更E.增值税专用发票丢失的，应当及时向税务机关报告并处理答案：ABCDE解析：增值税专用发票是增值税管理的核心，其印制、内容、开具、联次和内容变更以及丢失处理都有严格的规定。选项A、B、C、D、E均符合增值税专用发票管理的相关规定。18、下列关于企业所得税的说法中，正确的有（）A.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业B.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率D.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴E.企业所得税的纳税申报应当在规定的期限内向税务机关报送答案：ABCDE解析：选项A、B、C、D、E均正确描述了企业所得税的相关规定。企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应纳税所得额的计算方式，税率的设置，纳税期限以及申报要求都有明确的规定。19、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物答案：C、D、E解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和进口货物。C项销售不动产属于营业税的征税范围；D项销售无形资产属于印花税的征税范围；E项出口货物按照出口退（免）税政策处理。20、下列各项中，属于企业所得税前不得扣除的项目有：A.纳税人购买的商业保险支出B.纳税人发生的广告费和业务宣传费C.纳税人支付的罚款、滞纳金D.纳税人用于职工福利的支出E.纳税人发生的公益性捐赠支出答案：C、D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，纳税人支付的罚款、滞纳金和用于职工福利的支出属于企业所得税前不得扣除的项目。A项纳税人购买的商业保险支出，B项纳税人发生的广告费和业务宣传费，以及E项纳税人发生的公益性捐赠支出，在符合条件的情况下，可以在计算应纳税所得额时扣除。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，2022年1月至12月发生以下业务：（1）销售货物，取得不含税销售额1000万元，增值税税率为13%；（2）提供应税服务，取得不含税销售额200万元，增值税税率为6%；（3）购进原材料，取得增值税专用发票注明税额100万元；（4）购进固定资产，取得增值税专用发票注明税额50万元；（5）支付给员工的工资薪金300万元，其中含个人所得税10万元；（6）支付水电费及其他费用，取得增值税普通发票注明金额50万元。要求：1.计算该企业当月应缴纳的增值税；2.计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。答案：1.当月应缴纳的增值税：销项税额=（1000+200）×（13%+6%）=168万元进项税额=100+50=150万元应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=168-150=18万元2.当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的税率分别为7%、3%、2%。税金及附加=应缴纳的增值税×（