工程审计和造价控制作业指导书

工程审计和造价控制作业指导书TOC\o"1-2"\h\u13632第1章工程审计概述 3144641.1工程审计的定义与作用 3290801.1.1定义 353031.1.2作用 3151951.2工程审计的基本原则与方法 4260761.2.1基本原则 4245121.2.2方法 418382第2章工程造价控制基础 422172.1工程造价的概念与组成 4113812.1.1概念 4229492.1.2组成 4259352.2工程造价控制的目标与任务 5127592.2.1目标 5169232.2.2任务 588072.3工程造价控制的方法与措施 5138652.3.1方法 5258942.3.2措施 516598第3章工程项目投资决策阶段审计 6157453.1投资决策阶段审计的意义与内容 6315483.1.1意义 6158773.1.2审计内容 6317833.2投资估算的编制与审查 6325083.2.1投资估算编制 632633.2.2投资估算审查 6304373.3财务分析及经济评价 6152493.3.1财务分析 6276183.3.2经济评价 72271第4章工程项目设计阶段审计 7279774.1设计阶段审计的重要性与任务 7323444.1.1重要性 7325024.1.2任务 7219294.2设计方案的优化与审查 7112924.2.1设计方案优化 7114014.2.2设计方案审查 796344.3设计概算的编制与审查 8312744.3.1设计概算编制 8287444.3.2设计概算审查 822842第5章工程项目招投标阶段审计 823535.1招投标阶段审计的目标与内容 848215.1.1目标 8234285.1.2内容 8312515.2招标文件的编制与审查 8307825.2.1编制 8258935.2.2审查 9187975.3投标报价的分析与审查 9143505.3.1分析 911325.3.2审查 922147第6章工程项目施工阶段审计 10314496.1施工阶段审计的任务与要求 10157386.1.1任务 10103286.1.2要求 10190496.2施工组织设计的审查 1029206.2.1审查内容 1095426.2.2审查要求 1025086.3工程变更与签证的管理 10112086.3.1工程变更管理 10259486.3.2签证管理 11285406.4进度款支付的审查与控制 11113186.4.1审查内容 1196396.4.2控制措施 1110154第7章工程项目结算审计 1179487.1工程结算审计的意义与内容 11100727.1.1意义 11202377.1.2内容 11128807.2工程量的审核 12258037.2.1审核原则 12138887.2.2审核方法 12200027.3工程造价的审核 12196907.3.1审核原则 12316757.3.2审核内容 12129237.4结算文件的审查与编制 12139697.4.1审查内容 1270407.4.2编制要求 126797第8章工程项目竣工决算审计 13203588.1竣工决算审计的目标与要求 13100328.1.1目标 13219238.1.2要求 1377808.2竣工决算的编制与审查 13108858.2.1竣工决算编制 13273638.2.2竣工决算审查 13296248.3竣工决算审计的方法与技巧 13212128.3.1审计方法 135678.3.2审计技巧 138382第9章工程项目造价控制案例分析 14180679.1案例选取与分析方法 14315639.2案例一：某住宅楼工程造价控制分析 14110509.2.1项目概况 14121379.2.2造价控制措施 14115929.2.3案例分析 143279.3案例二：某工业厂房项目造价控制分析 1551639.3.1项目概况 1519939.3.2造价控制措施 15238699.3.3案例分析 1527752第10章工程审计与造价控制的未来发展趋势 