深中华A财务报表分析报告

深圳中华自行车(集团)股份有限公司2021~2023年度财务报表分析报告报告日期：2024年10月2日目录TOC\n1-1\o"1-2"\u一、财务报表数据(一)资产负债表 财务报表数据资产负债表表1.12021~2023年度资产负债表项目(万元)2021年2022年2023年货币资金3324.705469.955414.87应收票据110.20应收账款4685.0125006.9319629.31预付款项130.04428.69382.12其他应收款49.4743.851286.83存货824.864820.698191.60其他流动资产181.423545.311121.61流动资产合计9195.4939425.6236026.35固定资产343.92230.44228.86递延所得税资产6.4011.90490.92其他非流动资产40.0040.0040.00非流动资产合计540.85299.73941.40资产总计9736.3439725.3536967.75应付账款829.73287.74621.37应付职工薪酬92.3577.00114.92应交税费91.153814.451129.78其他应付款6140.734862.113903.43一年内到期的非流动负债145.6821.0984.74其他流动负债1.1710.298.23流动负债合计7313.249151.865925.77长期负债合计22.83101.86预计负债88.73非流动负债合计22.8388.73101.86负债合计7336.079240.596027.63实收资本(或股本)55134.7968918.4968918.49资本公积62783.4377882.4577955.45盈余公积3267.323267.323267.32未分配利润-120293.69-121055.33-119265.14归属于母公司所有者权益合计891.8529012.9330876.12少数股东权益1508.421471.8263.99所有者权益合计2400.2730484.7530940.12负债与所有者权益总计9736.3439725.3536967.75深圳中华自行车(集团)股份有限公司，简称深中华A，所属的行业是文教、工美、体育和娱乐用品制造业，公司总部位于广东省。2023年，深中华A的资产总计是36,967.75万元，负债合计是6,027.63万元，所有者权益合计是30,940.12万元。图1.1深中华A2021~2023年资产负债统计图从资产的角度看深中华A的资产负债表，2021~2023年最近三年的资产总计分别是9,736.34万元、39,725.35万元、36,967.75万元，其中，2023年的流动资产合计为36,026.35万元，包括5,414.87万元的货币资金和8,191.60万元的存货；非流动资产合计为941.40万元，其中的固定资产占到了228.86万元。图1.2深中华A2021~2023年资产总额变动趋势图负债方面，深中华A最近三年的负债总额分别是7,336.07万元、9,240.59万元、6,027.63万元，其中，2023年的流动负债是5,925.77万元，非流动负债是101.86万元。所有者权益方面，2021~2023年深中华A的所有者权益总额分别为2,400.27万元、30,484.75万元、30,940.12万元，2023年的股本为68,918.49万元。

利润表表1.22021~2023年度利润表项目(万元)2021年2022年2023年营业总收入16524.6644476.2256848.19营业收入16524.6644476.2256848.19营业总成本16423.0143458.4454664.62营业成本15260.7041688.4853160.62税金及附加11.67375.80103.41销售费用330.40568.83598.83管理费用615.46752.52676.23财务费用1.06-19.63-1.52资产减值损失-9.99-84.04-31.69营业利润-108.20-604.991890.55营业外收入568.04408.15592.57营业外支出530.40474.40623.81利润总额-70.56-671.251859.32所得税费用93.40126.9958.77净利润-163.96-798.231800.56归属于母公司所有者的净利润-198.67-761.641790.19少数股东损益34.71-36.6010.36综合收益总额-163.96-798.231800.56归属于母公司所有者的综合收益-198.67-761.641790.19归属少数股东的综合收益34.71-36.6010.362021~2023年深中华A的营业总收入分别为16,524.66万元、44,476.22万元、56,848.19万元，营业总成本分别为16,423.01万元、43,458.44万元、54,664.62万元，净利润分别为-163.96万元、-798.23万元、1,800.56万元。其中，销售费用、管理费用和财务费用分别为598.83万元、676.23万元和-1.52万元，营业利润和利润总额分别为1,890.55万元、1,859.32万元。图1.3深中华A2021~2023年经营成果图

