中通客车财务报表分析报告

中通客车股份有限公司2021~2023年度财务报表分析报告报告日期：2024年10月2日目录TOC\n1-1\o"1-2"\u一、财务报表数据(一)资产负债表 财务报表数据资产负债表表1.12021~2023年度资产负债表项目(万元)2021年2022年2023年货币资金169990.82207523.95196205.15应收票据4232.1040879.5717838.29应收账款331525.88370536.51324750.04预付款项6287.426895.946506.44其他应收款11772.349346.104611.91存货44991.7745652.6763826.14一年内到期的非流动资产3057.2312068.45其他流动资产73860.22788.61915.28流动资产合计797135.71743485.06662648.55长期应收款17444.9725047.12长期股权投资1125.891680.481265.94投资性房地产1321.861277.361313.42固定资产103697.47101083.2293687.43在建工程8451.63832.601347.00无形资产49403.6146835.1545232.88递延所得税资产26079.2124070.2420047.55其他非流动资产225.1165.7925.44非流动资产合计190400.27193319.82187996.78资产总计987535.97936804.88850645.33短期借款151267.14110341.8348431.28应付票据158111.00192220.59193022.98应付账款246821.45216666.88130026.08应付职工薪酬10972.2113986.5315190.97应交税费1639.841956.305334.32其他应付款51783.2961005.9576998.73一年内到期的非流动负债39391.671779.391902.01其他流动负债1263.395498.194786.76流动负债合计685672.07626619.50533008.99预计负债16366.9514691.6019843.46递延所得税负债1029.411450.08其他非流动负债2118.784319.964254.04递延收益-非流动负债26432.5423460.2120672.57非流动负债合计45947.6943921.8444770.06负债合计731619.76670541.35577779.05实收资本(或股本)59290.3959290.3959290.39资本公积47752.8747752.8747752.87盈余公积21668.6722453.0923027.47未分配利润119598.27129255.05135646.08专项储备7606.007512.127149.46归属于母公司所有者权益合计255916.21266263.54272866.28所有者权益合计255916.21266263.54272866.28负债与所有者权益总计987535.97936804.88850645.33中通客车股份有限公司，简称中通客车，所属的行业是汽车制造业，公司总部位于山东省。2023年，中通客车的资产总计是850,645.33万元，负债合计是577,779.05万元，所有者权益合计是272,866.28万元。图1.1中通客车2021~2023年资产负债统计图从资产的角度看中通客车的资产负债表，2021~2023年最近三年的资产总计分别是987,535.97万元、936,804.88万元、850,645.33万元，其中，2023年的流动资产合计为662,648.55万元，包括196,205.15万元的货币资金和63,826.14万元的存货；非流动资产合计为187,996.78万元，其中的固定资产占到了93,687.43万元。图1.2中通客车2021~2023年资产总额变动趋势图负债方面，中通客车最近三年的负债总额分别是731,619.76万元、670,541.35万元、577,779.05万元，其中，2023年的流动负债是533,008.99万元，非流动负债是44,770.06万元。所有者权益方面，2021~2023年中通客车的所有者权益总额分别为255,916.21万元、266,263.54万元、272,866.28万元，2023年的股本为59,290.39万元。

