2024年公司财务管理制度样本（五篇）

第19页共19页2024年公司财务管理制度样本借款预算应详细列明筹资渠道、资金用途、借款期限等内容，并需提交至公司进行汇总。公司将在综合考虑发展需求、各子公司的资产负债率、或有负债比例等财务状况后，确定各子公司的筹资规模与方式，并将决策结果传达至各子公司。第四十一条严格规范子公司资产报损管理流程1.子公司需强化资产管理与核算，有效控制资产损失。若需处理资产损失，必须提交拟报废资产清单至公司相关部门进行审批。仅在公司管理权限范围内获得批准后，方可进行会计处理。2.应收账款确认为坏账损失时，必须符合国家规定的条件。对于已作为坏账损失处理的应收账款，仍需加强催收管理，以最大程度减少公司损失。第四十二条规范子公司投资行为，降低投资损失，强化对被投资企业的管理1.子公司在进行投资决策时，应进行深入研究，并建立严格的审查和决策程序。投资决策应坚持领导班子集体讨论，并邀请财会部门参与投资项目的可行性研究。2.子公司需加强项目投资后的管理工作，确保所有投资项目纳入投资预算范畴，杜绝账外投资现象。对于公司控股的投资项目，原则上应派出本公司财务主管人员。被控股公司召开董事会时，本公司应要求财会人员列席。子公司应建立健全投资内部控制制度，加强对投资项目的跟踪管理、审计监督，并设定有效的预算管理指标，定期进行考核。第四十三条强化子公司成本控制体系，加强成本费用控制1.子公司应对成本费用进行分类核算，并据此编制成本费用预算。2.子公司应成立预算委员会专门负责成本控制管理工作。在推行全面预算管理的过程中，子公司领导应高度重视成本控制管理。以成本预算为基准，定期对比实际成本与预算成本，及时查找差异原因并采取相应措施加以改进，以确保成本预算的实现。预算期末，应对日常发现的差异及原因进行汇总分析，总结成本变化规律，并提出进一步改进措施。3.子公司应细化单笔业务的成本核算与控制，确保每一笔业务都能得到精准的成本核算与管理。4.结合实际情况，子公司应针对重点费用开支项目（如差旅费、业务招待费、邮电费、出国费、办公费等）制定具体的管理办法。第四十四条实施重大事项报审制度对于大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产经营设施的添置、产权变更（如兼并、破产、股改等）、资本金变更以及重大经济案件等重大事项，子公司需向公司报审。子公司财会人员应严格把关，确保符合上报要求的事项得到及时上报。第四十五条严格控制担保风险1.子公司不得为其他单位或个人提供担保。如有特殊需要，必须经领导班子集体讨论决定并报公司审批后，由法人代表对外签署协议。2.在防范担保风险方面，子公司领导需具备风险意识。涉及担保工作的相关部门应严格按照管理制度执行，切实发挥监督作用。对于违反规定且劝阻无效的个别领导，子公司财会人员应越级上报；若未上报则视为失职；若与子公司领导共同违反担保规定，将受到严肃处理。第四十六条加强预算监督控制管理1.子公司应重视预算执行的监督与控制工作，按月检查预算完成情况并分析实际与预算的差异。针对差异提出有效措施并在日常工作中加以控制以确保预算任务的完成。遇重大差异或其他重要情况时应及时上报公司。预算单位预算委员会应每季度召开一次预算检查会议以检查并分析预算执行情况并按季上报预算完成情况季报。半年和年度时需提出检查总结分析报告并在半年时预测下半年预算完成情况及工作措施。2.为维护预算的严肃性，预算单位不得随意调整公司已下达的预算。若因特殊情况确需调整现行预算时，必须向公司预算委员会提出书面预算修改申请并详细说明调整内容和原因。3.预算单位应在每年特定月份预测当年预算执行情况并预测下年度主要预算指标以着手编制下年度预算。在决算工作之前需完成下年度预算编制工作。第四十七条深化财务总监委派制度子公司财务总监负责领导和组织子公司的财务管理工作并参与重要经济问题的决策。子公司的财务经理需向财务总监负责并报告工作；而财务总监则需向子公司总经理及公司财务部负责并报告工作。附则第四十八条本修订稿在执行过程中若遇国家会计政策、制度或法规发生变更时，则以国家颁布的相关规定为准。第四十九条本制度由公司董事会授权公司总经理制定并由总经理授权财务部进行修改和补充以及负责解释工作。第五十条本制度自指定日期起正式施行。2024年公司财务管理制度样本（二）财务管理规定一、借款流程1.出差借款：借款人需明确质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及所需金额，并填写借款单。