陕建三建集团增值税管理最佳实践

降负提效风险管控——陕建三建集团增值税管理最佳实践陕建三建集团税务中心2019年11月目录“营改增”带来的挑战1职责体系的建立2“增值税”管理信息化解决方案3“增值税”管理未来构想4“营改增”对陕建带来的挑战“营改增”对建筑企业的税负、净利润、现金流产生重大直接影响增值税的纳税和征管操作复杂，企业税收管理成本增加发票管理难度大，涉税风险加大营改增前后的发票管理、税金核算、税企沟通要集团统一操作营改增后建筑企业财务管理难度明显增加营改增对建筑企业的组织架构、经营模式、生产管理产生重大影响目录“营改增”带来的挑战1职责体系的建立2“增值税”管理信息化解决方案3“增值税”管理未来构想4

陕建集团高度重视“营改增”这项工作，专门成立了“税务管理中心”，负责组织实施税务管理的各项事务。税务中心的具体职责如下：1、负责集团公司税务登记、变更、注销等管理。2、负责集团公司增值税发票的领购、开具及管理。3、负责集团公司增值税发票的审核、增值税专用发票认证和抵扣。4、指导集团公司下属各单位的税务管理工作。5、负责集团公司主要税务关系的纳税申报、缴纳入库。6、负责受理、管理、核销跨区涉税事项报告表。7、负责集团公司企业所得税汇算清缴工作。8、负责集团公司城镇土地使用税、房产税、印花税等财产税和行为税的申报入库。9、跟踪掌握国家税收政策法规动态，服务企业发展。10、配合税务机关税务稽查、评估，协助年度审计、内部审计，负责税务检查过程中相关问题的解释。11、参与集团公司战略规划和重大经营决策的制定，跟踪和监控税务风险。12、参与经济合同评审，识别审核防范涉税风险。13、负责实施国家税收政策法规的学习、培训、交流。14、负责收集、整理、保管各类涉税资料。建机构、明职责，积极拥抱“营改增”认真学习相关政策

“营改增”相关政策陆续出台后，聘请知名税务专家、税务师事务所，先后组织了多场次宣贯、培训，相关业务职能部门积极参加培训，借助互联网、微信公众号等媒体平台，增进对“营改增”的深刻认识，确保政策有序推进。增值税管理过程中的重点、难点1、集团组织机构庞大，组织体系复杂，手工业务处理模式无法及时满足管理要求2、集团汇总对外申报的完整性、准确性、及时性要求3、集团（税务中心）、分公司、项目上下数据传递核对问题4、大量收票信息的数据采集、进项勾选（扫描）认证问题5、财税业务衔接、申报表与基础核算同步一致问题携手用友软件共同开发“增值税”管理系统管住发票销项开票管理进项发票管理满足对内清算、对外申报税金计算及分级清算增值税纳税申报表增值税管理跨区涉税事项管理增值税预缴发票认证、进项确认、进项转出税务筹划、项目税负、组织税负统计报表各类台账统计报表目录“营改增”带来的挑战1职责体系的建立2“增值税”管理信息化解决方案3“增值税”管理未来构想4“增值税”管理系统总体架构拆分合并税务管理空白票管理客户税号管理商品服务编码管理发票开具发票作废扫描/OCR发票查验专票认证抵扣三单匹配进项台账抵扣统计表税基管理发票数据查验结果、认证结果开票请求财税一致比对发票状态全票面信息税务申报数据抽取发票台账查验平台税局层电子底账库认证平台项目管理业务层财务系统资金系统销项统计表业务统计表预警分析趋势分析行业分析白票领用销项管理进项管理统计分析纳税申报开票平台纳税申报纳税申报税务策划进项转出税务平衡跨区涉税管理税务管理进项转入“增值税”整体业务应用流程金税系统税务组织基础数据管理角色权限项目计税方式跨区涉税管理开票管理收票管理税务管理空白票管理发票开具发票作废白票领用项目部分公司税务中心增值税预缴款开票申请分包发票租赁发票其他发票物资发票电子抵账下载项目税金计算分公司税金计算税务中心税金计算进项发票台账数据统计分析抵扣统计表发票到期预警销项发票台账纳税申报跨区涉税申请跨区涉税办理跨区涉税报验跨区涉税缴销/作废发票查验专票认证进项转出税务云接口“以票控税”---业票财税一体化融合方案业票财税客户管理合同管理分包管理物资管理机械管理结算管理供应商管理日常费用发票管理：纸质发票开具电子发票开具空白票管理发票池管理发票查验/查重进项发票认证进项发票转出发票状态监控进销项发票统计发票采集：销项发票采集T+1获取电子发票归集纸质发票采集资金管理会计核算财务报表税务核算：增值税应纳税额财税调整增值税清算汇缴申报管理：

财务报表（月季年度）增值税纳税申报表风险管理：增值税申报比对预警风险指标定义风险疑点筛查风险预警分析

税务组织架构优化

考虑税务管理、资金管理、会计核算体系融合，形成税务组织架构。力求组织结构“扁平化”，统筹实现机构汇总缴纳增值税趋于合理。客户、供应商数据梳理1、梳理核算、资金管理系统中的客户、供应商，确保客商档案以统一社会信用代码为标识的唯一性；2、启用供应商准入和退出机制，会同采购部门对供应商进行资质审查、违规违法审查、是否黑名单等。增值税风险预警1、跨区涉税事项报告表有效期预警2、发票认证到期预警3、……跨区涉税事项报告管理1、开具申请2、办理3、报验登记4、核销报验5、缴销6、作废7、统计报表预缴增值税管理