利润表表1.22021~2023年度利润表项目(万元)2021年2022年2023年营业总收入458663.40527618.29424385.63营业收入458663.40527618.29424385.63营业总成本487624.84513370.89399460.44营业成本404110.76435483.18322808.02税金及附加1956.432418.992705.20销售费用32680.3836625.2737911.11管理费用17301.4720833.5415052.01财务费用8071.73-545.18-889.07资产减值损失-308.31-591.92-6025.28投资收益-249.815665.33-316.80其中:对联营和合营企业的投资收益-313.95-590.65-347.99营业利润-30693.7112284.4410756.75营业外收入1531.42300.22320.00营业外支出460.71227.46597.63利润总额-29623.0012357.2010479.12所得税费用-7670.052524.553513.72净利润-21952.959832.646965.41归属于母公司所有者的净利润-21952.959832.646965.41综合收益总额-21952.959832.646965.41归属于母公司所有者的综合收益-21952.959832.646965.412021~2023年中通客车的营业总收入分别为458,663.40万元、527,618.29万元、424,385.63万元，营业总成本分别为487,624.84万元、513,370.89万元、399,460.44万元，净利润分别为-21,952.95万元、9,832.64万元、6,965.41万元。其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为37,911.11万元、15,052.01万元和-889.07万元，营业利润和利润总额分别为10,756.75万元、10,479.12万元。图1.3中通客车2021~2023年经营成果图

现金流量表表1.32021~2023年度现金流量表项目(万元)2021年2022年2023年销售商品、提供劳务收到的现金460698.45473714.81487428.61收到的税费返还6522.4681871.0321728.34收到的其他与经营活动有关的现金49719.0437745.2020231.21购买商品、接受劳务支付的现金321964.73380791.05378539.61支付给职工以及为职工支付的现金51806.4951898.8052022.46支付的各项税费3649.145192.998556.64支付其他与经营活动有关的现金48457.7038580.1346656.22经营活动产生的现金流量91061.90116868.0743613.24处置长期资产收回的现金17684.661.95处置其他营业单位收到的现金5999.06购建长期资产支付的现金6010.791728.36129.91投资支付的现金1000.001266.80投资活动产生的现金流量10673.883003.90-127.97取得借款收到的现金184868.16145220.0016000.00偿还债务支付的现金215484.25224290.5277890.00分配股利.利润或利息支付的现金7637.575283.083067.60筹资活动产生的现金流量-38253.66-84353.60-64957.60汇率变动对现金的影响-1154.611083.69526.94现金及现金等价物净增加额62327.5136602.05-20945.39期初现金及现金等价物余额35419.9597747.46134349.51期末现金及现金等价物余额97747.46134349.51113404.122023年，中通客车的期末现金及现金等价物余额为113,404.12万元，其中，经营活动产生的现金流量是43,613.24万元，投资活动产生的现金流量是-127.97万元，筹资活动产生的现金流量是-64,957.60万元。图1.4中通客车2021~2023年期末现金及现金等价物余额图图1.5中通客车2021~2023年经营活动产生的现金流量图图1.6中通客车2021~2023年投资活动产生的现金流量图图1.7中通客车2021~2023年筹资活动产生的现金流量图会计报表分析资产负债表分析水平趋势分析表2.12023年度水平分析项目变动额变动比货币资金-11318.80-0.05应收票据-23041.28-0.56应收账款-45786.47-0.12预付款项-389.50-0.06其他应收款-4734.19-0.51存货18173.470.40一年内到期的非流动资产9011.222.95其他流动资产126.670.16流动资产合计-80836.51-0.11长期应收款7602.150.44长期股权投资-414.54-0.25投资性房地产36.060.03固定资产-7395.79-0.07在建工程514.400.62无形资产-1602.27-0.03递延所得税资产-4022.69-0.17其他非流动资产-40.35-0.61非流动资产合计-5323.04-0.03资产总计-86159.55-0.09短期借款-61910.55-0.56应付票据802.39应付账款-86640.80-0.40应付职工薪酬1204.440.09应交税费3378.021.73其他应付款15992.780.26一年内到期的非流动负债122.620.07其他流动负债-711.43-0.13流动负债合计-93610.51-0.15预计负债5151.860.35递延所得税负债-1450.08-1.00其他非流动负债-65.92-0.02递延收益-非流动负债-2787.64-0.12非流动负债合计848.220.02负债合计-92762.30-0.14实收资本(或股本)资本公积盈余公积574.380.03未分配利润6391.030.05专项储备-362.66-0.05归属于母公司所有者权益合计6602.740.02所有者权益合计6602.740.02负债与所有者权益总计-86159.55-0.09从资产的角度对中通客车的资产负债表进行水平分析，2023年的资产总计是850,645.33万元，相比2022年变动了-86,159.55万元，变动了-0.09。