该借款单需经本部门主管签字确认后，再报请总经理签批。借款人持已获批准的“借款单”至财务部领取款项。2.日常费用借款：各部门因业务需要借款时，需前往财务部领取借款单，并详细填写资金性质（支票或现金）、部门、借款事由及所借金额。审批程序参照前述第____条执行。3.其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等临时性借款，其审批程序同样遵循第____条之规定。4.借款报销与归还：出差借款人员返回公司后，需在五个工作日内至财务部办理报销手续。报销后，如有欠款，应在三个工作日内补齐。对于未按时办理报销手续且未能在规定时间内补齐欠款的，财务部有权从当月工资中扣除相应金额。5.借款原则：所有借款均遵循“前账不清，后账不借”的原则，确保财务管理的严谨性。6.个人借款限制：原则上禁止个人借款，特殊情况下需经公司部门经理及以上级别人员批准后方可办理。二、日常费用报销1.勤俭节约原则：公司员工在日常费用支出时，应秉持勤俭节约的原则，合理控制费用。2.发票要求：日常支出应尽可能获取原始发票作为报销依据。对于无法获取原始发票的情况，需由对方单位出具收款证明。3.报销流程：报销时，经手人需在发票上签字并简述事由，再经相应领导签字后，方可前往财务部办理报销手续。4.入库手续：所有购买的日常用品均需到库房办理入库手续，报销时发票后需附经库房管理员签字的入库单，并经相关领导签字确认。5.特殊情况处理：若报销审批人出差在外，可签署指定代理人，交财务部备案，或由财务人员与审批人电话联系先行办理借款或报销手续，待审批人返回公司后再进行补签。三、财务部岗位职责财务部负责办理现金收支、银行结算业务，管理货币资金，登记账簿，保管印章及空白收据、发票，执行国家财经政策，编制会计报表，进行成本控制与核算，参与业务项目结算等工作。具体职责包括但不限于：1.严格按照国家现金管理和银行结算制度办理业务，确保资金安全。2.及时、准确地登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管好库存现金和印章，确保安全无缺。4.管理空白收据和发票，认真办理领用手续。5.登记各项经管的明细账、分类账、总账，并核对无误。6.编制月度会计报表，确保数字真实、计算正确。7.负责装订、管理会计档案，保持财务工作的连续性和完整性。8.清晰了解工程整体概况及合同条款，控制工程成本，督促回款。9.进行成本费用控制、核算与考核，提高经济效益。四、财务基础工作规范财务基础工作规范是指导财务部门日常工作的基本准则。其中，票据管理是关键环节之一，要求票据种类齐全、报销要求严格遵循规定。同时，附则部分明确了本规定的解释权归属及生效日期。2024年公司财务管理制度样本（三）一、借款管理：1.出差借款：员工需明确质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字确认后，报请总经理签批。随后，持已批准的“借款单”至财务部领取款项。2.日常费用借款：各部门因业务需要借款时，应前往财务部领取借款单，并详细填写资金性质（支票或现金）、部门、借款事由及所借金额。审批流程需遵循相关规定执行。3.其他临时借款，如业务费、招待费、周转金等，其审批流程同样需遵循相关规定执行。4.出差借款人员返回公司后，应在五天内按规定到财务部报账。报账后，如有欠款，需在三天内补齐。对于未办理报销手续且三天内未补齐欠款的，财务部有权从当月工资中扣除相应金额。5.公司实行“前账不清，后账不借”的借款原则。6.严格禁止个人借款行为。如遇特殊情况，需经公司部门经理及以上级别人员批准后方可借支。二、日常费用报销：1.公司员工在日常费用支出时，应秉持勤俭节约的原则，合理控制开支。2.日常支出应尽量获取原始发票作为报销依据。对于无法获取原始发票的情况，需由收款方出具收款证明，并确保其真实有效。3.报销时，经手人需在发票上签字并简述事由，然后提交给相应领导签字确认。之后，持签字后的发票及报销单到财务部办理报销手续。4.所有日常购用物品均需到库房办理入库手续。报销时，需在发票后附上经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字确认后，到财务部办理报销手续。5.补充说明：若报销审批人出差在外，可签署指定代理人，交财务部备案。指定代理人在此期间可行使相应的审批权力。或者，财务人员可与审批人电话联系，先行办理借款或报销手续，待审批人回公司后再进行补签。