2024年公司内部审计制度样本（四篇）

第6页共6页2024年公司内部审计制度样本责任状及合同管理制度第七条审计机构的主要权限：1.召集并主持本公司、各部门及下属企业的相关审计工作会议。2.参与重大经济决策的可行性论证，或对其可行性报告进行事前审计。3.根据内部审计工作的实际需求，向相关单位提出按时提交计划、预算、决算、月度报表及必要文件、资料的要求。4.审核各类凭证、账表、决算，检查资产与财产状况，测试财务会计软件的合规性，并有权查阅相关文件资料。5.出席与审计工作相关的各类会议。6.对审计中涉及的各项事务进行深入调查，并有权要求提供相关的文件、资料等证明材料。7.对正在进行的严重违反财经法规及导致重大损失浪费的行为，经公司领导批准后，可做出临时制止决定。8.针对阻挠审计工作、破坏审计秩序或拒绝提供必要资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时性措施，并提出追究相关人员责任的建议。9.提出旨在改进管理、提升效益的建议，以及对违反财经法规行为的纠正、处理意见。10.对严重违反财经法规并导致重大损失浪费的直接责任人，提出处理建议，并依照相关规定向上级审计机关报告。11.对公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包指标进行鉴证，确保承包状的履行与审计结果相符。12.参与相关规章制度的制定与修订工作。第三章内部审计工作程序第八条根据公司实际情况，制定审计项目计划，报请公司领导批准后执行。在实施审计前，需提前三天以书面形式通知被审计单位。第九条审计过程中发现的问题，应及时向相关单位及人员提出改进建议。审计结束后，提交审计报告，并征求被审计单位的意见，最终报请公司分管领导审批。经批准的审计意见书及审计决定，应送达被审计单位，并由其执行相关财务调整工作。第十条对重要审计项目进行后续跟踪，检查审计意见的采纳情况及审计决定的执行情况。对于拒不执行审计意见或审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处理建议。第十一条被审计单位如对审计意见书或审计决定持有异议，可在接到正式审计报告、审计意见书之日起七日内向公司分管领导提出。在领导未做出处理意见前，被审计单位必须执行审计意见及审计决定。第四章审计种类和方式第十一条内部审计种类包括：1.财务收支审计：对被审计单位财务收支的合法性与真实性进行监督检查。2.专案审计：针对被审计单位及人员违反公司财经纪律的问题进行专项审计查处。3.专项审计：进一步细分为管理审计、效益审计、任期审计及审计调查等。管理审计：评估被审计单位管理活动的效率性。效益审计：在财务收支审计基础上，审视其经济活动的效益性与合理性。任期审计：对被审计单位负责人在任职期间履行职责的情况进行审计。审计调查：针对公司普遍存在的问题进行专题调查。第五章审计机构和人员第十二条公司设立独立的审计机构，配备专职审计人员。该机构在总会计师的直接领导下独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。同时，接受上级审计机关的业务指导和监督。第十三条审计人员应具备必要的专业知识与实践经验，其专业技术职务资格应至少达到会计师水平或按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格确认与公开聘任，依据公司相关规定执行。第十四条内部审计人员应依法审计，恪尽职守，坚持原则，保持客观公正，廉洁奉公，严守秘密。严禁滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密或玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得对其进行打击报复。第十五条公司内部实行内审回避制度。若内审人员直接参与了被审计单位的实际经济活动，则必须回避对该单位进行的内审工作。第十六条公司建立特邀内审员制度，以临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术难题。特邀内审员在审计机构的领导下开展工作。第十七条当公司内审人员不足时，由总会计师提出建议，报经总经理同意并经正副董事长批准后，方可聘请特邀内审员。第六章审计档案管理第十八条审计部门应建立健全审计档案管理制度，审计档案的归档与保管工作由内部审计人员负责。