现金流量表表1.32021~2023年度现金流量表项目(万元)2021年2022年2023年销售商品、提供劳务收到的现金18724.1628015.3569329.01收到的税费返还5.1621.13收到的其他与经营活动有关的现金2096.66980.45704.52购买商品、接受劳务支付的现金16940.2252241.7163279.28支付给职工以及为职工支付的现金853.41568.24743.62支付的各项税费81.63128.981089.25支付其他与经营活动有关的现金1383.342219.901924.10经营活动产生的现金流量1567.39-26141.912997.28处置长期资产收回的现金5.00购建长期资产支付的现金1.894.0219.18投资活动产生的现金流量-1.890.98-19.18吸收投资收到的现金29029.28吸收权益性投资收到的现金29029.28收到其他与筹资活动有关的现金900.00支付其他与筹资活动有关的现金229.612020.762655.52筹资活动产生的现金流量-229.6127908.51-2655.52现金及现金等价物净增加额1335.901767.59322.58期初现金及现金等价物余额1988.803324.705092.29期末现金及现金等价物余额3324.705092.295414.872023年，深中华A的期末现金及现金等价物余额为5,414.87万元，其中，经营活动产生的现金流量是2,997.28万元，投资活动产生的现金流量是-19.18万元，筹资活动产生的现金流量是-2,655.52万元。图1.4深中华A2021~2023年期末现金及现金等价物余额图图1.5深中华A2021~2023年经营活动产生的现金流量图图1.6深中华A2021~2023年投资活动产生的现金流量图图1.7深中华A2021~2023年筹资活动产生的现金流量图会计报表分析资产负债表分析水平趋势分析表2.12023年度水平分析项目变动额变动比货币资金-55.08-0.01应收票据-110.20-1.00应收账款-5377.62-0.22预付款项-46.57-0.11其他应收款1242.9828.35存货3370.910.70其他流动资产-2423.70-0.68流动资产合计-3399.27-0.09固定资产-1.58-0.01递延所得税资产479.0240.25其他非流动资产非流动资产合计641.672.14资产总计-2757.60-0.07应付账款333.631.16应付职工薪酬37.920.49应交税费-2684.67-0.70其他应付款-958.68-0.20一年内到期的非流动负债63.653.02其他流动负债-2.06-0.20流动负债合计-3226.09-0.35长期负债合计101.86预计负债-88.73-1.00非流动负债合计13.130.15负债合计-3212.96-0.35实收资本(或股本)资本公积73.00盈余公积未分配利润1790.19-0.01归属于母公司所有者权益合计1863.190.06少数股东权益-1407.83-0.96所有者权益合计455.370.01负债与所有者权益总计-2757.60-0.07从资产的角度对深中华A的资产负债表进行水平分析，2023年的资产总计是36,967.75万元，相比2022年变动了-2,757.60万元，变动了-0.07。图2.1深中华A2021~2023年流动资产合计图其中，深中华A2023年流动资产合计为36,026.35万元，相比2022年变动了-3,399.27万元，变动了-0.09。货币资金为5,414.87万元，相比2022年变动了-55.08万元，变动了-0.01，存货为8,191.60万元，相比2022年变动了3,370.91万元，变动了0.70。图2.2深中华A2021~2023年存货统计图非流动资产合计为941.40万元，相比2022年变动了641.67万元，变动了2.14，其中的固定资产为228.86万元，相比2022年变动了-1.58万元，变动了-0.01。图2.3深中华A2021~2023年固定资产统计图负债方面，深中华A2023年的负债总额为6,027.63万元，相比2022年变动了-3,212.96万元，变动了-0.35，其中，流动负债是5,925.77万元，非流动负债是101.86万元，相比2022年，分别变动了-3,226.09万元和13.13万元，变动比率分别是-0.35和0.15。所有者权益方面，2023年深中华A的所有者权益总额为30,940.12万元，相比2022年变动了455.37万元，变动了0.01；股本为68,918.49万元，相比2022年变动了0.00万元，变动了0.00。垂直结构分析表2.22023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比货币资金13.77%14.65%0.88%0.06%应收票据0.28%0.00%-0.28%-1.00%应收账款62.95%53.10%-9.85%-0.16%预付款项1.08%1.03%-0.05%-0.04%其他应收款0.11%3.48%3.37%30.54%存货12.14%22.16%10.02%0.83%其他流动资产8.92%3.03%-5.89%-0.66%流动资产合计99.25%97.45%-1.79%-0.02%固定资产0.58%0.62%0.04%0.07%递延所得税资产0.03%1.33%1.30%43.33%其他非流动资产0.10%0.11%0.01%0.07%非流动资产合计0.75%2.55%1.79%2.38%资产总计100.00%100.00%0.00%0.00%应付账款0.72%1.68%0.96%1.32%应付职工薪酬0.19%0.31%0.12%0.60%应交税费9.60%3.06%-6.55%-0.68%其他应付款12.24%10.56%-1.68%-0.14%一年内到期的非流动负债0.05%0.23%0.18%3.32%其他流动负债0.03%0.02%0.00%-0.14%流动负债合计23.04%16.03%-7.01%-0.30%长期负债合计0.00%0.28%0.28%0.00%预计负债0.22%0.00%-0.22%-1.00%非流动负债合计