2024年公司财务预算管理制度（七篇）

第4页共4页2024年公司财务预算管理制度第一条财务预算核心与分类年度预算与季度预算构成公司绩效评估的关键依据。还包括专项预算，如项目预算和采购预算。第二条预算编制与审批机构财务管理中心负责财务预算的编制与执行。年度与季度财务预算需经董事长审批后方可执行。第三条年度财务预算流程一、董事长需在每年的指定日期前发布下一年度工作计划大纲。各职能部门据此制定年度预算与工作计划。二、各职能部门依据工作计划大纲和财务管理中心的编制指示，编制下一年度财务预算，形成资金收支年度计划，并详细列出各项收支项目及金额，于规定日期前提交财务管理中心。三、财务管理中心对年度预算进行全局性综合平衡和审核，提出调整建议，形成年度财务预算草案。四、财务管理中心在规定日期前将年度预算提交董事长审批。五、年度财务预算经董事长审批后，由财务管理中心在规定日期前执行。若需调整，各部门需重新提交调整预算。第四条季度财务预算流程一、各职能部门同时编制年度财务预算和季度财务预算要点。二、部门负责人根据年度预算和季度要点，详细编制资金预算表及附注，形成季度预算。三、季度预算经部门主管确认后，于每季度末规定日期前提交财务管理中心。四、财务管理中心综合年度预算、工作计划等进行季度预算审核。审核通过后，提交董事长审批并执行。第五条预算管理原则与调整一、年度预算一经批准，原则上不作变更。二、预算具有资金平衡、开支控制等功能，各部门需严格执行。三、年度预算调整仅在特定情况下进行，如国家政策变化、公司战略调整等，由董事长审批生效。四、季度预算可在月度内调整，但不得超出年度预算。第六条预算执行与预算外支出管理一、财务部门需对照预算逐笔审核成本费用。二、每年编制年度预算分析报告，作为下一年度预算的参考。三、每月规定日期前，财务管理中心向各部门通报上月费用支出情况。四、未在预算内的开支需经审批，原则上每月不超过一次。超出年度预算时，需按年度审批程序重新报批。第七条罚则一、财务管理中心未及时反馈预算执行情况导致超预算开支的，将对财务管理中心总监和经办责任人进行罚款。二、其他部门未按时提交财务计划或超预算开支的，将对部门总监和经办责任人进行罚款。2024年公司财务预算管理制度（二）固定资产投资计划编制与资金预算管理规定一、固定资产投资计划与资金预算编制原则1.固定资产投资计划应全面考虑公司发展需要，合理规划资金使用，确保投资效益。公司处置固定资产所产生的现金流入，需明确纳入财务预算范畴。2.资金预算旨在明确公司在预算期内所需的长短期借款规模，其编制依据为公司资金需求决策资料及市场利率等关键因素。二、财务预算的构成与内容1.资产负债预算：依据资产负债表的内容和格式编制，综合反映公司期末财务状况。其编制基础为预算期初的实际资产负债表，结合收入预算、经营预算、资本预算及资金预算等相关资料进行深入分析。2.损益预算：依据损益表的内容和格式编制，旨在明确公司在预算期内的利润目标。其编制依据为收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算及其他专项预算等资料的综合分析。三、财务预算编制基础与要求1.根据公司领导层的要求及自身实际需求，制定标准化的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标的计算口径。各部门需严格按照公司要求认真填报相关预算数据。四、财务预算编制程序1.任务下达：财务部于每年指定月初向公司各部门下发下一年度财务预算编报通知及具体要求。2.部门编制与上报：各部门根据特殊变动情况确定下一年度财务预算指标，并于规定日期前将预算计划及相关材料上报财务部。同时，各部门需负责编制办公设备购置与更新预算、折旧费、税费、审计费、财务费用等预算，以及运输设备购置与投资项目预算。3.汇总与平衡：财务部对各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总与平衡。在此过程中，财务部需充分协调各方，针对发现的问题提出初步调整意见，并反馈至相关部门进行修正。4.审议批准：财务部在各部门修正调整的基础上，编制公司财务预算方案，提交公司财务预算领导小组审议。对于不符合公司发展战略或财务预算目标的事项，应责成相关部门进一步修订。审议通过后，财务部正式编制公司年度财务预算草案，提交公司执行官审议批准。5.下达执行：财务部将审定后的财务预算下达至各部门执行。五、月度预算的编制与执行调整1.已正式下达执行的财务预算原则上不予调整。但因市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算编制基础不成立或执行结果将产生重大偏差时，需经公司财务预算领导小组审核并报公司执行官批准后方可调整。2.