图2.1中通客车2021~2023年流动资产合计图其中，中通客车2023年流动资产合计为662,648.55万元，相比2022年变动了-80,836.51万元，变动了-0.11。货币资金为196,205.15万元，相比2022年变动了-11,318.80万元，变动了-0.05，存货为63,826.14万元，相比2022年变动了18,173.47万元，变动了0.40。图2.2中通客车2021~2023年存货统计图非流动资产合计为187,996.78万元，相比2022年变动了-5,323.04万元，变动了-0.03，其中的固定资产为93,687.43万元，相比2022年变动了-7,395.79万元，变动了-0.07。图2.3中通客车2021~2023年固定资产统计图负债方面，中通客车2023年的负债总额为577,779.05万元，相比2022年变动了-92,762.30万元，变动了-0.14，其中，流动负债是533,008.99万元，非流动负债是44,770.06万元，相比2022年，分别变动了-93,610.51万元和848.22万元，变动比率分别是-0.15和0.02。所有者权益方面，2023年中通客车的所有者权益总额为272,866.28万元，相比2022年变动了6,602.74万元，变动了0.02；股本为59,290.39万元，相比2022年变动了0.00万元，变动了0.00。垂直结构分析表2.22023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比货币资金22.15%23.07%0.91%0.04%应收票据4.36%2.10%-2.27%-0.52%应收账款39.55%38.18%-1.38%-0.03%预付款项0.74%0.76%0.03%0.04%其他应收款1.00%0.54%-0.46%-0.46%存货4.87%7.50%2.63%0.54%一年内到期的非流动资产0.33%1.42%1.09%3.35%其他流动资产0.08%0.11%0.02%0.28%流动资产合计79.36%77.90%-1.46%-0.02%长期应收款1.86%2.94%1.08%0.58%长期股权投资0.18%0.15%-0.03%-0.17%投资性房地产0.14%0.15%0.02%0.13%固定资产10.79%11.01%0.22%0.02%在建工程0.09%0.16%0.07%0.78%无形资产5.00%5.32%0.32%0.06%递延所得税资产2.57%2.36%-0.21%-0.08%其他非流动资产0.01%0.00%0.00%-0.57%非流动资产合计20.64%22.10%1.46%0.07%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款11.78%5.69%-6.09%-0.52%应付票据20.52%22.69%2.17%0.11%应付账款23.13%15.29%-7.84%-0.34%应付职工薪酬1.49%1.79%0.29%0.20%应交税费0.21%0.63%0.42%2.00%其他应付款6.51%9.05%2.54%0.39%一年内到期的非流动负债0.19%0.22%0.03%0.18%其他流动负债0.59%0.56%-0.02%-0.04%流动负债合计66.89%62.66%-4.23%-0.06%预计负债1.57%2.33%0.76%0.49%递延所得税负债0.15%0.00%-0.15%-1.00%其他非流动负债0.46%0.50%0.04%0.08%递延收益-非流动负债2.50%2.43%-0.07%-0.03%非流动负债合计4.69%5.26%0.57%0.12%负债合计71.58%67.92%-3.66%-0.05%实收资本(或股本)6.33%6.97%0.64%0.10%资本公积5.10%5.61%0.52%0.10%盈余公积2.40%2.71%0.31%0.13%未分配利润13.80%15.95%2.15%0.16%专项储备0.80%0.84%0.04%0.05%归属于母公司所有者权益合计28.42%32.08%3.66%0.13%所有者权益合计28.42%32.08%3.66%0.13%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2023年度，中通客车的负债占总资产的比重为67.92%，所有者权益占总资产的比重为32.08%，其中，流动负债占据了62.66%，非流动负债占据了5.26%。从资产的构成看，2023年度，中通客车的流动资产占总资产的比重为77.90%，其中，货币资金占据了23.07%，非流动资产占总资产的比重为22.10%，其中，固定资产占据了11.01%。