0.22%0.28%0.05%0.23%负债合计23.26%16.31%-6.96%-0.30%实收资本(或股本)173.49%186.43%12.94%0.07%资本公积196.05%210.87%14.82%0.08%盈余公积8.22%8.84%0.61%0.07%未分配利润-304.73%-322.62%-17.89%0.06%归属于母公司所有者权益合计73.03%83.52%10.49%0.14%少数股东权益3.70%0.17%-3.53%-0.95%所有者权益合计76.74%83.69%6.96%0.09%负债与所有者权益总计100.00%100.00%0.00%0.00%从资产的来源看，2023年度，深中华A的负债占总资产的比重为16.31%，所有者权益占总资产的比重为83.69%，其中，流动负债占据了16.03%，非流动负债占据了0.28%。从资产的构成看，2023年度，深中华A的流动资产占总资产的比重为97.45%，其中，货币资金占据了14.65%，非流动资产占总资产的比重为2.55%，其中，固定资产占据了0.62%。利润表分析水平趋势分析表2.32023年度水平分析项目变动额变动比营业总收入12371.970.28营业收入12371.970.28营业总成本11206.180.26营业成本11472.140.28税金及附加-272.39-0.72销售费用30.000.05管理费用-76.29-0.10财务费用18.11-0.92资产减值损失52.35-0.62营业利润2495.54-4.12营业外收入184.420.45营业外支出149.410.31利润总额2530.57-3.77所得税费用-68.22-0.54净利润2598.79-3.26归属于母公司所有者的净利润2551.83-3.35少数股东损益46.96-1.28综合收益总额2598.79-3.26归属于母公司所有者的综合收益2551.83-3.35归属少数股东的综合收益46.96-1.28垂直结构分析表2.42023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比营业总收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业收入100.00%100.00%0.00%0.00%营业总成本97.71%96.16%-1.55%-0.02%营业成本93.73%93.51%-0.22%0.00%税金及附加0.84%0.18%-0.66%-0.78%销售费用1.28%1.05%-0.23%-0.18%管理费用1.69%1.19%-0.50%-0.30%财务费用-0.04%0.00%0.04%-0.94%资产减值损失-0.19%-0.06%0.13%-0.70%营业利润-1.36%3.33%4.69%-3.44%营业外收入0.92%1.04%0.12%0.14%营业外支出1.07%1.10%0.03%0.03%利润总额-1.51%3.27%4.78%-3.17%所得税费用0.29%0.10%-0.18%-0.64%净利润-1.79%3.17%4.96%-2.76%归属于母公司所有者的净利润-1.71%3.15%4.86%-2.84%少数股东损益-0.08%0.02%0.10%-1.22%综合收益总额-1.79%3.17%4.96%-2.76%归属于母公司所有者的综合收益-1.71%3.15%4.86%-2.84%归属少数股东的综合收益-0.08%0.02%0.10%-1.22%现金流量表分析水平趋势分析表2.52023年度水平分析项目变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金41313.661.47收到的税费返还-21.13-1.00收到的其他与经营活动有关的现金-275.93-0.28购买商品、接受劳务支付的现金11037.570.21支付给职工以及为职工支付的现金175.380.31支付的各项税费960.277.45支付其他与经营活动有关的现金-295.80-0.13经营活动产生的现金流量29139.19-1.11处置长期资产收回的现金-5.00-1.00购建长期资产支付的现金15.163.77投资活动产生的现金流量-20.16-20.57吸收投资收到的现金-29029.28-1.00吸收权益性投资收到的现金-29029.28-1.00收到其他与筹资活动有关的现金-900.00-1.00支付其他与筹资活动有关的现金634.760.31筹资活动产生的现金流量-30564.03-1.10现金及现金等价物净增加额-1445.01-0.82期初现金及现金等价物余额1767.590.53期末现金及现金等价物余额322.580.06垂直结构分析表2.62023年度垂直分析项目2022年2023年变动额变动比销售商品、提供劳务收到的现金550.15%1280.34%730.19%1.33%收到的税费返还0.41%0.00%-0.41%-1.00%收到的其他与经营活动有关的现金19.25%13.01%-6.24%-0.32%购买商品、接受劳务支付的现金1025.90%1168.62%142.72%0.14%支付给职工以及为职工支付的现金11.16%13.73%2.57%0.23%支付的各项税费2.53%20.12%17.58%6.94%支付其他与经营活动有关的现金43.59%35.53%-8.06%-0.18%经营活动产生的现金流量-513.36%55.35%568.72%-1.11%处置长期资产收回的现金0.10%0.00%-0.10%-1.00%购建长期资产支付的现金0.08%0.35%0.28%3.49%投资活动产生的现金流量0.02%-0.35%-0.37%-19.41%吸收投资收到的现金570.06