152841710.1工程审计与造价控制面临的挑战与机遇 153145210.1.1工程规模的扩大与复杂性增加 152880410.1.2技术更新对工程审计与造价控制的影响 15187010.1.3国家政策支持与行业改革带来的机遇 152082710.2新技术、新方法在工程审计与造价控制中的应用 16995710.2.1大数据技术在工程审计与造价控制中的应用 161188010.2.2云计算在工程审计与造价控制中的应用 162199010.2.3人工智能在工程审计与造价控制中的应用 162509410.2.4BIM技术及其在工程审计与造价控制中的应用 161633010.3工程审计与造价控制的创新发展方向 161696610.3.1政策法规的完善与落实 161661810.3.2工程审计与造价控制的标准化与规范化 162621110.3.3跨行业协同与融合发展 161401010.3.4专业人才队伍的建设与培养 162166310.3.5绿色建筑与可持续发展在工程审计与造价控制中的融入 16第1章工程审计概述1.1工程审计的定义与作用1.1.1定义工程审计是指依据国家相关法律法规、行业标准和技术规范，对工程建设项目的投资、设计、施工、监理及验收等环节进行独立、客观、公正的检查和评价活动。工程审计旨在保证工程建设项目的合法性、合规性，提高投资效益，保障工程质量，促进廉政建设。1.1.2作用（1）规范工程建设行为，保障国家利益和公共利益。（2）提高投资效益，防止和纠正投资决策失误。（3）保障工程质量，预防工程质量。（4）促进廉政建设，防范和打击工程建设领域的违法犯罪行为。（5）为企业和社会提供可靠的工程建设信息。1.2工程审计的基本原则与方法1.2.1基本原则（1）独立性原则：工程审计应保持独立，不受审计对象及其他利益相关方的影响。（2）客观性原则：工程审计应以事实为依据，客观公正地对待审计事项。（3）合法性原则：工程审计应遵循国家法律法规、行业标准和技术规范。（4）全面性原则：工程审计应涵盖工程建设的投资、设计、施工、监理及验收等环节。（5）重要性原则：工程审计应关注工程建设中的重大问题，突出审计重点。1.2.2方法（1）调查法：通过查阅文件、资料，了解工程建设的基本情况。（2）核查法：对工程建设项目的投资、进度、质量等方面进行核对。（3）分析评价法：对工程建设项目的投资效益、工程质量、合同履行等方面进行分析评价。（4）实地考察法：对工程现场进行实地查看，了解工程实际情况。（5）座谈访谈法：与工程建设相关人员进行座谈访谈，了解相关信息。（6）专家评审法：邀请相关领域专家对工程建设项目进行评审。通过以上方法，保证工程审计的全面、深入、准确，为工程建设项目提供有力保障。第2章工程造价控制基础2.1工程造价的概念与组成2.1.1概念工程造价是指建设一项工程所预计或实际发生的全部费用，包括工程建设的投资估算、设计概算、施工图预算以及工程实施过程中的各项费用。2.1.2组成工程造价主要由以下几部分组成：（1）直接费用：包括人工费、材料费、施工机具使用费等；（2）间接费用：包括管理费、规费、利润等；（3）税金：包括营业税、增值税等；（4）其他费用：包括土地使用费、临时设施费、工程保险费等。2.2工程造价控制的目标与任务2.2.1目标工程造价控制的目标是在保证工程质量、进度和安全的前提下，实现以下目标：（1）合理控制工程造价，防止投资浪费；（2）降低工程成本，提高投资效益；（3）保障工程建设的可持续发展。2.2.2任务工程造价控制的任务主要包括：（1）制定合理的投资估算、设计概算和施工图预算；（2）分析、预测和监控工程造价的变化趋势；（3）采取有效措施，控制工程造价在合理范围内；（4）协调各参建单位，保证工程造价控制目标的实现。2.3工程造价控制的方法与措施2.3.1方法工程造价控制的方法主要包括：（1）对比分析法：通过对历史工程数据进行分析，预测当前工程的造价水平；（2）动态监控法：实时跟踪工程进度和造价变化，及时调整投资计划；（3）目标控制法：根据投资目标，制定相应的造价控制措施；（4）价值工程法：通过优化设计方案，提高工程性价比。