预缴增值税是跨区项目发起开票申请的前置条件，通过系统解决预缴、开票、清算信息不同步和预缴风险管理问题。销项开票管理财务部门项目/分公司提交开票申请税务中心增值税开票审批开票申请金税接口税务云接口（航信）开票申请：项目、分公司提交开具发票申请，公司审核后方可开具发票。发票开具：根据申请单位开票信息开具增值税发票（专用发票、普通发票）发票作废、红冲申请：发生销售退回、开票有误等情形，由项目、分公司提交申请，公司审核后办理作废或冲红。业务驱动，一键开票开票申请：业务驱动，构成开票申请数据，控制虚开，规避风险；开票申请金额≤结算金额；累计开票金额≤合同金额；跨区项目必须“参照增值税预缴税款单”开票：参照开票自动生成开票信息；直联税控机平台，实现一键开票；系统自动/手动按发票限额分票自动回写开票结果，业务全过程透明可见。进项收票管理金税接口增值税专用发票认证增值税普通发票验伪电子底账下载手工录入勾选认证项目税务业务部门/分支机构收到纸质发票税务中心增值税普通/电子发票验伪、查重发票信息采集增值税专用发票认证收到纸质发票归属认领通过金税接口，快速搭建集团发票池联结金税接口，下载发票电子底账确保发票信息主要素准确完整结合计税方式，划分进项收票类型

进项发票管理子模块，针对建筑行业特点，将进项发票分为物资、分包、租赁、其他四类细化管理。分包收票，针对差额征税设计，确保扣除分包证据资料真实有效。为进项税项目和税率便捷统计提供有力支撑。增值税专用发票勾选认证1、为应对增值税发票综合服务平台2.0勾选认证操作要求，使用进项发票统计台账信息，实现批量勾选。2、通过批量勾选确认信息，系统回写进项税额确认数据，规避人为操纵错误。项目、组织税负清算1、项目税金清算：主要应用销项开票计算销项税额、进项发票管理计算进项税额、税务管理实现进项发票认证和进项税额转出及预缴税款信息、上期留抵税额信息，完成项目增值税应纳税额计算业务。2、组织税金汇总清算：根据各个项目的税金清算，汇总形成组织的税务数据。税务管理台账、统计报表生成增值税纳税申报表自动根据发票台账、税务台账、会计核算数据，自动生成纳税申报表。“增值税”管理信息化价值分析1、运用销项发票的一键开具功能，实现销项税额的确认和记录；2、应用进项发票的系统管理功能和认证结果确认应用，按不同业务类型适用的税率（征收率）划分，实现进项税额的确认和记录；3、应用进项税额转出功能，实现进项税额转出的确认和记录；4、预缴税款单功能，实现预缴税款金额的确认和记录。满足了申报1、管住发票的购买、领用、使用、缴销；2、能够实现销项发票的系统统一开具；3、能够实现进项发票分业务类型、税率（征收率），开票日期的系统管理；4、能够实现进项发票认证结果的系统确认与记录；5、能够实现跨区涉税事项报告的开具、办理、报验、缴销功能，规范了外管证管理业务。管得住发票应用发票管理子模块台账和查询功能，能够完整实现销项发票的开具按开具日期、发票类型、税率（征收率）、建设单位、项目名称的查询统计；能够实现进项发票按供应商、业务类型、发票类型、税率（征收率）、发票开具日期、项目名称等的查询统计；能够自动生成预缴税款台账，满足税务机关对行业预缴税款的刚性管理；跨区涉税事项报告能够按办理、开具、报验、缴销日期、项目名称等进行查询统计。方便了统计1、按照“集团-（分公司）-项目”税务组织管理。2、实现项目当期应缴税款的预测算功能，有利于项目涉税现金流的统筹计划。3、实现销项发票的计划性开具和税额确认，进项发票的策划性认证，平衡当期的应纳税额，保持项目税负总体均衡，防范因税负的忽高忽低带来的税务风险。4、依据管理层级设置，分级次实现应缴税款计算和税负测算，实践税务中心的管理目标导向。统筹了税务“增值税”管理价值分析0102050304123纳税信用A级连续三年获得“纳税信用A级”荣誉税负合理化

深化应用用友NC建筑营改增税务管理信息系统，实现建筑业增值税全流程管理，业务全覆盖。简易计税项目实行差额纳税，降低税负。一般计税项目统筹月度销进项税额、税负逐步趋于合理。和谐税企关系

积极配合主管税务机关完成协办任务，保持良好沟通协调，形成和谐互动局面。节税政策红利

率先实现在陕西奥体中心项目实现“建筑服务预收款”开票，执行财税【2017】58号增值税纳税义务按2%预缴，节约现金流230余万元，切实减轻项目部涉税资金压力。优化内部清算

对增值税实行“集团-项目部”两级管理，应用系统实现单体项目月度增值税清