%0.00%-570.06%-1.00%吸收权益性投资收到的现金570.06%0.00%-570.06%-1.00%收到其他与筹资活动有关的现金17.67%0.00%-17.67%-1.00%支付其他与筹资活动有关的现金39.68%49.04%9.36%0.24%筹资活动产生的现金流量548.05%-49.04%-597.10%-1.09%现金及现金等价物净增加额34.71%5.96%-28.75%-0.83%期初现金及现金等价物余额65.29%94.04%28.75%0.44%期末现金及现金等价物余额100.00%100.00%0.00%0.00%财务指标分析偿债能力分析短期偿债能力分析表3.12021~2023年度短期偿债能力指标2021年2022年2023年流动比率1.442.975.05速动比率1.262.363.81保守速动比率1.252.363.72现金比率0.540.620.73营运资金与借款比-0.190.030.04营运资金(万元)2742.9416123.8230258.40图3.1深中华A2021~2023年流动比率图图3.2深中华A2021~2023年现金比率图长期偿债能力分析表3.22021~2023年度长期偿债能力指标2021年2022年2023年利息保障倍数-65.5735.19-1222.24经营活动产生的现金流量净额与流动负债比0.23-3.180.40现金流利息保障倍数1478.671331.73-1971.90平均资产负债率(%)73.7533.5119.91长期借款与总资产比有形资产负债率(%)73.7533.5119.91有形资产与带息债务比0.010.01权益乘数3.811.501.25产权比率2.810.500.25权益与负债比0.361.984.02长期资本负债率(%)0.460.340.31长期负债与权益比经营活动产生的现金流量净额与负债合计比0.22-3.150.39经营活动产生的现金流量净额与带息债务比18.60-187.8420.22图3.3深中华A2021~2023年平均资产负债率统计图营运能力分析流动资产周转分析表3.32021~2023年度流动资产周转分析指标2021年2022年2023年营业收入应收账款率(%)30.8333.3839.26应收账款周转率3.243.002.55应收账款周转天数112.52121.84143.30存货与收入比0.050.060.11存货周转率19.1014.778.17存货周转天数19.1124.7144.67应付账款周转率17.0574.61116.95营运资金周转率8.372.771.88现金及现金等价物周转率4.598.199.82流动资产周转率1.851.831.51图3.4深中华A2021~2023年应收账款周转率统计图固定资产周转分析表3.42021~2023年度固定资产周转分析指标2021年2022年2023年固定资产周转率45.70154.87247.54非流动资产周转率31.80105.8291.61图3.5深中华A2021~2023年固定资产周转率统计图总资产周转分析表3.52021~2023年度总资产周转分析指标2021年2022年2023年总资产周转率1.751.801.48股东权益周转率6.662.701.85图3.6深中华A2021~2023年总资产周转率统计图盈利能力分析资产经营盈利能力分析表3.62021~2023年度资产经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年资产报酬率-0.07-0.050.06总资产净利润率(ROA)-0.02-0.030.05图3.7深中华A2021~2023年资产报酬率统计图资本经营盈利能力分析表3.72021~2023年度资本经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净资产收益率(ROE)-6.61-4.855.86息税前利润与资产总额比-0.04-0.060.09投入资本回报率-0.06-0.050.06长期资本收益率-0.03-0.040.06投资收益率0.710.150.11图3.8深中华A2021~2023年净资产收益率图商品经营盈利能力分析表3.82021~2023年度商品经营盈利能力分析指标2021年2022年2023年净利润与利润总额比2.321.190.97营业毛利率0.080.060.06营业成本率0.920.940.94营业利润率-0.01-0.010.03营业净利率-0.01-0.020.03总营业成本率0.990.980.96销售费用率0.020.010.01管理费用率0.040.020.01财务费用率销售期间费用率0.060.030.02成本费用利润率-0.020.03息税前营业利润率-0.020.03价格成本费用利润率1.081.071.07图3.9深中华A2021~2023年营业净利率统计图盈利质量分析表3.92021~2023年度盈利质量分析指标2021年2022年2023年经营现金流量净额与净利润比-9.5632.751.66经营现金流量净额与营业收入比0.09-0.590.05应收账款与营业收入比0.310.330.39图3.10深中华A2021~2023年经营现金流量净额与营业收入比统计图发展能力分析资产资本成长分析表3.102021~2023年度资产资本成长分析指标2021年2022年2023年资本保值增值率(%)26.16313.1077.89资本积累率(%)-73.84213.10-22.11固定资产增长率(%)-56.58175.97162.18总资产增长率(%)106.13408.0193.06净资产收益率增长率(%)-100.0036.06182.81图3.11深中华A2021~2023年总资产增长率