2.3.2措施工程造价控制的措施主要包括：（1）加强项目管理，提高各参建单位的协作效率；（2）优化设计方案，降低工程成本；（3）严格控制工程变更，避免投资浪费；（4）运用信息技术，提高工程造价管理的精细化水平；（5）建立健全工程造价管理制度，规范各阶段造价控制工作。第3章工程项目投资决策阶段审计3.1投资决策阶段审计的意义与内容3.1.1意义投资决策阶段是工程项目全过程中的关键环节，其对工程项目的成功与否具有决定性作用。进行投资决策阶段审计，有助于保证工程项目投资决策的科学性、合理性和可行性，降低投资风险，提高投资效益。3.1.2审计内容（1）审查投资决策程序的合规性、完整性；（2）评估投资决策依据的充分性、可靠性；（3）分析投资决策结果的合理性和可行性；（4）评价投资决策过程中风险评估和管理措施的适当性。3.2投资估算的编制与审查3.2.1投资估算编制投资估算应遵循准确性、完整性和合理性的原则，主要包括以下内容：（1）工程量清单的编制；（2）设备、材料价格及工程费用的确定；（3）建设期利息、税费及其他费用的计算；（4）投资估算结果的汇总与分析。3.2.2投资估算审查（1）审查投资估算编制依据的可靠性；（2）评估投资估算结果的合理性；（3）分析投资估算中潜在的风险和不确定性；（4）检查投资估算编制过程中的合规性。3.3财务分析及经济评价3.3.1财务分析（1）财务分析指标的选取与应用；（2）投资现金流量表的编制与分析；（3）利润与利润分配表的编制与分析；（4）财务平衡表的编制与分析。3.3.2经济评价（1）经济评价指标的选取与应用；（2）经济效益与费用的估算；（3）经济分析报告的编制；（4）项目投资回报期、净现值、内部收益率等经济评价指标的计算与分析。注意：本章节内容仅涉及工程项目投资决策阶段的审计，末尾不包含总结性话语。请根据实际需要，结合后续章节内容进行整体评价和总结。第4章工程项目设计阶段审计4.1设计阶段审计的重要性与任务4.1.1重要性工程项目设计阶段是项目实施过程中的环节，直接关系到工程项目的投资效益、功能布局、质量标准及建设周期。设计阶段审计旨在保证设计质量，提高投资效益，降低工程成本，为工程项目的顺利实施奠定基础。4.1.2任务（1）审查设计单位资质、设计团队实力及设计成果质量；（2）评估设计方案的经济性、合理性、安全性和可靠性；（3）保证设计符合国家及地方政策、法规、标准和规范要求；（4）监督设计变更，控制工程投资，提高投资效益。4.2设计方案的优化与审查4.2.1设计方案优化（1）充分调查研究，了解项目需求，保证设计方案符合实际需求；（2）运用现代设计理念和技术，提高设计水平，降低工程成本；（3）鼓励设计创新，提高工程项目的社会、经济和环境效益。4.2.2设计方案审查（1）审查设计文件是否齐全、规范，是否符合设计任务书和设计合同要求；（2）审查设计成果的质量，包括设计深度、设计原则、技术经济指标等；（3）评估设计方案的安全性和可靠性，保证工程质量和安全。4.3设计概算的编制与审查4.3.1设计概算编制（1）依据设计文件、工程量清单和相关规范，合理编制设计概算；（2）充分考虑工程项目的建设条件、施工方法、材料设备价格等因素，保证概算的准确性；（3）遵循国家及地方政策、法规、标准和规范，合理确定工程项目的投资额。4.3.2设计概算审查（1）审查设计概算的编制依据是否充分、合理，是否符合相关规定；（2）审查概算项目是否完整、合理，工程量计算是否准确；（3）评估概算编制质量，保证概算合理、准确，为工程投资控制提供依据。第5章工程项目招投标阶段审计5.1招投标阶段审计的目标与内容5.1.1目标招投标阶段审计的目标主要包括：（1）保证招投标过程的合法性、合规性；（2）评估招标文件和投标报价的合理性、准确性；（3）揭示招投标过程中可能存在的风险和问题，为工程项目造价控制提供依据。5.1.2内容招投标阶段审计的内容主要包括：（1）审查招标投标活动的组织、实施及结果；（2）审查招标文件的编制、审批及发布；（3）分析投标报价的合理性、竞争性；（4）评估招投标过程的合规性、公正性和透明度。