关于加强农村商业银行资金管理的思考

摘要：农村商业银行是农村金融的主力军，在县域市场占领了较大份额，对当地经济发展具有重要影响。如何加强资金管理，提高使用效率，关乎农村商业银行是否能够有效践行普惠金融，履行支农支小使命。农村商业银行在资金管理中存在机制建设不健全、成本管理有欠缺、富余资金运用效率不高、流动性管理需要加强等短板，针对这些问题，本文提出了建立健全科学完备的管理机制、充分运用内部资金转移定价系统、在坚守定位的同时拓宽资金运用渠道、持续做好流动性管理工作等四方面措施。关键词：农村商业银行；资金管理；资金运用；流动性管理随着我国经济的不断发展，作为农村金融主力军的农村商业银行在县域市场占领了较大份额，资金规模在当地金融企业中往往名列前茅，对当地经济发展具有重要影响。相比于其他商业银行，农村商业银行由于根植三农，经营网格深入各乡镇，在承载着更多社会责任的同时，也负担着较高的经营成本。如何加强资金管理，提高资金使用效率，关乎农村商业银行是否能够有效践行普惠金融，履行支农支小使命。一、农村商业银行资金管理的重要性资金管理是商业银行资产负债管理的一项重要内容，是银行对资金筹集、调度、运作开展的综合性管理工作，资金管理水平的高低直接影响商业银行经营的安全性、流动性、效益性。农村商业银行多数是县域法人机构，自身规模受当地经济总量的局限，更需要通过提高资金管理水平去通过有限的体量创造更大的效益。首先，有效的资金管理是农村商业银行确保经营安全的要求。商业银行在经营中往往伴随着信用风险、操作风险、流动性风险等风险隐患，必须通过科学的资金管理手段去防控风险，才能维护银行的日常经营管理。比如，保持稳定的负债来源、防控资产配置的信用风险、保障现金资产不受损失等。其次，有效的資金管理可以使农村商业银行保持合理的流动性水平。在实际经营中，由于金融需求的差异性，资产和负债的期限必然出现不同程度的错配，必须持续优化资产负债结构，监测资金动态，维持最合适的经营现金流。再次，有效的资金管理可以提高农村商业银行的盈利水平。农村商业银行的本质是通过融入资金、借出资金赚取利润，盈利性是各利益相关者特别是股东最关注的部分。通过资金管理可以提高资金使用效率，降低成本，在同样规模的资金规模运作中获取更高额的利润。二、农村商业银行资金管理的现状与不足（一）资金管理机制不健全资金管理是全行性工作，应当通盘考虑，规划在前，严密部署。但在实际经营中，农村商业银行往往对资金管理缺乏总体规划，只是将各个职能分割到具体的执行部门，而部门间的沟通协调并不顺畅，影响资金使用效率。一是资金管理职能架构不清晰。农村商业银行由于股权结构不科学，治理层履职存在弱化现象，这在一定程度上导致了资金管理缺乏整体、长远的战略规划。对资金规模目标、运用、风险防控大多由职能部门直接负责，造成资金管理被割裂为一项项局部的具体工作。二是管理层不够重视，资金管理意识不强。农村商业银行的管理层由省联社任命，有独立的履职评价体系，更加倾向对照责任清单中的重点工作、重点指标进行履职，每一阶段的重点考核任务不同，评价的维度多样，相较之下，资金管理工作并不直接影响管理层或者对管理层影响较小，因而这项基础工作往往容易被管理层忽视。三是激励考核机制不够科学。许多农村商业银行考核的重点是业务规模、资产质量、利润贡献等结果导向的指标，对资金运用的过程缺乏考核和指导，任务下达也不科学，对资金规模和资金成本缺乏合理规划，盲目追求规模的提高。四是缺乏系统性管理。在职能部门层面，资金管理职能被割裂，部门间配合不够。在一线支行层面，基层支行对资金管理的参与度不强，对资金成本控制的意识薄弱。（二）资金成本管理有欠缺在当前资本市场表现低迷，楼市“房住不炒”的背景下，老百姓更愿意到银行存定期，农村商业银行储蓄存款出现了定期化趋势。加上国有大行服务下沉，对公存款市场被瓜分，农村商业银行低成本存款明显下降。一些农村商业银行仍然只注重规模增长，忽视了对资金成本的控制。一是利差持续收窄。