利润表分析水平趋势分析表2.32023年度水平分析项目变动额变动比营业总收入-103232.66-0.20营业收入-103232.66-0.20营业总成本-113910.45-0.22营业成本-112675.16-0.26税金及附加286.210.12销售费用1285.840.04管理费用-5781.53-0.28财务费用-343.890.63资产减值损失-5433.369.18投资收益-5982.13-1.06其中:对联营和合营企业的投资收益242.66-0.41营业利润-1527.69-0.12营业外收入19.780.07营业外支出370.171.63利润总额-1878.08-0.15所得税费用989.170.39净利润-2867.23-0.29归属于母公司所有者的净利润-2867.23-0.29综合收益总额-2867.23-0.29归属于母公司所有者的综合收益-2867.23-0.29垂直结构分析表2.42023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本97.30%94.13%-3.17%-0.03%营业成本82.54%76.06%-6.47%-0.08%税金及附加0.46%0.64%0.18%0.39%销售费用6.94%8.93%1.99%0.29%管理费用3.95%3.55%-0.40%-0.10%财务费用-0.10%-0.21%-0.11%1.03%资产减值损失-0.11%-1.42%-1.31%11.66%投资收益1.07%-0.07%-1.15%-1.07%其中:对联营和合营企业的投资收益-0.11%-0.08%0.03%-0.27%营业利润2.33%2.53%0.21%0.09%营业外收入0.06%0.08%0.02%0.33%营业外支出0.04%0.14%0.10%2.27%利润总额2.34%2.47%0.13%0.05%所得税费用0.48%0.83%0.35%0.73%净利润1.86%1.64%-0.22%-0.12%归属于母公司所有者的净利润1.86%1.64%-0.22%-0.12%综合收益总额1.86%1.64%-0.22%-0.12%归属于母公司所有者的综合收益1.86%1.64%-0.22%-0.12%现金流量表分析水平趋势分析表2.52023年度水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金13713.800.03收到的税费返还-60142.69-0.73收到的其他与经营活动有关的现金-17513.99-0.46购买商品、接受劳务支付的现金-2251.44-0.01支付给职工以及为职工支付的现金123.66支付的各项税费3363.650.65支付其他与经营活动有关的现金8076.090.21经营活动产生的现金流量-73254.83-0.63处置长期资产收回的现金1.95处置其他营业单位收到的现金-5999.06-1.00购建长期资产支付的现金-1598.45-0.92投资支付的现金-1266.80-1.00投资活动产生的现金流量-3131.87-1.04取得借款收到的现金-129220.00-0.89偿还债务支付的现金-146400.52-0.65分配股利.利润或利息支付的现金-2215.48-0.42筹资活动产生的现金流量19396.00-0.23汇率变动对现金的影响-556.75-0.51现金及现金等价物净增加额-57547.44-1.57期初现金及现金等价物余额36602.050.37期末现金及现金等价物余额-20945.39-0.16垂直结构分析表2.62023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金352.60%429.82%77.22%0.22%收到的税费返还60.94%19.16%-41.78%-0.69%收到的其他与经营活动有关的现金28.09%17.84%-10.25%-0.37%购买商品、接受劳务支付的现金283.43%333.80%50.36%0.18%支付给职工以及为职工支付的现金38.63%45.87%7.24%0.19%支付的各项税费3.87%7.55%3.68%0.95%支付其他与经营活动有关的现金28.72%41.14%12.43%0.43%经营活动产生的现金流量86.99%38.46%-48.53%-0.56%处置长期资产收回的现金0.00%0.00%0.00%0.00%处置其他营业单位收到的现金4.47%0.00%-4.47%-1.00%购建长期资产支付的现金1.29%0.11%-1.17%-0.91%投资支付的现金0.94%0.00%-0.94%-1.00%投资活动产生的现金流量2.24%-0.11%-2.35%-1.05%取得借款收到的现金108.09%14.11%-93.98%-0.87%偿还债务支付的现金166.95%68.68%-98.26%-0.59%分配股利.