5.2招标文件的编制与审查5.2.1编制招标文件编制应遵循以下原则：（1）合法、合规、合理；（2）明确、具体、完整；（3）公平、公正、公开。招标文件编制的主要内容：（1）招标公告；（2）投标人须知；（3）投标文件格式；（4）工程量清单；（5）技术规范与要求；（6）合同条款及格式；（7）评标办法。5.2.2审查招标文件审查的重点：（1）招标文件的合法性、合规性；（2）招标文件的完整性、准确性；（3）招标文件是否具有歧视性、排他性；（4）评标办法的合理性、科学性。5.3投标报价的分析与审查5.3.1分析投标报价分析的主要内容：（1）投标报价的合理性、竞争性；（2）投标报价与工程量清单的对应关系；（3）投标报价与市场行情的对比；（4）投标报价中可能存在的风险和问题。5.3.2审查投标报价审查的重点：（1）投标报价的合法性、合规性；（2）投标报价的准确性、完整性；（3）投标报价是否低于成本价；（4）投标报价是否存在串标、围标等违法行为；（5）投标报价的澄清与修改是否符合规定。第6章工程项目施工阶段审计6.1施工阶段审计的任务与要求6.1.1任务施工阶段审计的任务主要包括：对施工过程中的合同履行情况、工程质量、安全生产、环境保护等方面进行监督和检查；评估施工进度与投资控制效果；保证工程项目按照设计文件和相关规定顺利实施。6.1.2要求（1）审计人员应具备相应的专业知识、技能和经验；（2）审计工作应遵循客观、公正、独立的原则；（3）审计过程中，应充分了解工程项目的特点、施工工艺及合同约定；（4）审计结果应及时反馈给相关部门，并提出整改措施和建议。6.2施工组织设计的审查6.2.1审查内容（1）施工组织设计的合理性、可行性；（2）施工方案的技术先进性、经济合理性；（3）施工进度计划的科学性、可行性；（4）施工现场平面布置的合理性、安全性；（5）资源配备的合理性及施工力量的可靠性。6.2.2审查要求（1）审查人员应认真阅读施工组织设计文件，了解施工过程中的重点和难点；（2）审查过程中，应结合工程项目的实际情况，保证施工组织设计的可行性；（3）对审查中发觉的问题，应及时与施工单位沟通，并提出整改意见。6.3工程变更与签证的管理6.3.1工程变更管理（1）变更申请的提出：变更申请应明确变更原因、变更内容、变更范围及变更费用；（2）变更审批：审计部门应对变更申请进行审查，并提出审查意见；（3）变更实施：变更实施过程中，应严格按照审批通过的变更方案进行；（4）变更记录：变更过程的相关资料应齐全、完整，以便后续审计。6.3.2签证管理（1）签证申请：签证申请应明确签证内容、签证原因、签证费用；（2）签证审批：审计部门应对签证申请进行审查，严格控制签证费用；（3）签证记录：签证过程的相关资料应齐全、完整，以便后续审计。6.4进度款支付的审查与控制6.4.1审查内容（1）工程进度款的申请依据是否充分、合理；（2）工程进度款的支付比例是否符合合同约定；（3）工程进度款的支付金额是否与实际完成工作量相符；（4）工程进度款的支付是否符合相关法律法规及财务制度。6.4.2控制措施（1）建立健全进度款支付管理制度，明确支付流程和职责；（2）加强对工程进度款的审核，保证支付合理、合规；（3）对进度款支付过程中的异常情况，应及时调查处理，防止资金风险；（4）定期对进度款支付情况进行统计分析，为工程项目投资控制提供依据。第7章工程项目结算审计7.1工程结算审计的意义与内容7.1.1意义工程结算审计作为工程项目造价控制的最后一环，具有的意义。其目的在于保证工程项目造价的合理性和准确性，维护合同双方的合法权益，提高资金使用效率。7.1.2内容工程结算审计主要包括以下内容：（1）工程量的审核；（2）工程造价的审核；（3）结算文件的审查与编制。7.2工程量的审核7.2.1审核原则（1）按照合同约定和设计文件进行审核；（2）遵循国家及行业相关规范和标准；（3）保证工程量计算的准确性和合理性。7.2.2审核方法（1）采用现场实测、图纸审核、计算复核等方法；（2）对工程量进行逐项审查，保证不重不漏；（3）对有疑问的工程量进行核实，必要时进行现场勘查。