调整财务预算应由归口管理部门向财务部提出书面申请，经审核后编制年度财务预算调整方案，提交公司财务预算领导小组审定并报公司执行官批准后执行。六、财务预算的执行与控制1.各部门需将财务预算指标层层分解至内部各板块、环节及岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。同时，将年度预算细化为月份预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。2.强化现金流量预算管理，确保预算资金按时收入与严格控制支付。对于预算内资金拨付，需遵循授权审批程序；预算外项目支出则需按财务预算管理制度规范支付程序；无合同、无凭证、无手续的项目支出一律不予支付。3.建立财务预算报告制度，要求各部门定期报告预算执行情况。财务部利用财务报表实行月三级预警监控机制，及时向各部门及公司领导层汇报预算执行情况。七、财务预算的分析与考核1.财务部需全面掌握财务预算执行情况，研究解决执行中存在的问题，并通过经济活动分析会对预算执行情况进行深入分析。2.总经理办以年度财务预算为基础制定各部门年度关键绩效考核指标，并严格执行绩效管理考核办法以确保财务预算的严格执行和经营目标的实现。3.对于因财务预算调整导致关键绩效指标发生变化的部门，总经理应根据财务部调整意见相应调整其关键绩效指标并报公司执行官审定后重新下达。4.各部门需对其上报的财务预算准确性负责以确保公司预算安排的有效性。除特殊原因外预算与实际误差率不得超过规定比例并将预算准确性纳入年度经济奖惩考核范围。八、附则1.本制度执行责任人为财务经理监督责任人为财务总监。2.本制度自批准生效之日起执行并由财务部负责解释。2024年公司财务预算管理制度（三）度固定资产投资计划的编制是公司财务规划的重要组成部分。对于公司因处置固定资产所产生的现金流入，应纳入预算管理范畴，以确保资金流动的全面性和准确性。3.4资金预算的制定，主要基于公司在预算期内可能需要的长短期借款需求，同时参考公司的资金需求决策资料及市场利率等因素，确保资金筹措的合理性与成本效益。3.5财务预算涵盖了资产负债预算与损益预算两大核心部分。资产负债预算依据资产负债表的内容与格式，综合反映公司期末的财务状况，其编制依据包括预算期初的资产负债表、收入预算、经营预算、资本预算及资金预算等相关资料。损益预算则依据损益表的内容与格式，反映公司在预算期内的利润目标，其编制依据包括收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算及其他专项预算等。3.6为确保财务预算的规范性与统一性，公司应根据领导层的要求及自身实际需求，制定规范的财务预算编制基础表格，并统一财务预算指标的计算口径。各部门需严格按照公司要求认真填报，以确保财务预算数据的准确性与可比性。4.0财务预算的编制程序应遵循以下步骤：4.1财务部需在每年年初向公司各部门下达下一年度的财务预算编制通知及具体要求，明确编制的时间节点与提交材料的内容。4.2各部门需根据公司的战略规划及自身实际情况，编制详细的财务预算方案，包括办公设备购置与更新预算、折旧费、税费、审计费、财务费用等预算，以及购置运输设备及投资项目的预算。所有预算方案需于规定日期前提交至财务部。4.3财务部在收到各部门提交的预算方案后，将进行汇总与平衡。在此过程中，财务部将进行充分的沟通与协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈至相关部门进行修正。4.4经过修正后的财务预算方案将提交至公司财务预算领导小组进行讨论与审定。对于不符合公司发展战略或财务预算目标的事项，将责成相关部门进一步修订与调整。最终，财务部将正式编制公司年度财务预算草案，并提交至公司执行官进行审议批准。4.5财务部将审定后的财务预算下达至各部门执行，并监督其执行情况。4.对于月度预算的编制程序，公司将根据实际情况进行灵活调整，但总体原则保持不变。4.6财务预算一旦正式下达执行，一般不予调整。但若市场环境、经营条件或政策法规等发生重大变化，导致财务预算的编制基础不再成立或可能导致财务预算执行结果产生重大偏差时，需经公司财务预算领导小组审核并报公司执行官批准后方可进行调整。4.7财务预算的调整应由归口管理部门向财务部提出书面申请，经审核后编制年度财务预算调整方案，并提交至公司财务预算领导小组审定及公司执行官批准后执行。5.0财务预算的执行与控制是确保公司财务目标实现的关键环节。各部门需将财务预算指标层层分解至内部各板块、各环节及各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。同时，各部门应强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入并严格控制预算资金的支付，确保资金收付平衡并控制支付风险。