三、财务部岗位职责：1.负责办理现金收支和银行结算业务，严格遵守国家现金管理和银行结算制度的规定，确保货币资金的安全和合规使用。2.顺序、及时地登记现金和银行存款日记账，确保数字清晰、内容准确，做到日清月结。同时，需定期核对库存现金，并填写货币资金周报表。3.妥善保管库存现金，确保其安全无缺。如有短缺，需承担赔偿责任。4.严格管理印章，按规定用途使用印章，防止印章滥用和遗失。5.严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，并按规定签发支票。6.负责登记各项经管的明细账、分类账、总账，确保账目的准确性和完整性。7.全面了解并掌握国家有关财务工作制度、政策以及公司的会计核算和财务管理规定，并正确执行。8.负责总账、明细账、分类账的核对工作以及银行存款的调节工作。同时，负责汇总会计凭证并登记总账。9.及时催收和清理其他应收、应收账款；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点工作。10.每月编制会计报表，确保报表数字真实、计算正确、钩稽关系清楚。11.负责装订和管理会计档案，确保会计档案的完整性和安全性。12.清晰了解工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。13.理解并清晰掌握工程承包合同内容，明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。14.按照各工程预算进行工程成本的控制和核算工作。15.每月末及时督促各项目部报账，确保财务信息的及时性和准确性。16.及时、准确地核算各种原始票据，并制单入账，确保账务处理的规范性和准确性。17.准确把握各项材料采购和分包劳务合同内容，按合同执行付款工作。18.工程付款需依据合同、财务账和工程预算进行审核，确保付款的合规性和准确性。19.编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，为公司的资金运作提供有力支持。20.进行成本费用控制、核算和考核工作，督促公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。21.参与业务项目、采购部与材料供应商的结算工作，确保结算的准确性和及时性。22.认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，并监督执行情况。23.完成领导布置的其他工作任务。四、财务2024年公司财务管理制度样本（四）第三十二条对于零星的、小额的支出，以及法律法规规定可以使用现金支付的其他费用，其支付应在规定的限额内进行。此限额设定为____元，其标准的调整由总经理决定。第三十四条出纳人员应建立并维护完善的现金账目，详细记录每一笔现金支付。账目应每日清理，每月结算，确保账款相符。第三十五条财务人员支付个人款项，超出现金使用限额的部分，应通过支票进行支付。若确有特殊情况需要全额支付现金，须经财务经理审核并由总经理批准后执行。第三十六条对于购买固定资产等资本性支出，公司必须采用转账方式结算，不得使用现金。第三十七条为日常零星开支设立的库存现金限额为____元。超出此限额的部分，应及时存入银行。第三十八条财务人员支付现金，应从公司设定的现金限额中提取，或从银行存款中取出，不得直接从现金收入中支付（即坐支）。特殊情况需坐支的，需事先获得总经理的批准。第三十九条公司员工因工作需要借用现金，需填写《借款审批单》，经过财务经理审核后，由总经理批准签字，方可借用。第四十条差旅费及各类补助，需由部门主管签字确认，会计审核无误并经财务经理复核后，再由总经理签字，出纳员方可办理付款或清账手续。第四十一条每月的固定费用支出，如电话费、房租、水电费等，由经办人编制自制凭证并取得原始凭证（经办人应在相关凭证上签字并注明经办时间），经财务经理审核签字后报销。第四十二条财务人员依据人事部及各部门提供的资料编制职员工资表，经财务经理审核、总经理签字后，按时发放。第四十三条除上述规定外，其他符合现金支付条件的费用，由经办人取得原始凭证并填写费用报销单，说明费用事由，经部门主管签字确认，财务经理审核，总经理批准后，由出纳支付现金。第四十四条非现金支付费用，应遵循上述程序办理。第四十五条公司的会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报告、审计报告、验资报告、财务会计制度、会计档案清册以及与经营管理和投资者权益相关的其他重要文件。