第十九条审计档案管理范围包括但不限于：审计通知书与审计方案、审计报告及其附件、审计记录、审计工作底稿与审计证据、被审单位与个人业务活动的书面文件、领导对审计事项的指示与意见、审计处理决定2024年公司内部审计制度样本（二）一、审计与监督职责1、参照公司“各岗位职责”，定期对财务主办会计、收汇员、退税员、出纳员等岗位执行审计和监督，每季度汇总记录，作为《岗位责任制考核》的重要参考。2、确保财务人员按时准确地核算公司经营状况、编制报表、财务分析和余额表。3、核实财务人员的账目是否保持账账相符、账证相符、账实相符，每月核对往来款项、银行存款和库存商品。生产企业需定期核对库存账面与仓库账，确保仓库管理人员遵循《仓管员岗位职责》管理货物。4、对逾期应收账款、应收外汇款、积压库存进行审批和账务处理，遵循既定规定。5、审计财务人员是否合规提取和列支各类费用。6、监督财务人员是否按照《资金管理》规定运营公司资金。7、确保财务人员按规定提取固定资产折旧、无形资产、低值易耗品、递延资产的摊销。8、对____元以上固定资产的购置进行审批，____万元以上的固定资产购置需进行公开招标。9、执行内审回避制度，内审人员涉及被审计部门经济活动时，必须回避相关审计工作。10、建立特邀内审员制度，以补充内审力量，解决技术问题。特邀内审员在审计部门指导下开展工作。11、内审人员不足时，由审计部门提议，经总经理同意并由董事长批准，可聘请特邀内审员。二、审计规定1、各部门需在每半年末次月____日前提交会计报表、财务分析、科目余额明细表和相关资料。2、各部门在每半年末次月____日前提交“自查报告”，年末需增加清产核查资料，内容要求真实完整，不得隐瞒或虚报，必要时附详细说明。3、提交的资料需由本企业负责人和主管会计签字确认。4、各部门对上报资料的真实性负全责，且需在内部审计无误后提交。5、生产部门在提供审计数据前需完成存货盘点。6、内审人员应坚持原则，依法审计，实事求是，不得滥用职权，不得泄露机密，玩忽职守，对未审计或漏审计的项目，每发现一处将扣减绩效工资____元。7、财务人员被内审人员发现错误，每条将扣减绩效工资____元，严重情况需按损失赔偿。8、上报资料的准确性将作为年底考核主办会计责任制的重要依据。9、对审计报告有异议的，可申请复审，由总经理组织专业人员进行会审并仲裁。在未得出结论前，审计决议有效，对不配合审计工作的部门，公司有权进行处罚。第四节离任离职审计制度为加强企业管理，准确评估员工任职期间的经营业绩和管理水平，特制定本规定。1、所有员工离任离职时，需对最近两年内的工作情况进行回顾和总结，并接受审计。2、审计和总结内容包括：a)公司和机构变动情况的反映。b)加强部门管理、提升团队协作的措施及存在的问题、经验教训。c)经营业绩，如年度完成公司指标、市场开拓、新业务员培养和个人业务操作情况。d)业务债权债务、预付款、应收账款和库存问题及个人应承担的责任。e)个人失职行为或不作为对企业造成的损失。f)清理个人各类借款，移交在用物品。g)遗留问题的详细说明，包括经营、财务、人事、机构和纠纷等。h)对企业提出的合理化建议。3、经理助理以上职位由公司办公室和财务部门进行审计，部门经理以下由公司负责审计，审计结果报公司办公室备案并办理相关手续。如有异议或不清楚的情况，由公司办组成临时审计组进行复审。所有审计结果将存入员工档案，作为离任离职者的工作业绩记录。如有不良记录，原则上允许离任，但不得调离原部门。严重情况将视情节轻重进行处罚，直至追究法律责任。2024年公司内部审计制度样本（三）一、审计范围与职责1.对指标、绩效考核、营销考核等进行全面审计，以审计结果作为最终考核依据。2.针对公司及下属子公司经营管理中的关键问题，开展专项审计调查。3.跟踪检查公司及子公司财务风险预警制度的执行情况。4.承办董事会交办的其他审计事宜。二、审计种类与方式第五章明确规定审计的种类与方式，包括：1.财务收支审计：重点监督被审计单位财务收支的合法性与真实性。2.专案审计：针对违反公司财经纪律、规章制度等问题进行深入审计查处。3.专项审计：涵盖管理审计（评估管理活动效率性）、效益审计（基于财务收支审计，评估经济活动效益性与合理性）、任期审计（审计负责人任职期间履职情况）及审计调查（针对普遍存在的问题进行专题调查）。三、内部审计机构权限第六条设立审计中心作为内部审计机构，其主要权限包括：1.召开审计工作会议，涉及公司及下属子公司。2.参与重大经济决策的可行性论证或报告的事前审计。3.要求相关单位按时提交计划、预算、决算、月度报表等文件资料。4.审核财务凭证、账表、决算，检查资产与财产，测试财务会计软件，查阅相关文件资料。5.参加相关会议，就审计事项进行调查，并索取证明材料。6.经公司领导批准，对严重违规行为做出临时制止决定，对阻挠审计工作的行为采取必要措施，并提出责任追究建议。