对于预算内的资金拨付，需按照授权审批程序执行；对于预算外的项目支出则需按照财务预算管理制度规范支付程序；对于无合同、无凭证、无手续的项目支出则一律不予支付。6.0财务预算的分析与考核是公司财务管理的重要组成部分。财务部需全面掌握财务预算的执行情况并研究解决存在的问题；总经理办则需以年度财务预算为基础制定并下达各部门年度关键绩效考核指标以确保公司年度财务预算的严格执行和经营目标的顺利实现。对于因财务预算调整而导致关键绩效指标发生变化的部门总经理应根据财务部调整意见相应调整其关键绩效指标并报经公司执行官审定后重新下达指标。此外各部门还需对其上报的财务预算准确性负责以确保公司预算安排的准确性。7.0附则部分明确了本制度的执行责任人为财务经理、监督责任人为财务总监以及本制度的生效日期与解释权归属等事项。2024年公司财务预算管理制度（四）所有算管理职能部门均须建立详尽的财务预算管理簿册，依据预算项目逐一记录预算额度、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额及累计差异额。第二十八条，针对纳入预算管理范畴的项目，其执行部门负责人需承担控制职责，而预算管理职能部门则负责监督。此过程将逐步引入计算机系统以优化管理效率。对于预算外的支出，则由企业财务预算管理委员会直接掌控。第二十九条，企业须确立财务预算报告机制，各预算执行部门需定期汇报预算执行情况。如遇新情况、新问题或重大偏差项目，财务预算管理委员会应责令相关部门查明原因，并提出改善经营管理的措施与建议。预算差异分析报告应涵盖以下要点：1.本期预算额、实际发生额、差异额及累计相应值；2.对差异额进行深入分析；3.剖析不利差异的原因、责任归属、改进措施，并总结有利差异的原因及推广建议。第三十条，企业财务管理部门需利用财务报表密切监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会及董事会或经理办公会提供预算执行进度、差异及其对预算目标影响的财务信息，以促进企业达成财务预算目标。第六章财务预算的调整第三十一条，已下达执行的年度财务预算原则上不予调整。但如遇市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算编制基础失效或执行结果将产生重大偏差时，可申请调整财务预算。第三十二条，预算修正的申请应基于特定前提，即当某一或多项因素向不利方向变化，影响预算目标实现时，应首先尝试通过挖掘其他相关因素潜力或采取其他措施来弥补。在无法弥补的情况下，方可提出预算修正申请。第三十三条，对于确需调整的财务预算，预算执行部门应逐级向企业财务预算委员会提交书面报告，详细说明预算执行情况、客观因素变化及其对预算的影响，并提出调整幅度建议。第三十四条，企业财务管理部门需对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，汇总编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审议并经公司总部确认后执行。第七章财务预算的专评与激励第三十五条，预算年度结束后，财务预算委员会需向董事会或经理办公会报告财务预算执行情况，并根据预算完成情况及审计结果对预算执行部门进行考核。第三十六条，财务预算的考评具有双重意义：一是对企业财务预算管理系统的整体评价；二是对预算执行者的个人评价。此考评是预算约束与激励作用得以发挥的必要措施，旨在通过细化预算目标与实施激励措施，实现“全员参与、指标挂钩、收入相连”。第三十七条，预算考评是对预算执行效果的认可过程。考评细则应结合企业经济责任制要求制定，并遵循以下原则：目标原则、激励原则、时效原则、例外原则及分级考评原则。第三十八条，为激发预算执行者的积极性，企业可制定激励政策，设立多种奖项如经营者奖、效益奖、节约奖及改善提案奖等。第三十九条，财务预算委员会应定期组织财务预算审计，纠正问题并批准重大调整。必要时，重大调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准。同时，应充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。财务预算审计可采用全面审计、抽样审计或不定期专项审计等方式。审计结束后，审计管理部门应编制审计报告并提交财务预算委员会乃至董事会或经理办公会作为参考。第八章附则第四十条，本制度自发布之日起实施。如与本制度相抵触的先前制度均以本制度为准。第四十一条，企业可根据本制度及自身管理需要制定实施细则并组织实施。第四十二条，本制度未尽事宜按公司相关制度执行。第四十三条，本制度的解释与修改权归公司财务中心所有。2024年公司财务预算管理制度（五）1.