我国的传统银行都依靠利差盈利，尤其是业务结构相对单一的农村商业银行，利差更是最重要的生命线。近年来我国利率市场化持续深化，国家货币政策的调整，减费让利政策的大力推行，让农村商业银行资产业务价格明显下降，而由于同业竞争加剧，存款业务价格仍然在较高的水平，这就导致农村商业银行的利差大幅收窄，创利能力下降。二是缺少科学的定价机制。农村商业银行存、贷款定价往往采用跟随市场策略。在县域，大多农村商业银行的主要竞争对手是邮储银行，邮储银行由于是全国性金融机构，资金定价具有统一核算优势，可以在特定区域采取价格优势策略，这让农村商业银行的定价压力极大。农村商业银行为了不让价格处于劣势，只有将压力转移到规模增长上，寄望于以量补价。但当前经济下行的情况下，无论是资产端还是负债端的金融需求都比较疲软，难以达成以量补价的效果。三是缺少信息系统支撑。要管理好资金成本，需要科学高效的信息系统作为重要的管理工具，比如，利用内部资金转移定价（FTP）系统、外部定价系统等进行科学的差异化定价，能更好地促进业务发展。农村商业银行尤其是小法人机构，由于缺乏科技团队，不能独立完成系统开发，独自聘请第三方开发系统的成本又太大，因此这些关键的系统都需要省联社的研发支持。由于各地区的业务结构、管理模式、专业队伍都不尽相同，省版系统往往难以满足每家农村商业银行的个性化需求，甚至基础的数据跑批有时也因服务器的过载压力无法满足单家农商行的需要。系统开发后，由于农村商业银行专业人才梯队建设不齐备，往往在某些岗位人员离岗后，对系统的更新维护都会产生困难。（三）富余资金运用效率不高农村商业银行资金主要用于投放贷款，投放信贷剩余的资金称为富余资金，通过开展资金业务获得收益，如投资债券、同业存单、存放同业等。农村商业银行对于富余资金的管理仍存在短板，主要表现在以下方面：一是收益率目标设定难度大。资金业务标的价格随市场变化，农村商业银行对市场价格的变动趋势把握能力较差，对负责资金市场的业务部门下达任务如何设定合理收益率也成为一个较大的难题。收益率设定过低，会导致业务部门“躺赢”，造成资金投资效益低下；收益率设定过高，则会挫伤业务部门积极性，甚至“躺平”等明年。二是资金管理团队的专业性仍待提高。资金业务对专业能力的要求较高，既要确保资金安全，期限管理得当，又要达到目标收益，哪怕对专业人士也是一个不小的挑战。农村商业银行由于人才储备的局限性，资金业务团队往往专业程度不高。三是投资策略缺乏有效的监督和评估。资金业务由于其专业性强，农村商业银行精通该业务的人员并不多，因此，对富余资金制定的投资策略是否科学合理，难以开展有效的监督和评估。缺乏有效的监督和科学的评估也是资金运用效率不高的重要原因。（四）流动性管理需要加强农村商业银行要稳健经营，流动性是生命线。合理的流动性是确保安全性的前提，也是盈利性的保障。近年来，农村商业银行对流动性管理工作愈加重视，但一些工作还停在表面，没有落到实处。一是资产负债结构没有及早规划。完善的资产负债配置计划是确保流动性维持在合理区间的重要手段，但一些农村商业银行对制定资产负债计划并不重视，有些即便制定了计划，也没有按照计划严格落实，导致资产负债错配情况增加，各项流动性指标波动大，流动性管理陷入被动局面。二是主动负债能力仍需提高。相较于存款资金，同业负债是银行主动吸收资金缓解流动性紧张的重要途径。农村商业银行目前的同业负债来源主要是同业存放、质押式回购等，这在日常的经营中基本能满足补充流动性的需求，但在类似“钱荒”等全国市场资金紧张的情况下，与同业的关系是否够“铁”、手中的优质资产是否充足，对农村商业银行都是一个不小的考验。三是应急能力需要增强。流动性压力测试与流动性应急演练对于农村商业银行已经是基础的工作。但流动性压力情景的设定是否科学合理，应急演练场景的设计与实际可能发生的突发事件强度是否匹配，仍需要不断地进行探索和改进。压力测试与应急演练变成常规工作的同时，也容易降低相关岗位人员对这些工作的敏感性，最终变成表面功夫。