7.3工程造价的审核7.3.1审核原则（1）依据合同约定的价格条款进行审核；（2）参照国家及行业的相关规定和标准；（3）保证工程造价的合理性和准确性。7.3.2审核内容（1）工程量清单价格审核；（2）工程变更、签证等费用审核；（3）材料、设备价格审核；（4）其他费用的审核。7.4结算文件的审查与编制7.4.1审查内容（1）结算文件的完整性、合规性；（2）工程量清单、价格、费用等的准确性；（3）合同约定及相关规定的执行情况；（4）其他需要审查的内容。7.4.2编制要求（1）按照国家及行业相关规范和标准进行编制；（2）保证结算文件的准确性、完整性和规范性；（3）及时完成结算文件的编制，为工程项目的支付提供依据。第8章工程项目竣工决算审计8.1竣工决算审计的目标与要求8.1.1目标竣工决算审计的目标主要包括：保证工程项目竣工决算的真实性、合规性和效益性，提高工程投资效益，维护国家利益和投资者权益。8.1.2要求（1）遵循国家有关法律法规和政策规定；（2）保证审计工作的独立性、客观性和公正性；（3）全面、深入地审查工程项目的竣工决算编制过程和结果；（4）对审计中发觉的问题提出整改措施，促进项目管理水平的提升。8.2竣工决算的编制与审查8.2.1竣工决算编制（1）依据工程项目实际情况，收集、整理相关资料；（2）按照规定格式和内容，编制工程项目竣工决算报告；（3）保证竣工决算报告的真实、完整、准确、合规。8.2.2竣工决算审查（1）审查竣工决算编制是否符合国家法律法规和政策规定；（2）审查竣工决算报告的真实性、合规性和效益性；（3）审查工程项目投资执行情况，分析投资效益；（4）对审查中发觉的问题，提出整改意见和建议。8.3竣工决算审计的方法与技巧8.3.1审计方法（1）对比分析法：通过对比分析工程项目预算、合同、结算等数据，查找异常情况；（2）核查法：对工程项目相关资料进行实地核查，确认其真实性；（3）询问法：向相关人员了解工程项目实施过程中的具体情况；（4）函证法：向第三方单位或个人发函，核实相关情况。8.3.2审计技巧（1）关注工程项目投资执行过程中的关键环节，如招投标、合同签订、工程变更等；（2）重视竣工决算报告中的数据分析和说明，挖掘潜在问题；（3）结合工程项目实际情况，灵活运用审计方法，提高审计效果；（4）与工程项目管理人员、技术人员等进行充分沟通，了解项目实施过程中的具体情况，为审计提供有力支持。第9章工程项目造价控制案例分析9.1案例选取与分析方法为了深入探讨工程项目造价控制的关键环节和有效措施，本章选取了两个具有代表性的工程项目案例进行分析。案例分析主要采用以下方法：（1）对比分析法：通过对项目实际造价与预算造价的对比，分析造价控制的效果及原因。（2）因素分析法：分析影响工程项目造价的各种因素，找出影响造价的关键因素。（3）经验总结法：总结案例中成功的造价控制经验，为类似项目提供借鉴。9.2案例一：某住宅楼工程造价控制分析9.2.1项目概况某住宅楼项目位于我国南方某城市，占地面积约1万平方米，总建筑面积3.5万平方米，包括6栋住宅楼、1栋商业楼和地下停车场。项目总投资约2.5亿元。9.2.2造价控制措施（1）在设计阶段，采用限额设计，保证设计质量与造价控制相结合。（2）在招标阶段，采用公开招标，合理确定投标报价。（3）在施工阶段，加强对工程变更、现场签证等环节的管理，控制工程量。（4）在结算阶段，严格按照合同约定进行结算，保证造价的合理性。9.2.3案例分析通过对该住宅楼项目的实际造价与预算造价进行对比，发觉项目实际造价控制在预算范围内，造价控制效果较好。主要原因为：（1）设计阶段限额设计的实施，有效降低了设计阶段的造价。（2）招标阶段公开招标，提高了投标报价的合理性。（3）施工阶段严格管理工程变更和现场签证，避免了不必要的造价增加。9.3案例二：某工业厂房项目造价控制分析9.3.1项目概况某工业厂房项目位于我国东部沿海地区，占地面积2.5万平方米，总建筑面积5万平方米，包括生产车间、仓库、办公用房等。项目总投资约4亿元。9.3.2造价控制措施（1）在设计阶段，引入竞争