目标遵循北方汇银控股集团的财务预算管理规定，旨在优化资源配置，管控经营成本，提升经营效率，以全面实现集团的总体经营和管理目标。2.适用范围本规定适用于中投国开投资(____)有限公司的预算管理流程。3.职责3.1财务部负责构建预算管理体系，制定年度预算，并根据实际情况调整。同时，确保预算与公司整体经营战略相一致，强化预算基础工作。3.2财务部负责审核子公司的年度资金预算申请，以及日常资金使用情况的监控。3.3____公司负责对子公司对应业务的年度资金预算申请进行审核，并监管日常资金使用状况。3.4财务部负责本公司财务核算工作，遵循财务标准使用资金，对公司的财务状况和资金使用负责。3.5各业务部门的资金使用情况由财务部进行监督和审核。3.6____公司各业务部门需按财务标准使用资金，并通过规定途径提交资金需求。3.7总经理负责年度预算的最终审批。4.定义财务预算：财务预算涵盖资金使用预算和经营预算，通过审批资金预算来控制费用开支，以实现对经营预算的管理。5.流程5.1资金预算流程：预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。根据公司发展战略和对预算期经济形势的初步预测，确定下一年度预算目标和编制政策，然后下达到各业务部门。各预算业务部门在收到预算目标和政策后，结合自身情况和预测的执行条件，制定详细预算，经财务部审核后提交至股东大会。财务预算汇报涉及各公司会计向集团公司提供的财务数据，包括实际数据和预算数据的主要经营指标，以及数据差异分析，为后续的财务分析提供数据支持。财务预算分析是财务管理中心对财务数据进行审核、汇总和分析后，从财务角度提出的相关意见。5.3预算监控财务管理中心的审计部应对日常经营信息、财务信息及预算执行情况进行跟踪监控，分析预算与实际收支的差距，监督各部门预算使用情况，提出经营和财务等方面的改进建议。各公司财务人员有责任上报违反预算的行为，并采取有效措施防止公司损失。6.附则本制度由集团财务管理中心负责解释、修订和补充，自发布之日起生效，原有制度同时废止。2024年公司财务预算管理制度（六）第一条财务预算与绩效年度预算和季度预算构成公司绩效评估的关键依据。第二条预算类别与适用范围涵盖年度预算、季度预算，以及专项预算，包括项目预算和采购预算等。第三条预算编制与审批机构财务管理中心负责财务预算的编制与执行。年度和季度财务预算需经董事长审批后方可执行。第二章年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算方法，董事长需在每年的____月____日前发布下一年度工作大纲。各职能部门据此制定年度预算和工作计划。二、各职能部门依据工作大纲和财务管理中心的编制指示，编制下一年度财务预算，形成《资金收支年度计划》，并详细列出各项收支，于每年的____月____日前由各部门总监确认后提交财务管理中心。三、财务管理中心对年度预算进行全局性审核，提出调整建议，形成年度财务预算，于每年____月____日前提交董事长。四、年度财务预算在每年____月____日前经董事长审批后，由财务管理中心执行。五、若年度财务预算需调整，相关部门需按上述流程重新提交调整预算。第二条季度财务预算一、各职能部门在编制年度预算的同时，结合部门计划，编制季度财务预算要点。二、部门负责人根据年度预算和季度要点，详细编制《资金预算表》及附注，形成季度预算，于每季末月____日____点前提交财务管理中心。三、财务管理中心综合年度预算、工作计划等，审核季度预算，于每月____日下午____点前提交董事长审批。四、经董事长批准的季度预算由财务管理中心执行。第三章预算管理一、年度预算一经批准，原则上不得更改。预算具有资金平衡、开支控制和成本节约的约束作用，各部门需全面执行。二、财务预算提交财务管理中心备案，并作为季度和年度考核及监察的依据。三、年度预算调整仅在特定情况下进行，如国家政策变化、公司战略调整、不可预见的重大因素或董事长决定。四、季度预算可在季度内调整，但不得超出年度预算总额。五、财务需对照预算审核每笔费用，每年编制年度预算分析报告，每月通报各部门费用支出情况，定期检查预算执行情况并提出改进建议。第四条预算外支出一、未列入预算的开支需经审批，由财务管理中心控制。二、未在当月预算内的必要开支需申请追加预算，每月不超过一次，超出年度预算需按年度审批流程处理。三、追加预算后，月度预算累计超过年度总预算需重新审批。第四章违规处罚一、财务管理中心未及时登记反馈预算执行情况导致超预算开支的，将对财务管理中心总监和经办责任人分别处以____元罚款。二、其他部门未按时按要求提交年度和季度财务计划的，将对部门总监和经办责任人分别处以____元罚款。三、未经批准超预算开支的，将对部门总监和经办责任人分别处以____元罚款。2024年公司财务预算管理