7.提出管理改进、效益提升建议，纠正处理违反财经法规行为，并向董事会反映情况。8.参与制定、修订公司规章制度。四、审计工作程序第七条审计项目计划根据公司及下属子公司情况拟定并实施，提前三天书面通知被审计单位（除董事会临时决定的突击性审计外）。审计中发现的问题，及时提出改进建议。审计终结后，提交审计报告，征求被审单位意见，经管理层签署后呈报董事会。经批准的审计意见书和决定送达被审计单位，并强制执行。对主要项目进行后续审计，确保审计意见与决定得到执行。被审计单位如有异议，可在规定时间内向董事会分管副总经理提出。五、审计机构与人员第八条设立独立审计机构，配备专职审计人员，独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。审计人员需具备专业知识与实践经验，依法审计，坚持原则，廉洁奉公，保守秘密。公司内部实行内审回避制度，避免利益冲突。六、审计档案管理第九条建立健全审计档案管理制度，明确归档、保管责任。审计档案范围广泛，包括审计通知书、审计报告、审计记录等。档案管理参照公司及下属子公司相关制度执行，借阅需经领导批准。审计档案保管期限为十年。七、附则1.本制度解释权归公司审计中心所有，并根据实际情况适时修订。2.本制度自颁布之日起正式实施。2024年公司内部审计制度样本（四）审计范围与职责1.审计范围：针对指标、绩效考核、营销考核等关键领域进行全面审计，并以审计结果作为最终考核的基准。2.专项审计调查：针对公司及下属子公司在经营管理过程中遇到的重要问题，开展专项审计调查工作。3.财务风险预警制度跟踪：持续跟踪检查公司及子公司财务风险预警制度的执行情况，确保制度的有效落实。4.董事会交办审计事宜：高效完成董事会交办的其他审计相关事宜。第四章审计的种类与方式第五条财务收支审计：旨在对被审计单位的财务收支活动的合法性、真实性进行严格的监督与检查。第六条专案审计：针对被审计单位及其人员违反公司财经纪律、规章制度等问题，进行深入审计并依法查处。第七条专项审计：具体包括以下方面：1.管理审计：评估被审计单位管理活动的效率性，并提出改进建议。2.效益审计：在财务收支审计的基础上，进一步审视其经济活动的效益性与合理性。3.任期审计：对被审计单位负责人及部门负责人在任职期间的职责履行情况进行全面审计。4.审计调查：针对公司及下属子公司普遍存在的问题，开展专题调查与分析。第五章内部审计机构的主要权限第八条设立审计中心：公司设立审计中心作为独立的内部审计机构，其主要权限包括：1.会议召开权：根据工作需要，有权召开公司及下属子公司的相关审计工作会议。2.参与决策权：参与重大经济决策的可行性论证或报告的事前审计。3.资料索取权：要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报表及相关文件资料。4.审核检查权：审核凭证、账表、决算，检查资产与财产，检测财务会计软件，并查阅相关文件资料。5.参会权：有权参加与审计工作相关的会议。6.调查取证权：对审计涉及的事项进行调查，并索取相关证明材料；向相关部门和个人进行调查并获取证明材料。7.制止权：对严重违反财经法规及造成重大损失浪费的行为，经公司领导批准，有权做出临时制止决定。8.建议权：对阻挠审计工作及拒绝提供资料的行为，提出追究责任的建议；提出改进管理、提高效益的建议；对严重违规者提出处理建议，并向董事会反映。9.规章修订权：参与制定、修订与审计工作相关的规章制度。第六章内部审计工作程序第九条审计项目计划与实施：根据公司及下属子公司的具体情况，拟定审计项目计划并提前三天书面通知被审计单位（除董事会临时决定的突击性审计任务外）。第十条审计意见与报告：审计过程中发现的问题，及时向相关单位与人员提出改进建议。审计结束后，提出审计报告并征求被审单位意见，经公司管理层签署意见后呈报董事会。经批准的审计意见书与审计决定送达被审计单位并执行。第十一条后续审计：对主要项目进行后续审计，检查审计意见与决定的执行情况。对拒不执行者，提出处置意见。第十二条异议处理：被审计单位对审计意见书与决定有异议的，可在接到正式报告后七天内向董事会分管副总经理提出。在未获处理意见前，必须执行审计决定。第七章审计机构与人员第十三条独立审计机构：设立独立的审计机构，配备专职审计人员，独立行使内部审计监督权并对董事会负责。第十四条审计人员资质：审计人员需具备必要的专业知识与实践经验，并持有相应的专业技术职务资格。第十五条审计人员职业操守：审计人员应依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；严禁滥