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文档简介

农民专业合作社财务管理制度第一章总则为加强农民专业合作社的财务管理，规范财务活动，提高资金使用效率，保障合作社的可持续发展，根据《中华人民共和国合作社法》《会计法》及相关法律法规，结合本合作社的实际情况，特制定本财务管理制度。第二章适用范围本制度适用于本合作社的所有财务管理活动，包括但不限于资金的筹集、使用、管理、报销、记账和审计等。第三章财务管理目标1.规范财务行为：确保财务活动的合法合规，防止财务舞弊。2.提高资金使用效率：合理配置资金，提高资金周转率。3.保障财务透明：确保财务信息的公开透明，增强成员的信任感。4.增强财务风险防范能力：建立健全风险管理机制，降低财务风险。第四章财务管理规范第一节资金的筹集1.资金来源：合作社的资金来源包括成员出资、银行贷款、政府补助、销售收入等。2.出资管理：成员出资应按照章程规定的比例进行，合作社应建立成员出资登记簿，详细记录每位成员的出资情况。第二节资金的使用1.预算管理：每年初，财务部应根据合作社的发展目标和计划，编制年度财务预算，提交理事会审议。2.资金审批：任何资金支出须经财务部审核，并由理事会成员批准，金额在5000元以上的支出需经过理事会集体决策。3.资金用途：资金的使用应符合合作社的经营目标，严禁挪用资金。第三节记账和报账1.记账原则：遵循“真实、准确、及时”的原则，及时记录每一笔经济业务，确保账目清晰明了。2.账簿管理：合作社应设立总账和明细账，分类记录各项收入和支出情况。账簿应定期进行核对，确保账实相符。3.报账流程：员工报销应填写《报销申请表》，附上相关凭证，报财务部审核，审核通过后由财务负责人签字，最后由会计入账。第四节财务审计1.内部审计：合作社应定期进行内部审计，审计内容包括资金使用情况、账目核对、财务制度执行情况等。2.外部审计：每年聘请第三方会计师事务所对合作社的财务状况进行审计，并出具审计报告，报告应在合作社成员大会上进行公布。第五章财务监督机制1.监督职责：合作社理事会负责对财务管理的监督，确保财务制度的执行。2.定期报告：财务部应每季度向理事会报告财务状况，包括收支情况、预算执行情况和审计情况。3.反馈机制：成员可对财务管理提出意见和建议，理事会应认真对待并及时反馈处理情况。第六章附则1.本制度由合作社理事会负责解释。2.本制度自发布之日起实施，如需修订，需由理事会集体讨论并决议通过。3.本制度的实施情况将定期评估，根据实际情况进行调整和完善。第七章附录附件一：报销申请表项目名称报销金额事由附件凭证申请人签字审核人签字批准人签字附件二：年度预算表项目名称预算金额实际支出差异备注附件三：财务审计报告模板审计项目审计内容审计结果建议第八章其他条款1.各部门应配合财务部的工作，提供所需的财务数据和资料。2.财务管理人员应定期参加培训，提升专业技能和道德水平。结语通过本财务管

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