三、农村商业银行加强资金管理的措施（一）建立健全科学完备的管理机制一是建立健全组织架构，明确职能分工。按照健全的公司治理架构，逐一梳理各个层级的职责，定岗定员定责，将资金管理责任进行有效划分，明确治理层、管理层、部门、分支机构的工作权责，将工作规划到岗到人。同时，要强调资金工作的全局观，做到既有分工，又有合作。二是制定清晰的资金管理策略。资金管理部门在充分征求相关部门意见后拟定资金管理策略，依次提交高管层或者经授权的下设专业委员会、董事会或者经授权的下设专业委员会审批。制定策略要提高各层级单位的参与度，以求各层级人员对资金管理目标和举措形成共识，这对后续策略是否能够得到贯彻执行有重大影响。三是建立科学有效的考核机制，激发资金管理动能。资金管理的考核应该覆盖高管层、部门、分支机构等各个层级，不仅要考核规模，也要考核资金管理成本和收益，不但要考核业务目标的完成，还要考核管理上的契合度。通过持续的科学考核，提升资金管理意识，最终形成全行的资金管理文化。（二）充分运用内部资金转移定价系统内部资金转移定价是农村商业银行运用管理会计手段指导经营的重要抓手，也是农村商业银行寻找错位竞争路径、提高自身竞争力的有效手段。一是建设和维护好信息科技系统。搭建内部资金转移定价信息系统，要和农村商业银行的经营管理体系相适应，明确司库功能，科学设定FTP曲线，构建合理的定价模型，对系统的应用要有清晰的定位。后续要能够及时更新市场数据，能够满足利率市场化的趋势和监管政策要求。二是培养专業的团队。农村商业银行要建设一支成熟的专业团队进行资金管理，可以将内部培养和外部引进相结合，内部培养为主，外部引进为辅。利用外部引进人才带动内部人才的成长，储备好人才梯队。三是动态监测，适时调整，严控成本。内部资金转移定价系统关键在于运用，应该每日对内外部资金价格走向进行监测，充分利用系统功能及时发现价格趋势，指导资金配置。（三）在坚守定位的同时拓宽资金运用渠道农村商业银行支农支小、服务当地实体经济这一经营定位不能偏移，资金的运用应当具有战略定力。一是坚守定位，服务实体经济，防控信用风险。农村商业银行绝大部分的资金运用都应当是对当地实体经济的信贷投放。在当前经济相对疲软的背景下，信贷资金投放既要防控好信用风险，也要提高信贷资金的可获得性，强化对客户的精准画像，主动向目标客群推送个性化信贷服务。二是优化非信贷资产配置，提高资金效益。农村商业银行可以以配置优质债券为主，适当开展交易业务，提高投资收益。结合市场变化，辅之以其他资金业务。无论开展何种业务，都需要预判价格的走向和市场主体的履约能力，因而开展各类资金业务前的尽职调查不能放宽标准，应当严谨、准确地反映当前市场形势、交易对手信息、潜在风险隐患等。三是建立有效的监督机制。农村商业银行要建立专业的审计队伍，对资金管理进行全方位的审计监督，不仅检查流程上是否合规，还应对一些关键的技术设置进行监督检查，比如对FTP价格的设置是否合理，对收益率目标的设定是否科学等。（四）持续做好流动性管理工作流动性管理是连接农村商业银行经营安全性和效益性的桥梁，其重要性不言而喻。近年来，一些中小银行出现负面事件，更应引起农村商业银行对流动性管理工作的重视。一是严格执行资产负债计划。合理的资产负债配置是做好流动性管理的基础，资产负债计划一经制定，就需要严格执行，不能随意去改变。遇到重大的内外部环境变化需要调整资产负债计划的，要经过科学审慎的评估。二是提高应急能力。农村商业银行应当维护好流动性战略联盟的合作关系，保持和人民银行等管理部门的良好沟通，储备充足的优质资产，切实提高应对突发事件的能力。三是做好流动性指标日常监测。对影响流动性的各类指标应当保持实时监测，由于数据量大，单靠人工监测的可行性不高，应当建设信息系统，利用系统设定合理的触发值，达到触发条件实时通过系统提示、通讯工具等及时提醒流动性管理岗位人员，以便采取相应的应对措施。四是要减少不生息资产的占用。在合理保障流动性的前提下，对库存现金