利润或利息支付的现金3.93%2.71%-1.23%-0.31%筹资活动产生的现金流量-62.79%-57.28%5.51%-0.09%汇率变动对现金的影响0.81%0.46%-0.34%-0.42%现金及现金等价物净增加额27.24%-18.47%-45.71%-1.68%期初现金及现金等价物余额72.76%118.47%45.71%0.63%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%财务指标分析偿债能力分析短期偿债能力分析表3.12021~2023年度短期偿债能力指标2021年2022年2023年流动比率1.041.051.22速动比率0.830.911.09保守速动比率0.800.891.07现金比率0.150.210.21营运资金与借款比0.130.241.46营运资金(万元)23507.0031317.88116126.80图3.1中通客车2021~2023年流动比率图图3.2中通客车2021~2023年现金比率图长期偿债能力分析表3.22021~2023年度长期偿债能力指标2021年2022年2023年利息保障倍数-2.67-21.67-10.79经营活动产生的现金流量净额与流动负债比0.140.180.08现金流利息保障倍数11.28-214.37-49.05平均资产负债率(%)73.8272.8669.84长期借款与总资产比0.04有形资产负债率(%)77.6176.7073.63有形资产与带息债务比0.270.210.15权益乘数3.823.693.32产权比率2.822.692.32权益与负债比0.350.370.43长期资本负债率(%)25.6914.6814.13长期负债与权益比0.350.170.16经营活动产生的现金流量净额与负债合计比0.120.170.07经营活动产生的现金流量净额与带息债务比0.350.600.35图3.3中通客车2021~2023年平均资产负债率统计图营运能力分析流动资产周转分析表3.32021~2023年度流动资产周转分析指标2021年2022年2023年营业收入应收账款率(%)74.9366.5381.92应收账款周转率1.331.501.22应收账款周转天数273.49242.84299.00存货与收入比0.110.090.13存货周转率7.829.615.90存货周转天数46.6837.9961.89应付账款周转率1.791.881.86营运资金周转率2.674.623.44现金及现金等价物周转率4.133.242.85流动资产周转率0.550.680.60图3.4中通客车2021~2023年应收账款周转率统计图固定资产周转分析表3.42021~2023年度固定资产周转分析指标2021年2022年2023年固定资产周转率4.315.154.36非流动资产周转率2.452.752.23图3.5中通客车2021~2023年固定资产周转率统计图总资产周转分析表3.52021~2023年度总资产周转分析指标2021年2022年2023年总资产周转率0.450.550.47股东权益周转率1.722.021.57图3.6中通客车2021~2023年总资产周转率统计图盈利能力分析资产经营盈利能力分析表3.62021~2023年度资产经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年资产报酬率-0.050.040.02总资产净利润率(ROA)-0.020.010.01图3.7中通客车2021~2023年资产报酬率统计图资本经营盈利能力分析表3.72021~2023年度资本经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净资产收益率(ROE)-8.243.772.58息税前利润与资产总额比-0.040.020.01投入资本回报率-0.020.010.01长期资本收益率-0.070.050.04投资收益率-0.223.37-0.25图3.8中通客车2021~2023年净资产收益率图商品经营盈利能力分析表3.82021~2023年度商品经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净利润与利润总额比0.740.800.66营业毛利率0.120.170.24营业成本率0.880.830.76营业利润率-0.070.020.03营业净利率-0.050.020.02总营业成本率1.060.970.94销售费用率0.070.070.09管理费用率0.040.040.04财务费用率0.02销售期间费用率0.130.110.12成本费用利润率-0.060.030.03息税前营业利润率-0.050.020.02价格成本费用利润率1.131.211.31图3.9中通客车2021~2023年营业净利率统计图盈利质量分析表3.92021~2023年度盈利质量分析指标2021年2022年2023年经营现金流量净额与净利润比-4.1511.896.26经营现金流量净额与营业收入比0.200.220.10应收账款与营业收入比0.750.670.82图3.10中通客车2021~2023年经营现金流量净额与营业收入比统计图发展能力分析资产资本成长分析表3.102021~2023年度资产资本成长分析指标2021年2022年2023年资本保值增值率(%)24.4026.9629.13资本积累率(%)-75.60-73.04-70.87固定资产增长率