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文档简介

会计实操文库做账实操-酒店宴席的会计处理分录一、收入确认1.收到宴席预订款时：如果只是收取了部分定金，借记“银行存款”或“库存现金”，贷记“预收账款”。例如，收到定金5000元，会计分录为：借：银行存款5000贷：预收账款5000如果收取了全部款项，借记“银行存款”或“库存现金”，贷记“主营业务收入”，同时确认应交增值税销项税额。比如，收到宴席全款30000元，增值税税率为6%，分录为：借：银行存款30000贷：主营业务收入28301.89应交税费—应交增值税（销项税额）1698.112.宴席结束确认收入（如果之前只收了定金）：将预收账款转为收入，借记“预收账款”，同时按照剩余款项借记“银行存款”或“库存现金”等，贷记“主营业务收入”，确认应交增值税销项税额。例如，宴席结束后收取剩余款项25000元，会计分录为：借：预收账款5000银行存款25000贷：主营业务收入28301.89应交税费—应交增值税（销项税额）1698.11二、成本核算1.食材采购：购买食材时，借记“原材料”，贷记“银行存款”或“应付账款”。例如，采购食材花费10000元，分录为：借：原材料10000贷：银行存款10000食材领用时，借记“主营业务成本”，贷记“原材料”。假设领用了8000元的食材，分录为：借：主营业务成本8000贷：原材料80002.员工薪酬：计提员工工资时，借记“主营业务成本”或“管理费用”（如果有管理人员参与宴席服务），贷记“应付职工薪酬”。例如，计提员工工资5000元，分录为：借：主营业务成本5000贷：应付职工薪酬5000发放工资时，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”或“库存现金”。分录为：借：应付职工薪酬5000贷：银行存款50003.其他成本：如场地布置费用、餐具损耗等，发生时直接借记“主营业务成本”，贷记“银行存款”等。例如，支付场地布置费用2000元，分录为：借：主营业务成本2000贷：银行存款2000三、税费处理1.增值税：酒店宴席服务一般适用6%的增值税税率。在确认收入时，同时计算应交增值税销项税额。2.企业所得税：酒店的应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。按季度或月度预缴企业所得税，年末进行汇算清缴。四、期末结转1.结转收入：期末，将主营业务收入余额结转至“本年利润”科目，借记“主营业务收入”

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