如合同、章程、董事会议记录等。第四十六条财务部门应指定专人负责会计档案的保存，定期归档会计资料并登记造册。会计档案的保管期限应符合法律规定，具体年限如下：会计档案保管期限表1、会计凭证类：(1)原始凭证、记账凭证、汇总凭证____年(2)银行存款余额调节表____年(3)银行对账单____年2、会计账簿类：(1)日记账____年其中：现金和银行存款日记账____年(2)明细账、总账、辅助账____年(3)固定资产卡片____年固定资产报废清理后保存____年3、会计报表类：(4)主要财务指标报表____年(5)月、季度会计报表(包括文字分析)____年(6)年度会计报表(决算)永久4、其他类：(7)财务成本计划____年(8)会计移交清册____年(9)会计档案保管清册及销毁清册永久(10)主要财务会计文件、合同、协议永久会计档案保管期满需要销毁时，由档案管理人员提出，经财务经理审查，总经理批准，并报公司董事会批准后执行。未结清债权债务的原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。第四十七条会计档案的借用需遵守相应规定。财务人员因工作需要查阅时，应及时归还。查阅入库档案需办理借用手续。各部门员工查阅会计档案需经部门主管批准及财务经理同意。外单位人员查阅，需持有单位介绍信，经财务经理同意，并由档案管理人员登记。会计档案一般不得带出室外，特殊情况需复印并经财务部经理批准，且须在规定期限内归还。查阅或复制会计档案的人员，应在登记簿上签字，严禁涂画、拆封和抽换会计档案。第四十八条会计档案在人员变动或机构调整时需要转交，应办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。第四十九条本制度的解释权归公司董事会。第五十条本制度自发布之日起生效。2024年公司财务管理制度样本（五）费用的开支标准和审批权限，财务人员应严格审核相关支出凭证，对未经领导签字或审批手续不完备的支出，一律不予报销，并对违反公司制度规定的行为及时向领导汇报。第三十九条公司各项成本费用的管理与核算由财务管理中心负责。费用支出的管理采用预算控制机制，财务管理中心需定期进行成本费用的检查、分析，并制定相应的成本降低措施。第八章利润及利润分配管理第四十条公司营业利润的计算公式为：营业收入减去营业税金及附加再减去营业支出。利润总额的计算公式为：营业利润加上投资收益、营业外收入再减去营业外支出。一)投资收益涵盖对外投资所得利润、股利等。二)营业外收入指与公司主营业务无直接关联的各项收入，包括但不限于固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，以及经规定程序批准后确认的无法支付的应付款项等。三)营业外支出指与公司主营业务无直接关联的各项支出，包括但不限于固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条公司利润总额根据国家相关规定进行相应调整后，依法缴纳所得税。所得税后的利润，按以下顺序进行分配：一)支付被没收财物的损失、各项税收的滞纳金和罚款。二)弥补公司以前年度的亏损。三)提取法定盈余公积金，其比例按照税后利润扣除前两项后的百分之__确定，当盈余公积金达到注册资本的百分之__时，停止提取。四)提取公积金、公益金，按税后利润的百分之__计提，主要用于公司职工集体福利支出。五)根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分为月报和年报。月报包括资产负债表、损益表；年报则包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月__日内完成，年度财务会计报告则应在次年__日内编制完成，必要时可聘请会计师事务所进行审计。第四十三条年末还需提交财务情况说明书，主要内容包括：一)业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。二)财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况有重大影响的事项；资产负债表编制日至报告报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表所需说明的其他事项。第四十四条财务分